会计内部管理制度怎么写【通用10篇】

会计内部管理制度应明确职责分工、财务流程、监督机制及风险控制措施，以确保财务信息的准确性和合规性，如何实施更有效？以下是网友为大家整理分享的“会计内部管理制度怎么写”相关范文，供您参考学习！

会计内部管理制度 篇1

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。

编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。

遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。

设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

会计内部管理制度 篇2

一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院的实际情况，特制定本制度。

二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

1、职工工资、津贴。

2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

3、支付给个人的各种奖金。

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。

5、出差人员必须随身携带的差旅费。

6、结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

三、财务部门现金的存放必须使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

五、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

六、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门科主任审批意见及签章的借款凭证交医院领导审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归来的人员，必须在返回后的三日内报帐。

七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保安全。

九、有关现金管理的其他几项规定：

1、不准超出规定限额范围使用现金。

2、不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

3、不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

4、不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

5、不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

6、不准保留帐外公款和私设“小金库”。

7、财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊情况超限，应有主管领导同意。

会计内部管理制度 篇3

一、总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条企业应当加强财务管理基础工作：

1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5、财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二、资金管理

第八条资金管理应遵循的原则：

1、取之合法，使用合规；

2、开源节流，讲求效益；

3、内部牵制，防范风险；

4、管理有序，责任到人；

第九条：资金筹集：

1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3、款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

第十条现金及现金等价物管理

1、内部牵制

（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;

2、财经纪律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；

（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

2、现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

第十一条结算资金管理：

1、应收帐款管理应遵循以下原则：

（1）入帐有据，处理合规；

（2）跟踪管理，掌握动态；

（3）清理及时，回款迅速；

（4）节约资金，力戒损失；

（5）职责明确，失误必究。

2、债权的成立应符合以下条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；

（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

3、跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三、投资管理

第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的.采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四、财产物资管理

第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

第十七条财产物资管理的原则：

1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3、综合管理、分级管理相结合；

4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

第十八条物资增加：

1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5、禁止使用部门自行采购物资；

第十九条物资减少：

1、不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2、存货减少应按企业会计政策进行计价；

3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

5、生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

第二十条物资保管和盘存

1、仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

第二十一条其他事项

1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五、成本管理

第二十二条加强成本管理和原则：

1、经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2、全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

六、内部稽核

第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2、对计划、预算及执行情况进行核查；

3、对银行及票据保证金帐户进行核查；

4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

5、重要票证管理情况核查；

6、其他必要的内容。

会计内部管理制度 篇4

第一章总则

1.为了规范对公司会计人员的管理，使得公司会计人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的发展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法。

2.本办法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计人员的选拔、任用和管理。

第二章会计人员的任职条件

1.公司会计人员实行定期轮岗制度，一般2~4年轮岗一次。

(1)外派到控股子公司的财务总监、财务部经理，一般3～4年轮岗一次。

(2)公司财务部的科级干部，一般2～3年轮岗一次。

(3)一般会计人员，一般2～3年轮岗一次。

(4)出纳员在同一出纳岗位上工作满2年者，必须轮岗。

(5)退休前两年的会计人员原则上不再轮岗。

2.会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据具体情况确定。

3.会计人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。

(1)一般会计人员办理交接手续，由科长监交。

(2)科长办理交接手续，由部长监交。

(3)部长办理交接手续，由财务负责人监交。

(4)财务负责人办理交接手续，由公司总经理监交。

第三章附则

1.本制度由财务部制定、解释和修改。

2.本制度自颁布之日起施行。

会计内部管理制度 篇5

一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。

三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。

四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。

五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。

六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。

七、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。

八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。

会计内部管理制度 篇6

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

会计内部管理制度 篇7

第一章总则

1.为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，结合公司具体情况，制定本制度。

2.会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须按照本制度的规定处理善后事宜，与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。

3.本制度适用于公司本部及所属分公司、子公司所有会计人员。

第二章移交

会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2.尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。

3.整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。

4.编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接项目、交接内容、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料实物等内容。

