税收策划范例【热选4篇】

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税收策划【第一篇】

关键词：企业税收策划；基本内涵；优化途径

中图分类号： 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）003-000-02

前言

随着我国社会的改革开放，使国民经济取得了很大的提高。国家的富强则证明税收在国民经济发展中的重要地位不容忽视，尤其是我国正在下大力度发展社会主义市场经济，从而促进了我国税收制度的改进。从眼前来看，我国基本的纳税对象是企业，国家的大部分税收基本上都来自企业。对企业来说，纳税是企业应该承担的基本责任。无偿性是税收的明显特征，这也就说明了企业支付的税款是企业资金的一种净流出。企业为了达到降低税赋的目标，就会采取一些方式进行少缴税、免缴税或延迟缴税等。正是在经济利益的引诱下，税收策划逐渐产生及发展。

一、税收策划的基本内涵

所谓的税收策划主要是指以基本的税法及相关法律为基础，充分运用税法所规定的条款争取给企业带来最大的优惠及选择，企业通过对筹资、投资、运营等基本环节的有效布局及规划，使得企业税收负担达到最低或最好的效果，从而使企业获得最大的经济效益。财务管理对一家企业来说承担着关键性作用，企业财务管理不但能够充分体现企业资金流动的情况，而且还有利于企业与其他方面经济关系进行良性的运作，而企业税收正是企业财务管理的重要内容。并且企业税收策划必须以税法的基本规定及国家变更的新政策为依据，对企业各项成本进行系统的探讨及规划。然而通常情况下，企业想达到降低税负的主要途径一般会通过逃税及避税，有的企业还会采取节税的措施，最终使企业获得最大的利润。

二、分析企业税收策划的作用及效应

随着社会主义市场经济的发展，在法律上确定了市场经济的纳税主体，然而由于纳税人在利益方面逐渐开始独立，必然会以获得最大的利润为核心，尤其对税后利润的最大化追求更加强烈。针对税后利润最大化进行分析，大致可以分为两大部分：第一，利润最大；第二，缴税最少。有的企业为了达到缴税最少且获利最大的目的，采取了一些偷税、骗税及欠税等违法操作行为，这些违规行为必然会受到法律的制裁，何况这些不合法行为最终伤害是企业本身，不但会使企业辛苦建立的形象大大受损，更重要的是对企业的生产经营带来了严重的影响，最终使企业的经济效益大大降低。这个时候企业就迫切需要一种方式既能合理的降低企业所缴纳的税款，节省开支，又能使企业获得更高的利润。于是就产生了税收策划，通过税收策划可以有效的满足企业的需求。

一个事物存在效应及原因两个方面辩证关系，同样用在企业税收策划上一样可以体现这种关系。企业为了能够在激烈的市场竞争中站稳脚步，取得健康持续的发展，就必须对税收策划的效应完全熟悉及了解。税收策划对纳税个体来说最大的作用就是减低了纳锐人的承担的税额，使纳税个体获得最佳的税后利润，节省开支。但是对整个社会来说，税收规划的效应就更加复杂了。第一，税收策划直接给国家税收收入带来了严重的影响，在很大程度上降低了国家的税收收入，而且由于一些纳税人对税收法律规定并不了解，从而导致某些税收策划行为运用不合规使自己的行为转变成了偷税、骗税等违法行为。所以国家必然会动用大量的人力、物力及财力对税收工作进行加强，从而造成国家税收成本逐渐增多，使额外的收入收到严重的影响。第二，税收策划的效应还表现在收入的再分配方面。纳税主体充分利用纳税策划能够取得更多的税后利润，这种途径不但对纳税人收入产生了直接效应，而且还对国家的财政收入产生了直接的效应。这种直接效应关联在一起就表现为收入的再分配，也就是说，这种直接效应是通过牺牲国家的财政收入来换取纳税主体可支配的收入。因为从财务角度进行分析，税收策划活动所增加的收入减去纳税主体策划所付出的代价，再加上财政收入的反避税费用，所以实际的增加额并不是表面上所体现的那么简化。第三，税收策划具有福利效应。税收策划对经济福利会产生一定的影响。纳税主体一般会投入一定的时间成本及经济成本来整顿自己的经营情况，即便在一定程度上有助于税收筹划，然而企业应该考虑到在这些方面付出及重新开始布局，必然会使经济福利有所降低。第四，税收策划的法律效应。站在另一个角度来分析，税收策划也有其积极效益的一方面。税收策划行为说白了就是在找法律出现的漏洞。所以，纳税人必然会重视对法律的学习及研究，因而关于税法立法机关一定会更加仔细、认真，所制定的税法会更加的严密、合理，从而会掀起学习及钻研法律的浪潮。

