税收策划范例最新4篇

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税收策划【第一篇】

关键词：财务管理；税收策划；问题；对策

一、引言

在我国，税收具有强制性的特点，它是国家公权力得以保障的基本手段，税收可以根据税收的种类、行政范围、企业的发展情况来进行详细的划分。税收的分类一般是按照国家地税种类来进行分类的，通常包括增值税、企业所得税、营业税等税种。在企业日常管理活动过程中，还存在很多方面的问题，尤其是在税收策划方面，税收策划是企业财务管理工作的重要组成部分，需要进一步的健全和完善，找出问题并采取有效对策进行解决。

二、财务管理中的税收策划存在的问题及原因

1.税收策划不全面。一般而言，企业的税收策划一般可以分为三个环节，分别是确定企业涉税的具体经营项目和业务；企业的相关税收政策；确定税收策划的目标。但是，在企业实际的操作过程和发展的过程中，很多的企业税收策划制定得不全面，具有很强的片面性，不能够将企业的组织形式、组织结构、企业的实际经营状况、企业的税收政策信息等内容进行全面的考虑，而盲目的去追求企业的最大经济利益。这些不规范的行为或者不合理的税收策划方案会造成国家的税收收入下降，国有资产严重流失，企业的会计信息缺乏真实性等多方面的问题。

2.财务管理目标不明确。企业在自身财务管理发展的初级阶段，筹集资金有多种方式，企业都会选择以资金成本小、盈利能力最大化的方式进行筹集。重点工作就是降低企业的经营成本，企业主要通过各种形式的经济交换行为来进行企业成本的控制，以便实现企业经济利益的最大化目标。但是，很多的中小企业在发展的过程当中，过分的追求企业经营的持续性和稳定性，从而忽略了企业税收策划的目标要求，无法采取有效的措施或者多样化的资产利用方式来对自身的税收负担进行合理的调节，忽略了企业税收各项优惠政策的利用，从而增加了自身的税收成本。忽略税收调节在企业财务管理中的重要作用，不能对资产的分摊和盈余进行多方面的综合考量，只注重眼前的短期利益，将重心放于企业的日常业务经营，缺乏通过税收调节实现企业利润最大化的财务管理目标。

三、对财务管理中的税收策划进行完善的对策

1.重视风险与收益的均衡。我国中小企业的管理者或者经营者应该在遵循市场规律的前提下，还要重视企业经营风险与收益之间的均衡性，特别是在企业的节税和增税两者之间进行一个综合的比较分析，从不同的角度来制定税收策划方案，从中选出一个最符合企业发展实际、最优的税收策划方案，做到企业经营的风险和收益兼顾平衡。另外，企业还需要关注借款利息和企业的股息支出的差异性，企业的借款利息可以在适当的条件和情况下，在税前进行支出，而企业的股息支出只能够在税后进行利润分配时进行支出。对于这样的情况，企业在资金筹集的方式多样性的前提下，还可以通过申请银行的贷款、企业间的拆借等手段来进行资金的筹集，以有效缓解企业资金周转困难的问题，还可以适当的增加企业的负债比例，以冲减或者抵消部分企业收益，合理的降低企业的纳税负担。

2.提前做好相应的应急预案。企业还可以通过转变出资方式来对自身的固定资产、无形资产等进行合理转换，也可以对自身的资产进行分摊计价，这样可以有效的扩大企业相关费用成本等支出的标准及范围，在遵循国家税法规则的前提下，通过税前利润来弥补亏损的五年时限到期之前，让企业持续性的保存亏损状态，这样就可以延长税前利润弥补亏损的时间和限期，以降低企业在这个期限之内的亏损程度。这个税收优惠政策对经营时限长的中小企业具有很大的影响作用，可以非常有效的降低中小企业在经营期间所面临的各项经营风险，对企业的税收负担压力进行了及时的缓解。企业还可以通过重新对投资方的利润进行分配的方式来对税收进行弥补，以加强企业债务偿还能力和抗风险的能力，从而更好的确保投资者和企业双方的权益和利益，通过企业内部的结构性调整来合理降低企业的税收成本。

