往来账务管理制度精编5篇

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往来账务管理制度1

1、出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐簿的记下工作；银行预留印鉴不得由出纳一人保管；全部银行存款、现金的收入、支出原始凭证不得由出纳人员填制；现金日记帐、银行存款日记帐和库存现金应该受到不定期的`常常性的检查。

2、其他会计人员非经授权，不得代表单位办理银行存款和现金的收支业务。经授权代办的现金支付原始凭证，须经出纳检查认可并盖章后方为合格。

3、选购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得兼管材料明细帐。

4、会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必需由两个或两个以上的人员处理。

5、对经济活动，确定审批权限，建立审批制度，审批人对所审批的财务内容负责。

6、建立财产物质的验收、入库、盘存对帐制度。

往来账务管理制度2

为庇护国家财产的平安完整，财务科特制定以下平安守卫制度：

一、财务人员要严格执行有关现金管理制度和有价证券的管理制度。财务机关的现金只能保留银行核定的库限范围，超过要准时送存银行。出入院处只准保留允许数额范围的现金，当日收取的`现金必需交送款人员送存银行。门诊收费处要准时结帐，定期查库。对收取的现金，要准时交送款人员送存银行，个人保留的现金不得超过允许的范围。

二、财务人员要严格执行平安守卫制度，下班要关水、关电、锁好门窗，保险柜钥匙要专人保管，不得任意乱放，发觉隐患要准时向有关部门汇报。

三、财务档案要严格执行档案管理制度，应归档的一切单据和凭证必需按时送交档案保管处。

四、财务科微机要有专人管理，专人使用，为了保障数据平安，未经允许严禁他人使用电脑及局域网络接口。

五、各收费处要妥当保管好收据、医疗收费章和各种有价证券。

六、出具支票或发票必需填写金额。

七、各收费窗口必需杜绝无关人员进入工作场所。

往来账务管理制度3

为加强财务日常管理，规范财务制度，加快资金流通，降低融资、成本压力，结合公司业务特点特制定本制度

一、借款管理

1、投标保证金、履约保证金借款规定：

（1）借款人借款时必须写清投标项目及收款单位；

（2）投标保证金必须是银行转账或银行电汇，不允许以现金形式支付；

（3）如是请外单位围标，借款人必须在借款单上注明清楚。

2、其他因公借款规定

（1）借款人需注明借款原因及费用清单；

（2）借款人按《借款单》格式要求逐级签字审批。

二、报销管理

1、投标保证金、履约保证金借款报销规定：

（1）经办人报账时必须根据借款时的挂账单位核消帐务；

（2）财务部每月25日前统计、编制《保证金余额表》报至营销中心总经理处；

（3）营销中心总经理约定回款时间及确定责任人；

2、其他因公借款报销规定

（1）借款人黏贴费用票据并按借款原因填写付款单；

（2）借款人按审批权限逐级签字审批；

（3）借款人当月借款当月报销；

（4）借款人在第二次借款前必须首先核销上一次借款，若上次借款尚未报销，财务不予再借款。

（5）财务部根据公司《关于公司各部门报账规范制度》执行借款清理。

三、处罚

1、借款人弄虚作假及违反以上规定，经财务部核实并报董事长处批准，罚款200元/次；

2、财务经理、出纳未严格审核及违反以上规定，经董事长审查核实，罚款300元/次；

3、部门经理、主管副总未严格审批、监督管理，违反以上规定，财务部报董事长审批，罚款300元/次；

4、保证金未按约定时间到账，财务部报总经理审批，给予责任人200元罚款，营销中心总经理负连带责任罚款100元。

四、应收账款的管理

1、各部门、分公司于每季度前10日内将《回款计划表》报至财务部，逾期不报罚部门主管300元；

2、财务部于每月25日前统计、编制各部门《回款情况表》并报董事长处，逾期罚款300元；

3、应收款未按计划回款，各部门、分公司总经理承担剩余回款额每日万分之五利息直至回款全部到账，若属特殊情况，各部门、分公司总经理申请经董事长批准，可免息；

4、各业务部门必须在每年12月25日前将经与甲方盖章确认后的《往来对账单》上报至财务部，逾期不报，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。

