国库管理制度【优推11篇】

国库管理制度旨在规范财政资金的收支、调度与监督，确保国家财务安全与经济稳定，如何提高其效率与透明度？以下是网友为大家整理分享的“国库管理制度”相关范文，供您参考学习！

国库管理制度 篇1

物业公司固定资产采购、保管使用管理制度

第一条固定资产与低值易耗品的核定标准

1、固定资产是指使用期限两年以上的资产（物品），包括：车辆、高档办公家具、通讯器材、现代办公设备、电器等。

2、低值易耗品是指未达固定资产标准，单位价值较低，使用期限较短的物品。

第二条固定资产购买的申报、审批

1、各部门需购买添置固定资产时，须填写公司统一的《物品采购申请表》，由办公室汇总编制固定资产采购计划，交办公室主任、财务部经理审核，审核内容为，物品之名、价格、规格、质量、厂商等。

2、办公室主任、财务部经理审核，签字后报公司总经理批准。

3、办公室持审批文件到财务部领取支票并安排统一采购。

第三条固定资产的管理

1、固定资产的管理决策权归公司总经理，价值管理责任在财务部，实物管理归办公室。未经公司总经理批准同意，任何部门，任何个人不可擅自将固定资产转移，外借，报废。

2、固定资产购入后，应及时填写《固定资产登记表》，财务部及时入帐，登记固定资产名细帐，由办公室统一管理调配，以便定期核查，做到谁使用谁负责。

3、部门领用，须填写《物品领用单》，财务部在固定资产明细帐上进行记录，未经领导允许任何人不得私自拆装、挪用。凡私自拆装挪用，影响其正常使用的，按损失程度，给予相应处罚。

4、办公室会同财务部按季度对固定资产进行核查盘库，并上交盘点报告。

第四条责任

1、固定资产在使用过程中出现损坏或报废，使用者应在问题发现的当日告知办公室，由办公室视损坏原因，程度等具体情况决定是否修复或重新购置；如使用人未及时上报物品损坏情况，而使工作无法顺利完成，将追究使用人的责任。

2、机构调整、人员变更时，必须办理退库、清帐、移交手续。因非正常损耗造成的资产流失，损坏，责任人要照价赔偿，并做出相应的处罚。

第五条采购

1、请购部门须提前填写《物品采购申请表》，办公室会同请购人进行询价，内容包括：品名、规格、价格、质量、交货期、付款方式、退货规定、保修期限、售后服务等相关事宜。

2、办公室将询价进行汇总，做到货比三家，尽可能为直接生产厂家或一级经销商，并报总经理批准后，领取支票。

3、采购过程中，如为公司节约了资金，可作为人事考核评比奖励的依据。

4、固定资产（物品）入库以订货合同、到货、发票等原始依据为准，填写《固定资产登记表》，附带资料：如说明书、合格证书、保修卡等原件一律存档，物品领用人可留存附件或借用。

5、以上手续完备后，由库管在发票背面签字，采购者依据公司财务报销的有关规定到财务部报销。

第六条低值易耗品的采购

1、一般使用期限较短的低值易耗品，各部门根据实际工作需要填写《物品采购申请单》，由办公室报请主管副总批准后，由办公室统一购置。

2、办公室每月要对低值办公易耗品进行盘点，以免造成库压和浪费。

第七条物品报修、报废管理程序

1、报修

报修人填写《公司物品报修单》，详细注明故障表现，由部门负责人签署意见后，将报修物品和报修单报办公室。行政人员联系外修，并由维修单位提供故障发生原因。属于正常损耗或物品自身质量问题的，由公司财务部支付维修费用，属于个人使用不当造成的，由使用人承担维修费用。

2、报废

报废申请人到办公室查档，填写《公司物品报废申报表》，注明名称、购入时间、规格、数量、单位价格、金额、报废原因。

因个人使用不当致使物品报废的，由使用者照价赔偿。

办公室行政人员及办公室主任签署意见，交财务部审核。

国库管理制度 篇2

为严肃财经纪律，进一步规范县水务局水利专项资金管理，为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益，加强财务管理，统一报销程序及规定，根据有关规定，结合本局具体情况，特制定县水务局水利专项资金管理制度。

一、水利专项资金的申报制度

（一）水利专项资金由县水务局业务部门负责申报。

（二）水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告。

（三）局有关部门提出初审意见，经局长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。

（四）申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。

二、水利专项资金的使用制度

（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。

（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要物质和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。

（三）县水务局防汛专项资金一律由局长一支笔审批，

要求实行县级报帐制度的，由项目建设单位填报资金申请表，经水务局业务部门审核后，报送财政审批由财政下拔项目建设单位。建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。

三、水利专项资金的监督管理制度

（一）公示制度。对于水利工程项目专项资金，工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。

（二）定期报告制度。各项目实施部门定期向主管部门报送项目实施进展情况。

（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。

四、县水务局水利专项资金财务管理制度

（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位，项目资金需要执行区级报账制的，从其规定，但要及时进行报账。

（二）工程资金应按工程进度进行拔付，主管局对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。

（三）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

（四）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。【水利专项资金管理制度】

购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。报销用的发票必须按局财务规定办理：经手人签字，证明人签字证明，财务审核后报局长审批。

国库管理制度 篇3

为了加强安全管理,消除安全隐患,维护正常的工作秩序,保证公司资产和财务网络安全,特结合部门实际制定本办法。

一、现金、银行票据安全管理

1、用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中,保险柜放置于办公室安全位置,远离门窗。

2、保险柜钥匙只能由出纳人员掌握,并要严格保密,保险柜钥匙要随身携带,不准将钥匙放在办公室内。

3、出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜,以防保险柜密码泄漏。

4、放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗,并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室,上班时间要将报警器关闭,下班时间打开。

5、库存现金不得超过规定限额,收到大量现金时必须在下班前存入银行,因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准,加派看护力量。

6、取送巨额现金,必须使用专车、专用安全取送款箱,加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全,特殊情况联系银行协助。

7、空白银行票据现用现盖章,严禁将盖好图章的票据存放过夜,空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

8、员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。

9、每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好,出纳人员要检查保险柜是否锁好,遇到“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。

二、发票、收据、印鉴安全管理

1、财务发票、收据安全管理

1)财务发票、收据由专人购买、填写,购买时在发票领购登记簿上作好记录,注明购买的数量及发票号码。

2)开具的发票、收据要有领用登记表,注明开票日期、发票号码、金额、项目,领用时要有领用人签字。

3)使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管,作好记录,任何无关人员不得随意翻阅。

2、印鉴安全管理

1)银行印鉴分人保管、使用。

2)银行印鉴应放置在铁皮柜中,不得随便放入办公室抽屉中,铁皮柜钥匙应随身携带。

3)使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作,其他人员不得随便使用印鉴。

三、会计档案存放安全管理

1、收到的原始凭证要及时入帐,入帐后要及时贴入记帐凭证后,不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证。

2、下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好,不得随意摆放在桌面上。

3、每月的记帐凭证在结帐后应及时装订,年度结束后的’会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档,由档案管理员统一管理,非财务人员不得随意翻阅,会计人员查阅后要及时放归原处。

4、存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中,由档案管理员保管钥匙,下班后将铁皮柜锁好,钥匙要随身携带。

四、会计电算化安全管理

1、会计电算化软件安全管理

1)用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上,一般情况下不得重新安装。

2)程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施,会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责,其他操作人员一律不得进行维护操作,维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3)会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责,其他操作人员不得进行维护操作。

4)一般情况下不允许实施数据恢复操作,只有当硬盘数据已被破坏,并无法修正或更换硬件设备时,才能实施数据恢复操作。

5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误,只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。

6)应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码,操作人员必须对自己的操作密码严格保密,不得泄漏。

2、计算机数据安全管理

1)每个操作人员均要设有自己的专人密码,确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,日常输入的原始数据及时复制备份,数据要备份两份,并存放在两个不同的地点。

2)对正在使用的会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换时,要履行一定的审批手续,在软件修改、版本更新和硬件更换过程中,要保证会计数据的连续性和完整性,并由有关人员进行审查。

3)健全必要的防治计算机病毒的措施,防止数据丢失。

4)现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印,明细帐按季打印,年末应将总帐和全部帐簿打印输出。

3、电算化会计档案安全管理

1)磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘,以及磁盘会计档案的安全和正确等,由系统管理员专职负责。

2)对硬盘上的会计数据必须软盘(或光盘)备份,每月备份不得少于一次,每天操作的数据当天备份,不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作,如果对磁盘会计数据进行加工,必须使用备份软盘的副本,不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

3)会计数据备份软盘必须妥善保管。备份软盘上应写保护,装在保护封套和包装套中,分别存放在档案室和财务人员办公室,存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。

