工作总结范文范例【优秀4篇】

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工作总结【第一篇】

一、改善弱势群体的基本生活，切实做好城乡低保工作。

2019年民政所按照上级文件要求，按时，按量，足额发放了全乡城乡低保户的低保金以及物价补贴。

二、及时掌握孤儿生活动态，足额发放孤儿生活费。

2019年对我乡的孤儿及时方法相关的补贴金，确保其有食吃，有衣穿，有学上。同时安排相关村的儿童主任及时关心孤儿的身心健康，有困难第一时间上报解决，确保孤儿的健康快乐成长。

三、提高五保集中供养水平、提升分散供养质量。

2019年对全乡的五保户做好及时的资金发放，尤其是对分散供养的五保户。除了在物质上的帮助外，还安排乡村干部对其家庭生活进行关心，确保生活困难及时解决，生病及时救治。

四、做好救灾救助工作、确保第一时间送温暖。

针对2019年大旱的灾情，乡民政所及时按照相关文件精神，协助受灾群众申报相应的救济，确保群众的利益。

五、殡葬改革顺利推进。

工作总结【第二篇】

全面贯彻学习精神，自觉践行“两个维护”，牢牢把握“事业发展，关键在人；以人为本，抓人促事”的指导思想，扎实推进清廉詹家建设，积极营造心齐气顺的人文生态、风清气正的政治生态，全力打造一支敢打必胜的詹家铁军。一是高标准推进模块化机构改革。组建机构改革领导小组，突出党建统领，按照四大模块运行机制，通盘掌握各模块和各科室职能分工及人员力量配备，顺利完成10个科室的改革和四大模块重组，平稳撤并工作站等科室，结合机构改革人员转隶，通过中层干部选拔，16名新中层干部上任；有序完成人员的内部转隶以及模块办公场所集中；完成职能、人员分工调整，实现班子成员基本不跨模块，一般干部原则上不跨模块的要求。同时，进一步梳理完善模块共性、个性机制，在实战中检验模块化改革运行成效。二是扎实有效开展主题教育。抽调精干力量成立了4个主题教育工作小组，由班子领导带头做好“两书一章”的“读、学、悟”，指导26个党支部1063名党员开展主题教育活动。结合乡村振兴讲堂活动成立2个中心讲堂和13个教学点，开展主题教育等相关活动40余次，将主题教育与落实当前重点工作相结合，确保大模块运行、28项重点工作领办、士元腾空搬迁等重点工作取得实效。三是牢固树立实干实绩用人导向。根据后进村整转标准要求，制定西方、前游等6个后进村整转方案，实行每周推进、按月销号不折不扣地完成整转任务。以开展村干部“三色”管理回头看为抓手，对照合格村干部标准和九种整顿情形，3位灰色干部给予责令辞职，6名黄色干部进行警示教育，6名红色干部进行宣传示范，全面实施村党支部书记县级备案管理制度，培养村党组织书记后备人选42名，班子成员后备56名全部进行压担任职，村级后备人才梯队初步形成。开展不合格党员大扫除行动，排查出11名不合格党员给予党纪和相应的组织处理，867名农村党员签订不信教承诺书和拒赌承诺书。开展党群服务中心挂靠党员清理行动，全面完成101名挂靠党员违法违纪情况排查，挂靠党员全部迁转至居住地和工作地党组织。四是全力营造良好政治生态。充分运用好监督执纪“四种形态”，提高党员干部廉政风险防控的认识，1-10月，日常谈话156人次，任前谈话29人次，提醒谈话3人次，批评教育5人次，责令作出检查8人次，通报批评1人次，息职待岗3人次。扎实开展年度巡察及问题整改工作，今年我镇共巡察18个行政村，其中“交叉巡”8个村、“点穴巡”2个村已完成整改；“自主巡”8个村已按要求上报巡察报告并进一步抓好整改。严肃查处违纪违法案件，1-10月共查办案件16起，报结11起，受党纪处分11人；收到群众来信来访48件次，办结率100%。

二、深化社会治理，打造平安詹家

围绕“基层治理最佳县”的目标，全面贯彻落实四中全会精神，坚持和完善共建共治共享的社会治理制度，创新治理手段，构建基层治理新格局。一是开展扫黑除恶“全民战”。全镇累计发放扫黑除恶宣传册20000余份，致全镇人民一封信13000余份，签订村民代表、党员扫黑除恶体检表1600余份，张贴海报500余张，悬挂横幅500余条，标语1200余张，LED屏24小时全天播放15家，两辆流动宣传车覆盖镇村两级循环播放扫黑除恶应知应会知识。多领域、常态化开展涉黑涉恶问题线索摸底排查工作，重点围绕项目招投标、农村“三资”、扶贫领域、农村党员干部等方面，做到“事事人人过关”并形成书面排查报告。“亮剑”八大行业领域乱象，铲除黑恶势力滋生土壤，积极营造良好的社会治安环境，保障人民群众安居乐业。目前我镇共排摸出涉黑涉恶线索119条，已办结线索108条，其中农村三资侵占集体资产、资源、资金线索共30条，涉及11个行政村，涉及人员61人，共收回资金元。二是推进“信息治理+智能防控”。多方筹措资金进行“四平台一网格”建设，今年已投入50多万元，新安装100余个视频监控，新增15个点位视联网设备，为创建“平安詹家”搭建了良好的平台。同时，镇大治理模块利用“平安浙江”、“平安通”等对驻村干部、村综治干部、专职网格员等辖区内200余名群防群治力量进行信息指挥调度，构建多层次、全方位的综合治理防控网络，预测预警预防效能显著提升。已排查调处各项纠纷、矛盾217起，调解成功216起，其中非正常死亡1起，信访积案2起，成功率达99%以上。受理各类信、访、电232件，办结率、反馈率均达100%。三是深化“龙游通+网格治理”。结合组团联村、党员联户、两委连格等载体，进一步发挥“龙游通”作用，打通服务群众“最后一米”。截至目前，全镇“龙游通”实名认证数9084人，事件处理2638件，关注人数15745人。全镇村民信箱办结349件，“随手拍”办结47件，办结率达100%。定期组织系统管理员进行业务知识培训，不断提升其工作能力和业务水平，并通过实行一周一通报，一月一考核等制度，强化管理实效。