3.做到全面兼顾。通常情况下，在企业的日常经营管理过程中，需要对企业的短期利益和长期利益做一个分析，还需要做到两者全面兼顾，重视企业成本效益和关联性。企业的税收策划方案关系到企业投资人、企业管理者或所有者的利益，需要企业采取强有力的措施和有效的对策来不断提高市场竞争力和内部的管理能力，这就需要企业在资金的筹集、资金的投入、企业管理、利益分配等各个环节进行合理的调整。另外，企业还需要充分利用国家税收相关优惠政策，比如说税收起征点、免税额等，结合企业自身实际，在充分考虑企业税收策划目标的基础上，进行税收的分析和科学的预测，从而制定出企业的短期税收目标和长期发展目标。一般而言，企业的税收策划会受到很多外部和内部因素的影响，例如宏观经济方面的影响，金融市场是企业投资和资金筹集的重要平台，也是企业短期和长期资金进行转换的重要场所，它同样可以为企业的经营管理和资金筹集提供重要的依据

。除此之外，企业还需要主动去适应市场经济利率的变动，准确的把握和判断经济变动的规律，以不断提高企业财务管理的风险防范意识，有利于企业的管理者和相关部门从全面和整体的视角去分析企业生产、投入、支出的每一个节点，企业的管理者和执行部门人员也需要熟悉国家的有关法律法规，在法律规定和允许的范围内来提升企业内部的财务管理能力和水平，以实现企业经济利益最大化的目标。注重税收策划的关联性，结合税收的各个环节进行综合考量，预测风险，注重效益的同时兼顾低风险，降低税收成本负担，将企业、税收者、投资者各方面的利益进行协调。

四、结语

一般而言，企业的财务管理是以追求最大的经济利益作为最终目标的，本文通过财务管理中税收策划的具体运用入手，重点分析了企业管理需要转变观念，提高认识，提高税收策划能力和水平，提高企业的税收策划目标，以有效降低企业的税收负担，以实现企业经济利益的最大化的目标，提高企业自身的管理水平和能力，以推动我国经济的健康、可持续发展。

参考文献：

[1]罗妙成。温晓英等。财务管理在税收策划问题研究[J].中国农学学报，2014,08:39-41.

[2]张大红。我国企业财务管理在税收策划实用运行机制研究[J].贵州师范学院学报，2013（2）：12-15.财税金融经营管理者Manager'Journal

税收策划【第二篇】

关键词：税收策划；财务管理；企业利益最大化

中图分类号：　文献标识码：A　文章编号：1672-3198(2009)07-0245-01

策划是指人们为了达成某种特定的目标，借助一定的科学方法所进行的创造性构思及运作方案设计。凡有决策和计划的领域都有策划。南宋辛弃疾在《议练民兵守淮疏》中说：“事不前定不可以应猝，兵不预谋不可以制胜，”他把策划定义为做事之前的深思熟虑。

企业的税收策划是以企业发展的全局出发，为减轻企业的总体税收负担，增加企业的税后利润而做出的一种战略性的策划活动，它是现代企业财务战略的重要构成部分。税收策划是一项系统工程，贯穿于企业的设立到经营理财的全过程。税收策划是提升企业整体价值的重要途径，也是提高企业财务管理水平的重要动力。一个企业如果没有良好的税收策划就不能有效安排税收事宜，也谈不上有效的财务管理，更无法达到理想的企业财务目标，对于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可的情况下实现税负最低、最适宜，也就成为企业税收策划的重心所在。

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。为实现企业利益的最大化，税收策划必须贯穿于企业运作的各个阶段。

1　税收策划贯穿于企业机构的设置过程

《公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”企业设立分支机构，使其不具有法人资格。且不实行独立核算，则可由总公司汇总纳税，这样可以实现总公司调节盈亏，合理减轻企业的税负。

