应收账款管理制度【范例4篇】

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应收账款管理制度【第一篇】

作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。但目前国内经济体制和管理方法上的不完善，从而容易出现主观上的失职，甚至违法违纪形成大量的呆坏账。因此，针对企业应收账款管理上存在的主要问题，结合企业自身的实际情况，建立应收账款的风险防范机制，从源头上化解应收账款风险已是刻不容缓。

关键词

应收账款；应收账款管理；赊销

应收账款指账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而来未能收到款的商业承兑汇票。应收账款管理是指在赊销业务中，从销售商将货物或服务提供给购买商，债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，销售方企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。

一、应收账款管理的重要性

应收账款伴随企业的销售行为而形成的一项债权，合理的应收账款对于企业扩大经营规模，提高销售量和市场占有率有很大的促进作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。企业之所以持有应收账款是因为应收账款有两个非常重要的作用：增加销售作用和减少存货。

市场竞争激烈时，信用销售是促进销售的一种重要方式。信用销售方式能够吸引客户的原因主要有以下两点：首先，在银根紧缩、市场疲软和资金匮乏的情况下，客户总是希望通过赊欠方式得到需要的材料物资和劳务。其次，许多客户希望保留一段时间的支付期以检验商品和复核单据。因此，在市场竞争激烈的情况下，如果某家企业不采用商业信用销售方式，那么市场就会萎缩，销售收入和利润就会减少，最终可能导致企业亏损甚至倒闭。我国目前的市场基本上都是产品供大于求的买方市场，各行各业为了扩大市场占有率和增加销售收入而采用这种信用销售的方式。赊销具有比较明显的促销作用，对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。在大部分情况下，企业持有应收账款比持有存货更有优势。从财务角度看，应收账款和存货均属于流动资产，但两者性质是不同的。应收账款是一种可以确认为收入的一种债权，而存货的持有成本较高，比如储存费等等。若企业持有应收账款，则无需上述支出。因此，当企业产成品存货较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把存货转化为应收账款，减少产成品存货，节约相关的开支。

在激烈的商业竞争中，企业为了获得利润，就要销售商品，取得销售收入，收入的多少是检验经营成果的依据，特别是在市场经济条件下，有无经营成果，决定了企业的命运，所以说企业只有有收入才能有利润，而企业为了取得销售收入就会采取多种方式促进销售，而赊销是重要手段之一，赊销产生了应收账款，它吸引了大量客户，扩大了销售额，为企业带来了效益，所以说应收账款对企业的经营有着重大的影响。从财务管理的角度看，应收账款管理是一种营运资金的管理，良好的应收账款管理可以创造出企业的现金流入量和加速企业资金周转，降低企业资金成本。作为企业资金管理的一项重要内容，应收账款管理直接影响到企业营运资金的周转和经济效益。

二、应收账款管理中存在的问题

（一）缺乏对客户的信用等有关情况的调查

信用销售是应收账款和坏账形成的起因，企业过于盲目信任客户，又没有设专门的信用管理部门，信用管理制度缺失，几乎处于无信用管理的状态。主要表现在：（1）客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效的信息支持。（2）各部门间缺乏必要、有效的沟通和交流，这往往割断了客户各类信息之间的有机联系和信息的完整性，不利于企业管理者对客户做出整体的认识和判断。（3）将财务对应收账款的收款工作视作信用管理，信用管理的资源和要素配置不齐全，认为对应收账款的控制仅是财务部的职责。而实际上财务部的控制更多的是事后控制，不能承担信用管理的全部职责。从赊销活动的业务流程看，企业仅仅注重交易后的应收账款追讨，而忽略交易前的客户审查和交易过程中的跟踪管理，其结果是事倍功半。如果企业面临大量的逾期货款，不得不耗费大量的人力、物力、财力追讨债务，结果是花费大、效果差。

（二）应收账款跟踪控制不到位

很多企业未建立应收账款跟踪控制制度或未遵守制度。有些企业对应收账款的跟踪控制缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。这些问题主要表现为：（1）财务部门不及时与业务部门核对，销售与核算脱节，问题不能及时暴露，造成企业应收账款居高不下，账龄老化。（2）企业未实行应收账款定期对账制度，交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据的传递、记录等都有可能出现差错，而这些差错很容易造成应收账款逾期。