5.财务负责人、财务部长、各科长移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

6.会计人员临时离职或者因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。

7.移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经财务负责人批准由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担相关责任。

8.公司、部门撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。接收单位和移交日期由公司财务部确定。

第三章接管

会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：

1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。

2.会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。

3.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。

4.财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。

5.接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。

6.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。

第四章监交

1.会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。监交人的规定如下：

(1)一般会计人员交接，由所在科室主管会计或科长监交。

(2)主管会计或科长交接，由账务部长监交。

(3)财务部长交接，由公司财务负责人监交。

(4)财务负责人交接，由公司总经理监交。

2.交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。

3.移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。

第五章附则

1本制度由财务部制定、解释和修改。

2本制度自颁布之日起施行。

会计内部管理制度 篇8

一、会计人员岗位责任制度

本公司设置三个工作岗位，财会主管、会计岗位和出纳岗位。其岗位职责如下：

㈠财会主管岗位

1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。

2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。

3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、建设项目验收规范(13个doc)财务计划执行情况进行监督。

4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，企业预算管理编制(最新精编)(21个doc28个ppt)并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。

5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。

6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。

7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。

㈡会计岗位

1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。

2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。

3、定期对本公司的固定资产、进行清理。

4、按时办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。

5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料。

6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。

7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。

8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

㈢出纳岗位

1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金和银行存款日记账。

2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、据。

3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘点库存现金和有价证券，保证账款符。

4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计凭证。

5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。

6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。

二、账务处理程序制度

1、按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会计科目和明细科目;运用借贷记账法进行会计核算;会计凭证的格式采用借贷记账法的格式;会计账簿的设置分为总分类账、明细分类账和日记账;会计报表的种类为资产负债表、收进支出表和其他表;按月(季)、年度编报。

2、会计根据出纳签章收款后的收进凭据定期汇总填制收进记账凭证，同时登记收进明细账，之后及时交给出纳登记“现金日记账”，然后再交会计保管。

3、会计根据审公司无误的原始支出凭证填制记账凭证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出明细账，并保管凭证。

4、会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记总账。

5、会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。

6、会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。

7、会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登记明细账。

8、记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名或盖章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。

9、记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记总分类账。

10、月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分析本公司的财务计划执行情况和财务状况。

三、内部牵制制度

1、内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。

2、财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会计制度的执行情况，直接对公司长负责。

3、会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

4、出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日记账及现金日记账，但不得兼收进、费用、债权、债务账簿的登计笠倒芾恧作以及稽核工作。

5、出纳负责保管库存现金和各种有价证券。

6、签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。

7、空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计保管、核销。会计领、开收据，所有收进款项由会计开具收款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收进凭据。会计应及时与出纳核实收进款项。支票由会计签发，由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留印签。

8、总务处具体负责财产物资的验收进库、领用、报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减变动情况表。

四、内部稽核、审计监督制度

1、财务主负责组织稽核、监督、审计工作。

2、财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行监督。

3、会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

4、会计人员发现账簿记录与实物、款项不符的应及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向领导报告，请求查明原因，作出处理。

5、财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现金结余数;经常核对债权、债务往来账项;定期核实财产物资期末结余，以保证账账、账实相符。

6、财务主管对收进款项存进银行进行监督，防止私设“小金库”、“账外账”。

7、稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真实;记账凭证是否附有合法完整的原始凭证;记账凭证与原始凭证、总账、明细账之间是否相符;会计报表与总账或明细账是否相符;固定资产、流动资产等实物与账面记录是否相符。

8、财务主管、会计、出纳必须对财务收支情况、会计资料的合法性和真实性负责。

五、原始记录管理制度

1、原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、准确性的审核。

2、原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、经济业业务内容、数量、单价和金额。

3、自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

4、原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容完整、书写清楚、数字准确、责任明确。

5、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加钙笠倒芾慝章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、金额和内容等，由公司领导批准后，才能代替原始凭证。对于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报账。