某汽车运输公司拥有汽车运输、汽车维修和站务几个业务部分。在企业组织机构重新设置过程中，一种方法是将汽车修理业务独立设置为子公司。由于子公司具有独立法人的资格，对集团公司中的汽车修理视为对外业务修理，在业务承接过程中要独立核算修理业务收入而向税务机关缴纳流转环节的增值税及附加税，而如果将其修理业务部分设置为分公司，由于分公司不具有法人资格，因此对集团公司的汽车修理视为对本企业的维护业务，不缴纳流通环节的增值税及附加税，可见，由于企业机构设置的差异将导致企业承受的税负有着明显的区别。

2 税收策划贯穿于企业的经营行为

某汽车运输公司下属公交汽车客运公司和长途汽车客运公司两个子公司，依据税收政策，公交客运公司享受减免所得税的优惠，而长途汽车客运公司则要依据经营业绩缴纳所得税。随着业务的发展，长途汽车运输公司出现季节性的运输车辆短缺，而公交客运则有闲置的运输车辆，一种方法是长途公司直接向公交公司租借运输车辆并支付租金，另一种办法是由公交公司向长途公司租借线路经营权，扣除必要的手续费和站务设施费，经营利润留归公交公司。经过综合测算二种方法的预期收益率，选择公交公司收益较大的一种方法，享受所得税减免优惠，这样就整个公司来说减少了所得税支出。

3 税收策划贯穿于会计核算过程

某出租车公司的经营方式是实行车辆抵偿承包责任制，其经营模式是出租车价款由驾驶员实际承担，但出租车辆的经营权则属于出租公司，针对这种经营模式，在会计核算的方式上，一种是将驾驶员向公司交的管理费、向政府部门缴纳的客票附加费和养路费保险费等费用纳入收入核算，参照交通运输企业缴纳3％的营业税，由于营业税税基较大，因而出租车企业的负担也是比较重的。另一种核算方式是将驾驶员向出租公司缴纳的管理费作为劳务收入缴纳5％的营业税，而将驾驶员向政府缴纳的各种费用按代收代缴核算，虽然营业税率提高了，但税基变小了，因而总的税负反而减轻了，这样也可以为进一步减轻出租车行业整体费用负担留下一定的空间。

以上的税收策划虽然有一定的可取之处，但任何一项税收策划方案都具有两面性，随着某一项策划方案的实施，纳税人在获取部分减轻税负利益的同时，必然会为该方案的实施付出额外的费用及因选择该方案而放弃其他方案所损失的相应的机会收益。当新发生的费用和损失小于取得的利益时，该策划方案才是合理的，当费用和损失大于收益时，该方案是失败的。一项成功的税收策划必然是多种方案的优化选择，我们不能简单地认为税负最轻的方案就是最优的，一味追求税收负担的降低往往会导致纳税人总体利益的下降。因此，真正意义上的税收策划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。

在税法规定的范围内，纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择，纳税人往往可以避重就轻，选择低税负的纳税方案，企业税收策划就是合理地、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担，税收策划的大门虽然对一切纳税人开启，但节税的机遇却并不等同，经济因素、税收因素、管理因素、策划技能等都从不同方面制约策划的利益，作为税收策划的主体，除了掌握各种经营管理的必备知识外，还必须充分了解税收制度可掌握科学有效的税收策划方法，以取得尽可能的节税利益。

税收筹划与逃税有着本质的不同，逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

“税收筹划”来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了法律界的认同，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，”这一定义表明税收筹划具有以下三个明显的特征：一是合法性，表示税收筹划只能在法律许可的范围内进行，二是筹划性，表示事先的规划、设计、安排，三是目的性，表示要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一层意思是选择低税负，另一层意思是滞延纳税时间(有于违反税法规定的欠税行为)。

税收策划【第三篇】

关键词：风险规避 涉税

一、企业涉税风险

它是指企业的涉税行为没有按税收放过法规的具体规定处理，从而导致企业未来利益的可能损失。具体表现：企业涉税行为中影响纳税准确性因素，其最终结果表现为：企业多缴税或者少缴税。

