企业工会财务管理制度内容4篇

企业工会财务管理制度包括资金筹措、预算编制、支出审批、财务报表、审计监督等内容，如何确保资金使用的透明和规范？以下是网友为大家整理分享的“企业工会财务管理制度内容”相关范文，供您参考学习！

企业工会财务管理制度 篇1

第一章总则

一、为规范加强基层工会财务管理工作，根据《工会法》、《工会会计制度》、《开发区工会财务会计规范化建设实施方案》和全总、市总有关规定，从区基层工会开展财务工作的需要出发，区总财务部起草了以下《基层工会财务管理制度》范本，仅供参考。

二、基层工会的会计机构和会计人员根据<工会会计制度>，结合基层工会的实际情况设置。各项财务活动应遵守国家有关法规和国家统一的财务会计制度，并接受上级工会组织的检查和监督。

第二章财务会计机构和人员

1、每年编报工会经费收支预、决算，并报上一级工会批准；制定增收节支措施，合理安排支出。当年决算超出预算的部分要详细写出情况说明提交上级工会组织审批。

2、积极组织收入，协助工会委员会收好会费，督促行政方及时足额拨交经费。

3、及时办理各种财务收支，划清工会开支与单位行政开支的界限，确定各项开支所需经费的渠道。定期检查分析各种财务收支状况，当好领导的参谋和助手。

4、加强财产管理，定期清查财产，保证工会财产的安全完整。

5、财务账目经工会委员会或经审委员审定后，定期向群众公布账目，接受群众监督。

6、自觉遵守财经纪律，按规定办理会计交接，管好会计档案。

第三章工会经费收支管理制度

一、工会经费来源

1、会员会费：工会会员依据《中国工会章程》向工会组织交纳本人月工资0。5%的会费。

2、工会经费：工会经费是工会组织主要收入来源，根据《工会法》规定，由单位行政按当月全部职工工资总额的2%计提，并在成本中列支。2%全部由地方税务局代收代缴，（按季度在北京市地方税务局网上进行申报），其中30%部分作为上解经费，70%的部分由市总工会拨交基层工会开设的独立账户，并作为基层工会的经费收入。

3、补助收入：单位行政方给予工会的经费补助。

4、专项收入：上级工会给予工会的经费补助或专项补助。

5、其他收入：工会组织获得的捐赠及其它各种收入。

二、工会经费支出原则和范围

1、基层工会经费开支应遵循的原则：

（1）坚持为基层服务，为职工群众服务的原则。

（2）坚持量入为出、统筹兼顾的原则。

（3）坚持勤俭办事业，讲求效益的原则。

（4）坚持发扬民主，群众理财的原则。

2、基层工会经费开支的具体范围：

（1）各项文娱活动所需的费用。

（2）各项体育活动所需的费用。

（3）图书馆、阅览室的各项费用支出。

（4）对职工进行生产安全教育、劳动保护等方面的费用。

（5）基层工会自行组织或参加上级工会举办的各类培训教育支出。

（6）对工会会员的生活困难补助、患病住院职工的慰问和工会履行维权工作，如维护职工权益发生的法律援助、劳动关系协调等开支。

（7）工会干部培训、工会工作会议、开展建家活动、办公维修以及工会活动差旅等方面的费用。

（8）其他应由工会开支的费用。

第四章会计核算

一、基层工会的会计核算按照<工会会计制度>的有关规定执行。以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计报表的.口径相互可比和会计处理的方法的前后各期相一致。

二、采用西历年度为会计年度，即自1月1日至12月31日为一个会计年度。

三、基层工会设置日记帐、总账、明细分类账和各种必要的辅助性备查账簿。

四、每发生一笔经济业务，应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实，数字准确，且具备规定的审批手续和经办人签字，才能据以填制记帐凭证。

五、各种记账凭证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装订成册，妥善保管，不得丢失。

第五章货币资金管理制度

一、货币资金管理包括库存现金、银行存款和其它货币资金。

二、货币资金由基层工会财务部集中管理

1、严格按规定开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，法人章由基层工会主席本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。

2、根据《现金管理暂行条例》确定本单位现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。凡超过1000元的支出，一律按规定使用转账支票结算。

3、加强货币资金余额的核查，定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。银行余额每月至少核对一次，使单位银行存款账面余额与银行对账单余额一致。月末有未达账项应编制银行存款余额调节表并及时查明原因。货币资金的盘点应有财务负责人、出纳的签字。

三、建立一支笔审批制度，工会主席为资金使用审批人。工会主席对本单位货币资金内部控制制度的建立和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