6、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办理调阅或复制手续。

六、财产清查制度

1、本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等都应定期或根据实际需要不定期盘点。

2、财产清查由总务处组织进行。

3、财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点一次;货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一般采用“实地盘存制”。

4、盘点结果处理：盘盈部分应及时补记进账，盘亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公司领导批准销账;属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要的经济、行政处罚，作损失处理;属于违法的，应当依法追究责任。

七、财务收支审批制度

1、严格执行国家财会制度规定的开支范围及标准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。

2、支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。

3、严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经理负责审批。公司总经理出差超过十天的，可委托一名副总经理代为审批。

4、重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决定后由总经理审批方可执行。

八、财务会计分析制度

1、定期(季末、年末)或根据实际需要对本公司经济活动状况、预算计划的执行情况进行分析。提供经济预测、决策资料，为领导决策服务。

2、财务活动分析的主要内容包括：收进、费用支出及效益的分析;流动资产与固定资产使用效果分析;债权、债务构成及原因分析等。

3、财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点明确、问题抓准、建议可行、文字简练。

4、财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握情况;指标对比，揭露问题;抓住关键，分析预测;提出可行措施，解决问题。

5、财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替代法和差额计算法等。

6、财务活动分析的格式结构：财务状况总的评价;分析与论证;提出建议或措施。

会计内部管理制度 篇9

（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，规范工业企业的会计核算，特制定本制度。

（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有工业企业。

（三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。

企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。

月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。

会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。

企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当将其会计报表一并报送。

（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。

（六）本制度自1993年7月1日起执行。

会计内部管理制度 篇10

为了规范报帐单位和核算中心的操作和运行工作，加强教育会计集中核算管理，提高工作效益，顺利开展各项工作，核算中心严格执行《中华人民共和国会计法》和有关财经法规制度，依法理财，最大限度发挥资金的使用效益，特制订本管理制度。

一、核算中心工作职责

1、协助报帐单位编制预算，本资料权属文秘资，放上鼠标按照提示查看更多资料配合财政部门做好预算和财务管理工作。管理好报账单位的各项资金，确保报账单位各项业务顺利开展。

2、统一办理和审核报帐单位的财务收支。办理现金、转账、汇兑等资金结算，办理经费的拨入、支出、往来款项的收付等业务。监督管理报账单位各项资金的使用，严格支出管理，严格执行“收支两条线”管理，规范财经秩序，防止资金的浪费、挪用和挤占。

3、严格按照国家统一会计制度，统一为报账单位进行会计核算。包括对原始凭证合法性的审核、账务处理等财会事务。加强会计基础工作规范，保证核算操作规范合法达标。

4、统一编制会计报表，为报账单位和各部门提供财务报告，并提供各种会计服务，及时向有关部门提供合法、真实、完整的会计信息，接受报账单位对会计事项的查询和资金核对等。

5、接受财政、监察、审计等有关部门的各项检查，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关知悉情况。

6、负责报帐单位收费票据的领取、保管、分发和核销。为报账单位保管会计档案。

二、核算中心工作守则

1、遵守财经法律、法规和国家统一的会计制度，依法理财，认真履行职责。

2、对在执行会计服务业务中知悉的报帐单位经济（或商业）秘密负有保密义务。

3、对报帐单位示意作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求予以拒绝。

4、对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充直至完善，方可受理。

5、对报帐单位提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任。

三、核算中心工作人员主要职责

（一）、核算中心主任主要职责：

1、负责监督、指导、管理核算中心的各项工作；

2、组织核算中心人员学习法规制度和业务知识，以及思想教育；

3、负责向主管领导及上级领导报告工作信息；

4、管理报帐单位资金的收取、储存和使用，调度资金；

5、严格执行财经法规制度，维护财经纪律的严肃性；

6、负责有关财务审批事项，控制资金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的运作情况，研究报帐单位的收支政策，并提出优化收支结构的政策性建议；