许多企业或单位的财务人员在处理涉税事项的过程中显得很无助，究其原因为企业财务人员所从事的工作都是一此事后反映（即核算）的经济事项。而与该经济事项有关的纳税义务在到财务人员之前就已经发生了。如果财务想处理与这个经济事项有关涉税事项，他们能够做的工作就是按规定计算应纳税款。

二、企业税收策划

现如今，努力实现自身利益的最大化以及逐渐成为企业的终极发展目标。企业作为纳税人必须履行依法纳税的义务。通常情况下，可以有效地进行涉税风险预测，如果我们在经济事项发生之前采取相应措施，可使企业减轻税负，少缴税、免缴税或延缓缴税即税收策划。

它是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理的安排纳税方案，在合法的前提下以实现企业利益最大化为目标的涉税经济行为。

税收可谓是贯穿了企业生产经营的各个环节，当企业管理者就经营情况实施决策时，若是其忽略了税收，会有可能对此付出更大的各种代价。在通常状况下，逃税以及避税、节税是企业降低经营税收负担的主要形式。

（一）逃税

逃税主要指的是纳税运用欺瞒以及欺骗等等方式来故意的违反各项税收法律法规，以此达到逃避纳税的目的，逃税可谓是一种公然的违法行为，若是该种行为被相关执法部门发现，必然会受到十分严厉的惩处。

（二）避税

避税主要指的是相关的纳税人充分运用税法等相关法律的薄弱含混点，使自己所缴纳的税款低于实际应该缴纳的税款，避税这种行为没有违反相关税法规定，只是从与相悖于立法意图的层面以合法形式来实现相应的目的，避税又可以称作是“合法的逃税”。

（三）节税

一般来说，为了起到降低税负的作用，纳税人会在各种各样的营利经济活动的具体形式中择优选择出最轻的税负或者是优化最多的税收方式来进行税款缴纳，这样的纳税行为可以被称作是节税。避税情况的产生是由于纳税人进入到了立法者希望去控制却无能为力的行为领域中，导致这种现象出现的主要原因就是法律措词缺陷以及相关问题所催生的后果。

税收筹划主要指的是符合实际的立法精神以及严格遵守相关税法规定的大背景下，通过运用相应法律所赋予的具体选择机会以及各项税收政策，并事前安排以及筹划企业的投资以及经营、理财等等活动，力求实现最佳或者是最轻税负支出，获取企业自身利益的最大化。

三、税收筹划时需要注意的事项

税收筹划不仅是企业维护自身权益的复杂决策过程，同时也是企业根据相应的国家法律来择优纳税的具体过程，其涉及企业活动的方方面面，并与相应的税务机关以及政府等组织存在着较大关系，企业在实施税收筹划时应该充分考虑到各层因素及注意事项。

（一）严格遵守各项税法规定以及相关政策

企业税收筹划的合法性还倚靠着企业要依法将相关额会计凭证以及记录正确完整地保存起来，并通过正确的纳税申报行为，保障企业免受由于税收问题而造成的相应处罚，这也是税收筹划的一种形式。

（二）有效地执行成本——效益分析

企业实施税收筹划的最终目的就是为了合理地进行节税来增收，从而使得企业能够实现整体收益的最大化，所以，在企业税收筹划的过程当中，要充分考虑企业投入以及产出的具体效益，若是税收筹划成本高于其所产生的收益，则不需要实施相应的税收筹划行为了。

（三）从总体的角度出发考虑税收筹划

由于企业实施税收筹划的目的就是为了实现自身利益的最大化，因此，企业不应该仅仅关注个别税种的税负的高低情况，其需要努力从总体的角度出发，着眼于企业整体税负的轻重状况，与此同时，在实现企业整体有效降至最低的情形下还要合理规避销售以及利润超出节税收益的现象出现。

（四）在纳税义务执行之前实施企业税收筹划

企业的税收筹划行为应该发生在应税行为以及应税实事生成以前，若是已经产成了一定程度的纳税实施，当相应的税率以及纳税项目、计税依据成为定局以后，税收筹划则没有存在的必要了，否则，则会演变成为避税，严重时甚至会成为逃税，因此，企业应该应税行为形成之前来实施税收筹划，同时，合理进行进行经济活动指导。