三、突出绿色发展，产业提质增效

四、聚力大干项目，增强发展后劲

坚持“一切围绕项目转、一切围绕项目干”，以项目提质量增后劲，集中力量、集中资源，加快项目大干进度、强化项目要素保障，掀起项目建设高潮。一是项目推进持续发力。继续推进龙游花海田园综合体、姑蔑城生态园建设，按照“一核四区”的思路，开展“蓝白小镇”为主题的田园综合体项目村庄改造建设区，以本土品牌“龙游飞鸡”等为基础的有机农业示范区，以“远山”生态民宿为特色的综合旅游建设区，目前花海田园综合体产业布置规划方案已完成，“花海二期”如期开工。加速启动浦山乡村未来社区建设，联合成立“浦山乡村未来社区”运营公司，与联众集团就“浦山乡村未来社区试点项目”签署合作协议，基本完成泉井垄自然村民宿建设，并开工建设村级综合办公楼。二是要素保障更加有力。全域土地整治试点项目全县走在前列，年底前可提前完成省级验收。花海及周边区域农村生态环境明显提升，山后蓝白小镇、浦山泉井垄七彩部落大放异彩，大批量吸引省内外游客前来参观，相关做法得到市委书记徐文光批示肯定。土地垦造方面，全年新增垦造面积1247亩，目前已完成亩验收，年底前可全面完成；建设用地82亩，年内可全部完成。最美“西大门”320国道改造提升项目九里桥-龙丽高速50米范围、龙丽高速-衢江交界30米范围道路两侧已完成实物详查并开始房屋评估。推出三权分置改革试点，针对村集体和农户土地进行权利分置，激活土地经营权，加快农民致富增收。三是招商引资激发活力。持续推进产业招商、资本招商、以商招商，依托现有产业发展基础和资源优势，以存量引增量，引进增量激活存量，按照“盘活存量、优化结构、提升效率”要求，筹措到花海“花归居”度假区项目亿元、联众集团亲子研学基地项目亿元。

五、推进全域统筹，环境持续改善

结合“省级美丽县城”创建活动，瞄准建设龙游“后花园”的精准定位，盘活空间存量、提升乡镇品质、彰显文明特质，持续开展人居环境整治工作。一是生态环境不断优化。强化源头控污，开展生猪整规退养和中小流域综合治理工程，水环境质量持续不断改善，镇交接断面水质优秀率达100%。深入推进“污水零直排区”建设，目前集镇范围内污水零直排工程建设已完成55%。完善“河长制”管理机制，组建治水“蓝马甲”志愿队，19名镇村河长共交办问题200余件，办结率及河长巡河率均达到100%。巩固维护S33龙丽高速最美南入口，杭长高铁龙游花海、泉井垄七彩部落、龙游姑蔑城等一批集旅游、景观为一体的亮丽节点。1-10月共完成G320国道、杭长高铁、S33龙丽高速等自查自纠问题点位整治56处，持续深化年整治点31处，市县交办点5处。超额完成年初县下达的7万？三改一拆任务，完成比例达%，并完成所有8处大棚房的整治及复垦工作，整治及复垦面积达9451?。二是城乡面貌全面提升。浦山、山后全村实现“无围墙、全开放”，“七彩部落”和“蓝白小镇”广受好评。高质量开展农房管控和风貌提升工作，芝溪家园7个行政村在全县率先完成清零任务，并在6月底前完成9处非法“一户多宅”及739处四类人员全面清零，截止10月，全镇完成整治点位5995处，整治比例达%，整治面积?。在2018年小城镇环境综合整治高标准顺利通过省级验收的基础上，巩固开展综合整治，进一步推进花海田园综合体、浦山乡村未来社区、集镇安置小区、美丽庭院等重要项目建设，目前正在申报省级美丽城镇样板镇。三是基础设施日趋完善。加快推进2019年农村饮用水工作，十都、西方、山后3个村主体工程已全部完工，11月底前可以通水。全面提升农村公路养护质量，统一养护全镇26条乡村公路公里。完善农村道路交通安全监管体制和工作机制，设置道路交通安全管理站，设立21个交通安全劝导服务站，配齐交通安全管理员和交通安全协管员，新增320国道路口专职安全劝导员5名。持续推进高标准农田和灌区改造工程项目建设，着力解决夏金村土地垦造项目1600多亩水田灌溉问题，向上争取资金445万元新建提水泵站；投资428万元新建詹家村、浦山村等6个村灌区改造工程，年底完工。着重农贸市场建设与管理，推进农贸市场改造提升，詹家农贸市场获评三星级和放心市场。

工作总结【第三篇】

1.做好“美丽城市”文章。一是聚焦高铁新城，谋划征地拆迁。以高铁新区建设为统领，积极推动环城南路、南五路沿线连片开发。完成管山头、直屋、南五路西延区块的拆迁，启动下垟陈、黄坦树、财政局北侧区块的拆迁改造，加快二中北侧、三里头、城峰中学东侧、直屋、石卡、新桥置区建设。二是强化城市未更新，对老旧小区的改造。逐步推进老旧小区（背街小巷）改造提升，分片区推进老旧小区雨污分离、停车位改造和环境整治。三是着力环境的提升，深化边角地整治。拓展优化城市空间，纵深推进边角地整治，大力建设口袋公园和停车场。四是扮靓城市，做好亮化文章。开展城市基础设施提升三年行动，继续实施城市道路“三纵三横”改造，在打通“断头路”、杆线入地、交通组织优化、配套设施建设提升、临时停车场建设、城区公厕建设、城市绿化、海绵城市建设等方面取得突破，力争城市面貌一年一变样，三年大变样。五是开展生态打造，全面推进污水零直排建设。积极推动城区污水零直排管网续建及主管网提升、白塔-田市管网建设等管网建设工程，县城基本建成污水零直排区。六是优化慢生活系统，开展城市绿道建设。持续推进城市有机更新，完善休闲慢生活系统，编织城市慢行系统网。启动沿溪环山绿廊建设，逐步构建三桥溪—北山—盂溪—永安溪环城绿道网。