5、对于逾期5年以上的应收账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。

五、应付账款的管理

1、材料应付款挂账需提供所购材料的购货单发票、入库单及验收单，单据不全不予支付，责任自负；

2、工程应付款挂账需提供每月工程上报的《结算单》，不及时上报，不予支付，责任自负；

3、当年应付款项需在当年挂账，若发生应付款项跨年度挂账，每出现一次处罚部门报账员100元罚款，部门负责人200元。

4、财务部依据审核批准的各业务部门付款计划支付，违规支付财务部经理罚款1000元/次。

5、财务部每月25日前统计、编制各业务部门《应付账款明细表》，并与各业务部门报账员核对余额后报董事长处，逾期罚款200元；

6、每年12月25日前由各部门报账员根据财务要求的`对账单格式分别将各部门应付账款客户签字确认的《往来对账单》上报至财务部，逾期，财务部报董事长处审批后罚部门负责人（按每笔应收款）1000元。

7、对于逾期未领取的应付账款，由财务部统计上报至董事长处，研究决定后处理。

往来账务管理制度4

第一条、范围及分类

主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和预付账款。

债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款。

债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款。

第二条、管理部门

财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款，其他应付款，应付账款及预付账款的日常管理工作。

第三条、业务分工

（一）应收账款

应收账款是企业在销售商品过程中，由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

（二）预收账款

预收账款是企业在销售商品过程中，商业客户预先支付货款形成的资金往来业务。

业务部门：财务部

业务管理部门：财务部

（三）其他应收款

其他应收款是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中，预先付款与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门。

业务管理部门：财务部

（四）其他应付款

其他应付款是企业在销售或采购过程中，向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务。

业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部。

业务管理部门：财务部

（五）应付账款

应付账款是企业在采购原辅材料过程中，由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务。

业务部门：采购部

业务管理部门：财务部

（六）预付账款

预付账款是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术，预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务。

业务部门：采购部、研发中心、设备管理部

业务管理部门：财务部

第四条、债权性资产的授信

（一）应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度。

（二）授信额度确定后，财务部要跟踪管理，及时掌握客户的资信和营销变动情况，在规定的授信额度内开票，保证企业资金的良性循环。

第五条、账务往来要求

（一）完整性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完整、审批手续健全。

（二）及时性：业务部门需在开具或收取的票据当月，具体按《结账管理制度》相关要求，将票据送交财务部进行业务处理；对于需要进行检验后才能结账的业务，必须在检验合格的当月将票据送交财务部进行业务处理。

（三）准确性：业务部门须根据合同、价格审批单准确计算应付款金额，严禁超越合同付款。

（四）连续性：业务部门经办人员发生工作调动时，须对尚未结清的往来业务与接替人员进行工作交接，并办理相关交接手续（见“附件一”）。

第六条、账务核对

（一）对账责任部门：财务部下达对账指令，业务管理部门负责账务核对工作，业务部门须积极配合。

（二）对账方式：采取面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式。

（三）对账期限：

1、定期对账：每年核对一次。

2、不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务，财务部将随时向业务管理部门下达对账指令。

（四）对账要求：

1、在接到财务部下达的对账指令后，业务管理部门应于5日内完成对账工作，并出具对账总结。

2、财务部根据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知，业务部门于5日内完成整改或清结工作，并将结果通知财务部主管会计。

第七条、坏账损失认定标准、依据

（一）因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的款项；债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项。

（二）对于无正式法律文件需核销的坏账，需同时满足以下要求：

1、应收账款的拖欠时间在三年以上。

2、须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明，如确实无法提供催收记录和对账证明，应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况。

3、债务人虽未破产，但已处于瘫痪或停业状态，确实无法偿还欠款，且无其他责任主体承担义务的；

4、须在《坏账核销申请表》（附件二）中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因。

（三）对无正式法律文件需核销的坏账，在核销过程中具体情况的补充要求：

1、债务人承认欠款但无力偿还，应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报。

2、债务人存在，且欠款金额较大，能够起诉而未起诉的应说明原因。

3、债务人已不存在，应继续向其可能的债务承接主体（如主管部门、出资方、出包方）进行追偿，并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料。

4、债务人已不存在，应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派人去债务人所在地调查；债务人办公场所是否还有该单位，如没有，现住所做何用途，现住所所在单位与债务人是否存在关系；是否向当地工商局或公安部门询问过债务人或办公场所迁往何处等；