（五）注重采取一定风险防范措施

企业的税收筹划存在着一定程度的风险，这主要是因为税收筹划会受到国家政策以及相应的经济环境、企业自身变化的影响，企业的相关税收筹划人员应该在充分了解各项法律法规的基础上与税务部门时刻保持密切联系，有效地进行沟通交流，尽早获取国家的新政策出台信息，在进行模糊事务以及新兴事务的合理处理时积极获取税务机关部门的认可，并针对相关政策优化调整企业的税收筹划方案，力求将相应风险降到最低，实现企业最大利益的有效获取。

四、结束语

野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者进行税收策划。如何在当前市场经济下实现企业和国家利益和谐我们还要不断探索。

参考文献：

[1]雷炳毅。实践税收风险管理 推动税源管理科学化[J].中国税务。2009

[2]徐元海。企业财务决策中的税收策划[J].山东税务纵横。2002

税收策划【第四篇】

一、引言 目前，在工商注册登记的中小法人企业数量已超过1000万家，占企业总数的99%，其中300人以下的小企业占%。其提供的城镇就业岗位占全国的80%以上。中小企业创造的最终产品和服务的价值占国内生产总值的60%以上，且其对税收的贡献为50%以上。可以看出，中小企业在国民经济中的地位日益突出，成为最活跃、最具潜力的新的经济增长点之一。但大多数中小企业生产规模较小、资金技术相对薄弱，自身发展与市场经济的发展不协调，企业的市场生存能力较弱，甚至部分企业长期亏损最终倒闭。加上1994年税制改革以来，大多数年份的税收增幅超过GDP增幅，北京大学经济观察研究中心主任仲大军通过调查曾得出这样的结论，如果中国的民营企业照章纳税，守法经营，那就几乎没有几个企业能发展起来，或者根本也就不值得干。所以在中小企业自身问题与政策问题双重压力下，税收筹划对中小企业的健康发展尤为重要。所谓税收筹划是指纳税人在既定的税法和税制框架内，在不违背法律的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。税务筹划是企业财务管理活动的一部分，而财务活动又包括投资、筹资、生产经营和收益分配几个过程，因此企业可在这几个环节通过合理巧妙地安排，以达到少缴税或不缴税的目的，从而实现自身利益最大化。又由于税收筹划经常是法律规定性的边缘操作，容易陷入避税的陷阱，所以在税收筹划中又有一些问题需要注意。 二、中小企业税收筹划方略 （一）投资过程中的税收筹划 按投资与企业生产经营的关系不同，投资可以分为直接投资和间接投资。直接投资是把企业资金直接投放于生产经营性资产，以获取利润的投资行为。间接投资又称为证券投资，是把资金投放于股票、债券等金融性资产及其他金融性资产，以获取股利和利息收入的投资行为。在进行直接投资时，企业应结合自身特点进行税收筹划，并在如下方面合理进行选择：在企业的组织形式上，合理选择公司企业或合伙企业，分公司或子公司；在企业的投资方向上，合理选择投资地点和投资行业；在企业的投资方式上，合理选择用货币方式投资，还是用厂房建筑物、机器设备等固定资产以及土地使用权、工业产权等无形资产进行投资。在进行间接投资时，如进行债券投资时，目前我国的债券有很多种，但由于我国国债利息免征企业所得税，故企业在投资时要充分考虑税后利益。 （二）筹资过程中税收筹划 投资决策一经做出，企业理财人员必须为满足投资对于资金的需要而进行筹资决策。企业可以通过自我积累的方式获得资金，也可以通过内部集资、企业间拆借资金以及向金融机构贷款的方式取得资金。据我国税法的规定，企业支付的利息可以作为费用予以税前扣除，所以从税收筹划的角度讲，自我积累获得资金虽然可以降低企业的财务风险和融资成本，但是股息的分配只能在税后进行，股利支付不能冲减费用，存在双重征税的问题，产生的税负最重。