三、企业税收策划的基本状况

在过去，我国对税收策划一直保持着很神秘的观念，同时人们也非诚避讳视税收策划，因此税收策划在很长时间内都没有得到人们的认可和支持。这样一直到20世纪90年代中期的时候，才逐渐由西方转移到我国。最近一段时间，在我国社会主义市场经济体制的建立下，我国的税收环境也有一定的改进。除以之外，企业对税收策划的需求更加强烈，企业税收策划思想逐渐提升，同时关于税收策划理论及实践方面的研究也在逐渐深入。另一方面，一些具体操作税收策划的人员缺乏专业的税收管理素质。一大部分企业高层管理人员还没有从思想上高度重视税收策划的关键性，甚至对税收策划的内涵及操作流程一窍不通。目前，我国企业税收策划的实践利用基本上体现在税收管理内容的策划，纳税主体在进行企业日常财务管理时，充分融入了税收策划的基本知识。通过充分运用税收策划这个手段，使企业在法律所规定的基础上，实现了降低税负的目的，从而提高了企业的经济效益。总之，虽然企业税收策划在一定程度上得到了发展，但是在发展的过程中还有不够健全、不够完善的地方。

四、分析及研究企业税收策划的基本情况

企业为了寻求更高的利润空间，就必然会对筹资、投资及经营等环节进行税收策划的管理。从目前来看，企业实行税收策划方案具有一定的可操作性，主要体现在以下几个方面：第一，税收是国家对经济进行宏观调控的重要手段，国家要征那些税，需要征多少以及征税所采取办法，都是由政府所制定的相关政策来决定的。然而在制定相关税收法律政策的过程中，不但要根据部门的种类及行业的类别，还要依据企业的类型及产品的种类进行划分，区别对待。比如对一些需要在税收上给予支持的企业来说，通常会采取少征税或者不征税的办法。而对于一些在法律上不予支持的企业来说，一般会采取多征税的措施。所以企业的纳税情况，通常会有很多种方案可供挑选。企业可以对自身经营活动进行整改，尽量避免税收不支持的地方，满足国家法律相关的要求，达到国家政策所鼓励的标准。只有这样才会更加有助于企业的发展前途，达到降低税负的心愿。第二，虽然国家一直都在逐渐建立健全相关税收法律的基本制度及法律规定，但是仍然存在一些漏洞，并且存在把控尺度界限方面不够明确等问题，在一定范围内给企业税收策划提供了条件。

五、优化企业税收策划的主要途径

1.在法律的基础上开展税收策划

合法性是税收策划的主要特征，也就是说税收策划方案应该严格依法进行，不得与税收制度及相关的法律要求相违背。而偷税、逃税及节税在一定状况下能够进行相互转变，甚至有时候它们的分界线不够明确，除以之外，还存在一种情况是这个方案对这个国家来说可能是违法操作的行为，但是对那个国家来说很可能就不存在违法的说法。因此这就需要税收策划人员在对税收策划设计方案的过程中，要对本国的税收制度充分了解及熟悉，还要充分认识其他国家相关税收制度的政策，充分熟悉纳税人所应具备的法律义务及权利，才能有利的确保税收策划方案的合法性。比如企业对残疾人员进行安置时所负担的工资，税法上有明确的规定，可以进行加计扣除，也就是说可以扣除工资的两倍。又比如企业在对受灾地区或贫困地区等进行捐赠时，企业不能直接对外捐赠，而是应该通过一些政府及慈善机构等进行捐赠。例如一家企业在接到政府通知要对某项活动进行赞助时，应该是与政府进行沟通变成一种广告赞助，通过将捐赠款转变成赞助款这个举动，企业就可以将款项在税前进行扣除，从而达到降低税款的目的。

