项目资金精编3篇

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项目资金1

关键词：涉农项目资金；财会监督；会计监督；财政监督

对涉农项目资金开展财会监督是保障党和国家惠民惠农政策落实、提高财政资金使用绩效的重要举措。2020年1月13日，在中央纪委四次全会上发表了重要讲话，首次提出将财会监督与审计监督、统计监督等一并作为党和国家监督体系的重要组成部分，对财会监督工作在新时期国家治理体系和治理能力建设中的新定位、新职能提出了更高的要求，为今后财会监督指明了方向。本文就涉农项目资金开展财会监督提出个人浅见，旨在抛砖引玉。

一、涉农项目资金财会监督的主体

二、会计监督是涉农项目资金财会监督重要形式

会计是通过核算和监督来反映经济活动信息。对涉农项目开展财会监督，无论是从法律赋予的职责，还是现实管理需要看，会计监督的必要性日益显现，应当成为财会监督的重要形式，以保障国家财经纪律、财会法规有效落实。（一）法律定位。《会计法》赋予会计的基本职能是核算和监督。会计的核算职能是对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告，这是会计最基本的职能。会计的监督职能是审查特定主体经济活动会计核算的真实性、合法性和合理性，主要是检查各项会计核算是否根据实际发生的经济业务进行，检查各项经济业务是否符合国家有关法律法规，执行国家各项方针政策，检查各项财务收支是否符合客观经济规律及经营管理方面的要求，保证各项财务收支符合特定的财务收支计划，实现预算目标。涉农资金是有具体专项用途的，既要符合党和国家的方针政策，又要注重资金使用绩效，有必要对涉农项目资金使用真实性、合法性和合理性的监督，对涉农项目资金实施会计监督责无旁贷。（二）资金适用范围。涉农项目资金是巩固脱贫攻坚成效，有效衔接乡村振兴的重要抓手。主要包括农村公路建设、高标准农田建设、农村饮水安全等农村基础设施建设类资金，耕地地力保护补贴、农机具购置补贴、农村救济、农村五保供养、农村低保、危房改造资金对涉农个人补助或补贴类资金，种植业、养殖业项目农业生产发展类资金，退耕还林、农业生态治理保护等生态建设资金类等。适用范围广、与广大人民群众密切相关，群众关注度高，资金使用效益社会影响大，加强惠民资金事前事中事后过程监督十分必要。（三）实际管理情况。一是项目管理从项目设计、预算评审、政府采购、招投标、项目实施、资金拨付、竣工验收有其一套完整的管理程序，会计监督应是这些程序中的重要一环，预算编制、税费变动、材料费、人工费、工程机械费等是项目成本的内容，如果会计监督与项目实施两张皮，就会导致一系列问题发生；二是目前涉农项目多数是财政报账制，资金管理部门与项目实施单位各负其责，资金管理部门只能对报账资料的完整性负责，而对合法性和合理性就很难把握，形成了财政想管没有能力管，项目实施单位财会部门想管而管不了，发挥不了就地就近监管的作用；三是审计、监察监督是一种很好的监管方式，但是这些监督属于事后监督，形成不了事中监管态势，容易形成“监管盲角”；四是近几年各级对财会监督过多的强调的是财政监督，而对会计监督的作用没有很好发挥，导致许多单位财会人员对管理存在的问题视而不见甚至参与其中，会计监督职责没能有效发挥，财会监督“合力”没有形成。