8、完成本局及上级部门布置的工作，协调部门关系。

（二）、核算中心副主任（兼会计主管）主要职责：

1、协助主任管理核算中心工作，组织学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、具体办理核算中心的有关行政事务，管理核算中心日常业务工作；

3、负责审核报帐单位收支凭证，以及各项申请、报告和有关财经事项等；

4、负责建立制订核算中心的各项管理规章制度，并监督执行。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核把关；

5、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为；

6、督促检查指导核算中心开展业务工作，确定核算中心会计人员的分工，指导开展业务工作，提高工作质量和效率；

7、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

8、完成领导交办的其他工作任务。

（三）核算中心审核员（兼总会计、会计档案、票据、核算系统管理）主要职责

1、协助主任、副主任管理核算中心工作，组织工作人员学习法规制度、业务知识和操作技能；

2、负责审核报帐单位各项收支凭证、委托单和有关财经事项等；

3、负责监督执行核算中心的各项管理规章制度。对报帐单位的财务预算和决算的编制进行审核；

4、纠正和制止违反财经法规制度行为和不执行预算计划以及违反财经纪律的不良行为，以及规范计算机和财务软件的使用和管理；

5、做好票据的购买、保管、发放、回收、核销等工作，负责管理存档的会计档案资料，登记造册，妥善保管；

6、负责计算机录入会计凭证的审核和帐务结账工作，以及计算机和财务软件的维护工作，确保安全运作；

7、检查指导会计组、出纳组开展业务工作，想方设法提高工作质量和效率；

8、掌握核算中心的各种信息资料，为领导提供决策依据。

9、完成领导交办的其他工作任务。

（四）、核算中心会计员主要职责：

1、严格执行《会计法》，遵守国家的法律法规和财政规章制度，依法行使职权，规范办理会计业务；

2、负责指导报帐单位编制年度财务预算计划方案，并将执行情况进行调查及时汇报，编制各种会计报表、预算报表和决算报表，并对报表的真实性负责；

3、拒绝受理不真实、不合法的原始凭证，对不规范的原始凭证一律予以退回更正、补充。对违反财经法规制度的一切经济收支，一律不予受理；

4、负责依照法规在计算机上录入记账凭证，进行帐簿登记工作，正确按会计制度办理核算工作，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐款相符、帐证相符、帐表相符。按电算化的管理规定进行工作；

5、会计年度内保管会计档案资料，负责财务稽核工作；

6、维护财经纪律，监督财务工作的正常运行，对报帐单位的帐务和资产进行核算和监督。认真做好各项资金的管理和使用，为报帐单位开展业务工作提供资金保障。

7、为报帐单位提供预算决策，对财务状况进行财务分析，编制分析报告；

8、负责向报帐单位通报财务状况。接受审计、税务机关和监督部门的监督检查，如实提供会计档案资料；

9、完成领导交给的其他工作任务。

（五）、出纳员主要职责：

1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理好现金收付和银行结算业务；任何一切支付，必须以处理完善的凭证为依据。否则，均予以拒绝。

2、登记好银行日记账。对未达账项，月末要编制“银行存款余额调节表”，及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，不准将银行存款账号出租、出借给任何单位和个人办理结算。

3、登记好现金日记帐，做到日清月结，帐款相符，收入支出票据逐日逐笔登记帐务，并按计算机管理规定操作。按时记帐、结帐交付单据。

4、做好库存现金和各种有价证券保管保密工作，确保流动资金的安全，尽可能减少现金的提取。如因工作不慎而使单位蒙受损失时，要负赔偿责任，遵纪守法，不得挪用、侵占公款，否则依法追究责任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收据等，按银行票据管理办法和财政票据管理规定办事。