2.增强税收策划人员的专业素质水准

企业通常对税收策划人员的要求水平比较高，不但要求税收策划人员具有很高的专业技术水平，而且还要求策划人员具备较高的敏锐度，能够进行灵活变通。一方面高校在开设税收策划专业课程时，应该尽量满足高层次税收策划的水平及标准。另一方面企业应该加强对在职会计人员开展税收策划的培训，提高税务人员的专业技术水平及专业素养。然后制定详细考核制度，逐渐引起人们学习税收策划知识的重视，除以之外，还应该充分学习及借鉴国外先进的并且适合我国国情的税收策划的思想，从而为我国培养出超高水准的税收策划人才而努力奋斗。

六、总结

综上所述，企业税收策划是市场经济发展的必然产物，虽然我国的税收策划在一定程度上取得了很大的发展，但是在很多地方仍然存在漏洞。我们应该结合当前我国社会发展的基本情况，对税收策划进行调整及规正，使企业在不违背市场经济发展规则的前提下，达到降低税款，提高效益的目的，从而更好的促进社会健康持续的发展。

参考文献：

[1]李雪莲。企业税收策划的策略分析[J].现代商业，2013，（30）：270-271.

[2]张煜。企业税收策划对策研究[J].投资与合作，2013，（10）：161-161.

税收策划【第二篇】

关键词：风险规避 涉税

一、企业涉税风险

它是指企业的涉税行为没有按税收放过法规的具体规定处理，从而导致企业未来利益的可能损失。具体表现：企业涉税行为中影响纳税准确性因素，其最终结果表现为：企业多缴税或者少缴税。

许多企业或单位的财务人员在处理涉税事项的过程中显得很无助，究其原因为企业财务人员所从事的工作都是一此事后反映（即核算）的经济事项。而与该经济事项有关的纳税义务在到财务人员之前就已经发生了。如果财务想处理与这个经济事项有关涉税事项，他们能够做的工作就是按规定计算应纳税款。

二、企业税收策划

现如今，努力实现自身利益的最大化以及逐渐成为企业的终极发展目标。企业作为纳税人必须履行依法纳税的义务。通常情况下，可以有效地进行涉税风险预测，如果我们在经济事项发生之前采取相应措施，可使企业减轻税负，少缴税、免缴税或延缓缴税即税收策划。

它是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理的安排纳税方案，在合法的前提下以实现企业利益最大化为目标的涉税经济行为。

税收可谓是贯穿了企业生产经营的各个环节，当企业管理者就经营情况实施决策时，若是其忽略了税收，会有可能对此付出更大的各种代价。在通常状况下，逃税以及避税、节税是企业降低经营税收负担的主要形式。

（一）逃税

逃税主要指的是纳税运用欺瞒以及欺骗等等方式来故意的违反各项税收法律法规，以此达到逃避纳税的目的，逃税可谓是一种公然的违法行为，若是该种行为被相关执法部门发现，必然会受到十分严厉的惩处。

（二）避税

避税主要指的是相关的纳税人充分运用税法等相关法律的薄弱含混点，使自己所缴纳的税款低于实际应该缴纳的税款，避税这种行为没有违反相关税法规定，只是从与相悖于立法意图的层面以合法形式来实现相应的目的，避税又可以称作是“合法的逃税”。