三、如何开展涉农项目资金财会监督

随着中国特色社会主义进入新时代，财会监督也要与时俱进，要从此前相对单一的财政监督领域向联合性监督转变；从事后监督向事前评审招投标程序性监督、事中支出审核决算合规性监督、事后效益评价绩效性全程管理监督转变。（一）注重提高综合素质。一是统一思想，转变观念，加强政治和政策理论学习，切实增强财会监督重要性的认识，积极组织各级各类财会人员认真学习新时代中国特色社会主义思想，形成全社会支持财会监督的局面；二是加强财会法规知识培训。重点开展《会计法》和《预算法》《政府采购法》及其《实施细则》的学习培训，加强对各类财政规定、会计制度的学习，增强依法理财、依法监督的自觉性和主动性；三是加强业务能力培训，通过网上培训、现场教学、岗位交流等方式提高履职能力；四是落实好《会计法》，健全完善会计监督机制，提高财会人员的社会地位，对坚持原则的财会人员给予保护表彰，切实维护财会人员的权益。（二）理清财会监督重点对涉农项目资金财会监督需。要关注的重点有，一是在立项方面主要有内部控制机制不健全，决策不规范，没有建立“三重一大”民主决策机制，项目立项不科学等；二是在项目前期方面主要有预算评审不及时，政府采购制度执行不到位，工程招投标不规范等；三是在项目建设管理方面主要是合同意识不强，预算管理不到位，项目变更未按程序审批，项目超预算，追加预算指标未按规定用途使用，政策落实不到位，税费变化没有及时变更，工程管理不到位，偷工减料导致项目质量存在瑕疵等；四是在项目验收管护方面主要表现是工程验收不严谨，项目以结算代替决算，后期管护流于形式，绩效评价流于形式等；五是在资金使用方面表现是现金使用管理不规范，往来款长期挂账，违规管理使用项目管理费，违规管理使用工程前期工作费，挤占挪用专项资金等。这些问题贯穿项目建设、资金使用全过程，需要会计监督与财政监督协力发挥作用。（三）为财会监督提供制度保障。财会监督是顺应时展要求的一种专业的、全过程的监督，构成了“监督链”中的一环。这一监督需要有强力的制度来保障，需要从监督主体、对象、程序、问题处理、数据共享等方面来规范，需要明确基层会计监督与财政专职监督的区别与联系，理顺两类不同监督形式的关系，注重两类监督的各自作用，不能强调某一个方面而忽视另一方面，引导基层会计发挥监督前哨作用，以提高专业化财会监督水平和依法履职能力。

参考文献：

项目资金2

关键词：房地产；投资决策；融资渠道；资金保障

房地产开发项目一般会设立有限公司作为运营主体（以下称其为“房开项目公司”），一是为了单项目盈亏核算清晰，二是方便通过股权转让整体出售，三是在项目结束或经营不善时能在有限公司范围清算以防扩大影响。在遇到资金断裂时，如无法获得股东或者债权人的资金投入，房开项目公司可能会面临被依法拍卖出让、清算解散，因此，资金保障根基在实力、成败看投资、过度靠融资。除了充分结合股东战略资源，品牌形象等优势，做强企业实力，做大利润规模，还应择优而投，获得股东资金支持，并通过外部融资手段，维护债权人信心，引进债权人资金，从而保障项目资金健康运转。

一、深耕业务保根本

财务也要会业务、懂业务、通业务。房开项目公司资金保障的根本，靠的是过硬的团队业务能力，在优质可行性研究方案指导下，理论上只要确保设计、施工、营销等业务职能按既定计划，保质保量保时效完成任务，那么资金就会按部就班回笼。因此，为落实资金保障，财务职能需建立中心调度机制，寻找业务接口，协同推进计划任务完成。建立标准化体系，缩减前期研发时间。财务职能在推进业务流程及经验数据标准化上处于中心位置，要能协助开发团队总结归纳历史项目经验，共享兄弟单位经验成果，包括规划设计方案、工程规划方案、室内设计方案等的标准设置及相应的预算造价。若能使开发建设直接运用标准化成果，进入工程建设总包单位招标采购环节，将使前期研发时间大幅缩减。辅助报规报建，加速五证办理。土地证、规划证、工规证、施工证、预售证须按顺序办理，财务职能在内部管理规范上的协调建议，是提速出证的关键之一，一是办好开头，完成土地款、契税等土地证相关手续；二是研制实时统计分析工具，结合开发团队报规报建需求，及时反馈不同参数下的结果及影响；三是做好目标成本项下内容的超前衔接，在争取到临时施工资格提前启动工程建设时，能迅速清晰地核算成本。工程越早启动，进度就能越早达到预售状态，就可越早办理预售证，实现销售回款。呼应营销前置，提供开盘支持。开盘节奏并非在产品达到可售状态才启动，广告活动、案场预热、推盘搭配等都与储客信息相关。储客阶段若能让客户缴纳诚意金，便意味着提高了信息稳定性，开盘去化预期也就稳定，未来资金的运用也就更明确。所以诚意金营销折扣、客户房贷银行服务、分期支付房款等财务强关联营销手段的前置设计就显得十分重要，提供客户优质的便捷通道和优惠政策就是提高储客量和稳定储客信息，进而提升去化，缩短资金回笼周期。计划赶不上变化，业务能力过硬的团队能在好的环境里超计划完成任务，在差的环境下保质保量完成计划。因此，财务需不断深耕业务，提升能力，完备中心调度职能，协同团队在正确的时候做正确的事，保障项目资金的健康运转。