6、出纳人员将所有的支出凭证复核，必须是经会计主管严格审核其内容与金额是否与实际相符，单位负责人签字和单位公章是否与印鉴卡相符，查清确认真实准确后方能支付。

7、凡经审核后报销的发票原则上以转帐支票或网上银行形式支付，未经审核人员审核的支出款项，出纳人员不得擅自办理任何形式的支付业务。

8、支付款项必须由领款人在凭证上签字，支付后加盖“付讫”章和出纳员印章。及时与会计组核对帐款是否相符。

9、完成领导交给的其他工作任务。

四、财产核算管理办法

为了加强单位财产管理，避免国家财产的流失，管好、用好公有财产，发挥应有的使用效益，特制定本管理办法。

1、本办法所指的财产，一般设备单价在500元以上（含500元），专用设备在800元以上（含800元）列为固定资产核算。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产核算。

2、对单位原有的财产进行清理，登记造册，落实专人负责。发现盘点损失或盘点盈余财产，应报告单位领导，研究处理。

3、对单位新购买财产，必须由实物验收人验收，验收无误后进行登记，单位财产要全部登记造册，由专人保管，建立财产的保管、领用、交还等制度或办法，对领用财产进行分类登记，实行谁使用，谁保管，谁负责，谁归还。

4、在每年的年底，应由核算中心工作人员会同单位有关人员对财产进行盘点清理，做到实物与帐册相符。

5、对有人员变动的，要将保管、使用的财产移交，不能出现无人使用、无人管理的财产。

6、使用人员要珍惜爱护国家财产，尽量保证其使用价值的完好，为做好工作提供条件。对造成资产损坏、损失和浪费的，区别情况作出处理，属于责任事故造成损失的，应由责任人予以全部或部分赔偿。

7、大额财产的修缮、更新，须经过单位负责人审批，报核算中心审核。

8、财产的调拨、变卖、报废必须登记造册，由单位负责人审批，报核算中心审核，处理所得收入应作为单位其他收入记帐。

9、财产不允许出借、出租、转让。

五、会计电算化管理制度

为加强计算机使用管理，保障计算机正常运行及会计资料安全，提高使用效率，按《会计电算化管理制度》操作，正确使用计算机，特制订本制度。

1、认真执行上机操作规程，遵守注意事项，按岗位分工和系统授权处理会计业务，不得越权操作，不得擅自更改设置。

2、计算机要专机专用，专人负责，专人管理，不允许无关人员操作。

3、会计用计算机出现硬件、软件故障，不得自行拆卸检修，立即报系统管理员派专人或联系软件供应商处理。

4、操作人员要做好电算会计的安全。未经主管人员同意，不得将硬盘内的数据删除；本单位软盘或光盘不得带出，使用时注意保护数据安全性；使用外单位软盘或光盘，要先进行病毒监测，发现病毒立即封机并及时上报系统管理员。重要数据资料要及时进行备份，以保持与业务实际一致。一般要求软盘或光盘双备份，异地存放。

5、要加强会计电算数据保密工作，未经批准，任何人不得将机房内的软件、资料等转借或提供给外单位和他人，作废的数据资料要到指定地点集中销毁。

6、不允许在计算机上进行与财会工作无关的操作。不得在计算机上使用游戏软件或非正常使用光盘，防止病毒侵入。

7、计算机使用完毕后，要及时切断电源，注意防火；出入要注意关门，做好防盗工作。

8、对于操作人员违反上述规定，造成重大损失的，要追究有关责任人的责任，触及法律的，移交司法机关处理。

六、核算中心操作规程

1、单位报帐员将有关收入、支出原始凭证统计、整理粘贴好，分别填写《收入凭证汇总单》或《现金支出报批单》。《现金支出报批单》要经单位负责人批示签字后，由报帐员填报《公司会计集中核算管理制度(第2页)》出自：

《支出凭证汇总单》，送核算中心审核员审核。

2、审核员根据单位资金情况（预算指标），审核其原始凭证的合法性、真实性、完整性，符合规定的，由审核员签章确认。属于收入事项的，由审核员将收入凭证汇总单送出纳组；属于支出事项的，经审核员签署审核意见后，报核算中心主任审批，由审核员交给出纳组办理相关的支出手续。如不符合规定，退回单位报帐员处理。