（三）应收账款日常管理力度不足

1.缺乏日常应收账款管理制度

企业为了能增加销售量也用尽了手段，不惜扩大应收账款的信用期限，导致应收账款的平均账龄较长。而应收账款的账龄较长也决定了我国企业应收账款的坏账概率的上升，据调查，应收账款逾期的时间越长，追账的成功率就越低。据专业部门的调查分析当逾期时间为一个月时，追账成功率为%，当逾期为半年时，成功率急降至%，一年之后，成功率会锐减为%。但是在这种情况下，企业仍未做好定期对应收账款的账龄分析，缺少定期与不定期的对账制度，致使企业不能及时发现隐患，降低了应收账款的收现率，等到发现问题的时候，已然成为坏账。

2.销售人员的奖励机制不完善

在实行职工工资收入与经济效益挂钩的企业中，由于只有要求而未有与之配套的操作性强的规章制度，使得企业的奖励制度未能有效严格的执行，这使销售人员产生偏差认识，只关心销售任务的完成，只关系个人的利益，而一味盲目地采取赊销手段，也使应收账款大幅增加。而且有些企业为了暂时的利益聘请一些文化素质低、专业素养差的工作人员参与销售，由于他们只顾眼前利益，并不管企业发展的持续性，直接造成企业应收账款管理风险的出现。一方面是销售人员急功近利的销售方式，另一方面是企业资金链的每况日下，如此恶性循环使的我国企业发展受阻。

3.财务部门职责尽不到位

财务部门没有专门负责对应收账款定期、定向清欠；没有建立定期清查制度。许多企业长期不与欠款单位对账，或对账后没有形成有效、合法的文字对账依据，仅仅口头承诺。财务人员没有及时掌握先进的管理方法，如应收账款抵借和应收账款保理业务等，不能很好的利用手中的债权及时转嫁风险，解决企业所急需的资金问题。

三、企业应收账款管理不力的原因分析

（一）市场竞争压力大

我国市场经济的不断壮大，逐渐出现了供高于求的局面，企业面临的竞争压力也日益突出，出于提高自身的市场占有率，盲目赊销，导致企业的应收账款大大增加，风险也随之加剧。

（二）企业缺乏风险意识

在现代社会激烈的竞争机制下，我国企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量运用商业信用促销，要提供的信用条件与其他竞争对手相当，甚至更优些，才能在竞争中站稳脚跟。但是，许多企业的应收账款风险防范意识不强，对客户履行偿债义务的可能性有多大，客户的偿债能力如何，缺乏必要的科学分析和评估，对客户的财务实力和财务状况不予重视，更是忽视信用机制的建立，导致赊销企业在未对客户资信情况作调查或深入调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只注重赊销给企业扩大了销量，增加了产品的市场份额，减少企业库存，减少了存货和管理开支，增加了企业的账面利润，却忽视了赊销在带来的夸大企业的经营成果等问题。再加上部分赊购企业信用意识极差，故意拖欠账款，恶意逃债，社会诚信普遍缺乏，造成赊销企业应收账款居高不下。这些问题的存在，不仅大大冲减了赊销优惠政策给企业带来的诸多优势，也是企业未来的良好经营和发展中的不稳定因素。

（三）应收账款内控不足

目前在国内的很多企业中还没建立一套完整的应收账款的内控制度，应收账款的管理意识比较薄弱方式单一，缺乏应有的谨慎性原则。具体表现在：没有专门的针对借款企业的信用调查机构；缺乏周密的赊销规章制度，增加了涉及记账的人员的道德风险；缺乏稽核制度，导致了账款未能及时清收。

四、加强企业应收账款管理的对策

（一）完善信用制度

1.建立客户档案

客户资信状况管理是全程信用管理的基础。只有建立、健全客户资信状况调查与管理，才能进一步科学评定客户信用等级和核定信用额度。信用管理部门要及时将上述来源的客户信息进行处理，并及时更新。企业应事先确定档案的有关项日，以保证资料搜集的完整性。客户信息有多个来源：一是通过专业的资信调查机构获得；二是业务部门在销售过程中主动收集，这需要企业的生产、销售、财务部门通过采访、询问、考察来了解客户的资金运作状况和信用状况，加强对客户基本情况的审核，审查客户供的信息。在此基础上，为每个客户建立信用档案，详细记录其有关资料。