二、精准可研立信心

企业资金来源归根结底来自股东投入、债权人投入和利润，股东和债权人的资金会在产销过程中循环，并且随着企业生存环境、企业内部经营等因素扩大或缩小其规模。因此，房开项目公司可行性研究深度在很大程度上影响着股东及债权人决策，充分调研和数据支撑能增强项目可预见性，使股东及债权人更有安全感，在能获利或有助于战略布局的情况下，会提升其资金投入意愿。其中关键在如何呈现政策环境、市场客群、售价成本、产品设计、融资政策、潜在风险等等客观条件，预测生命周期内各节点的盈亏收支，研判资金规模扩大缩小的趋势，规划高效用的资金流。预测节点间隔越短，资金链延续情况就越精细，资金保障也就更充分。比如，预测节点若按年度间隔测算，当年销售回款虽能覆盖当年工程支出，但年度内未考虑其收支先后，实际执行时则可能遇到销售回款前工程款必须支付，需要资金过桥的问题。由于未能提前预计，突击融资会使利率议价空间受限，导致资金成本增加；而申请股东追加投入也间接提高了资金占用成本，还会影响股东对项目的信心。因此，预测节点间隔越短，资金筹措就越主动，成本可控性就越强。客观条件类别越清晰、实时度越高，资金计划与实际就越贴近。比如，预测时若只根据周边大类产品销量和售价的历史平均水平推算，实操中或因市场客户群体产品细类喜好发生偏移，使当年去化无法满足现金流平衡。若当年开发的某类户型无法按预测去化，则总体资金计划需要再结合当前市场重新研判调整，市场需求户型的资金再投入就会牵一发动全身，影响后续开发的周期和成本。所以客观条件预测时能更明细化类别、更实时化数值，资金保障力度就越强。项目节奏越快，风险因素越明确，资金安全性越高。在房地产市场处于高位平稳阶段，下行风险占据主导时，短平快操盘模式的利润规模或稍低，但采用投资回报率评判的结果可能更优，更重要的是时间越短，风险因素清单化难度越低，风险应对措施盲区越小，资金保障也就越牢靠。诸如上列，通过精细化投前管理手段，清单化、数值化、实时化可行性研究项下内容，包括获得同业实时市场需求和市场价格数据、分析团队经验建造成本和付款节奏、调研当地客户群按揭或全款选择习惯、摸底税务优惠政策实际落地情况、前置金融机构融资成本洽谈等等，能使资金排布综合结果更为精准，从而为落实资金保障铺垫扎实基础，增强股东及债权人信心。