四、为保证货币资金的安全完整，应主动接受本级经审会和上级工会组织的审查监督。

第六章票据管理制度

一、票据管理主要是指对发票、支票等实行有效管理控制。

二、基层工会发票由工会财务部指定专人凭有效证件到上级工会领取，不得通过其它任何途径取得发票。基层工会发票指定的领取人不得委托他人领购发票，不得替他人办理领取发票业务。

三、发票专人保管、按照规定的经济用途填开。

四、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回出票单位。

五、填开发票时，应注意全部联次内容完整一致，未填用的大写金额应封顶。如有写错，应整份保存，并注明”作废”字样，以备查验。发票存根联应整本保存，不得撕开。

六、发票填写后有专人在发票联加盖基层工会财务章和填票人签名或盖章，否则发票无效。

七、从外单位取得的购货报销的发票，首先需确认发票抬头应填写XXX公司工会，并在报销前除按规定核实数量、金额、验收、入库等相关手续外，还应检查发票的真假，发现可疑发票送专业部门鉴定，核实无误后方可报销。对未经税务部门签章的收款收据按规定不予报销。

八、基层工会的支票有基层工会财务部门指定专人凭证件到指定银行购入，购入支票后应及时检查购入数量和印制编号有无错误，若有印刷错误及时更换，空白支票由出纳保管，填写。

九、填制支票应按照实际使用额填写或限定最高使用额，出纳签发或收取支票等银行票据应设置备查簿登记，不得签发空白支票，取得银行票据应及时核实并及时送交银行办理收款手续。各项银行结算业务应严格遵守银行有关结算办法的规定。

十、填制后的现金支票在银行支付前遗失应立即向银行挂失，转账支票遗失应请收款人协助查询，收款人未明确支票丢失应即报公安侦查，并公告申明作废。遗失支票，基层工会将根据损失大小追究当事人责任。

第七章固定资产管理制度

一、固定资产的概念

工会固定资产是指工会使用年限在一年以上，一般设备单位价值在500以上，专用设备单位价值在800元以上的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

二、固定资产的购置、盘点、处理

1、基层工会自行购置500元以上的各种固定资产，应遵循的程序：购买前向公司工会上报书面申请计划，申请计划应写明购置固定资产的名称、数量、金额以及用途，待申请计划经工会委员会或经审委员讨论通过后，由工会主席审批后方可购买，严禁超计划购买。

2、固定资产设置明细帐进行核算，并编制固定资产目录，采用统一的分类编号，建立固定资产卡片，作为核算依据。（固定资产购买以后要及时到工会财务报销。报销时应附固定资产购置计划、固定资产购置发票、固定资产卡片，留存基层以便与实物核对。）

3、基层工会要明确专（兼）职人员对本工会占有使用的固定资产实施日常管理，对所管资产的安全与完整负责。固定资产管理人员在其工作调动时必须办清交接手续后（固定资产交接手续，要有交接清单，实物和卡片要核对清楚），方可离职。

4、固定资产每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，对于已到报废年限或不能正常使用的固定资产要及时进行清理，报废固定资产时，上报报废明细表，明细表中写明固定资产名称，型号，原值，净值，使用年限，报废原因等，并形成出书面报告，须经工会经审委员会或工委委员会审议通过，工会主席审批后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕。

第八章物资采购管理制度

一、根据基层工会的实际工作需求及工会合理开支范围内进行采购。

二、采购物资前需由基层工会采购经办人员填写《物资采购申请单》，经工会主席审批后方可执行采购。

三、采购物资取得合法正规的发票，须载明具体购买单位、购货日期、物品名称、数量、单价，大小写金额要相符。在发票的品名栏中，一般不能笼统的写为日用品、奖品等内容。若购买商品的品种较多时，发票上可写为日用品、奖品等内容，但是发票后面要附购买商品的清单，清单的合计金额要和发票的总金额一致，购买商品清单上的发票章要和发票上的章一致。

四、基层工会在购买万元以上的物品时，须与供货商签订采购合同。

五、采购物资支付货款时，应由采购经办人员将工会主席审核批准的《物资采购请购单》、合规发票、入库单、领用单交出纳，经出纳审核无误后，填写支出凭单后，工会主席审批后按照《货币资金管理规定》办理付款手续。

六、采购用于活动奖励的奖品在发放时应有领取人员的签名，领用单应附于付款报销单据后作为原始单据入账。

七、对于采购大宗活动用品及购买各类图书。杂志时，要设物品清点清单，由购买人。保管人。验收人签章附在报销单后作为原始单据使用。

第九章困难补助管理制度（日常慰问）

一、困难补助的概念

困难补助就是对有困难及出现特殊情况的工会会员进行补助，可分为会员本人提出申请和工会小组对困难职工或特殊情况员工补助。

1、由本人提出申请：对困难补助费的支出，首先要根据本人提出的困难补助书面申请，根据申请理由和实际情况，由所在单位工会小组讨论研究出补助意见，并提交本单位工会委员会集体研究决定。