2.做实“美丽城镇”文章。按照省市“五美”（环境美、生活美、产业美、人文美、治理美）的要求以及“十个一”的标志性指标，推进新时代美丽城镇建设，全面展开，重点培育，有序推进，深化小城镇环境综合整治，持续整治环境卫生、城镇秩序、乡容镇貌，形成全域美丽。2020年，在17个小城镇高水平全面建成小康社会的基础上，加快推进美丽城镇创建，白塔、溪港、广度、淡竹、湫山争取创成美丽城镇，其中白塔要创成省级样板，确保美丽城镇工作能够挤入全省先进行列。

3.做深“美丽乡村”文章。一是围绕农民建房，做好农房建筑风貌管控文章。抓好设计，继续吸收好的设计方案纳入通用图集，加大通用图集宣传力度；选好试点，根据省农村建房管理办法，打造农房建设试点村；管好质量，指导督促乡镇推行监理责任制，细化房屋项目验收制度。二是围绕“乡村振兴”做好美丽宜居文章。重点抓好六条示范带和示范村建设，连点成线，连村成片，逐步实现面上美。督促完成验收工作，重点开展3个省级美丽宜居示范村建设工作。加强和省建设厅的沟通，积极争取乡村建设资金，加大对乡村资金扶持力度和业务帮扶指导。三是围绕“乡愁”做好传统村落古韵文章。对获得中央资金补助的15个村有序开展保护与利用建设。继续打造好县传统村落艺术工坊；充分发挥建筑工匠作用，深化完善建筑工匠负责制，确保和农房建设有效融合。四是围绕农房安全做好农房治理改造文章。继续开展危房安全隐患清零行动，动态排查、治理农村、城镇危旧房，形成常态化、制度化治理机制，争取在今年完成258户危房改造的省级任务。完善全县农村危旧房数据目录库，对危房实行动态监管。五是围绕农村生活污水治理做好最美人居环境文章。做好农村生活污水治理设施的进一步排查和提标改造，完成170个终端设施提升改造。

（二）以人防体制改革为抓手，做好人防相关工作

在新农村建设项目中选1至2个村开展试点，融入战时人口疏散点的人员居住、生活保障、医疗保障、组织指挥等基础设施建设，提升人口疏散组织、指挥能力和生存、生活能力。

二是加强防空地下室监督管理工作，推进人防产权制度改革。出台防空地下室管理办法，明确依法结建的防空地下室产权归国家所有，竣工验收后无偿移交给人防主管部门。防空地下室平时使用依法实行登记备案制度。

三是加强民间救援队伍建设。加强对新组建的民防猎豹救援队管理，开展应急救援队的培训和演练，提升应急救援处置技能和整体能力，打造一支召之即来、来之能战、战之能胜的民防应急救援队伍。

（三）以三大行动为抓手，抓好建设工程安全质量

一是开展建设工程质量检查大行动。加强质量监督，规范工程质量管理的内容、程序和处置，强化过程管理、现场管理和五方主体管理，保障建筑工程质量。全面上线推行“建设工程管理系统”真正实现全程、全员、全面“三全”管理，将“主体责任”切实落到实处；以问题为导向，注重工程现场管理，进一步强化安全生产责任，增强安全事故防范能力和安全事故避免能力。二是开展安全排查整治大行动。强化安全监管，建立质量安全“大数据”，囊括施工工地现场监督、安全生产监管、建筑工地测验和中介机构管理等相关数据，着力破解“人少事多”难题；进一步深化质量、安全提升行动，按照“每月有活动每季有整治”的总体思路，深化质量、安全提升行动，确保我县质量、安全管理水平有大提高。三是开展建筑领域诚信管理大行动。全面推行《建设领域不良行为记录办法》和《建设领域诚信行为管理办法》两个办法并与招投标挂钩等挂钩，真正实现“两场联动”，进一步规范建筑市场秩序，健全建筑市场诚信体系，加强对建筑市场各方主体的动态监管，营造诚实守信的市场环境。

（四）以房地产领域风险防范为抓手，确保房地产市场健康稳定

一是重点抓商品房销售面积全年指标增幅，力争扭负为正，同时，配合东区建设的恢复启动，从扩大土地供应入手，加强与发改、统计等部门的通力合作，从而保持投资稳增长。在去库存方面寻找更加优秀的途径，从而缩小商品房消化周期。二是加强对房企从业人员的数据上报、销售行为、预售资金监管等行为的业务指导和市场监督；掌握市场动态，做好舆情分析，加强业务水平把好审批环节，源头控制，强化项目跟踪和数据分析，对可能出现涉稳事件的提前跟进，早发现早处置。三是要提前落实房地产资质许可“无纸化”审批程序，进一步完善浙江省房地产开发经营管理系统信息录入工作，牵头做好老旧小区加装电梯民生工程，从试点向乡镇级全面铺开，力争2020年初完成样板落地。四是加大人才住房保障力度。提升现有161套人才住房居住品质；谋划增量人才住房房源，新建或回购7000平方米建筑用于人才公寓，装修后交付使用。推进人才公寓扩容升级，新建或回购建筑作院士专家公寓。

（五）以最多跑一次改革为抓手，提高服务水平

一是加强跟踪服务，做好“跑前一公里”。重点项目审批过程中，落实跟踪服务责任，明确跟踪服务科室和责任人，实行定期回访企业，征求意见，改进工作方式，提高企业和群众满意度，做好“妈妈式服务”。二是按照流程办理，做好“跑中一纳米”。按照全流程、全覆盖要求，对国家确定的改革范围内的工程建设项目，进一步整合审批事项（包括备案等事项和技术审查、中介服务、市政公用服务事项），精简申请材料，压缩审批时间，优化审批流程，全面应用和升级工程建设项目审批管理系统，实现审批全过程的数字化和标准化，提高审批效能和服务质量。三是强化事后监管，做好“跑后一公里”。加强协同配合机制，科室之间加强协同配合、信息互享、相互衔接，形成监管范围全覆盖，确保监管责任无盲区，切实把建设工程行政审批事中事后监管制度落到实处。