（三）节税

一般来说，为了起到降低税负的作用，纳税人会在各种各样的营利经济活动的具体形式中择优选择出最轻的税负或者是优化最多的税收方式来进行税款缴纳，这样的纳税行为可以被称作是节税。避税情况的产生是由于纳税人进入到了立法者希望去控制却无能为力的行为领域中，导致这种现象出现的主要原因就是法律措词缺陷以及相关问题所催生的后果。

税收筹划主要指的是符合实际的立法精神以及严格遵守相关税法规定的大背景下，通过运用相应法律所赋予的具体选择机会以及各项税收政策，并事前安排以及筹划企业的投资以及经营、理财等等活动，力求实现最佳或者是最轻税负支出，获取企业自身利益的最大化。

三、税收筹划时需要注意的事项

税收筹划不仅是企业维护自身权益的复杂决策过程，同时也是企业根据相应的国家法律来择优纳税的具体过程，其涉及企业活动的方方面面，并与相应的税务机关以及政府等组织存在着较大关系，企业在实施税收筹划时应该充分考虑到各层因素及注意事项。

（一）严格遵守各项税法规定以及相关政策

企业税收筹划的合法性还倚靠着企业要依法将相关额会计凭证以及记录正确完整地保存起来，并通过正确的纳税申报行为，保障企业免受由于税收问题而造成的相应处罚，这也是税收筹划的一种形式。

（二）有效地执行成本——效益分析

企业实施税收筹划的最终目的就是为了合理地进行节税来增收，从而使得企业能够实现整体收益的最大化，所以，在企业税收筹划的过程当中，要充分考虑企业投入以及产出的具体效益，若是税收筹划成本高于其所产生的收益，则不需要实施相应的税收筹划行为了。

（三）从总体的角度出发考虑税收筹划

由于企业实施税收筹划的目的就是为了实现自身利益的最大化，因此，企业不应该仅仅关注个别税种的税负的高低情况，其需要努力从总体的角度出发，着眼于企业整体税负的轻重状况，与此同时，在实现企业整体有效降至最低的情形下还要合理规避销售以及利润超出节税收益的现象出现。

（四）在纳税义务执行之前实施企业税收筹划

企业的税收筹划行为应该发生在应税行为以及应税实事生成以前，若是已经产成了一定程度的纳税实施，当相应的税率以及纳税项目、计税依据成为定局以后，税收筹划则没有存在的必要了，否则，则会演变成为避税，严重时甚至会成为逃税，因此，企业应该应税行为形成之前来实施税收筹划，同时，合理进行进行经济活动指导。

（五）注重采取一定风险防范措施

企业的税收筹划存在着一定程度的风险，这主要是因为税收筹划会受到国家政策以及相应的经济环境、企业自身变化的影响，企业的相关税收筹划人员应该在充分了解各项法律法规的基础上与税务部门时刻保持密切联系，有效地进行沟通交流，尽早获取国家的新政策出台信息，在进行模糊事务以及新兴事务的合理处理时积极获取税务机关部门的认可，并针对相关政策优化调整企业的税收筹划方案，力求将相应风险降到最低，实现企业最大利益的有效获取。

四、结束语

野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者进行税收策划。如何在当前市场经济下实现企业和国家利益和谐我们还要不断探索。

参考文献：

[1]雷炳毅。实践税收风险管理 推动税源管理科学化[J].中国税务。2009

[2]徐元海。企业财务决策中的税收策划[J].山东税务纵横。2002

税收策划【第三篇】

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

中图分类号：　文献标识码：A　文章编号：1672-3198(2009)07-0245-01

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1　税收策划贯穿于企业机构的设置过程

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格。且不实行独立核算，则可由总公司汇总纳税，这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业的税负。