4)为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制,以防止数据自动丢失。

5)应每隔三年清理一次硬盘,删除硬盘上以前年度的会计数据,以利于提高机器的利用率和运行速度,没有做过备份的硬盘数据,不得清理删除。

五、计算机安全使用管理

1、计算机和打印机应每周全面检查一次,并定期进行清洗。

2、财务专用计算机实行专机、专盘、专用,避免感染病毒后带来严重危害。

3、定期检测计算机病毒,定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。

4、绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

5、要配置不间断电源,避免因突然断电造成的数据丢失。

6、严格保守开机密码,禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

7、不准对外服务,不准使用来历不明的软盘,不准无关人员上机操作。

8、计算机的启用必须遵照以下顺序:总闸开关、UPS电源、打印机、主机、显示器;关闭时顺序相反。

六、防火防盗管理

1、门窗牢固,财务科要安装防盗门及技防设施。

2、财务科的钥匙不得转交本室以外的人员使用,严禁将外人或亲属单独留在财务科内看书、学习或玩耍。

3、个人办公钥匙要随身携带,人离时注意关锁门窗。报警器等装置要接通电源,并落实专人负责此项工作。

4、个人的现金、贵重物品不得放在办公室桌抽屉、橱柜,以防被盗。

5、室内禁止吸烟,不准在室内焚烧杂物、纸张,严禁存放易燃易爆物品,禁止乱接电源、使用电炉,人离时注意关闭电源,认真做好防火工作。

国库管理制度 篇4

第一章总则

第一条为完善实物资产管理体制，理顺管理关系，明确各部门实物资产管理职责，加强内部控制，提高资产运营效能。根据中华人民共和国企业国有资产法、集团公司设备管理办法、股份公司资产处置操作实施细则以及销售公司资产管理暂行办法等有关规定，结合分公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称实物资产是指具有实物形态的资产（不包括商品），主要指房产、土地、车辆和设备设施等。第三条本办法适用于中国石化销售有限公司江苏石油分公司、中国石化集团资产经营管理有限公司江苏石油分公司管理部。控股公司、参股公司可参照执行。

第二章管理体制

第四条实物资产按“六统一”（即统一预算、统一购置、统一付款、统一核算、统一处置、统一核销）的原则，实行账表图册相结合的管理形式。

第五条实行两级管理体制。由省公司对全系统实物资产实行总体管理，分公司对其范围内的实物资产进行具体管理。

第六条实行经理负责制。根据集团公司、股份公司、省公司规定，分公司经理为实物资产管理的第一责任人;分公司党委书记为实物资产管理的第一监督人;分公司分管副经理按照“谁主管谁负责”的原则，对主管业务及部门的实物资产管理工作直接负责;各部门负责人为具体的实物资产管理者并对经理负责。

第七条实行集体决策制。根据集团公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司经理、党委书记、分管副经理等主要领导组成的资产管理领导小组，成员主要由安全数质量科、实物资产科、财务核算部、基建管理科、零售管理部及各县片区、综合办公室、信息工作站、朝阳管理公司等部门组成。

分公司资产管理领导小组办公室设安全数质量科，主要负责组织和落实资产管理领导小组的各项工作任务，安全数质量科科长兼任办公室主任。

资产管理领导小组的主要职责是：负责制定实物资产管理制度；审批和审核权限范围内的重大资产处置方案；审查资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；负责检查实物资产管理责任制度落实情况；决定资产管理奖惩政策等。

第八条实行责任追溯制。资产管理领导小组成员由于岗位变动或企业改革等原因发生变化时，由变动后承担相应资产管理职责的部门负责人参加，管理责任不因企业（部门）合并、变更而免除，并可追溯管理责任。

第九条实行岗位相对固定制。各职能部门应按照资产类别设置相关工作岗位，负责相应的实物资产管理职责。分公司各部门要指定一名兼职实物资产管理员，建立本部门实物资产管理台账，做好本部门实物资产日常管理工作。

第三章职责分工

第十条实物资产管理分为主管部门、监督部门、模块管理部门及具体管理使用部门。分公司实物资产主管部门为安全数质量科；监督部门为党群纪监科；模块管理部门为财务核算部、安全数质量科、信息工作站；具体管理使用部门为机关各部门、油库及加油站等。

第十一条分公司部门职责

（一）分公司资产管理领导小组

1.负责制订本单位实物资产管理制度；

2.审批和审核权限范围内的重大资产处置方案；

3.审查本单位资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；

4.负责落实实物资产管理责任制度；

5.落实资产管理奖惩政策；负责督促和协调本单位各职能部门完成各自的资产管理职责。

（二）安全数质量科

1.安全数质量科为分公司实物资产管理主管部门，按规定设1-2名资产管理员；

2.组织对实物资产管理情况进行监督、检查，确保资产管理各项制度落实；

3.牵头做好资产清理、招标、处置工作，使资产处置有据可依；

4.配合财务核算部做好资产清查盘点工作，保证账实相符；

5.负责本部门实物资产管理工作。

（三）实物资产科

1.负责自有、租赁（含承租和出租）的土地、房产日常管理工作；

2.负责关闭库、站资产及闲置资产日常管理工作；

3.负责配合省公司做好系统车辆的编制、更新、处置等工作，建立系统车辆明细台账；

4.负责本部门实物资产管理工作。

（四）财务核算部

1.负责资产核算工作，建立相关资产账簿、卡片、出租资产台账、账销案存资产台账，编制相关凭证和报表，配合实物资产管理部门做好实物资产交付验收、调拨、报废、转让、出租、清理等手续审核，收集、整理实物资产报废、处置、评估等资料，做好财务价值核销资料上报及账务处理工作，负责更新、维护资产AM模块工作；

2.牵头做好资产评估工作；

3.根据省公司清查盘点通知及相关规定，下达清查盘点计划，审核盘点结果，并负责盘点数据的汇总和上报；

4.协助基建管理科定期对在建工程进行清理工作；

5.参与加油站收购等实物资产尽职调查、论证及后评估工作；

6.负责本部门实物资产管理工作。

（五）基建管理科

1.负责竣工验收前库、站实物资产的管理工作；

2.牵头负责并配合财务部门做好在建资产的竣工验收工作；

3.负责办理新增库、站土地房产证的领用、变更、过户手续等工作。

4.负责本部门实物资产管理工作。

（六）零售管理部、各县片区及朝阳管理公司

1.督促和监督加油站对资产状况（含土地、房产、其他设施等）进行登记造册，建立在用加油站实物资产保管明细账，确保各项资产的完整和安全；

2.负责加油站日常维修、调拨、保养，在安全储运部门的监督指导下正确使用加油站设备；

3.负责闲置、废旧加油站实物资产的保管工作；

4.参加加油站建设项目竣工验收工作；

5.负责加油站PM设备模块的数据维护，协助财务组织对加油站资产管理手册的维护更新；

6.负责组织对加油站各项实物资产进行定期现场清查并及时和财务、企业管理部门进行核对，确保账账和账实相符；

7.在财务部门配合下建立在用、永久关停和已拆除加油站动态管理台账；

8.负责配合分公司其他部门做好加油机使用状态报废及上报工作；

9.负责本部门实物资产管理工作。

（七）综合办公室

1.负责本单位各类车辆日常管理工作；

2.负责办公资产的管理工作；

3.负责办公资产在PM模块的数据更新与维护及办公资产管理手册的维护。

4.负责办公资产设备进行定期清查并及时和财务部门进行核对，确保账账和账实相符；

5.负责本部门实物资产管理工作。

（八）信息工作站

1.负责信息设备管理工作；

2.负责将各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备进行登记造册，建立实物资产保管明细账，确保各项设备的完整和安全；

3.负责各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备的日常维修、保养、工作；

4.负责对机关信息设备在PM模块的数据维护及信息资产管理手册的维护；

5.对所使用、管理的上述设备进行定期清查并及时和财务进行核对，确保账账和账实相符；

6.负责本部门实物资产管理工作。

（九）油库

1.油库主任为油库所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人；

2.负责油库各类资产的管理工作；

3.负责配送中心设备地使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作；

4.负责在PM模块维护油库设备数据信息和资产管理手册，在财务部门配合下建立在用油库资产动态管理台账。

5.对油库各项资产进行登记造册并进行定期清查，及时和财务及其他部门进行核对，确保账账和账实相符；

6.配合资产领导小组做好油库相关资产处置工作。

（十）加油站

1.加油站长为加油站所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人；

2.负责加油站资产的管理工作；

3.负责加油站设备的使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作，协助做好加油站各项资产清查盘点；

4.负责提供加油站设备基础数据信息，配合财务部门维护加油站资产管理手册。

（十一）分公司其他各部、室、中心负责本部门实物资产使用、管理，做好实物资产的维护、调拨、保管、盘盈盘亏原因分析和新增实物资产标签粘贴，协助做好部门实物资产的清查盘点工作，并建立本部门实物资产台账。

第四章实物资产购置管理

第十二条固定资产购建完成后，必须由实物资产管理部门填制固定资产验收入库单，办理资产领用手续。实物资产石油部门对接收到的固定资产登记造册，并办理资产使用或转移手续，进行使用和保管。对金额较大的固定资产如加油站，竣工验收时必须由资产领导小组验收签字确认后，交付使用部门，管理责任才能随之转移。

第十三条实物资产到达使用单位（部门）后，要求单位（部门）于当日履行物资验收，7日内完成审批程序。审批程序结束后履行程序部门打印留存，模块管理部门设备管理员在PM设备模块创建设备编号。

第十四条省公司统一购置的资产设备

分公司收到省公司购置的新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导-省公司物资装备管理处-实物资产处资产管理员-实物资产处负责人-财务资产处资产管理员-财务资产处负责人-总会计师。

第十五条经省公司批准分公司购置的资产设备

（一）财务核算部根据收到的新增资产发票和验收单，与相关结算单据核对进行账务处理和维护AM资产模块创建资产编号。

使用部门设备管理员同时负责将拍摄的数码照片发送至实物资产科资产管理员。

（二）新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导。

第十六条实物资产管理部门、财务资产管理员负责及时组织更新资产管理手册，做到账实、账册、账码一致。

第五章实物资产使用管理

第十七条资产使用部门负责实物资产的保管和使用维护，接受实物管理部门的管理和监督，对所使用资产需要更新、维修时，需向实物管理部门出具申请，说明原因，经批准后方可实施。对使用不当或不服从管理造成的资产损失，资产使用部门是第一责任人。