工作总结【第四篇】

一、营改增的必要性分析

首先，从微观层面来看，实行营改增能有效防止重复征税的问题，减轻企业税负。实行营改增之后，对于同一种商品而言，无论流转环节多少，只要增值额相同，税负就相同，避免了重复征税。其次，从宏观层面来看，实行营改增能够促进经济结构的调整，使市场代替政府发挥调控作用，推动企业经营方式和管理水平的升级；同时，营改增带来的税收优惠促使企业进行技术和设备的升级，实现产业优化。

二、营改增对通信施工企业的影响研究

（一）营改增对通信施工企业税负的影响

营改增对企业税负的影响主要取决于以下两个因素：一是增值税率，现阶段，施工企业使用3%的营业税税率，实行营改增之后，将适用11%的增值税税率；二是可抵扣成本比例，该项指标与成本结构密切相关，比如人工成本不能完全抵扣，人工成本占比越高，营改增的负面影响就越大。通信施工企业的工程分为自营和外包两个部分。首先，就自营部分来看，通信施工企业与一般建筑施工企业最大的不同之处就在于，建筑施工企业在施工过程中，需要投入许多固定资产和材料，这些成本在增值税中都是可以抵扣的，相比之下，由于现在大多通信施工工程材料均为甲供，通信施工企业投入的固定成本与材料都更少，而以人工劳务费为主要成本。如以福建省A通信施工企业的自营施工项目为例，2011-2014年人工成本占总成本的比重均值为68%，达到三分之二。而人工劳务费对象是个人，无法进行进项税额抵扣。且人工成本中除正式员工工资外，还含有大部分劳务外包人员的工资。如以福建省A通信施工企业为例，2014年人工成本中劳务外包比例高达70%。由于劳务外包没有纳入“营改增”试点，人工成本中可抵扣的项目占比低，会进一步导致税负加重。此外，通信施工成本中，不可抵扣成本还有折旧摊销等。其次，就分包项目来看，分包工程项目可以从分包商处得到可抵扣的进项税额发票，但由于大多分包商的规模较小，而能抵扣的进项税额发票中有一部分来自于小规模纳税人，抵扣额不多。如以福建省A通信施工企业为例，目前入围的分包商中有30%为小规模纳税人。综合可抵扣部分，通信施工企业成本中不可抵扣的部分较大，而税率从3%上升到11%，税负增加。

（二）营改增对通信施工企业经营状况的影响

营改增对通信施工企业经营状况的影响主要有两方面：一方面源于前文所提的税负影响；另一方面则来源于相关企业。从税负影响来看，前文已经分析过，营改增之后，通信施工企业的税负会增加，如果保持收入和成本不变，利润水平下降。而更实际的情况是营改增时候施工企业的收入和成本均有负面影响。首先，通信施工企业的上游企业为通信运营商，而国内的通信运营商市场目前属于寡头垄断市场，在合同价格条款谈判上占据绝对优势。营改增不会对合同的总价格产生很大的影响。但由于增值税是价外税，因此总价格中包含了增值税，在总价格不变的情况下，施工企业真正获得的营业收入下降。其次，通信施工企业的下游企业为分包商，但由于分包商是产业链的最后一个环节，其无法取得可抵扣的进项税额发票，利润空间有限，这也使得通信施工企业的议价空间有限，因此营改增不会对通信施工企业的成本产生较大的正面影响。综上所述，营改增导致企业真实收入下降，成本无法同比例下降，而税负又增加，因此在短期内会对通信施工企业的经营状况产生不利的影响。表1基于A通信施工企业2013年的财务数据模拟了实施营改增之后的情况，发现营改增对净利润的影响达到-%。（假设收入不变）

三、针对营改增影响的建议意见

首先，从上游企业的角度来看，由于通信运营商的垄断地位，通信施工企业很难获得价格优势。因此，企业可以从非价格因素着手来处理与运营商之间的交易关系。其中可行的办法是：细分收入，将原来的一张合同根据不同的收入业务类型拆分成几份合同，不同的业务种类签订不同的税率水平，比如将信息平台服务费、设计费等项目单列出来，享受针对现代服务业的6%的低税率。此外，因增值税专用发票需提交大量材料、经过认证才能抵扣，而目前通信施工企业与运营商合作的业务多呈现“先干活，后签合同”，导致多数合同在年底签订，同时发生大量收付款，可能会出现因无法及时认证发票或提交材料不全而导致发票不能尽抵，企业应该梳理业务模式，及时签订合同；修订业务合同范本，严格控制收付款的条件、时限。其次，从下游企业的角度来看，如何提高成本的抵扣份额是通信施工企业首要考虑的问题。企业应对现有供应商（包括分包商、设备厂商等）进行梳理，提高供应商的选择门槛，如在招投标时明确供应商必须为一般纳税人，并在发票、协议、合同中体现价税分离信息，明确发票开具时间，确保能取得合格的增值税发票，增加进项税额的抵扣。最后，从企业内部管理角度来看，要积极应对营改增带来的变化。一是在税收筹划上，企业必须制定严格的规章制度对增值税专用发票相关的各环节进行规范管理，梳理公司成本费用中税法允许抵扣的范围和具体项目，对于可以开增值税专用发票结算的成本费用必须取得进项税额抵扣凭证，要重点关注不能取得增值税进项税抵扣发票的那部分成本，严格控制这部分成本支出，能不发生的坚决不发生，能够滞后发生的尽量拖延。二是在具体财务层面，如工程项目会审后收入与项目完工时预开票收入间存有差异，导致客户申请开红字发票，企业应在预开票时采取保守做法，留足空间避免客户开红字发票；试点后，坏帐损失部分将计征销项税，企业应加强应收帐款的管理，尽量减少坏帐的发生，降低增值税税负。三是增强员工培训，营改增对财务方面有重大影响，进而会影响到公司的方方面面。因此要加强对涉税人员的培训，使其适应营改增后的变化，并在全公司内宣传营改增的相关政策，保证全体成员都能深刻理解营改增。