三、多样化融资抗风险

现金为王，企业现金流是企业生存和发展的基础，也是股东据以决策的基本依据。可行性研究最终论证的也是投了多少钱，收回多少钱，赚了多少钱的现金流问题，房开项目公司全周期总净现金流入等于全周期总净利润。因此，融资作为房开项目公司来钱的重要手段，其渠道的多少，决定着可供选择的现金回笼方案有多少，也反映了资金链抗断裂能力的强弱。假设金融机构在资金市场里的竞争是足够充分的，那么规模扩张阶段的房开项目公司就偏向选择前期融资，比如，借助基金公司参股，以股东借款名义投入资金，让拥有实际控制权的股东少花甚至不花钱获取土地资源。扩张阶段的房开项目公司往往伴随高负债，因此项目必须快速周转，通过扩张抢占市场先机，高速回笼资金清偿负债，压缩利息成本。在市场景气的情况下，房开项目公司为了实现短平快，抢占市场，很可能会采用全面铺开建设的开发模式，而这种模式下的建设资金需求量非常大，因此一般会向银行进行开发贷款融资，根据不同银行的不同要求，在满足其股东担保、在建工程抵押、项目评估、资金限制等条件后，获得周转资金，减少股东资金投入。保守型的房开项目公司也可能根据现有资金规模，按市场客户群体需求逐步投建产品，在未获得销售资金回笼的情况下，通过金融机构的保理业务，协助供应商转让应收账款追索权，由金融机构贴现、房开项目公司补偿贴现费用，实现对供应商应付工程款的清算。保理融资期限较短，一般在半年的期间内，期满前房开项目公司需另寻资金或变现产品来偿还金融机构应收款项。政策风险往往最不可预见而又最常遇见，在产品达可售状态前，限价、限售、限购、限贷等政策可能赶巧出台，其中对房开项目公司影响最直接的莫过于限价，即销售单价需向政府房管部门报备，只有满足在区域房地产均价水平线下的时候才能获准进行网络签署合同。这种限制打乱了房开项目公司现金回笼节奏，为能加速资金周转，在投资后期，可以利用资产证券化手段融资，最具代表性的就是房地产信托投资基金（REITs），在具备租赁收入、房产销售收入等未来可实现现金收入的条件下，剥离部分资产主体进行证券化融入资金，解决存货占用资金问题。融资条件因地方金融机构各有差异，多样化融资渠道后，才能更充分地设计回款方案，助力提升企业风险应对能力。

结语

资金管理是财务的基本职能之一，而资金保障对企业战略发展有着深远意义。房开项目公司财务管理需系统化，连接投资、设计、工程、营销、运营等业务，需结合业务实际、社会责任、企业文化等诉求，充分考虑风险，对比收益，基于利益最大化原则保障企业资金链连续。在扩大企业规模阶段，资金链管理离不开财务杠杆，以缩减利润为代价换取企业成长，以企业成长为根基反哺利润规模；在企业经营不佳时，面临资金链断裂困境则需采取多种资金渠道联合，为止损或扭亏争获时间。因此，无论战略环境是优是劣，房开项目公司资金保障目的都是为股东争取时间，使其以最快的速度再投资壮大企业，以及使其能等待最佳时机进行止损，最终使企业维持健康可持续发展。

参考文献

[1]张宝定。企业精细化管理与财务管理精细化[J].当代经济，2008（022）：59–60.

[2]李瑞泉。严冬下的中小房地产如何突围？——以A房地产公司为例[J].中国商界，2012（006）：14–15.

[3]许沛文。现金为王——在从紧货币政策下对高度依赖货款公司现金流的思考[J].会计之友（上旬刊），2008（25）：41–43.

项目资金3

一、检查范围

年中央财政安排下达我县13项资金。即：中央车购税专项投资资金、中央灾后恢复重建投资资金、重点小型病险水库除险加固资金、三河三湖水污染防治资金、农村环保资金、节能技术改造资金、小农水补助资金、财政扶贫资金、农业综合开发土地治理项目资金、产业化项目资金、中央廉租住房保障专项资金、中央财政保障性住房专项资金、中小学校舍安全专项资金。

二、检查对象

三、检查内容

项目申报情况、资金到达及拨付情况、项目实施及进展情况、资金管理使用情况。

四、检查时间

2012年4月18日至5月18日

五、检查组及成员

本次检查由县财政监督检查局负责组织，检查人员从财政监督检查局及部分财经所抽调，分两个检查组。县农发办、县财政局社保科、基建科、农财科、金融科、综合科要积极主动配合，主要负责人及相关业务人员要全程参与本科室所辖资金的检查。为使本次检查工作顺利开展，必须保持检查组人员相对稳定，所抽调人员在本次检查活动结束前不得随意变动或请假，如因特殊情况确需变动或请假，必须经县财政局主要负责人同意。（检查组成员构成及分工附后）

六、任务及要求

（一）各单位要引起足够的重视，进一步提高思想认识，精心组织，明确各自的工作任务，确保检查任务圆满完成。