2.制定适当赊销政策

对一类客户给予较高的赊销额度、无需提供担保、较长的付款期限以及优惠的价格；对二类客户给予一定的赊销额度和比例，设定中等的付款期限及价格；对三类客户，要求提供一定比例的担保，给予较低的赊销额度和比例、较短的付款期限、浮动的价格；对于评级较差的客户不予赊销。对二、三类客户或在付款期较长的情况下，可以与客户签订附带条件的销售合同，在货款未全部付清前，货物的所有权归卖方。使客户群的信用程度维持在一定的高水平，使应收账款回收周期不至于很长，甚至缩短款项回收时间段，减少坏账风险和资金占用量，保障现金的及时回流，使公司经营更加稳定。

（二）加强应收账款跟踪控制

指定专人负责，建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按期足额收回欠款而不是消极地等待对方付款。要达到这样的目的，赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析，既然应收账款是存货变现过程的中间环节，对应收账款试试追踪分析的重点就要放在赊销商品的变现方面。如果有必要并且可能的话，赊销企业也可以对客户（赊销者）的信用品质和偿债能力进行延伸性调查和分析。企业要对赊销者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析，重点跟踪逾期客户，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、挂账时间长、交易次数频繁或信用品质有疑问、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，财务部应该每日出具清单，科学分析，提出处理意见，企业应建立定期与客户对账制度，做好记录，及时与客户对账，核对业务发生时间、金额、经办人等信息，同步获取到客户的经营情况信息，及时分析应收账款的回收率，减少应收账款的呆账、坏账的发生，以防患于未然。同时落实具体负责人，给客户发催款函，要求客户列出还款计划，做出承诺，使得货款及时回收。必要时可采取一些措施，如要求这些客户提供担保等来保证应收账款的回收。

（三）加强应收账款日常管理

第一，加强应收账款账龄分析，对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构以明确是否确认为坏账。一般情况下，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。如果账龄分析显示企业的应收账款的账龄开始延长或者过期账户所占比例逐渐增加，则必须及时采取措施，提高应收账款的收现率。则首先分析产生这种情况的原因，如果属于企业信用政策的问题，应立即进行信用政策的调整；再具体分析拖欠客户的情况，搞清客户发生拖欠的原因是什么，拖欠的时间有多长，拖欠的金额有多少；然后针对不同的情况采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账方案；最后应注意对尚未过期的应收账款也不应放松管理和账龄分析，防止发生新的逾期拖欠。

第二，形成定期与不定期对账制度。在账款彻底结清前，企业应当与客户保持联系，必要时给客户发对账函，以确保企业账务记录的准确、真实与完整地反映经济活动，如发现差错应及时处理。

第三，改善销售人员的奖励机制。在应收账款管理中，有了销售人员的积极参与会使得应收账款的管理有事半功倍的结果。针对目前销售人员“只售不收”的现状，只有改变销售人员的激励机制，才能标本兼治，鼓励全员参与来实现公司的战略目标。主要是将销售人员的销售业绩与应收账款挂钩，也可以避免销售人员盲目赊销。根据客户的信用记录和财务状况对客户有一定的筛选，以降低公司应收账款的潜在风险。这样一来，销售人员也会在压力的驱动下，主动与催收人员配合和客户沟通协调应收账款的问题。销售人员是第一批与客户接触的人员，在能更了解客户脾气和性格的同时也能给客户留下深刻的第一印象，这样可以加速应收账款的回收。

第四，提高财务部门的业务水平，学习先进的应收账款管理经验。在企业资金出现困难时，学会用应收账款进行融资活动（比如应收账款保理、应收账款债券化），以缓解企业的资金紧张问题。

总之，我国企业长期以来因为应收账款内部控制制度的缺失与执行力的缺乏，信用政策的不健全，买方市场的存在，销售渠道的局限性以及激烈的竞争等原因，应收账款管理以及存在的问题非一朝一夕能够解决。因此，在短期内应收账款的坏账是一个无法消除的问题，最重要的是将应收账款处于有效的管理及控制下，加强对应收账款的内部控制，将坏账风险降到最低水平。