作者：江珊 单位：福建省邮电工程有限公司

第2篇：企业财务内部控制现状

一、企业财务内部控制存在的问题分析

1、财务信息化系统不完善

随着科学技术的发展，我国企业的财务信息逐渐实现了一体化。这无疑为企业内部的生产和决策行为提供了便利。但是，由于我国企业的财务信息系统的引进较晚以及现阶段的财务在职人员对财务信息系统的接触和运用比较有限，使得财务信息系统不能充分发挥其作用，也就是说有些现代化的技术并不能够充分被利用，会计信息的录入不够及时以及准确性达不到要求。另外，信息技术的操作比较复杂，有些功能并没有被广泛地应用，使得会计信息反映不够完全。再者，企业现阶段的财务信息系统存在漏洞，由于企业财务信息系统大多是外购的，如果不进行及时的更新，就会产生漏洞，这会严重妨碍财务信息的完整性和及时性，使得企业管理层在做出决策时不能够全面掌握企业的财务会计信息，则会使企业管理层的决策不具有科学性。可见，不具有完善性的财务信息系统会使企业的生产经营决策丧失科学性与合理性，降低企业在市场上的竞争能力。

2、财务内部控制缺乏必要的监督

现阶段，虽然国家对企业内部控制的要求越来越高，但是由于内部控制具有内向性，来自外部的监督就显得无能为力。由于对内部控制进行监督是内部控制五要素的构成要素之一，这就要求企业采取一定的监督行为，而企业对内部控制的监督往往会流于形式，监督的行为也只是走个过场而已，并没有落到实处。这种无效的监督会使得企业内部对财务的控制不能对企业的财务人员形成严格的要求，在这种情况下他们就可能会利用这些空白点进行财务欺诈等，这些严重损害了企业财务会计信息的真实性，在一定程度上造成企业财产的流失。另外，企业内部的审计部门由于其构成人员大多为企业内部其他部门的员工，这就是内部审计部门和其他部门存在一定的利益关系，内部审计部门也由此会丧失其应有的独立性，因此在其发挥监督和评价作用的时候，就难免会损害其自身的客观性。在这种情况下，内部审计部门对财务控制的监督就不再具有原本的意义，不会给财务会计部门造成压力，他们也就不会严格按照财务内部控制的要求，对财务信息进行管理。比如说，姜氏科技公司的所有权和经营权高度集中在管理者的手中，管理层对企业的生产经营拥有绝对的控制权力，受到这些因素的干扰，因此该公司的内部审计部门不能保持应有的独立性，其监督职能也不能够得到充分的发挥，企业的财务内部控制较为薄弱。

3、财务预算管理缺乏合理性与科学性

完善的财务预算管理能够为企业在瞬息变化的市场中提供具有参考价值的路线和方针，有利于企业规避一些不必要发生的风险。但是，我国企业的财务预算管理依旧存在着不科学性以及不合理性。这些表现主要有：首先，企业财务预算的范围较为狭窄。企业的财务预算往往只涉及企业的生产和经营的阶段，预算的目的是使生产成本达到最低，而缺乏全面的预算体系，这种预算体系是不科学的。其次，不能对财务预算的过程进行适时地跟踪和完善。企业一般会在预算制定之后，不再对预算进行修改，然而企业面临的环境是随时都有可能发生变化的，如果企业一直按照原先的预算计划执行，难免会出现不能应对的情景。再次，财务预算执行后的考核方法比较单一和陈旧。预算执行结果的好与坏，并不能得到一个很好的评价，这使得企业内部员工丧失严格积极执行预算的动力，因此，企业的财务预算管理也不能很好的执行下去。

4、财务内部控制制度不规范

企业财务内部控制制度不规范主要表现在财务内部控制制度的缺乏以及财务内控制度缺乏及时的更新和完善。财务内部控制制度缺乏主要表现在，我国的内部控制基本规范要求上市公司严格执行以及鼓励大中型企业执行，因此有些中小企业并没有制定一个较为完善的财务内部控制体系，更别说对控制进行有效的执行。财务内部控制缺乏及时更新主要指企业的内部控制大多是在企业建立伊始开始建立的，随着企业规模和经营性质发生变化，管理者并没有对内部控制进行有效地完善和更改，因此陈旧的财务内部控制制度必定难以发挥作用。可见，企业管理者应当及时对财务内部控制进行修改和完善，使之适应企业环境的变化。

二、优化企业财务内部控制的相关措施

1、完善企业财务信息化系统

存在漏洞的财务信息系统会降低企业财务信息提供的及时性与准确定，不利于企业管理层做出合乎企业发展状况的经济决策，因此完善企业内部的财务信息系统势在必行。对于企业财务信息系统的完善可以从以下途径进行：首先，企业可以根据自身的财务运行状况，自己开发或者聘请第三方开发比较适合自身的财务信息化软件。这样设计出来的软件系统便于企业操作，企业能够全面利用该信息系统所有的功能，为企业服务。其次，如果企业自身开发软件的能力有限，企业一方面可以组织内部员工对先进的财务信息化系统进行定期或者不定期的培训，从而掌握一定的方式和方法。另一方面企业管理层应当及时了解先进的财务信息化系统，向先拥有先进技术的企业学习和借鉴，并定期召开会议向企业员工传达学习的目标和方法，并制定特定的激烈措施鼓励企业员工自觉学习财务信息化系统的操作和运用方法，这样可以使企业员工的学习具有积极性和主动性。因而，完善的财务信息化系统能够为企业的决策提供及时和准确的财务信息，便于企业做出准确的决策，有利于企业经济资源的优化配置。

2、加强对财务内部控制的监督

从企业外部来讲，国家应当在企业内部控制的基础上增加具体的内部控制要求，从而形成必要的国家监督，对企业造成外在的压力，这样能够使企业的财务内部控制在一定的法律法规基础上进行。另外，注册会计师审计应当加强对企业财务内部控制的检查，采取较为严格的审计程序，以检查其财务内部控制的有效性，并在此基础上发表客观、公正的审计结果。由于注册会计师审计报告会向社会公布，这就在无形中给企业造成了压力，迫使他们加强财务内部控制建设，充分发挥内部控制的职能。从企业内部来讲，管理层应当保证内部审计机构的独立性，使其与企业内部其他部门相互之间独立，避免个人利益在部门之间的存在。此外，内部审计部门应当直接被高层管理当局领导，并定期向其汇报监督和控制结果，使企业的财务内部控制活动信息能够被管理者及时了解，并在情况危急的情况下有及时地补救措施。由此可见，对企业财务内部控制的监督应当来自于企业的内部和外部，这样才能够对财务内部控制形成一个严格的监督体系，以保证财务内部控制活动的顺利进行。

