内控制度实用3篇

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内控规章制度2

第一章总则

第一条:为了加强会计档案的管理,充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用,根据《中华人民共和国档案法》财政部,国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定,制定本办法。

第二章会计档案的归档

第二条:会计档案的归档范围-阿拉文库§

(一)、会计凭证

1、原始凭证

2、记帐凭证

3、汇总凭证

(二)、会计帐薄

1、现金和银行存款日记帐。

2、总分类帐薄。

3、各类明细分类帐薄。

4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

(三)、会计报表

1、主要财务指标、快报。

2、月季会计报表。

3、会计年度报表(决算)

(四)、其它类

1、会计移交清册。

2、会计档案保管请册。

3、会计档案销毁清册。

第三条:会计档案的归档要求

(一)、会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后,可暂由财务科保管,待档案室建立后,由财务科编制清册后交档案室集中管理。

(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页,掉页。案卷题名应规范,卷内目录应填写清楚。

第三章会计档案的整理

第四条:会计档案的整理,应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷,报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条:会计档案的排列目

(一)、会计档案的排列,应分类,分别:凭证类应将工资册排前,凭证排后,每年类推;帐薄类将保管期限长的排前,期限短的'排后,每年的以此类推;报表类分两种:季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决算则应从机构成立起编流水号。

第四章档案的保管

第六条:每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定,销毁的档案,应按照销毁程序上报,进行销毁、

第七条:会计档案的上架应排列整齐,美观大方,不得随意堆放,以防鼠咬,虫蛀等现象。

第八条:应定期检查会计档案,发现问题应及时妥善处理。

第九条:为各级部门查阅会计档案提供便利,外单位查阅时应持单位介绍信,经行政领导等鉴批后在指定地点查阅,在查阅会计档案时,不得在会计档案上做任何记号,折叠式标注任何符号和标记,更不准抽换会计凭证和帐页,违者视情节轻重进行经济处罚外,还应进行严肃处理。

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