2、工会小组申请：由于本人不便申请困难补助，由会员所在工会小组替困难员工申请补助，根据实际情况进行说明，并由有关负责人签字，上报工会委员会研究决定。

3、发放：工会财务在发放职工困难补助款时，如发现审批手续不符合规定，不得付款，付款时，领款人签收处要签字，否则，工会财务不予受理。

二、困难补助费的审批权限是：负责工会生活的委员审批权限为元至元；工会主席审批权限为元；对超出工会主席和委员审批权限的补助，必须上报工会委员会或经审委员会审批。

第十章会计档案管理

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记录和反映本基层工会经济业务的重要史料和证据，基层工会必须将相关的原始资料纳入专业档案管理。

二、基层工会的会计档案有工会财务部门统一保管，档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表。

三、基层工会财务部负责将会计档案逐月整理、装订成册、立卷会计档案，要严格办理调阅手续，基层工会人员调阅会计档案，应由工会主席批准，并在调阅档案登记表上签名后方可调阅。外单位人员除执行某种公务需要，不得调阅或复制本单位会计档案。

四、档案保管人员若有变更，必须按档案清册办理移交手续。工会主席按档案清册，逐项监交，档案移交人和接受人交接完毕后应在交接单上同时签名。

五、会计档案的保管年限按国家和上级主管部门的要求执行。

第十一章附则

本制度中在执行中若有与现行政策、法规相抵触的，以国家有关政策法规为准。

企业工会财务管理制度 篇2

一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制度、纪律。

二、收好、管好、用好工会经费。工会经费收支由主管会计审核签字，工会主席审批。

三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决算。

四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一责任人，工会会计是直接责任人。

五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审查委员会的审查监督。站工会经费审查委员会每年至少对工会经费的收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提交书面审查报告。

六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审查委员会审查后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示。会员有权对工会经费使用情况提出意见和质疑。

七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料。

八、开支要有计划，否则不予报销。借款外出采购，需经主席批准，及时报帐。

九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二的工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收的收入和会员上缴会费的百分之四十可以用于会员福利性开支。

十、按季度做好资金平衡表。

十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法律保护，任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨。

十二、根据特别工作需要，及时提供有关资料。

企业工会财务管理制度 篇3

第一章总则

一、为加强集团工会财务管理，规范财务会计行为，保证资金安全，根据国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定本制度。

二、按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。集团工会设兼职主管会计、出纳各一人。

三、集团工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会的各项活动正常开展。

四、工会财务管理主要任务是：合理编制工会预算；对预算执行过程进行控制和管理；合理配置资源，保证工会活动经费的合理、合法和有效性。

五、集团工会财务管理原则：坚持依法理财原则；坚持民主管理原则；坚持手续完备原则；坚持勤俭节约原则；坚持预算管理原则；坚持收支两条线原则。

第二章财务支出审批制度

一、坚持工会主席“一支笔”审批制度，建立严格的经费开支程序和授权批准制度，明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，报销凭证上面经办人必须签字，用途必须写明，原始凭证合法有效，相关附件齐全。

二、重大资金支出实行集体决策和审批。

三、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，一切经费开支必须经过会计人员审核，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不清楚的，会计人员有权拒绝报销。

四、出纳付款时要进行严格把关。主要复核报销凭证所附单据是否齐全、合规，各项签字、审批手续是否完备。

五、各种支出报销凭证要合规。

（1）原始凭证要求内容完整，不得有涂改、刮擦等现象；

（2）购买物品或接受劳务必须取得正式发票；

（3）报销附件要齐全，如会议支出要附会议参加人员名单等。

第三章工会预算管理

一、工会根据本年度的工作规划、任务及重大活动、项目，在分析上年预算执行情况的基础上，合理、全面地编制工会年度财务收支计划。

二、工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点勤俭节约的原则。

三、工会年度预算应由集团工会委员讨论后审定。

四、工会财务不得编制赤字预算。

五、如要调整预算或遇特殊情况需追加预算，须经工会主席同意，同时上报上级工会审核，批准后方可追加。

第四章货币资金管理制度

一、库存现金管理

1.办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。

2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，超过库存限额的现金应及时存入银行。

3.库存现金要专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或者白条抵库。

4.现金收入必须开具发票或收据，并当日入账，及时送存银行，不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行；不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得利用账户替其他单位或个人套取现金；严禁将款项擅自挪用或借给个人；禁止设立“小金库”或账外账。

5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

6.提取现金，应注明用途。借出款项，必须执行严格的审批程序，且用途合法、手续完备。

二、银行存款管理

1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定，开立独立银行账户，实行工会经费独立核算。

2.加强银行账户管理，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3.除了在规定范围内直接使用现金结算外，其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定办理银行业务。