3、报帐单位需委托核算中心通过银行转款给其他单位时，填写《付款委托单》报审核员批准后予以办理。

4、出纳组收到经会计核算组审核并完备有关手续的收支原始凭证后，再进行复核。如属于报帐单位直接缴入的收入，由出纳在资金帐套录入凭证并由审核员审核后，记入到各报帐单位帐套，并在《收入凭证汇总单》上加盖“收讫”章退回各核算组。如属于报帐单位报销的支出，则与原领备用金一起清算。

5、核算中心收到从财政局拨来各单位款项时，由会计根据财政局拨款明细单，由总会计通过收入分割单将收入划分到各单位，会计据此作为单位的入帐依据进行登记入帐。

6、会计核算组对出纳组传递过来的加盖“收、付讫”章后的原始凭证进行登记入帐、打印报表等帐务处理。

7、核算中心主任每月定期或不定期对会计核算组、出纳组的工作及帐务进行监督检查。

七、报帐员工作规则

1、单位报帐员必须由专人担任，人员由报帐单位指定，确定后报核算中心备案。如因工作调整更换报帐员，应及时以书面形式报告核算中心。

2、单位报帐员要严格遵守国家的会计法规和财经纪律，按照《会计法》实施细则办理业务工作。

3、报帐员根据本单位的实际情况，拟定一个备用金的数额，经单位领导同意后，报核算中心审批；在使用过程中，及时报帐，并保持备用金有一定的数额；按计划使用，不得透支；收入资金要及时缴存，严禁一切座支行为。

4、认真审核支出的原始凭证，保证原始凭证的合法、真实、准确、完整。原始凭证必须是合法的发票或收据。

5、支出凭证必须手续齐备，单位负责人的签字与预留印鉴相符，经手人、证明人或实物验收人签字齐全。

6、报帐员要配合核算中心工作人员的工作，收支票据和结算款项要当场核对；1000元以上的大额支出或专项支出须银行转帐结算，属列入政府采购项目范围的，要实行政府采购办理。

7、每个月的前5天（节假日顺延）编制会计报表，不办理报帐。报帐单位每月按时领取报表，及时核对，如有疑问，应及时与核算中心核对清楚。

8、妥善保管单位资金手册，严禁涂改、割补。违反者追究有关人员责任。

八、银行帐户管理规则

1、将委托单位的帐务核实，银行日记帐与开户银行余额核对相符后，取消银行帐户，把余额转入核算中心帐户。报帐单位原则上只能保留工资统发帐户，不得再保留其他任何银行帐户。

2、核算中心在商业银行开设一个“基本帐户”，用于核算各集中核算单位的经费及有关的往来资金；帐户的印鉴应分别由会计主管、出纳保管，实行内部互相牵制。

3、出纳人员负责支票的填写及办理有关转帐业务，并做好支票及印鉴的保管工作，确保资金划拨的安全性，负责银行日记帐的登记，月底与会计和银行核对帐款。

4、每月底出纳人员核对银行存款余额与银行日记帐余额，对未达帐项进行调节，编制银行存款余额调节表。

5、银行帐户禁止出租、出借，对每一笔转帐支出，必须有正当、明确的用途，不允许开具无用途的支票。

九、报帐管理制度

1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。

2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。

3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。

4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。

5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。

6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。

十、核算中心报帐程序

凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。

（一）、一般报帐程序

报帐单位报帐时，其报帐单据由核算中心审核无误后，记入单位流水帐和资金核算手册。每月1至5日制作报表（节假日顺延），不办理报帐工作，每月6日报帐员领回本单位报表一式三份，核对相符后盖章退回一份存档。若有疑问到中心查询核实。

（二）、收入报帐程序

1、预算外资金收入（这里指除财政预算经费之外的所有收入）。报帐单位在收取预算外收入时，由单位填制解款单直接缴入核算中心银行帐户。并及时将缴款单和有关收据统计好报送核算中心进行登记入帐。

2、预算内经费拨款。正常开支的公用经费、业务经费（或人大批复单位的预算指标）和专项经费财政划拨后，由核算中心在收到预算拨款单后，按收入性质进行分帐分户核算，报帐单位要做到专款专用。