5、业务员欠款金额较大，且无法说明欠款原因的，如未报案，应说明未报案的原因。

（四）核销坏账后，建立辅助账，保留追索权，如发现债务人经营改善或有重组事项，应继续追偿。

第八条、坏账损失报准程序

（一）上报文件的要求

1、发生损失事项，应上报正式文件一式两份，主送单位为“哈药集团股份有限公司”，两份文件应同时附带内容相同的附件，分别送交股份公司总经理办公室一份、财务管理部一份。

2、上报文件要装订整齐，如果附件太厚无法装订，应拆分装订上报。

3、件正文内容包括：拟核销资产的名称、核销理由、核销金额。坏账核销需说明对业务员的罚款金额、扣除罚款后的坏账金额。

（二）文件的附件内容要求

1、申请核销坏账近期明细账页、《坏账核销申请表》、《坏账形成情况明细表》（附件三），分别由形成坏账的业务员、部门负责人、财务负责人、主管厂长、厂长签字。

2、有法院、工商局等政府机关出具的正式法律文件，能够证明债务单位已撤销、破产、清算，应附带正式法律文件（如破产终止裁定书、清算报告、工商局在报纸上的注销公告、工商局开具的证明等）。

3、债务人死亡的。，应附带死亡证明等相关文件。

4、对于无正式法律文件需核销的坏账，须按照本制度第六条的要求详细填写坏账核销理由并出具相关材料。

5、涉及处罚责任人的，需要提供责任认定、处罚金额材料。

（三）上报方式及批复程序

1、发生上述事项，首先将上报材料报集团财务部进行初审，初审通过后，再形成正式文件上报。同时，应按照税务机关的要求，向主管税务机关提出企业所得税税前扣除的申请。

2、集团财务部在正式受理文件之日起15日内，根据上报内容分别会同规划发展部、科技开发部、资产管理部等部门赴企业进行审查，同意后在《资产损失处理意见书》（附件四）上签字盖章，可据此进行账务处理。如日后与董事会批准结果有差异，按董事会的决定进行会计调整。

3、在董事会审批后，由集团财务部在企业上报的文件上签署董事会意见并盖章，返还企业，作为最终审批意见。

4、原则上需在审批后方能处置核销相应资产。但如果股份公司在上述规定的15天内仍未有审批意见或答复的，可在报经主管税务机关审核后，先行处置资产。

（四）上报时间要求

每年董事会审批一次资产损失，在6月20日前受理上半年核销资产损失的申请，在12月31日前受理下半年核销资产损失的申请，超过受理期限将顺延到下期核销。

第九条、问责及处罚

（一）未按照规定订立合同的，追究直接责任人及主管责任人责任。

（二）擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的，追究直接责任人责任。

（三）应收账款未进行及时催收、对账，以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的，追究直接责任人及主管责任人责任。

（四）业务部门未按财务部要求及时完成财务清结或整改工作的，对部门负责人进行处罚。

（五）业务人员进行工作调动时，未按本制度要求办理交接手续的，对部门负责人进行处罚，由此给企业造成损失的，将依法追究相关人员法律责任。

（六）未按债权性资产坏账报批程序办理的，将对责任人进行处罚，给企业造成经济损失的，按企业相关规定进行责任追究。

第十条、附件

（一）往来账务交接明细表

（二）坏账核销申请表

（三）坏账形成情况明细表

（四）资产损失处理意见书

往来账务管理制度5

第一章总则

为了加强本单位的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定，结合本单位类型和内部管理的需要，制定本制度。

第二章会计人员的基本条件

1、配备必要的`专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

2、应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

3、应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。

4、遵守本单位的商业秘密，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

5、应当按照国家有关规定定期参加会计业务的培训。

第三章会计核算要求

1、按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细帐、费用账、现金日记账和银行日记帐等。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外账，不得报送虚假会计报表。

3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定进行。

4、按照国家统一会计制度的规定，定期结帐，定期编制财务。财务负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

第四章会计监督

1、会计人员应当对原始凭证进行审核监督。

2、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。

3、会计人员应当对财务收支、审批程序进行监督。

4、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正。

5、会计人员应当依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、账簿、会计报表和其他会计资料。