某汽车运输公司拥有汽车运输、汽车维修和站务几个业务部分。在企业组织机构重新设置过程中，一种方法是将汽车修理业务独立设置为子公司。由于子公司具有独立法人的资格，对集团公司中的汽车修理视为对外业务修理，在业务承接过程中要独立核算修理业务收入而向税务机关缴纳流转环节的增值税及附加税，而如果将其修理业务部分设置为分公司，由于分公司不具有法人资格，因此对集团公司的汽车修理视为对本企业的维护业务，不缴纳流通环节的增值税及附加税，可见，由于企业机构设置的差异将导致企业承受的税负有着明显的区别。

2 税收策划贯穿于企业的经营行为

某汽车运输公司下属公交汽车客运公司和长途汽车客运公司两个子公司，依据税收政策，公交客运公司享受减免所得税的优惠，而长途汽车客运公司则要依据经营业绩缴纳所得税。随着业务的发展，长途汽车运输公司出现季节性的运输车辆短缺，而公交客运则有闲置的运输车辆，一种方法是长途公司直接向公交公司租借运输车辆并支付租金，另一种办法是由公交公司向长途公司租借线路经营权，扣除必要的手续费和站务设施费，经营利润留归公交公司。经过综合测算二种方法的预期收益率，选择公交公司收益较大的一种方法，享受所得税减免优惠，这样就整个公司来说减少了所得税支出。

3 税收策划贯穿于会计核算过程

某出租车公司的经营方式是实行车辆抵偿承包责任制，其经营模式是出租车价款由驾驶员实际承担，但出租车辆的经营权则属于出租公司，针对这种经营模式，在会计核算的方式上，一种是将驾驶员向公司交的管理费、向政府部门缴纳的客票附加费和养路费保险费等费用纳入收入核算，参照交通运输企业缴纳3％的营业税，由于营业税税基较大，因而出租车企业的负担也是比较重的。另一种核算方式是将驾驶员向出租公司缴纳的管理费作为劳务收入缴纳5％的营业税，而将驾驶员向政府缴纳的各种费用按代收代缴核算，虽然营业税率提高了，但税基变小了，因而总的税负反而减轻了，这样也可以为进一步减轻出租车行业整体费用负担留下一定的空间。

以上的税收策划虽然有一定的可取之处，但任何一项税收策划方案都具有两面性，随着某一项策划方案的实施，纳税人在获取部分减轻税负利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用及因选择该方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用和损失小于取得的利益时，该策划方案才是合理的，当费用和损失大于收益时，该方案是失败的。一项成功的税收策划必然是多种方案的优化选择，我们不能简单地认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税收负担的降低往往会导致纳税人总体利益的下降。因此，真正意义上的税收策划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人往往可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，企业税收策划就是合理地、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担，税收策划的大门虽然对一切纳税人开启，但节税的机遇却并不等同，经济因素、税收因素、管理因素、策划技能等都从不同方面制约策划的利益，作为税收策划的主体，除了掌握各种经营管理的必备知识外，还必须充分了解税收制度可掌握科学有效的税收策划方法，以取得尽可能的节税利益。

税收筹划与逃税有着本质的不同，逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

“税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征：一是合法性，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，二是筹划性，表示事先的规划、设计、安排，三是目的性，表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，另一层意思是滞延纳税时间(有于违反税法规定的欠税行为)。

税收策划【第四篇】

关键词税收 　策划

随着市场经济的蓬勃发展，企业价值最大化已成为企业竞相追逐的目标。然而，市场经济更是一种法治经济，依法纳税是企业或公民应尽的义务，税收的无偿性决定了税款的支付是企业现金的净流出，为了减轻税负，企业便会思考如何少缴税、免缴税或延缓缴税，这样，税收筹划便应运而生。

一、税收筹划的基本概念

税收策划又称节税，是指在税法允许的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人选择税负最轻或税后利润最大的方案来安排投资、经营、财务等系列活动，是以法律条文为依据合理又合法的行为。通过有效的税收策划，在税法既定的范围内合理地减轻税负，可增加企业的经营利润和现金流量。由于企业投资决策、经营过程、结算方式等因素均对企业纳税产生一定的影响，因此，正确选择投资项目和方式、经营结算方式等，实现企业收益最大化，完成纳税额最小化，对企业来说显得尤为重要，成为企业不容回避的重要抉择。