第十八条各实物管理和使用部门应对所使用保管的资产建立实物资产登记账，详细记载规格型号、品牌、购建时间等资产基本状况和各项重要信息。同时登记加油站、油库、土地、房产及车辆、设备等管理台账。

由上级部门、联营合作单位交由我公司无偿使用的资产（所有权不变，使用权转移），实物管理部门和使用部门均应视作自有资产进行登记、保管和维护，同时财务部门应建立资产备查账簿予以登记和管理，便于资产清查和核对。第十九条实行资产管理责任追究制度。本着“谁使用，谁负责”的原则，从资产交付使用之日起，使用部门将占有和使用的资产安全和保管责任落实到具体的保管（使用）人，保管（使用）人应严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、放洪、防台风等工作。一旦发现资产丢失或毁损，应立即向实物管理部门报告。资产管理责任免除要根据资产退出使用原因相应确定，对资产调整使用部门和个人的，应填制资产内部调拨单，办理资产转移手续后方可变更管理部门和责任人；对资产转让、拆除报废处置的，应提供资产详细清单，履行资产处置审批程序，直至财务入账和资金上划以后，资产完全退出和消亡，使用管理责任方可免除。

第六章实物资产调拨管理

第二十条固定资产由于调剂使用导致使用部门发生变动的，必须履行审批程序。

第二十一条资产调拨由调入单位或部门提出调剂申请，在OA系统履行审批程序，审批程序手续7日内完成。

第二十二条分公司内部之间资产调拨审批流程：调入部门设备管理员制单-调入部门负责人-调出部门负责人-实物资产管理部门-PM模块管理部门设备管理员-财务核算部主任-分管领导-财务核算部资产管理员。

第二十三条资产调拨审批完成后，资产办理转移手续，设备管理员及时更新、维护设备数据之后，各部门打印留存，财务部门资产管理员更新、维护资产数据模块等，日常维护职责相应发生转移。

第二十四条数据更新、维护完毕后财务资产管理员及调入、调出单位要及时更新维护资产管理手册。

第二十五条因不履行资产调拨手续造成资产流失的，不因资产实质转移而免责，原资产使用部门为第一责任人，现使用部门为第二责任人。

第七章土地及车辆管理

第二十六条土地管理。实行“守土有责”职责，规范源头、严格过程管理，具体按照中国石油化工集团公司土地处置管理实施细则（中国石化财20xx575号）、江苏石油分公司土地管理暂行规定（石化资产苏管20xx252号）以及关于江苏石油分公司土地管理暂行规定实施过程中若干具体问题的意见（石化资产苏管便20xx11号）等文件相关规定执行。

第二十七条车辆管理。为切实降低车辆费用支出，确保安全运行，提高车辆运营效率，必须严格按照江苏石油分公司公务车辆管理指导意见（试行）石化资产苏管20xx138号）以及关于调整分公司公务车辆更新方式的通知（石化资产苏管20xx195号）等文件相关规定执行。第八章实物资产出租管理

第二十八条资产出租必须严格按照江苏石油公司资产租赁管理暂行办法（石化资产苏管20xx48号）、关于资产租赁管理补充规定（石化资产苏管20xx243号）以及关于进一步明确资产出租有关事项的通知（石化资产苏管20xx259号）等文件相关规定上报省公司批准，未经批准擅自出租的将追究相关人员责任。

第二十九条实物资产出租原则：不得出租给从事与股份公司主业相关的油品销售业务和从事非法活动及有重大安全影响的单位；出租不动产时，必须遵循“房地合一”的原则。出租资产必须遵循“先付款后使用”的原则，

第三十条实物资产出租的范围：所有权、使用权归江苏石油分公司所有或目前未取得权属证明但权属无争议的场地、房屋以及其他实物资产。具体包括场地租赁、门面房租赁、办公房租赁、住宅租赁、车辆租赁以及其它资产租赁等。

第三十一条资产出租按照以下流程操作：

1.出租资产的立项与审核；

2.发布出租资产公告；

3.出租资产租赁价格询价、评估；

4.出租资产招议标；

5.签订出租资产合同；

6.办理出租资产移交。

第三十二条资产出租批准后，要按照资产出租程序办理，资产出租相关手续上报省公司备案。

第三十三条对出租的资产，由对外出租部门进行日常管理，出租资产按照合同约定时间及时足额收取租金，并按“收支两条线”规定及时入账。同时，实物资产科要对租金收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，发现差异应查明原因并及时处理。

第三十四条对截留租金或使用费拒不入账形成小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第三十五条实物资产科要建立资产出租动态管理台账和建立资产出租档案，并确保资产出租资料的完整和规范。同时，应定期对出租资产进行查验，确保出租资产完好并按合同约定使用，租赁资产查验应有记录，发现问题应及时制定应对措施并向省公司报告。

第九章实物资产报废及转让处置管理

第三十六条资产报废按照关于印发的通知（石化股份苏财20xx668号）执行。严格按照内部控制手册规定审批。

第三十七条固定资产处置原则：坚持公开、公平、公正，审批手续齐全。严禁任何单位和个人以任何名义擅自捐赠、报废变卖、转让企业资产，对违反规定擅自处置造成管理混乱和资产流失的将追究有关人员及领导责任。

第三十八条资产处置应当遵循处置行为与财务核销分开的原则。在按照规定权限经过本单位和省公司对资产处置行为批准后，方可进行资产处置，并按照省公司要求进行财务核销。

第三十九条实物资产处置无论金额大小，处置权限均集中于省公司，未经省公司批准，各分公司各部门和个人不得以任何名义进行资产处置。

第四十条对因投资改造等原因发生的加油站和油库的重建、部分重建、迁建、退租等情况而需要拆除、报废的资产处置按照江苏石油分公司资产处置补充规定（石化股份苏财2010277号）执行。为保证“资产处置三同步”，即“处置方案与更新立项同步”、“残值回收与更新改造同步”、“资产减值与资产核销同步”处置方案的顺利实施，财务部门牵头负责，全过程参与处置行为，并具体组织资产评估、报废资产的减值批复和核销申请；安全技术部门负责审核处置项目的资产清理方案和技术鉴定报告；规划、基建部门负责根据投资立项内容，拟定资产清理方案；审计、监察部门负责对投资项目进行审计、监察，核实资产处置程序是否规范，处置方法是否有效。未经批准擅自拆除资产造成闲置浪费形成损失的，追究有关人员和负责人的责任。

第四十一条对资产进行转让出售、资产置换、作价入股等行为时，必须履行资产评估程序，由财务核算部填写资产评估申请表上报省公司批准。

第四十二条对省公司批准处置的各项资产，必须由分公司资产处置领导小组统一处置。对大宗资产进行变卖转让的，要采取招投标方式，或公开向社会进行竞拍。对资产转让、残值变卖实现的收入，一律按省公司资金收支两条线管理规定予以上划。对未经资产处置小组批准擅自处置资产，或截留处置收入体外循环成为小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第四十三条经批准报废的资产，建立报废资产管理台账，指定部门妥善保管报废资产，明确保管部门的管理责任。

第十章实物资产清查盘点管理

第四十四条实物资产清查盘点要坚持实事求是的原则，做到全面清查和重点清查相结合，实物现场盘点与账务核查相结合，保证清查工作全面完整、不重不漏，清查结果准确可靠，不走过场。

第四十五条实物资产管理部门必须组织和督促使用部门对所使用、管理的资产进行登记造册，掌握资产的基本状况。实物资产管理部门负责资产盘点方案的制定，资产管理使用部门负责组织实施实物资产清查的现场盘点工作，填报相应的资产清查表。同时，财务和资产使用部门应配合实物管理部门进行资产清查，根据清查结果核对会计账簿，保证账账和账实相符。对账实不符的要及时查找原因，堵塞管理漏洞。

第四十六条实物资产管理部门、财务及使用部门要对实物资产清查结果进行分析，查找资产管理存在的问题和不足，对资产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏，应当按照规定进行分类排队、分析原因，提出处理意见。

第四十七条实物资产盘盈、盘亏按照关于印发的通知（石化股份苏财20xx668号）执行。

第四十八条对盘盈、盘亏资产必须进行报批，批准后要及时调整其账面价值，确保账实相符，更新资产、设备模块信息数据。

第四十九条清查盘点后要根据资产设备变动情况，做好资产设备的调拨设备清理工作，及时办理调拨手续。

第五十条对于账销案存设备要抓紧进行实物资产处置，不得作为盘盈资产处理。确属盘盈的应查明原因，报省公司审批后处理。

第十一章检查和监督

第五十一条实物资产管理和使用部门在工作中要紧密配合、互相监督，确保各项资产的完整和安全。

第五十二条分公司资产管理领导小组会应针对不同阶段资产管理重点，组织相关部门定期和不定期地对资产管理情况进行调研和检查，督促实物资产管理各项制度的落实。实物资产管理部门有权根据掌握的情况，在获得分公司资产管理领导小组的批准后，独立或联合其他部门对资产管理进行检查，也可以采取先检查后向资产管理领导小组汇报的形式。