参考文献：

[1]薛鹤。浅析中小企业应收账款管理存在的问题及对策[J].知识经济，2014（01）

应收账款管理制度【第二篇】

一、建立客户档案，进行有效的信用评估和跟踪记录：

二、事前控制：（签约到发货）

从初识客户到维护老客户，业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

对客户的审查内容（5w）：

1、who 人员素质，销售业绩，社会关系

2、where 地理位置，物流配送情况

3、when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

4、what 信用档案，有无不良纪录

5、why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

对客户的评定等级

a 类客户，回款2个月内

b 类客户，回款5个月内 （最好预付一部分货款）

c 类客户，回款8个月内 （必须预付一部分货款）

d 类客户，回款时间相当长，不可靠 （必须货款两清）

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

在销售合同中应明确的主要内容 ：

1、明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

2、明确双方的权利义务和违约责任；

3、确定合同期限；

4、签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；

5、电话订货，最好有传真件作为凭证。

合同的签订必须经过市场部经理审核确认才可以盖章。

三、事中控制：（发货到收款）

1、发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。（由销售人员和客服中心进行全程跟踪）

收账策略如下：

a 类客户，按常规合同

b 类客户，最好预付一部分货款

c 类客户，必须预付一部分货款

d 类客户，必须货款两清

2、回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

1、产品结构为多品种、多规格；

2、产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

3、产品出现平调、退货、换货时；

4、客户不能够按单对单（销售单据或发票）回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

四、事后控制：（欠款到追收）

1、欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1/3（如期限是60天，最后收款期限不能超过80天）；如超过，即马上采取行动追讨。

2、总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①、联系：电话 联系沟通 债务分析 分析拖款征兆

销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②、信函： 期限 实地考察 保持压力 确定追付方式

销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

③、走访：资信调查 合适的催讨方式

销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收，不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

3、对已拖欠款项的处理事项 ：

①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件―——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、预警管理

应收账款管理制度【第三篇】

随着国家对新能源建设力度的不断加大，传统的电力施工企业之间的竞争越来越激烈，越来越多的电力施工企业都面临“干工程难，催要工程款更难”的双重困境，一方面，为在竞争中抢占市场，广揽活源，企业需要垫付大量的资金来承揽项目；另一方面，电厂业主由于融资问题等种种原因拖欠工程款，占压电力施工企业大量流动资金，使电力施工企业面临巨大的商业风险。积极而有效的应收账款管理将有利于加快企业资金周转，提高资金使用效率，也有利于防范经营风险，维护投资者利益，促进经济效益的提高，因此，越来越多的电力施工企业已经意识到应收账款的重要性，应收账款管理能力的高低将直接关系到电力施工企业市场竞争力的水平。

一、电力施工企业应收账款管理存在的主要问题

1. 应收账款管理制度不健全

有些电力施工企业对应收账款的管理缺乏规章制度，或有章不循，形同虚设。财务部门不及时与经营、合同结算等业务部门核对相关数据，工程结算收入与核算脱节，出现问题不能及时暴露，有些电力施工企业应收账款居高不下，账龄老化，却任其发展，无人问津，对应收账款管理责任不清。

2. 考核制度不健全，片面追求经营收入

部分电力施工企业负责人只重视施工产值的增长，将工程项目管理人员的工资报酬与施工产值相匹配，忽视了将能否收回所欠工程款及回收应收账款的质量纳入项目管理的相应绩效考核中，使得项目管理人员只重电力施工产值完成的多少，而不考虑应收账款的回收情况。由于对应收账款管理的不够重视，企业往往存在应收账款责任部门不明确、对账不及时、催收不力的现象，从而导致企业应收账款负担沉重。有的电力施工企业负责人对有关债权的法律知识欠缺，对应收账款管理各环节重视不足，致使应收账款的追讨甚至出现过了追溯实效等不正常的情况；甚至为了政绩及个人利益，将其他一些不应计入应收账款的项目通过应收账款科目核算。

3. 应收账款日常疏于管理

部分电力施工企业对应收账款方面的管理不严密，或者疏于对往来帐款的管理，不定期与相关单位核对帐目，长期下去欠款企业对债权人的对帐要求持抵触情绪，不愿意对账，长此以往就造成了往来帐款帐目不清，为以后的催收，清理工作带来困难。企业财务管理制度要求公司应该有严格的应收账款管理政策，如果平时企业催收力度不够，欠款企业时间一长就理所当然的拖欠货款。大量工程应收帐款的发生让这些企业终于知道了应收账款管理的重要性，财务管理的重要性。不仅需要管施工，财务同样需要严格管理，科学的管理制度必不可少。