3、建立科学合理的财务预算管理机制

我国企业预算管理存在着严重的缺陷，亟待解决和完善。建立科学合理的预算管理机制的基础是使企业预算的编制能够涉及到企业的方方面面，不要只停留在生产和经营阶段，因为这样的预算是不够完善的，它注重一方面的时候必定不能把握其他方面的问题。而全面的财务预算管理能够使企业管理者充分了解企业的财务现状，从而做出正确的经济决策，有利于企业资源的优化配置。企业制定的财务预算不是一成不变的，随着企业环境的变化，企业应当对其进行适时地更新和完善，这样可以使财务预算在动态中发挥其最大的作用，从而为企业财务运营提供比较现实的方针。企业财务预算在执行完毕时，应当对预算的执行状况进行有效的评价，提升考核方法，使企业内部每个部门，甚至每个较为有贡献的员工都能够得到应有的奖励，这样能够充分调动企业内部员工的积极性和主动性，另外也能使财务预算的执行更加顺利和通畅。

4、规范企业财务内部控制

企业无论大小性质区别，应当按照内部控制规范建立适应本公司的内控制度，因为良好的内部控制制度是企业提升公司治理水平的基础。规范的财务内部控制制度能够使企业的财务运行具有标准，能够使企业内部的经济资源得到合理有效的配置。随着企业规模的壮大以及企业性质发生变化以后，企业应当及时对财务内部控制做进一步的规范，使新的财务控制制度满足新形势下企业的需求。

作者：崔金艳 单位：大连鑫泉科教咨询有限公司

第3篇：企业价值财务体系构建及应用

1、构建基于企业价值的财务分析指标体系的必要性和可行性分析

企业管理目标就是要实现企业价值的最大化。传统的财务分析指标体系已经不能适应企业价值评价的要求，缺少对企业价值有效的关注。传统的财务分析指标体系人为操作的空间大，虚假报表、盈余管理现象经常存在，其分析结果不能很好的体现出企业价值，也就无法为企业决策者提供有效的参考。企业价值管理因素有很多，许多问题都需要构建一个科学合理的以企业价值为支撑的财务分析指标体系。基于企业价值的指标体系需要在借鉴传统财务分析指标体系的基础上，进行补充和完善。在新的财务指标体系中，基础是企业价值，将资产负债表、现金流量表以及企业利润表等这些企业经营数据进行创新，构建新的指标体系，从而能够更觉科学、真实、全面、客观的分析企业的价值水平，反映出企业经营存在的问题，从而针对问题，提高企业的创造价值的能力，实现企业的可持续发展。

2、构建基于企业价值的财务分析指标体系的原则

重要性原则

构建指标体系必须对企业价值的相关因素进行排序综合，进行科学取舍，对于关键性的因素，要重点分析。所以，建立指标体系要认真分析企业价值驱动因素，尤其要针对每个企业行业和环境以及自身管理等个性因素，在结合共性因素的基础上，从各个因素对企业价值影响程度上进行划分，选取重要性、关键性的指标，再采取相应的管控措施。

可比性原则

基于企业价值的财务分析指标的选择、内容和计算方式要具有可比性。不同的企业和同一个企业的指标，在指标计算上都要保持一致，这样指标才会有可比性，指标的价值才能得到体现，并为企业管理提供有效依据。还可以对比出不同企业之间或者同一企业的不同时期经营管理情况，为企业今后发展提供参考。

实用性原则

指标所需要的数据能够获取便利，同时，指标的计算要科学、简便。基于企业价值的财务分析指标只有做到实用性，才能被有效的推广和使用。

成本效益原则

获取和计算指标投入的成本要和其带来的效益进行权衡，对于投入远远大于成本效益的指标，如果该指标不属于关键性指标，就应该放弃，选择成本效益相对较高的指标。

3、基于企业价值的财务分析指标体系的构建

企业价值创造基本保障指标

①自由现金流量指标。在企业偿债指标中加入自由现金流量指标可以解决企业偿债能力高估的风险。传统的财务分析指标在针对企业的偿债能力上比较保守。通过分析企业的资产负债率，对于债权人来说意义不大，企业的总资产往往都是在企业破产清算上进行评估的，这不能充分说明企业的日常状况。单纯的采用企业资产负债率不能充分的反映企业的投资情况，而采用自由现金流量指标，可以从企业的再投资需求和企业所持有的可自由支配的现金出发，对企业的偿债能力进行分析，更具有说服力。②应收账款自由现金周转率。设定应收账款自由现金周转率，能够对企业应收账款的变现速度和管理效率进行有效分析，当周转率高时，说明企业短缺偿债能力强，现金回收速度快，能够避免坏账。但是如果该比率过高，也会限制企业销售规模的扩大，不利于盈利空间的提升。所以，应收账款自由现金周转率应该控制在合理范围内。③存货自由现金周转率。这个指标能够说明企业存货的变现情况。这个比率高则说明企业销售能力强，过高则可能是企业的存货水平低的原因，存在缺货的风险。这个比率过低的话，说明企业的销售情况不理想，存在库存积压的风险。④流动资产自由现金周转率。这个指标能够反映单位流动资产在企业实际运营活动中获取自由现金流量的能力，从而反映出企业的运营水平。

企业价值可持续增长促进指标

①营业收入。这个指标能够直接反映出企业的自由现金流量。当营业收入增加时，一定程度上会促进自由现金流量的增加。当企业的营业收入中多是应收账款，自由现金流量不一定增加。②营业收入成本费用率。这个指标能够说明企业自身对成本的管控水平。在营业收入不变的情况下，营业收入成本费用率越低，说明企业控制成本的能力越强。③净投资增长率。主要衡量企业的再投资强度，净投资增长率能反映出企业在未来增强自由现金流量的重要参考依据。