第五十三条审计部门应将资产管理情况纳入审计监督范围，并将审计中发现的资产管理存在的问题向分、省公司汇报。

第五十四条监察部门负有对资产管理、资产处置工作进行检查监督的职责。有权独立或联合其他部门以本部门或效能监察小组的名义对资产管理各环节进行检查和监督。

第五十五条资产管理检查监督的主要内容是：检查资产管理、使用部门履行各自职责情况；监督各部门之间资产管理的协调、沟通和配合情况，有无互相推诿扯皮等不作为情况；检查投资责任制度落实情况，追究有关人员的过错责任；检查有无违反资产审批权限购建资产情况；检查江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定的落实情况，有无越权处置和截留处置收入现象；检查资产定期清查制度的落实情况，查阅资产清查底簿，抽查相关资产；检查各类资产档案的建立和保管情况等。

第五十六条资产管理工作检查完毕，必须向分公司资产管理领导小组汇报，并根据分公司资产管理领导小组的意见，向被检查单位通报检查情况，下达整改意见。

第十二章责任追究

第五十七条资产管理人员必须做到廉洁自律，杜绝违规违纪行为发生，自觉维护资产管理队伍的良好形象，并认真遵守江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定（石化资产苏管20xx28号）。

第五十八条规范资产运营行为，明确管理责任，对违法违规、管理失职造成国有资产流失和运营风险的行为，将严格按照关于印发的通知（石化股份苏监20xx1853号）文件规定进行严肃查处，并追究相关人员责任。

第十三章附则

第五十九条分公司现行有关制度和本办法相抵触的，以本办法为准。

第六十条本办法由分公司安全数质量科、财务核算部负责解释，自下发之日起实施。

国库管理制度 篇5

一、学校经费预算制度

1、为加强财物管理，合理使用资金，学校及校内各部门必须实行年度预算(包括收入预算和支出预算)。

2、学校预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。

3、预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数，学校根据预算控制数编制预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。

4、预算在执行过程中一般不予调整，如果因国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

二、编报年度决算制度

编报年度决算，要认真总结一年中的预算安排、计划执行，平衡收支、财务管理，资金效果等方面的`经验教训，为改革学校财务管理创造条件。

1、年度终了后，财务室应主动与上级财务部门核对各项拨款，核清追加。

2、年终前，清理暂存暂付，应收应付等款项，不得长期挂账或以领代报。

3、年终前，财产物资部门对各项财产物资清查盘点，做到账物相符。

三、现金管理制度

1、学校范围内一切现金、支票均通过会计办理。

2、收入的现金按规定日期送交开户银行，库存现金不得超过银行规定限额。

3、各部门一切缴款，均应填写收据，加盖现金收讫及出纳印章，收据作为收款和记账凭证，收据联单之一退给缴款人作为凭证。

4、在市内采购，须在借款后三日内报销，去外地采购借款，须在返校后三天内报销，并返回多余现金，前次借款未报销，不准再借款。

5、现金当面点清，事后概不负责。

6、现金收讨须逐笔记清，不准白条抵库，不准坐支现金。

7、出纳员每天要核算库存现金，如发现多款或短款时，立即查找原因，及时向领导汇报。

8、单位收入的现金不准以个人或部门的名义存入储蓄所，或利用银行账户代替其他单位和个人存入或支出现金。

9、在本市购买物资办理业务的超过转账起点即10000元以上都采用转账支付，不得以现金支付。

四、现金支票、转账支票的管理制度

1、不准签发空白现金支票。空白现金支票一律不得借出。

2、现金支票、转账支票和支票印鉴必须分管，不得由一人兼管。

3、开出现金支票要有合法凭证为依据，发放转账支票要做好登记工作。

4、现金支票存根和作废的支票必须保存完整。

5、现金支票签发后，要及时记账;转账支票发出后应在一星期内报销。

五、内部牵制制度

1、内部牵制制度是财务人员明确职责，相互制约和对每一笔经济业务事项发生进行核实、审核的主要环节。

2、出纳员不得兼会计档案保管和收入、费用等账目的登记工作，财务印章应专人保管，做到管账不管钱，钱账分管，管钱不管物。

六、借支、报销审核制度

1、借款由借款人填写借款单，经校长签字，交会计审核，由出纳员办理付款。

2、采购物品报销时，购物单据必须是正式发票，发票字迹应清楚，大小写数字一致，单据背面应有经办人、主管校长签字，并附有“验收单”方予报销。

3、如报销单据不是发票而是收据类凭证，必须用财政部门统一收据，特殊情况须经校长批准，并要写明情况。

4、旅差期间的补贴标准，按财政部门的有关文件规定执行，会议期间不享受交通费补助。

5、因公出差或购办公等物品向财务借款，回来一周内到会计室报销，如因其他原因，借款后又不用的，应在三天内到财务上办理退款手续，若不按时报账或退款，又无正当理由，财务有权扣发当事人的工资。

国库管理制度 篇6

第一章总则

第一条为了促进国家农业综合开发资金和项目管理科学化、制度化、规范化，保证资金安全运行和有效使用，保证项目顺利实施，根据国家有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条本办法所称农业综合开发是指中央政府为保护、支持农业发展，改善农业生产基本条件，优化农业和农村经济结构，提高农业综合生产能力和综合效益，设立专项资金对农业资源进行综合开发利用的活动。

第三条农业综合开发的任务是加强农业基础设施和生态建设，提高农业综合生产能力，保证国家粮食安全;推进农业和农村经济结构的战略性调整，推进农业产业化经营，提高农业综合效益，促进农民增收。

第四条农业综合开发项目包括土地治理项目和产业化经营项目。

土地治理项目，包括稳产高产基本农田建设、粮棉油等大宗优势农产品基地建设、良种繁育、土地复垦等中低产田改造项目，草场改良、小流域治理、土地沙化治理、生态林建设等生态综合治理项目，中型灌区节水配套改造项目。

产业化经营项目，包括经济林及设施农业种植、畜牧水产养殖等种植养殖基地项目，农产品加工项目，储藏保鲜、产地批发市场等流通设施项目。

第五条农业综合开发应创新机制，强化管理，实行与社会主义市场经济、公共财政相适应的管理机制和投资政策。

第六条农业综合开发实行“国家引导、配套投入、民办公助、滚动开发”的投入机制。

农业综合开发资金安排应遵循以下原则：

(一)效益优先，兼顾公平;

(二)突出重点，兼顾一般;

(三)集中投入，不留缺口;

(四)奖优罚劣，激励竞争。

农业综合开发以资金投入控制项目规模，按项目管理资金。

第七条农业综合开发项目管理应遵循以下原则：

(一)因地制宜，统筹规划;

(二)规模开发，产业化经营;

(三)依靠科技，注重效益;

(四)公平竞争，择优立项。

农业综合开发项目实行自下而上申报。

第八条依照统一组织、分级管理的原则，合理划分国家农业综合开发办公室(以下简称国家农发办)和省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团、黑龙江农垦总局(以下简称省)农业综合开发办事机构(以下简称农发机构)的管理权限和职责。

第二章扶持重点

第九条农业综合开发主要扶持农业主产区，重点扶持粮食主产区。农业主产区按主要农产品产量和商品量以省为单位确定。

非农业主产区的省应确定本地区重点扶持的农业主产县(包括不设区的市、市辖区、旗及农场，下同)。

第十条土地治理项目以中低产田改造为重点，结合优势农产品产业带建设，建设旱涝保收、稳产高产基本农田。坚持山水田林路综合治理，农业、林业、水利措施综合配套，实现经济、社会、生态效益的统一。

第十一条产业化经营项目应参照国家制定的优势农产品区域布局规划，根据当地资源优势和经济发展状况，确定重点扶持的优势农产品产业。通过加强优势农产品基地建设，扶持产业化龙头企业，提高农业生产组织化程度和农业产业化经营水平。

第十二条土地治理项目扶持对象应以农民为重点。

产业化经营项目扶持的对象包括国家级和省级农业产业化龙头企业(含省级农发机构审定的龙头企业)以及农民专业合作组织等。

第十三条由国家农发办确定纳入扶持范围的农业综合开发县，并按照“总量控制、适度进出、奖优罚劣、分级管理”的原则进行管理。

第三章资金管理

第十四条中央财政根据财力可能逐年增加用于农业综合开发的资金。

第十五条财政部依据各地财力状况分别确定各省地方财政资金与中央财政资金的配套比例。

省级财政承担的配套资金总体上不低于地方财政配套资金的80%。省级财政可以在确保地方财政配套资金的前提下根据地(包括设区的市、自治州、盟，下同)、县财力状况确定不同的配套比例。

地方各级财政配套资金应列入同级财政年度预算。

国家扶贫开发工作重点县以及乡级财政不承担资金配套任务。

第十六条农业综合开发的扶持对象应有必要的投入。

土地治理项目的农村集体和农民筹资(含以物折资)投劳，要严格按照“农民自愿，量力而行，民主决策，数量控制”和“谁受益、谁负担”的原则进行筹集，并纳入村内“一事一议”范畴，实行专项管理。