二、如何进行税收筹划

（一）税收策划时机的选择

1.企业设立时。由于我国在税制设计时，制定了很多差异性的税收政策，企业的性质不同，税收政策也不相同。例如，公司制企业和合伙企业在征收的税种上也有很大差异，合伙制企业只缴个人所得税而不缴企业所得税；企业从事的行业不同，税收政策也不大相同，如软件企业就有很多的税收优惠；企业使用人员身份不同，也有税收上的差异，如安置残疾人、下岗职工、随军家属等等，就可能获得相关的税收优惠。因此，企业设立时，应充分了解相关的税收政策，并进行充分的政策调研，对比税收负担，制订出最优纳税方案，避免错失税收筹划时机。

2.企业合并、分立时。企业合并、分立时，是比较复杂涉税业务，不同合并分立方式，对企业纳税影响也不相同，因此，纳税人在进行合并、分立时，必须充分进行税收政策调研，并制订相应的最优纳税方案，从而达到规避风险，降低税负的目的。例如，根据我国税法的规定，兼并亏损企业，其盈利可以弥补亏损。因而对于一个盈利企业来说，兼并一个亏损企业，可以为其减轻所得税税负，获得净现金流量。

3.重大税收政策变化时。通常一项重大税收政策的调整，对企业影响非常大，纳税人如果不及时了解这些税收政策变化，就可能造成一定的负面影响，因此，当重大税收政策变化时，纳税人就要对这类政策变化进行评估，进行相应纳税方案调整，甚至是经营方案调整。例如，从2005年4月1日起，根据财税[2005]57号《财政部 国家税务总局关于钢坯等钢铁初级产品停止执行出口退税的通知》，这样，对经营钢坯商品出口的进出口贸易企业，影响就很大，其结果加大了企业的营业成本，最终将导致企业作出经营方案的调整。

4.企业对外签订重大合同时。企业对外签订重大合同时，合同中的很多条款是直接与税收发生关系的，如付款方式，是采取预收货款，还是分期付款，还是代销合同，而这些条款签订不同，企业纳税义务发生时间就不一样，再比如这一合同是否属于应税合同，是否贴花，如何贴花等等，甚至合同不同签法，直接关系到是否征税，征什么税种，甚至税率都不一样，因此企业对外签订合同也是企业税收筹划的关键期，建议企业应建立涉税合同报批制度，以适应税收筹划的目的。

5.非常规业务发生时。企业在正常涉税处理中，由于企业财务人员天天接触，往往不易出现差错，而相反，企业非常规业务发生时，财务人员没有相应税收概念，极易出现税收问题，如企业注册资金变化，很多企业财务人员就忘了贴印花税等等，这些业务与企业正常业务相比，不经常发生，如果不进行税收筹划，或纳税方案设计，就可能导致纳税风险，甚至错失税收筹划时机。

（二）税收策划的几种方法

1.税收优惠筹划法。税收优惠是税制设计的基本要素，国家为了实现税收调节功能，一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，例如减、免税优惠、退税优惠等等，企业如果充分利用这些优惠条款，就可享受节税效益，因此，用好、用足税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。例如，财税[2002]29号《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》明确规定，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。根据此条款，纳税人就应该结合拟定售价，测算不同售价企业实际利益，寻求最优纳税方案。

但是，在选择税收优惠筹划时，应注意两个问题：一是企业不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠；二是企业应充分了解税收优惠条款，并按法定程序进行申请，避免因程序不当而放弃应有权益。

2.税制要素筹划法。国家在开征某个税种时，都会对什么征税、对谁征税、按什么比例或标准征税、在什么环节、时间、地点征税做出法律上规定，这些税制中每个要素都会对企业应纳税额产生影响，税制要素筹划法就是利用这些税制要素，达到降低纳税成本过程的方法。