（三）、支出报帐程序

1、工资支出

报帐员统计好本单位工资发放额，报财政工资统发中心，由银行统一代发。如有发生人员变动，由报帐员办理有关变更手续，核算中心每月定期同代发工资银行联系，将报帐单位的代发工资凭据取回进行核对入帐。

2、其他费用支出

报帐员办理报帐业务时，核算中心首先审核其报销发票印章（签名）是否与预留印鉴相符、报销凭证是否合法、手续是否完备、金额与附件是否相符。审核无误后，办理转（付）款业务并登记入帐，同时记入报帐单位资金核算手册，核减资金结余数，严格控制报帐单位支出，杜绝透支。

十一、档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，根据国家《会计档案管理办法》，制定本制度。

1、会计档案管理组织形式。会计档案由总会计负责组织实施，会计主管监督实行，会计员具体操作，档案管理员专职保管。

2、会计档案的管理要达到存放有序、查阅方便、保管安全、完整的要求。

3、会计员核算完当月帐务后，要及时将会计凭证整理装订好，会计报表按单位装订，会计年度终了分别将各单位帐薄打印装订。

4、会计员经手的会计资料在会计年度终了都要整理立卷，填制好封面，编制档案保管清册，移交档案管理员保管。

5、会计档案的保管期限，按国家会计档案管理办法规定期限保存。

6、会计档案保管期满后按国家规定办法销毁，但未结清债权债务及其他未了结重要事项的原始凭证应当单独抽出立卷，保管到未了结事项终为止。

7、档案管理人员要经常检查，以防档案资料发生虫咬、潮湿霉烂、丢失等情况。

8、档案管理人员因工作调动的，必须办理移交手续。

十二、会计工作移交办法

为了保障财务集中核算工作的顺利实施，确保会计工作的延续性，会计档案的完整性，特制定本办法。

1、报帐单位的会计工作移交给核算中心受理，20xx年6月30日会计帐务结转20xx年7月1日余额数据、出纳资产款项、会计档案等需办理移交手续，移交工作由移交人、接收人、监交人参与，监交人由核算中心主任和报帐单位负责人担任。

2、会计档案包括会计帐薄、会计凭证、会计报表、长期保存的证照、文件、会议记录、备查簿等。20xx年6月30日以前的会计档案存放在原单位保管，由专人负责管理。20xx年7月1日以后发生的由核算中心集中保管。

3、报帐单位移交前必须进行全面清产核资，登记造册，实行财务公开，接受群众监督。

4、报帐单位对移交的.有关档案资料列出清单，一式四份，核准后由移交人、接收人双方及监交人签字确认。

5、核算中心派人核实准确报帐单位的财务数据和资产数量，并办理接收手续。接收银行存款、有价证券等流动资金，在核算中心建帐过录会计帐务结转20xx年度数据。

6、报帐单位将银行存款（报帐单位现金有余额的应先存入银行帐户）、有价证券移交给核算中心，由移交、接收双方盘点移交，做到帐实相符、帐帐相符。

7、对往来帐的处理，提供往来款项明细清单和债权债务列出祥细清单，应尽可能的减少暂存款、暂付款的余额。对于未了事项要作移交说明。

8、银行支票退回银行，并撤消所开设的银行帐户。原领用的财政票据由报帐单位退回财政局注销。

十三、票据管理规定

1、接收、保管好各核算单位票据领购证，由核算中心统一购买、保管、发放、回收票据，对单位领用各种票据进行审批，并做好各种票据登记工作。

2、对核算单位的票据使用、结存、保管情况进行监督检查，每月终了前核查报帐单位当月领用的票据，并督促报帐单位及时将各种收入款项存入核算中心银行帐户。

3、做好各单位使用票据计划，保障票据的及时供应。

4、负责做好核算中心有关文件签收、传阅、整理归档工作。

5、做好核算中心各单位会计档案移交、保管、登记工作。