产业化经营项目的自筹资金应不低于财政投资的50%。

第十七条农业综合开发可以采取补贴、贴息、有偿扶持等多种形式，吸引金融资金、民间资本、工商资本以及外资，逐步扩大农业综合开发资金投入。

第十八条中央财政农业综合开发资金的分配以综合因素法为主，按资源条件和工作质量测算各省中央财政资金投资指标。

各省产业化经营项目中央财政资金投资规模根据项目申报情况确定。

第十九条每年新增中央财政农业综合开发资金重点用于农业主产区。各省综合开发财政资金应对农业主产县进行重点投入。

第二十条农业综合开发财政资金原则上70%以上用于土地治理项目，30%以下用于产业化经营项目，具体投入比例根据各省资源状况和经济发展要求确定。

农业综合开发应逐步加大科技投入力度，提高财政资金中科技投入所占比重。

第二十一条用于土地治理项目的中央财政资金全部无偿投入。

用于产业化经营项目的中央财政资金实行有偿和无偿扶持相结合，以有偿扶持为主。财政资金可以投资参股产业化经营项目，具体办法由财政部另行制定。

第二十二条用于土地治理项目的农业综合开发资金的使用范围包括：

(一)总库容在1000万立方米以下的小型水库、塘坝及拦河坝的改建、扩建、加固、新建;总装机容量在5000KW以下的机电排灌站的改造、续建、新建及其配套的35KV以下输变电设备;新打、修复机电井及配套的机、泵和10KV以下的输变电设备;灌排渠道开挖、疏浚、衬砌及配套建筑物;发展节水灌溉所需的建材、管材及喷滴灌设备。中型灌区节水配套改造项目资金的使用范围及其管理办法由国家农发办另行制定。

(二)修建农田机耕路所需沙石料、改良土壤所需绿肥种子及秸秆还田机械设备、机械平整土地的施工;优良品种的购置、繁育及加工所需的工程设施、配套设备;推广优良品种和先进实用技术所需的小型仪器设备及示范、培训;购置农业机械及配套农机具的补助等。

(三)营造农田防护林、防风固沙林、水源涵养林、水土保持林等所需的苗木购置(或苗圃建设)及工程设施;牧区改良草场所需种子购置、灌溉设施、草场围栏、青贮窖、饲料加工、牲畜棚圈等。

第二十三条用于产业化经营项目的农业综合开发资金的使用范围包括：

(一)经济林及设施农业种植基地所需的灌排设施、农用道路、输变电设备及温室大棚，品种改良、种苗繁育设施，产品整理、分级、清洗、包装等采后处理设施，质量检测设施，新品种、新技术的引进、示范及培训等。

(二)养殖基地建设所需的灌排设施、农用道路及输变电设备等，种苗繁育、品种改良设施，养殖基地生产设施，专用饲料小型生产设施，疫病防疫设施，废弃物处理及隔离环保设施，质量检测设施，新品种、新技术的引进、示范及培训等。

(三)农产品加工项目所需的生产车间、辅助车间、包装车间、成品库、原料库、低温库、加工设备、辅助设备及配套的供水、供电、道路设施;质量检验设施，废弃物处理等环保设施，卫生防疫及动植物检疫设施，引进新品种、新技术，对基地的农户进行技术培训等。

(四)农产品产地批发市场、储藏保鲜项目所需的气调库、预冷库、低温库、设备购置安装及配套的供水、供电、道路设施，产品质量检测设施，卫生防疫与动植物检疫设施，废弃物配套处理设施，农产品产地批发市场的交易场所建设等。

产业化经营项目的财政无偿资金应用于：项目可行性研究、初步设计或实施方案(以下简称初步设计)所需费用，新品种、新技术的引进、示范及培训所发生的费用，部分必要的公益性基础设施建设投入补助。

第二十四条农业综合开发资金的其他使用范围包括：

(一)贷款贴息。从中央财政农业综合开发资金中单独安排资金，专项用于符合农业综合开发扶持范围的贷款项目的贴息。贴息资金管理办法由财政部另行制定。

(二)县级农发机构项目管理费。按土地治理项目财政投资的一定比例提取使用：财政投资500万元以下的按%提取，1000万元以下的其超过500万元的部分按%提取，超过1000万元的其超过部分按%提取。项目管理费从地方财政配套资金中列支，主要用于项目实地考察、检查验收、业务培训、项目及工程招标、资金和项目公示以及土地治理项目可行性研究、土地治理项目一般工程初步设计等方面的支出，不得用于人员工资、补贴、购置车辆等行政经费开支。地、省级农发机构和国家农发办由本级财政预算单独安排事业费用于项目管理各项支出，不得另提项目管理费。

(三)土地治理项目主要单项工程监理费及其勘察设计费。从地方财政配套资金中列支，按实际支出数计入项目工程成本。具体办法由国家农发办参照国家有关规定制定。

第二十五条农业综合开发财政资金实行专人管理、专账核算、专款专用，严格按照农业综合开发财务、会计制度进行管理，按规定范围使用资金，严禁挤占挪用。

第二十六条财政无偿资金通过财政部门，按有关规定及时、足额拨付。有偿资金通过财政部门履行承借手续，按规定程序支付，逐级统一归还。

各级财政部门应根据已批准的项目计划、初步设计、工程建设进度及时拨借资金。

第二十七条财政无偿资金的使用实行县级报账制。项目实施单位要严格按照规定的程序和手续及时办理报账。报账资金的拨付实行转账结算，严格控制现金支出，严禁白条入账。

县级农发机构借出财政有偿资金，要落实还款责任，借款单位或个人须有担保。对确实难以偿还的财政有偿资金实行呆账核销，具体办法由财政部制定。

第二十八条各级农发机构应采取自查、委托社会中介机构等方式，加强对资金拨借、使用情况的监督检查。

各级农发机构应积极配合审计和财政监督机构等部门的审计和监督检查工作。

第二十九条国家农发办对经查明的挤占、挪用农业综合开发资金及虚报农业综合开发项目等违规违纪问题，应责令改正，追回资金，并追究有关单位和责任人的相关责任。

第四章项目管理

第三十条农业综合开发项目的前期准备是指项目正式申报前的准备工作，包括制定开发规划、建立项目库、编制项目可行性研究报告等。前期准备工作应做到经常化、制度化。

第三十一条各级农发机构应依据农业发展中长期规划和国家农业综合开发政策，制定本地区农业综合开发总体规划及阶段性开发方案，并在此基础上，建立土地治理项目库和产业化经营项目库。

第三十二条存入项目库的项目应达到项目建议书的要求。项目建议书的主要内容包括：

(一)土地治理项目：开发的必要性及条件，建设范围、规模及主要治理措施，投资估算及来源(含农民筹资投劳计划)，效益预测。

(二)产业化经营项目：建设条件，建设单位基本情况，市场分析与销售方案，项目建设方案，投资估算与资金筹措，财务评价。

项目建议书经省级或地级农发机构实地考察合格，可存入项目库，拟扶持项目从项目库中择优选择。

第三十三条农业综合开发项目可行性研究报告应由具备相应资质的单位编制或组织有关专家编制。

可行性研究报告的主要内容包括：

(一)土地治理项目：项目背景，包括自然、社会、经济等现状;水土资源评价;项目建设的必要性及可行性;治理范围、地点、规模;工程量及主要工程、农艺措施;项目区现状及工程平面布置图;投资估算及筹资方案;经2/3以上农户签字同意或村民代表大会通过的农民筹资投劳计划及自愿开发证明材料;综合效益评价;组织实施和运行管理。

(二)产业化经营项目：项目背景及必要性，建设条件，建设单位基本情况，市场分析与销售方案，项目建设方案，投资估算与资金筹措，财务评价，环境影响评价，农业产业化经营与农民增收效果评价，项目组织与管理。

第三十四条农业综合开发项目申报单位一般应在上年度申报下年度的农业综合开发项目。

各级农发机构应区别各类项目不同情况，积极推行项目招商或项目招投标，发布项目申报指南，在较大范围内择优选项。

第三十五条国家农发办和省级农发机构应按职责分工组织项目评估，对拟建项目可行性研究报告采取定量分析和定性分析相结合，动态分析和静态分析相结合的方法，对项目建设的必要性、技术可行性、经济合理性、资金配套与偿还能力的可靠性进行审查和综合评价，为项目确立提供决策依据。

国家农发办和省级农发机构应对产业化经营项目申报单位附报的社会中介机构出具的审计报告、城郊新建项目征用土地的批准文件以及干旱地区中低产田改造项目申报单位附报的水利部门出具的水资源条件鉴定意见等进行审查和评价。

项目评估采取专家评议、现场答辩、实地考察等形式。对虚报材料或财务经营状况不清的，实行一票否决。

项目评估应建立责任制，明确专业评估人员的评估责任。评估人员应对评估项目的技术可行性、经济合理性等作出客观真实的评价。因评估结论失实影响项目正确决策的，评估人员及其所属评估机构应当承担相应责任。

第三十六条土地治理项目立项应符合以下条件：

(一)中低产田改造项目应符合土地利用规划，有明确的区域范围，按流域或灌区统一规划;项目区水源有保证，防洪有保障，排水有出路，灌排骨干工程基本具备;开发治理的地块集中连片，具有较大的增产潜力。年度单个项目相对连片开发面积，原则上平原地区不低于1万亩、丘陵山区不低于5000亩。

(二)生态综合治理项目应有明确的区域范围，治理区面积集中连片，具有一定开发治理条件，对改善农业生产条件和生态环境具有明显的效果。年度单个项目相对连片治理面积，天然草场5000亩以上，人工草场1000亩以上，小流域治理和土地沙化治理5000亩以上。

(三)中型灌区节水配套改造项目应符合区域水资源利用总体规划和节水灌溉发展规划;直接为农业综合开发项目区提供水利灌排条件;灌区设计灌溉面积一般不低于5万亩、不超过30万亩。