内部集资和企业之间拆借资金是中小企业不错的筹资选择，因为这种方式涉及的人员和机构较多，为企业降低融资成本和节税提供了操作空间，使企业可以将更多的资金投入到生产经营中。向金融机构贷款的效果虽然不及前两种方式，但企业仍然可以利用良好的银企关系来减轻一定规模的税负。 （三）生产经营过程中的税收筹划 企业的经营活动是企业最重要也是企业经历时间最长的活动，企业可通过财务核算方式、计价方式、财务管理方式等进行税收筹划。 1.成本费用的纳税筹划 （1）存货计价方式的选择。企业发出存货的计价方法可采用个别计价法、先进先出法、加权平均法或移动加权平均法。计价方法的选择应根据企业的实际情况和现实的经济环境来决定。一般来说，在企业减免期内，宜采用使发出存货成本最低的计价方法。而对于没有税收减免期的企业，在物价持续下跌时，宜采用先进先出法，可使本期销货成本增加，从而减少利润，减轻税负；在物价出现上下波动较大时，则适宜加权平均法，对实现的利润、税收起到了平衡的作用，避免资金供应不足。 （2）固定资产折旧方法的选择。企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，后两者为加速折旧法。企业应综合考虑自己的具体情况选择适合本企业的固定资产折旧方法来进行纳税筹划：如果企业在享有减免税的税收优惠期间，应采用直线折旧法，尽量使其优惠期的折旧费用最低，实现节税的目的；如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应实行加速折旧法，这样通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，实现递延缴纳税款的目的。企业还应尽可能早地将在建工程转入固定资产以便尽早提取折旧。 2.收入的纳税筹划 主营业收入的税收筹划有收入确认时点的筹划和收入计算方法的筹划。对于一般的销售收入而言，其纳税策略在于销售时点的认定企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划，可通过选择适当的销货结算方式把收入确认时点延至次年，获得延迟纳税的税收利益。对于长期工程合约而言，其节税策略在于收入计算方法的选择，长期工程合约采取竣工结算法，均可使当年度收入最小化，获得延迟纳税的利益。非营业收入的节税策略在于企业资金的运用问题，即设法增加免税收入及避免被纳税调整增加收入。3.善于应用税收优惠原则中小企业可以通过安置适当职工和合理利用技术开发费等的加计扣除政策，达到节税的目的。 三、中小企业在税收筹划中应注意的问题 中小企业在上述财务活动的几个环节进行税收筹划时，还要注意以下问题，以规避风险。问题如下： （一）税收筹划要使企业整体利益最大化 企业要实现整体利益最大化，就要做到不以税负降低的多少作为衡量税收筹划成败的标准。企业不能只考虑单一税种节省税收数额，而要综合考虑多税种节省税收数额；另外，还要和税收筹划的成本相权衡，和企业的全部收益相权衡。同时，税收筹划还应该注意时间问题，有的筹划方案在某一时期可以使企业的税负达到最低，但是可能在以后的时期不利于企业的发展。因此，企业在实施税收筹划方案的过程中，应该进行综合的分析，要从企业的整体利益出发权衡利弊。#p#分页标题#e# （二）税收筹划要提高纳税人员的素质 公司理财与税收筹划具有很强的主观性，只有主管纳税筹划的财务人员具有丰富的税法、经济法等法律知识，才能够准确的区分违法和合法的界限，才能够熟练掌握税法中的优惠条款，从而制定出合理的纳税筹划方案。由于税法是会随着时间而不断变化的，只有合格的纳税筹划人员才能经常注意税法的变化，而调整税收筹划的方法，以免被税务机关认定为偷税行为而处以重罚，以至得不偿失。 （三）税收筹划要增强和税务部门的沟通 企业税收筹划人员应加强与主管税务机关的沟通与联系，争取税务机关对企业税收筹划行为的认同。需要税务机关审批的一定要按程序报批，降低企业税收筹划的风险。