企业价值实现风险度量指标

①加权资本成本。这是由企业股权资本和债权资本的比重和各自资本成本来决定的，反映了企业的融资策略和融资能力。②负债股权比率是指负债总额与股东权益总额的比。③债权资本成本主要指企业中长期贷款的利息率，同时要考虑债权资本的税盾效应。

4、基于企业价值的财务分析指标体系的应用

基于企业价值的财务分析指标体系将各个指标进行量化，从多个角度对企业财务状况进行综合分析，得出最终的分析结果，从而有效评估企业价值。首先，根据企业财务报表数据对各个指标的值进行计算，并且将计算后的指标值进行同质化处理，将实际值转化为可以综合分析的评价值。通常情况下，指标评价值都是在去掉最大值和最小值后计算得出的；其次，运用spss统计分析软件确定各指标的权重，对企业财务状况进行综合分析，最终形成能够全面反映企业价值的报告；最后，将企业价值报告进行对比分析，通过和同一行业其他企业对比，找出自身的差距；通过对企业自身价值分析，依据指标评价值，找出企业在创造价值上存在的短板，并采用有效措施，提升企业创造价值的能力。

作者：陈红梅 单位：深圳市龙岗职业技术学校

第4篇：企业并购财务协同效应分析

一、引言

近年来，我国企业的并购事件不断增加，并购规模也在逐步扩大。据山东省上市公司并购重组培训会的数据，2013年山东上市公司并购重组标的额接近二百亿元，对山东经济“转方式、调结构”起到了重要作用。一方面，并购解决了拥有一定闲置资金而没有找到合适投资项目的资金出路；另一方面，并购也解决了具有良好发展潜质，但苦于资金缺乏的科技型中小企业的融资需求。自然地，并购在供求之间搭起了通道。两种企业通过并购形成一个小型的资本市场，一方面可以提高供给方资金的利用效益，另一方面也满足了需求方对低融资成本的迫切需求。可以说，企业并购不仅仅是“双赢”，由于其具有的财务协同效应，大多情形下，可以实现“多方共赢”的良好预期。现有文献对并购财务协同效应的研究，主要包括并购动因、并购产生的绩效及其影响因素等方面，并且得出一致性结论：财务协同效应是并购的主要动因之一。如张巧文（2009）认为，产生并购行为最基本的动机就是寻求企业的发展，最根本的动机就是追求利润的最大化。王湘萍（2010）认为跨国并购的成功通过协同效应来表现，主要表现在管理协同效应、经营协同效应和财务协同效应，并指出协同效应的两种分析方法：资本市场市值效应法和财务数据分析法。陈秋霞、于晶、刘迎非（2013）认为影响财务协同的因素有并购企业内部持股人比例、支付方式、并购双方相对规模、并购企业并购前的经营效应、并购溢价和国家政策等。李蕾、宋志国等主要用会计指标法和事件研究法，采用线性回归模型来和案例来分析并购产生的财务协同效应。本文试图用层次分析法，引入山东省制造业6家上市公司的数据，对财务协同效应的影响方面进行分析，研究得出了并购产生的财务协同效应对盈利能力、成长能力和偿债能力等多数指标带来正面影响的结论。

二、并购及并购协同效应的理论概述

（一）并购及并购协同的效应的概念界定

兼并与收购在国际上称为“Merge&Acquisition”，通常缩写为“M&A”。其中，兼并(Merger)即吸收合并，指两家或两家以上的企业合并成一个企业，合并后被吸收企业的法人资格被取消，或成为吸收企业下属的二级法人。收购(Acquisition)是指主并购企业对目标企业的购买行为，主并购企业利用资金、股权或其他有价证券获得目标企业的全部或部分资产和股份，实质是取得目标公司的控制权。早期大部分有关并购效应理论的研究大都以效率理论为基础理论，将并购协同效应划分为经营协同效应和管理协同效应两类。韦斯顿首次提出追求财务方面的利益同样是引发企业并购的一个重要因素，他的观点是企业并购的财务整合是决定并购成功的关键因素之一，并以此提出了“财务协同效应”这一概念。所谓财务协同效应就是指在企业兼并发生后，通过将收购企业的低资本成本的内部资金，投资于被收购企业的高效益项目上，从而使兼并后的企业资金使用效益更为提高。

（二）研究设计

1.变量定义

本文基于山东制造业上市公司财务报表提供的财务数据，运用多个财务指标对样本公司并购后的财务业绩进行评价。上市公司财务报表中可以量化的反映公司业绩的主要有四个方面的指标。包括盈利能力、成长性、资产管理能力和偿债能力。因盈利能力和成长性方面的指标是正向指标，偿债能力方面的指标是适度指标，可以通过一定方式转换成正向指标，而资产管理能力方面的指标（资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等）虽是适度指标，但各公司的合理值并不一致，故本文选取其余三个方面的指标。通常，盈利能力和成长能力方面的指标值越大越好，即盈利能力和成长能力方面的指标是正向指标；偿债能力方面的指标值既不应过大，也不应过小，而应趋于一个适度点，即偿债能力方面的指标是适度指标。本文分析中进行了指标趋同化处理，即将适度指标通过公式Y=1/(1+|合理值-X|)转换成正向指标。

2.样本选取和数据来源

并购事件研究样本选取2010年期间，影响期为2011-2013年。研究样本选取沪深并购方为山东省制造业的上市公司，样本中剔除了房地产、金融类、ST、*ST的上市公司，最后获得样本数为6家制造业上市公司。数据来源于巨潮资讯网、金融服务网。

三、实证分析

本文实证分析采用和EXCEL。根据指标体系的财务指标收集原始数据，得到原始数据矩阵；除X7、X8、X9适度指标外，其余6个指标均是正向指标。

四、研究结论

从实证结果来看，并购产生财务协同效应可以从盈利能力、成长能力和偿债能力等方面的指标值表现出来。因各指标所占的权重表明财务协同效应的对各指标的影响程度，故研究表明：并购对总资产净利润率、净资产收益率、总资产增长率、营业收入增长率、流动比率和速动比率影响较大；对每股收益、净利润增长率的影响较小；对资产负债率的影响适中。即并购产生的财务协同效应对盈利能力、成长能力和偿债能力的多数指标带来正面影响。由于该结论是完全基于评价指标所提供的信息而产生的，是动态变化中所体现的，没有主观色彩的影响，因此，该结论是可信的。