第三十七条产业化经营项目立项应符合以下条件：

(一)项目申报单位或其控股单位具有独立的法人资格;经营期在两年以上，有一定的经营规模和经济实力，有较强的自筹资金能力，能保证资金安全运行;近两年资产负债率小于70%,银行信用等级A级以上(含A级，未向银行贷款的除外);开发产品科技含量高，市场潜力大，竞争优势明显;带动能力强，与农户建立了紧密、合理的利益联结机制;建立了符合市场经济要求的经营管理机制;项目安排一般限于农业综合开发县。

(二)除具备前项规定的条件外，种植养殖基地项目须有明显的资源优势和特色;农产品加工项目须有优势农产品基地作依托，向农户采购的原料占所需原料的70%以上;储藏保鲜、产地批发市场项目须为项目区提供与生产和加工相关的服务。

(三)以省为单位，产业化经营项目年度中央财政资金的50%以上用于中央财政投资300万元(除重庆外的直辖市和计划单列市不低于200万元，下同)以上的单个产业化经营项目，其他产业化经营项目的单个项目年度中央财政投资一般不低于100万元。

第三十八条中型灌区节水配套改造项目及中央财政年度投资或分年投资合计在500万元以上的其他土地治理项目和中央财政年度投资在300万元以上的产业化经营项目由国家农发办组织评估、审定。

其他农业综合开发项目一般由省级农发机构组织评估、审定，部分项目可以委托地级农发机构组织评估、审定，国家农发办进行指导、监督和抽查。

第三十九条在项目评估可行的基础上，按照项目管理权责，由国家农发办或省级农发机构根据财力可能，遵循合理布局的原则，择优确定所扶持项目并编入项目计划。

第四十条农业综合开发项目计划原则上实行一年一定的办法。国家农发办逐年下达中央财政投资控制指标，作为省级农发机构编制年度项目实施计划的依据。

第四十一条农业综合开发项目初步设计应由具备相应资质或能力的单位编制，其内容包括：项目总体设计，主要建筑物设计，机械、设备及仪器购置计划，配套设施设计，主要工程概算，项目区现状图和工程设计图等。

初步设计由省级或地级农发机构组织审定，或委托相关技术部门审定。

第四十二条地方农发机构应逐级编制、汇总年度项目实施计划。年度项目实施计划的主要内容包括：

(一)编制说明书。包括开发范围及变更情况、区域布局与开发重点、投资规模及资金来源构成、开发任务与项目安排、主要治理措施及投资构成、预期效益目标等。

(二)项目计划表。各类项目计划表的格式由国家农发办统一制发。

(三)附件：省级财政对承担配套资金、按期归还财政有偿资金的承诺意见。

第四十三条国家农发办主要批复土地治理项目年度实施计划的开发范围、任务及投资额等。省级农发机构根据国家农发办的批复向下批复项目年度实施计划，并报国家农发办备案。

产业化经营项目年度实施计划300万元以上的由国家农发办批复，其他项目年度实施计划由省级农发机构批复。

省级农发机构应按照国家农发办规定的时间向国家农发办申报项目年度实施计划或备案其批复的项目年度实施计划，国家农发办应及时批复或核查。国家农发办对省级农发机构报送备案的项目年度实施计划在1个月内未提出异议的，视为同意。批复或备案的年度项目实施计划，作为拨借中央财政资金和进行检查验收的依据。

第四十四条年度项目实施计划进行调整、变更和终止的，应按照以下规定进行。

(一)凡建设内容调整涉及财政资金额度达到100万元以上的，应在项目初步设计重新审定后逐级报经国家农发办批准;低于100万元的，应由组织审定该项目初步设计的省级或地级农发机构批准。

(二)项目变更(指项目性质、建设地点、项目实施单位的任何一项变更)或终止，须逐级报经组织该项目评估审定的国家农发办或省级农发机构批准。由省级农发机构批准变更或终止的项目，需报国家农发办备案。因项目变更而实施的新项目需按本办法第三十四条第二款的规定附报新建单位相关证明材料。

(三)项目变更、终止经国家农发办或省级农发机构批准后，县级农发机构应及时将项目变更或终止的决定正式通知项目实施单位或农民，并说明变更或终止的理由。

(四)经批准终止的项目的中央财政资金，县级农发机构须在收到项目终止正式通知1个月内逐级上缴国家农发办。

(五)终止项目及因项目变更取消的项目，其已发生的有关费用支出，原则上由项目实施单位自行负担。

(六)所有项目的调整、变更或终止，应在项目立项当年年底或次年6月底之前集中申报，逾期由国家农发办逐级收回资金。

第四十五条农业综合开发项目建设期为1—2年。凡纳入计划的项目，应如期建成，并达到国家规定的建设标准。

第四十六条农业综合开发项目应当推行项目法人制、招投标制、工程监理制、资金和项目公示制。

土地治理项目主要单项工程的勘察设计、施工、监理、主要设备和材料的采购，实行公开招标。主要单项工程的施工，由具备相应资质或能力的单位进行监理。

农业综合开发财政资金及农村集体、农民自筹资金使用情况，项目建设主要内容，应推行公示制。

第四十七条项目实施单位应按照经批准的初步设计组织实施，施工单位应严格按照设计图纸施工，不得擅自变更建设地点、规模、标准和主要建设内容。

第四十八条各级农发机构要加强项目实施过程中的检查监督，进行定期检查或专项检查，发现问题及时纠正，确保工程质量和资金使用效益。

第四十九条省级农发机构应在每年3月底前向国家农发办报送上年度项目实施计划完成情况统计表。

第五十条农业综合开发竣工项目验收的主要依据包括国家制定的农业综合开发方针政策、规章制度及工程建设标准，项目年度实施计划批复、调整及资金拨借文件以及经批准的项目初步设计。

第五十一条农业综合开发竣工项目验收的主要内容包括执行国家农业综合开发政策的情况，项目建设任务与主要经济技术指标完成情况，主要工程建设的质量情况，资金到位及农民筹资投劳情况、资金使用和回收落实情况，工程运行管理和文档管理情况等。

第五十二条农业综合开发竣工项目一般由省级农发机构进行验收，部分竣工项目可以委托地级农发机构验收。

县级农发机构和项目实施单位应做好项目竣工验收前的准备工作，由地级农发机构进行督查。

第五十三条国家农发办对项目竣工验收每3年进行1次考评。省级农发机构在对竣工项目组织验收的基础上向国家农发办提交验收考评申请并附验收总结报告。国家农发办按一定比例随机抽样确定考评县或项目的数量和名单，采取直接组织和委托的方式进行考评。

国家农发办对竣工验收项目考评后，按考评标准作出是否合格的综合评价。

第五十四条农业综合开发项目竣工验收后，应当明确管护主体，及时办理移交手续。

管护主体应建立健全各项运行管护制度，保证项目正常运转，长期发挥效益。

各级农发机构应做好后期项目监测评价工作，为改进项目管理提供依据。

第五十五条农业综合开发项目区应按照“谁受益谁负担”、“以工程养工程”的原则筹集项目运行管护费用;推行建立自主管理灌排区的投资、养护管理机制;采取拍卖、租赁、承包等方式对形成的资产实行有效管理。

第五十六条对因自然灾害造成的农业综合开发项目区损毁工程，其修复所需资金原则上由各省自行解决。遇有特大灾情，国家农发办视财力情况予以适当补助。

第五十七条实行农业综合开发县末位暂停制度。对存在严重违规违纪问题的农业综合开发县，国家农发办应当暂停或取消其开发县资格。

国家农发办应对竣工项目验收考评不合格的省予以通报批评，限期整改。在限期内未能认真整改的，国家农发办可以不予安排新增资金、调减现有投资规模或者暂停投资。

第五章附则

第五十八条本办法所称“以上”、“以下”均含本数。

第五十九条省级农发机构可根据本办法，结合本地区的实际情况，制订具体实施办法，报财政部备案。

第六十条中央农口部门农业综合开发项目管理办法由国家农发办另行制定。

国库管理制度 篇7

一、财务室全体人员应认真学习《会计法》，明确会计职责，严格执行有关财务制度，提高警惕，杜绝一切意外事故的发生。

二、财务室必须安装“三铁二器”(即铁门、铁窗、铁保险柜和报警器，灭火器)等安全防范设施；并妥善管理，保持完好使用状态。

三、铁门铁窗必须牢固可靠；保险柜必须使用双保险锁或密码锁，存放点必须安全合适；

四、财务室报警器必须与值班室相联，并有人值班守机，做到人防和技防结合；有条件的可以和110报警相联。

五、工作人员能正确使用灭火设备，特别是下班离室前一定要关锁好保险箱和防盗门窗。自觉布下防盗警报器，以防万一

六、重点区域安装监控装置；

七、报警监控装置在门口明显位置明示

八、建议饲养警用犬2条作为夜间布控

九、财务室库存过夜现金一般不得超过规定限额800元。

十、尽量使用支票和网上银行进行收付

十一、工资奖金的发放一律使用银行卡，超过限额的报销一律用网银打入银行卡

十二、财务室提取或送存现金须固定专人，万元以上需有专车接送。临时性大量现金存放过夜，需向领导汇报派专人值班守护。

十三、公司领导如同意财务室存放大额现金过夜，必须落实安全保卫措施，设施防、技防应符合有关安全防范要求，还必须安排专门值班守护人员

十四、公司与财务人员及相关领导签订财务室安全承包责任书，落实责任

十五、财会人员必须提高警惕，经常检查，发现隐患及时汇报处理。

国库管理制度 篇8

第一章总则

第一条为进一步深化和完善国库集中支付制度改革，促进银行卡产业发展，减少现金支付结算，加强财政监督，方便预算单位用款，根据《******财政国库管理制度改革实施方案》（*****）、《银行卡业务管理办法》（银发[1999]17号）和《中央预算单位公务卡管理暂行办法》（财库[20xx]63号）等相关规定，制定本办法。