4.定期核对银行账户，使银行存款余额与银行对账单调节相符。

第五章票据管理制度

一、银行票据管理

1.严格按照《票据法》、《票据管理实施办法》的规定，管理使用银行票据。

2.建立银行票据管理制度，明确银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。

3.票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。

4.不得签发空头支票或远期支票，不得将支票交给领用单位代为签发。

5.对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，盖有印鉴的空白票据丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

二、工会经费收入专用收据管理

1.严格按照《工会经费收入专用收据使用管理暂行办法》（工财字[2010]119号）的规定管理使用专用收据。

2.按照专用收据号段顺序使用专用收据，按规定填写手写和打印专用收据。

3.不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用。

4.应当妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为5年。

第六章会计人员职责

一、会计人员制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行工会财务收支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。

二、会计人员定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结。

三、会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

四、会计人员应当定期对库存现金进行抽查。

五、会计人员应当每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

六、会计人员审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向工会主席、上级工会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

第七章财务档案管理

一、加强会计档案的科学管理工作。会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。因此反映和记录公司工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账簿和报表均属会计档案范围。

二、调阅本单位工会会计档案要经集团工会主席和会计人员同意。一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经工会主席同意。

第八章财务监督

一、工会财务管理应严格执行集团工会制定的内部控制制度，自觉接受公司工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

二、工会可以按照规定程序提请集团领导和上级工会对本级财务的审计监督。

第九章附则

一、本制度适用于平湖市水务投资（集团）有限公司工会。

二、如有不明确之处，以上级工会财务管理制度为准。

三、本制度由集团工会负责解释。

企业工会财务管理制度 篇4

为管好、用好工会经费，做到“用得合理，员工满意”，更好地为员工群众服务，按照工会会计制度和上级工会的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和《工会会计制度》及其他有关规定，结合本公司的实际情况制定本办法。

一、工会经费使用管理原则

1、经费独立管理原则。根据年初公司工会审定的预算，合理使用各项经费。

(1)经费报销时应填写清楚，由工会主席审批后方可报销。(2)购买一次性低值易耗品发票应注明金额，由经办人、验收人、工会主席审核签名。(3)商家出具的发票合法，内容完整。

2、坚持预、决算管理原则。一切经费均应纳入预算，做到年初有预算，年终有结算。

3、坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

4、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出，收支平衡、略有结余”的原则。工会经费支出应重点用于维护员工权益，开展员工教育和员工群众性活动等。

5、坚持勤俭节约原则。要少花钱、多办事、办好事、节约开支，提高经费使用效益。

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6、坚持为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。

7、坚持民主管理原则。每年一次接受同级经审委的审查。定期公布账目，向“职代会”报告经费使用情况，接受代表和会员监督。

二、工会经费开支范围

1、员工活动费。用于组织员工开展集体活动。如旅游活动、联欢会及其他集体活动的费用等；用于开展教育、文娱、体育、宣传活动等方面的开支。

（1）员工教育:用于工会举办的员工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；员工教育所需资料、酬金；工会举办各种知识竞赛、培训等。

（2）文体活动：用于工会举办员工业余文艺体育活动、节日联欢、文艺创作、美术书法、摄影、展览等；文体活动所需设备、器材、用品购置费及维修；文体汇演、比赛奖励；以及按规定开支的餐费等。

（3）宣传活动:用于工会组织政治、法律、政策、科技、讲座、报告会的酬金；工会组织技术交流、员工读书活动以及举办展览、等所消耗的用品，重大节日工会组织活动的宣传费；工会为基层工会配发的图书费等。

2、工会业务费。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面的费用。如:工会干部培训所需教材、费用等；评选、表彰优秀工会干部、工会积极分子；“巾帼建功”优秀女工；文明员工、文明家庭等奖励；建家活动费用；维护员工合法权益开展的法律咨询服务、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰问困难员工的费用；办公费、差旅费等费用。

三、工会会员会费收入、经费上缴规定

1、会费收入。根据会员岗位工资标准%交纳会费，各单位工会足额上缴至公司工会财务，所缴会员会费由各单位工会自行开展活动，公司工会凭发票报销。

2、经费上缴。各单位按工资总额2%计提工会经费，及时上缴公司工会。

四、专用基金使用管理

困难补助费。根据公司工会《员工住院、困难补助实施办法》的要求，按照审批程序给予补助。慰问伤、病员工，必须做到专款专用，不能作为其他开支。

五、固定资产管理

1、工会的固定资产实行专人管理。

2、建立固定资产台帐。

六、附则

1、本制度的解释权属于xx有限公司工会办公室。

2、本制度之下发之日起执行。