作者：周艳辉 李军训 单位：西安工程大学

第5篇：企业内控中财务核算实践

一、加强企业内控中财务核算运用实践的重要性

（一）财务核算是企业所采用的重要管理的方法之一，涉及到正常企业运营过程中的全部财务信息。

财务核算通过预算管理让企业的领导层获得符合企业情况的、准确的财务信息。财务核算的主要内容就是企业日常的经营过程，和其他管理内容相关，同时共同支持企业的业务流程营销管理、采购生产管理、库存管理等方面的财务内容核算。

（二）企业的财务核算质量的情况是企业整体发展良好形式的主要表现之一。

在我国当今的发展形式中，融资的环境已经发生了变化，为企业的发展带来了挑战的同时也带来了机遇，企业要保障自身的资金使用的灵活度，要明确资金融资情况的同时，要对自身的资金情况有完整的认识。企业内控中财务核算在这个阶段中显得尤为重要。符合企业实际情况的财务核算能够形成全面、正确的财务信息，这是企业的领导层掌握企业资金流向和其他相关信息的重要依据，在此基础上，能够最大限度地利于企业的领导层做出正确的企业发展方向和具体项目实施的决策。

（三）企业做好内控中财务核算的实践，相关数据是企业完善自身财务体系的最基本和最符合实际情况的数据。

企业在根据新会计准则而制定的企业的财务核算方式，要让制定的财务核算方式在实际的工作不断地契合企业的实际情况，并且要适应企业已经根据自身情况制定的战略性和可持续性的发展规划。通过实践能够不断完善企业的会计核算系统，保障了企业会计核算工作的专业性，也促进了企业整体工作流程的规范性。

二、对企业内控中财务核算运用实践的建议

（一）进一步完善财务管理制度。

企业自身已经根据相关的专业知识和规定制定了适合公司基本情况和发展方向的财务管理制度，但是公司的运行是随着市场的需求和发展趋势而转变的，企业的内控管理要紧随市场的需求和发展趋势，跟上企业的发展步伐，为企业整体的发展规划做好稳定的内部工作。进一步完善企业内控中财务管理制度，能够更加全面的保证企业财务系统的规范运行。在具体的财务核算工作中，要根据制度明确每一位员工的工作职责和责任，严格按照制度执行，规范化企业内控工作和财务管理工作。并且，在具体的管理工作中，要对工作的内容和责任有明确的划分，要以实现财务工作的目标为基本点，从具体的工作目标、详细的工作内容、周密的工作标准入手，加强各个阶段的财务核算精准度和完整性。企业完整的财务核算数据是企业管理层能够发现内控工作和财务核算工作中问题，进而根据实际情况开展探究和解决问题的原始数据和依据，也是进行及时工作总结和反思的主要素材，能够为未来实现企业内控中财务核算运用实践更加合理化和规范化提供必要的管理经验。

（二）实现企业财务信息的现代化管理。

企业的内控管理中要实现现代化的管理，就要根据国际、国内的先进经验进行时时更新企业的现代化的管理程序，包括软硬件的设施和相关管理、工作理念。在此基础上，能够实现企业的经济数据的共享，在数据共享的平台上，能够有效地简化企业在进行财务数据整理中的繁琐流程，也能够避免数据重复现象的出现。企业财务信息的现代化管理和数据共享平台的实现也是企业整体实力的一种体现，同时，能够为企业的有效资源的调动提供数据的支持。

（三）实现对财务工作人员的规范化管理。

一支高效率的财务核算团队对企业内控工作的实现有着决定性的作用。实现对财务工作人员的规范化管理是形成企业高素质、高效率财务核算团队的必须程序。实现规范化的管理要从对企业管理岗位的有序设置开始。进行财务管理工作的人员要有基本的财务专业知识，并且对企业本身的运行情况有系统性的了解，据此，合理地、有层次地设置管理岗位。在进入管理的角色后，仍要注重对财务工作人员的实际工作能力的观察，有一定的组织协调能力的同时，在具体的工作中，逐渐提升实际的管理工作的实践的水平。实现对财务工作人员的规范化管理，进而提高企业内控管理水平和财务核算运用实践的高效完成。

（四）实现企业财务核算业务流程的规范化。

规范的财务核算制度是企业实现工作质量提升的有效办法之一。所以企业要根据相关规定、专业的财务知识体系和企业自身的运行情况，制定切实有效的企业财务核算业务制度，才能实现规范企业财务核算工作的准确性和完整性。企业财务核算工作顺利并完整地完成，是企业内控工作良好进行的重要表现之一。实现企业财务核算业务流程的规范化要从开展整体的财务核算工作之前，在具体的工作程序之中和工作完成后三个阶段来进行。首先，在开展整体的财务核算工作之前制定预警机制。财务核算涉及到企业的资金流向和全部的财务数据。这是企业的财务工作中的重点工作。要开展整体工作之前，要确定企业内控工作和财务核算已经实现有机的结合，达到预警的预期作用，这是将事后风险转为事前预防的有效举措。这项举措的实施能够使企业从整体上预先最好控制风险的工作。其次，在具体的工作程序之中，要严格按照事先制定的预警机制实践企业的财务核算工作，实现事中的控制。在财务核算中的现代化和信息化是实现事中控制的主要途径。并在工作中及时发现问题，进行有效的探讨和问题的解决。在财务核算工作中，加强对工作人员工作的规范性，提高财务核算工作中的标准度，真正地实现企业内控中财务核算工作的规范性。最后，加强事后监控。在企业内控中财务核算的具体工作已经对工作的整体情况有了明确的数据记录，这是本企业的日常财务工作的详细记载，是加强事后监控的主要素材，是开展重点专项的源数据。企业要根据工作数据的凸出项目设定为专项，制定专业性的财务专项整治方案。实现对企业内部的良好控制，对于出现的问题，可以及时地进行改正，严肃企业的工作纪律，从而确保资金的正常流转。

三、结束语