第二条本办法所称公务卡，是指经***医院审核同意，以单位工作人员个人名义开立、持有，主要用于日常公务支出和财务报销业务的银行信用卡。工作人员是指在编职工，不含离退休、长期病退和临时人员。

第三条公务卡实行“一人一卡”实名制管理，公务卡持有人（以下统称持卡人）自行保管公务卡卡片和密码。规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。

第四条我院财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、差旅费、会议费、招待费等有关商品和服务的零星购买支出应使用公务卡结算。

第五条公务卡实行免费开卡、免收年费、免费短信提示、免担保和到期免费换卡，具有一般银行贷记卡的其他功能，享受发卡银行与银联的各项优惠活动。

第六条实行公务卡制度不改变我院先行财务管理制度和财务报账规定。

第二章公务卡使用和日常管理

第七条我院公务卡发卡银行为***银行，实行公务卡结算后，原则上不再使用现金结算。

第八条持有公务卡的职工，应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务。

第九条公务卡密码和安全均由持卡人负责保管，遗失造成经济损失，按照持卡人于发卡银行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

第十条各科室在工作人员新增或调动、退休时，应当及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续。涉及公务卡的增减及账号、信用额度等信息变动时，财务处应当及时通知***银行维护公务卡支持系统。

第十一条公务卡涉及到的有关信息维护、财务报销、银行划款和动态监控等业务，通过***银行提供的公务卡支持系统辅助办理。财务科应当依托公务卡支持系统，认真审核公务卡报销事项。对于批准报销的公务卡消费支出，应当按照规定时间，办理向公务卡的资金还款手续。

第十二条公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，由持卡人及时向所在单位财务部门申请办理报销手续；公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的一切责任。

第十三条公务卡的信用额度由医院根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元，调增信用额度须事前征得医院财务部门同意。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付，后还款。

第十四条持卡人对公务消费支出发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。

第三章公务卡支付管理

第十五条对于办公费、印刷费以及差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡授信额度内，先通过公务卡刷卡支付，并须取得发票等财务报销凭证和有关公务卡刷卡凭证（即POS机签购单，下同）。持卡人对于公务支出有事前审批要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续。

第十六条特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。

第十七条持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应先经单位财务部门批准，未经批准的提现业务，提现手续费等费用由持卡人承担。

第四章公务卡财务报销管理

第十八条持卡人办理公务卡消费支出报销时，必须提供有关财务报销凭证（发票等）及公务卡刷卡凭证，报销程序按医院内部财务管理规定执行。因报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，属于个人原因的，由持卡人承担。

第十九条持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照财务处规定的报销审核制度填写报销审批单和公务卡报销凭证，并附有发票、明细清单、银行刷卡POS单等有关财务报销凭证，按照医院内部审核程序报请审批。

第二十条单位财务人员登陆财政国库集中支付公务卡支持系统，根据持卡人提供的卡号、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销；对不符合报销条件的，有权全部或部分不予报销，对不予报销的部分由持卡人自行偿还。

第二十一条医院财务人员对批准报销的公务支出，按以下程序在公务卡支持系统中办理报销还款手续：

（一）医院录入“报销金额”、“支出经济分类科目”、“支付摘要”等信息，选择对应的用款计划，汇总生成《财政授权支付凭证》，以电子文档形式提交发卡行。

（二）医院通过公务卡支持系统，编制“还款明细表”，并以电子文档形式将“还款明细表”提交发卡行。

（三）医院签发银行支付凭证（支票等），附加盖单位财务公章的“还款明细表”，通知发卡行向指定的公务卡还款。预算单位签发授权支付指令时，支付凭证的收款人要素填写公务卡代理银行提供的还款账户。

第二十二条“还款明细表”电子信息与纸质信息必须确保一致。医院提交发卡行的“还款明细表”必须从公务卡支持系统直接打印，不得使用另行编辑或下载修改的’“还款明细表”。

第二十三条代理银行根据医院签发的支付指令和“还款明细表”等信息，于收到支付指令的当日，将资金分解到公务卡账户。

第二十四条发卡行应以纸质或电子形式按月向预算单位提供公务卡报销信息对账单。对账单格式区分预算科目（功能分类），按日期、姓名、卡号、报销金额、退回金额等内容编制。

第二十五条因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门，并由单位财务部门及时退回零余额账户。持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规定执行。

第二十六条持卡人对于应由单位报销的公务卡消费支出，必须在发卡行规定的免息还款期内到单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。

第二十七条有以下情形之一的，所产生的费用由持卡人个人承担，不予报销：一、使用公务卡用于个人消费部分；二、报销费用与提供的报销凭证、公务卡消费刷卡机（POS机）小票不符的；三、持卡人透支消费所产生的手续费、利息等；四、因个人原因，持卡人未能在公务卡免息还款日前申报报销所产生的罚息和滞纳金等；五、因持卡人个人保管不慎或遗失等原因，导致公务卡被盗所刷的支出和损失；六、其他不符合财务管理规定和要求或超出消费标准的消费。

第二十八条公务卡报销时限

第二十九条确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人或其所在单位相关人员向单位财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于免息还款期之前，先将资金转入公务卡，持卡人返回单位后按****个工作日内补办报销手续。

第三十条为避免因特殊原因，公务卡还款不及时，给持卡人产生透支利息，滞纳金以及个人不良信用记录等，建议持卡人将本人工资卡（属借记卡，不能透支）作为公务卡制定自动转款还款账户，实在不能及时报销还款时，授权发卡行在到期还款日当天，从个人工资卡自动扣划公务卡的应还金额（到期还款日当天，工资卡应有足够余额），事后再按正常报销程序办理报销领款手续。

第三十一条预算单位办理公务卡报销和资金退回等业务的账务处理，按现行会计处理有关规定执行。银行签章返回的“还款明细单”等应作为原始凭证随报销凭证装订归档。

第五章管理职责

第三十二条财务部门主要管理职责：

（一）负责公务卡支付系统日常维护，及时向人事科了解在编人员新增、调动退休或账户信息发生变动等信息；

（二）审核持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款业务，做好财务处理，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账；

（三）保证符合公务卡报销规定的资金全额打入持卡人公务卡，协助发卡行催告公务卡持卡人还款工作，不承担公务卡还款资金不足等情况造成的对账或其他责任；

（四）特殊情况下，持卡人公务卡信用额度不能满足公务卡支付需求时，经财政部门和分管领导审批后，向发卡行申请临时增加信用额度；

（五）协助办理公务卡新卡和补卡工作；

（六）配合上级财政部门做好公务卡监督管理等工作；

（七）配合发卡行做好公务卡相关知识宣传和培训工作；

（八）严禁将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围，违规办公务卡报销业务或查询、泄露持卡人的私人交易信息。

第三十三条公务卡持卡人的职责：

（一）公务卡实质上是个人在银行办理的贷记卡，涉及个人信誉资质高低，要本着诚实守信和对自己负责的态度，保管使用好信用卡；

（二）须妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的一切损失；

（三）公务卡消费时要保留好个人签名的消费交易凭条（POS机小票）和相应发票等原始凭证，以备报销使用；

（四）因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等费用，由持卡人承担；在发卡行规定的免息还款日前若无法完成报销还款流程，由持卡人自行还款，承担不及时和不完全还款的全部责任；

（五）因调离、退休、辞职等原因离开本单位，要向财务科报告，及时清理并妥善处理公务卡项下债权债务；

（六）对消费交易发生疑义，可按发卡行规定向发卡行提出交易查询；

（七）严禁持卡人违规使用公务卡、恶意支付或将非公务支持用于公务报销，由此产生的一切后果由本人负责；

（八）遵守国家关于银行卡使用管理规定的法律法规和单位规定，规范使用公务卡。

第三十四条持卡人所在部门负责人管理职责：

（一）审核本部门持卡人公务支出的真实性，并负责审批；

（二）督促本部门持卡人及时办理公务卡公务消费支出的财务报销手续。

第三十五条发卡行主要职责

（一）兑现中标方案中的条款，结合医院年公务卡的管理使用要求，制定与之对接的申报、使用、结算流程，并提供相应的技术服务；

（二）在符合规定的范围内为医院提供优惠服务，及时公布和兑现承诺的公务卡服务优惠措施，做好公务卡相关知识宣传工作，并及时解决公务卡使用中出现的问题；

（三）根据医院的用卡环境要求，积极扩大银行卡机具布设范围，及时提供财务报销相关的银行卡消费数据信息，注意保密；

（四）为医院职工办理公务卡；为公务卡报销、审核与支付还款业务提供及时、准确、规范、便捷的服务；

（五）办卡、开卡、挂失、补卡和换卡均免费，免收年费、免担保；

（六）与医院协商设定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款情况。

第六章附则

第三十六条本制度由财务科负责解释。

第三十七条本办法由发行之日起开始执行。

国库管理制度 篇9

第二章钥匙的使用与管理

1、前台收银负责酒店各处钥匙的管理

2、将酒店所有的钥匙按房间号码编号，贴上胶纸

3、制作钥匙登记表

4、将钥匙保存在保险箱内

5、收银员要掌握各部门交取钥匙员工的签名模式

6、当员工交、取钥匙时要在钥匙登记表上登记交、取钥匙的时间、部门、用途、签名，并核对签名模式

7、收银员应及时督促各部门交回钥匙

8、“自动开仓”的钥匙的领取，需有当值大堂副理，当值保安人员（领班级以上），用货部门人员（主管级以上）共同签名领取该仓库钥匙。

第三章收银员岗位安全操作规则

1、收银员上岗前清点上一班收银员交出的备用金、发货票，双方并在备用金、发货票交接本上登记时间、签名。

2、收银员必须掌握识别真假币知识。

3、收银员在营业过程中必须保证收到真币，收取假币收银员自行负责。

4、收银员不许给住店客人之外的人换零钞、港币、美元。

5、前台收银员每天17:00时、21;00时、0:00时押金和营业款必须投款一次，西餐收银员每天21:00时必须投款一次，余款班次结束后再投。

6、收银员必须保证帐实相符。

7、收银员交款时，由大堂副理和保安部领班作为见证人，按交款报告的格式填写清楚内容(时间、班次、交款人、交款额、见证人)