4. 不良社会风气的影响

一方面当前市场经济迅猛发展，市场竞争日益激烈，为扩大市场份额的需要，越来越多的施工企业采取垫付资金来增加企业的竞争力，这就造成企业间相互拖欠应收账款的现象更加严重；另一方面是很多企业故意拖欠账款，即使有钱也不还，社会普遍缺乏诚信。

5. 施工企业过渡依赖人情收款

部分施工企业过分依赖人情回收工程款，缺少相应的管理程序，在遭到长期拖欠工程款时，碍于面子或靠虑到以后还想合作，长期不采用法律手段回收工程款，导致应收账款日积月累，以致到最后企业无法正常运作。

二、提高应收账款管理水平的途径

1. 建立应收账款内控制度，从源头控制应收账款额度

一个施工企业的内部控制制度包含很多内容，但是对于应收账款管理来说，如果没有合理的内部控制制度，施工和收款缺乏责任制就会导致盲目施工，比如内部控制制度不和理或是不严密，施工和收款的责任权限不明确，出了问题没人负责，或是有问题没人处理等都会造成施工的盲目、客户的选择不合理、货款的难以收回等问题。部分施工企业对应收帐款的管理缺乏规章制度，或者有章不循，形同虚设。施工企业要建立有效的应收账款管理体系，对应收账款的账龄要及时进行分析，及时调整企业的信用政策。账龄分析就是根据客户所欠账款的时间长短，分析应收账款收回的可能性及金额。具体就是看有多少应收账款是在信用期内，有多少应收账款超过信用期，将所有逾期的应收账款编入账龄分析表，这样就可以很清楚的获得关于应收账款的重要信息，并结合对客户资信情况的调查，据此调整企业的信用政策，努力提高应收账款收现率。

2. 加强对应收账款的动态分析跟踪管理

企业应收账款发生后，电力施工企业不能去消极等待业主付款，而应对应收账款进行动态分析管理。加强日常监督和管理，以便随时掌握应收账款的情况并根据不同情况作出相应的决策。首先，应收账款发生后，企业的财务部门应隔一定的时间，以文书、表格形式向有关领导、相关业务部门和经办人员传递应收账款的动态信息，定期进行通报，督促业务部分进行催收。其次，要密切关注业主的经营状况，加强日常询证。施工单位要随时了解业主的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，以防止由于对方的突变或经营决策及有关人员的变动可能造成应收账款无法回收的风险。项目经理部的财务人员要定期对应收账款向业主发出询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，防止应收账款体外循环发生，堵塞违法违规行为及防止法律诉讼收债的失效。再次，要明确应收账款中工程预收款、进度款、质保金等各环节的责任人，相应的责任部门要在施工过程中切实负起管理责任，提高应收账款回收率。

3. 适当引入外部催款力量，加大催款力度

对应收账款的催收可以适当聘用有经验的人员和律师进行清欠也可以聘用企业内部或外部人员(有经验的财务会计、营销人员和律师等)进行应收账款的清收，按应收账款的额度签订合同，明确双方的权利和义务，约订清收应收账款支付相应劳务报酬，进行清收。

应收账款管理制度【第四篇】

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。

二、客户资信管理制度

（1）建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的《营业执照》、《组织机构代码证》、法人《身份证》复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对《客户信用档案》进行维护、保管、整理、归档。

（2）客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信用期限（账期）提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%，账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。

（3）信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。

（4）客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。

三、商品的赊销的管理

（1）在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。

（2）财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。

四、应收账款监控制度

（1）业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。

（2）行政每月1号向总经理和业务经理提供“应收账款账龄分析表”，便于安排应收账款的回收工作。

（3）行政每周一向业务部门出具《应收账款明细表》；业务部门应严格对照客户信用档案和《应收账款明细表》，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。

(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。

(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1）收款不报并积压收款不及时上缴的。（扣当月工资20%）2）截留，挪用货款的。（扣当月工资50%）

五、逾期应收账款管理：

（1）业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问），访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

（2）业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。

（3）业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣当事人工资的10%，逾期3个月扣当事人工资的30%，逾期4个月扣当事人工资的50%，逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。

（4）逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%，主管经理赔偿10%，企业承担20%。

六、应收账款交接管理：

（1）业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利。

（2）业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；

（3）《离职移交清单》至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

七、应收账款清查

公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。