8、收银员在交款袋上注明时间、班次及交款人，早班各收银员相互清点并在信封上签字确认，中班交款时由西餐收银员清点并签名确认，晚班交款时由夜审清点并签名确认。

9、由见证人确认装有现钞时，收银员将交款袋封好后方可将交款袋投入保险柜。

10、备用金分A、B、C三个柜，A柜收银员下班将备用金交至下一班，B柜、C柜收银员下班前将备用金交至保险箱中。

11、收银员下班前清点备用金，BC柜收银员存备用金时，收银员致电保安部、大堂副理到存取备用金地点一同填写备用金存取登记本后，将备用金投入保险箱中，收银员保管母钥匙，大堂副理保管子钥匙。

12、取备用金时,收银员致电保安部、大堂副理在取备用金地点一同填写取备用金登记本，保安部作为见证人，由收银员用母钥匙、大堂副理用子钥匙共同将保险箱打开，根据收银员岗位取出所需取的备用金。

13、收银主管领班在岗时，收银员离开岗位，由主管\领班查看收银台抽屉内现钞是否存在后由收银员锁上抽屉方可离开收银台，收银主管领班离开时自觉要求在岗收银员查看现钞是否存在后，锁上抽屉方可离开收银台。中、晚班收银员在收银主管、领班不在时需用餐或去洗手间须向大堂副理请假，大堂副理查看收银台抽屉内现钞是否存在后，由收银员锁上抽屉即可离开收银台。

14、信贷会计每周抽查盘点备用金及营业款一次。

第四章贵重物品遗失的处理

1、当服务员发现有贵重物品遗失酒店，服务员应立即通知部门主管（或部门主管授权人员）及大堂副理做见证。

2、将物品做好登记，注明日期、名称、数量、颜色、品牌、遗失物品客人姓名、房间号码、入住登记时有效证件及号码，拾者、保管人及大堂幅理签名确认。

3、无论将遗失物品存放在保险箱内还是营业部门，客人凭住店时有效证件领取贵重物品，做好登记，注明日期，核对证件号码，客人、大堂副理、营业部门负责保管之人及负责人签名。

5、财务部资产会计每月对遗失贵重物品进行盘点。

6、如果遗留贵重物品超过三个月，由营业部门将遗留贵重物品上交财务部资产会计处，建立遗留贵重物品台帐，交出部门当事人、资产会计或出纳签名（现金由出纳保管，物品交资产会计保管）。

7、保管期限达到一年，客人还未领取，由财务部打申请报告，公司领导审批后，方可处理，作为公司营业外收入或员工活动之用。

第五章紧急事件的应急处理预案

1、如果系统出现故障，应及时改用手工程序。

2、利用夜审后的夜审报告，加上当日消费帐单作为结帐依据。

3、事先得到通知需短时停机时，先打印一份“房态表”报告。

4、向客人解释说明，并对由此给客人带来的不便向客人道歉。

5、接班时需用手工结帐报告，将当日业务分类汇总平帐。

6、由于系统出现故障漏收的消费项目,填写减扣单,做减扣处理

国库管理制度 篇10

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。

第二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债以及成本费用进行监管。

第二章流动资产的管理

第三条流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。

第四条货币资金的管理

（一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必须由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。

（二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。

（三）各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。

（四）严禁用公款炒股、炒期货。

第五条应收或预付帐款的管理

（一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。

（二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，以防坏账的发生。

第六条其他应收款的管理

（一）以前发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责任人采取一切有效措施追回。

（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应收款发生。

第七条应收补贴款的管理

应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。

第八条存货的管理

（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量标准。

（二）企业每个季末要对库存商品进行盘存、核实，做到账实、账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清责任，及时调整账务。

（三）中央、省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。

第九条待处理流动资产损失的管理

（一）由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。

（二）由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报批后方可入帐。

第十条坏帐损失的管理

企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进行处理。

第三章固定资产的管理

第十一条企业资产购建的管理

（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资的项目应当经企业领导班子研究决定；企业自筹的项目经企业领导班子及职代会研究决定；专项资金项目必须按照专项资金使用管理办法进行报批。

（二）项目招投标。拟建项目经核准批复后，项目建设单位应当严格执行招投标制度。

（三）基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后，应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。

（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价值须报市商务和粮食局备案。

（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局批准后，方可购买。亏损企业一律不得购买轿车。

第十二条企业资产处置的管理

（一）应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。

（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子及职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示（附处置资产明细表），经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。

（三）经批准处置的国有资产必须通过有资质的`中介机构评估，其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。

第十三条企业资产收益的管理

企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。

第四章负债的管理

（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须有凭有据。大额资金的运行须上报市商务和粮食局备案。

（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企业必须专款专用，不得挤占挪用。

第五章成本费用的管理

第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招待费等费用标准，降低费用开支,力争以最小的支出，获取最大的经济效益。

第十五条企业所有费用开支必须坚持企业财务部门审核把关，法人代表“一支笔”审批制度。

第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个人报销费用或变相列支费用。

第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客观、真实、准确地反映企业的经营成果。

第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置“小金库”。

第六章监管方式

第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》。市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检查。

（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审计。

（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情况予以检查。

第七章责任追究

第二十条现金出现短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。

第二十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为不能按时收回的，对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任，对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。

第二十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的，市商务和粮食局责令其改正，并给予批评，发现三（件）次以上（含三次）未报告的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评,并追究其失职责任。

第二十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的，市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违反法律法规者，将依法依规予以处理。

第八章附则

第二十四条本制度由财务审计科负责解释。

第二十五条本制度自公布之日起施行。

国库管理制度 篇11

为加强固定资产管理，防止国有资产流失，根据有关规定，结合学校实际，制定本制度。

第一条固定资产的定义

固定资产是指通用设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在20xx元以上，使用期限在二年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在二年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

第二条固定资产的划分固定资产划分为下述五类：

1、房屋、建筑物及附属设施；

2、交通工具；

3、通用设备；

4、专用设备；

5、图书、档案

6、家具、用具、装具及动植物

7、文物和陈列品

8、无形资产

9、其它资产

第三条固定资产的采购

购置固定资产由学校统一组织，达到青岛市财政局招标采购、定点采购要求的，由总务科、财务科和使用单位组织人员参加政府组织竞标、定点采购。其它固定资产由总务科会同财务、纪委、审计、工会及使用单位共同参与论证。采用招标，议价等方式进行购置。

第四条

固定资产的验收入库

对固定资产要按合同条款现场勘验、测试和清点。验收合格的，由供货方和项目负责人持验收单、合同、发票等到财产会计办理入库手续。验收不合格的，不办理入库结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

1、五万元以上的采购，要有采购部门联合纪委，工会，财务，总务共同验收。采购部门持合同和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

2、一万元到五万元的采购，要有采购部门联合总务科，使用部门共同验收。采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

3、一万元以下的采购，由采购部门和使用部门共同验收，采购部门持合同或各级领导签字的申请和上述部门签字的验收证明到总务科办理入库出库手续。

4、每月的1号到25号为资产入库时间，如果本月资产入库了，却没有到财务报销。请到总务科说明，以防总务和财务的每月结账对应不起来。

第五条财产会计职责

1、学校财产会计按照学校固定资产管理办法，对固定资产进行分类，办理入库出库手续，登记固定资产总帐、分户账册。固定资产入库时，要记好设备的型号、名称、数量、价钱、入库人、出库人、使用科室。

2、财产会计要按月结账，并和财务科进行对账，做到账账相符、账物相符。

3、在总务科的统一组织下，每年对全校固定资产进行一次清查和每半年进行一次抽查。完成清查和抽查总结报告。

4、根据固定资产的调动和报废情况，完成资产的调账和消帐工作。

第六条固定资产管理维护人员的职责

固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。学校实行固定资产管理维护人员制度。确保每件固定资产都有相应的’管理维护人员。

1、协助总务科对固定资产的管理，清查，抽查。

2、负责具体设备的维护，保养。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止发生故障。对精密、贵重及容易发生安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

3、落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

4、固定资产的各类文件、合格证、说明资料应及时收集、整理、妥善保管。

5、根据学校固定资产的有关规定，完成设备的出借、调动、报废工作。

6、固定资产管理维护人员发生变动时，固定资产管理维护人员要及时和总务科财产会计进行物资交接，对固定资产的损坏、丢失情况，由财产会计做出处理意见，按规定进行赔偿。

第七条固定资产清查

对所有固定资产，每年进行一次全面清查，每半年进行抽查。清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅。清查时以物对账、以账对物，做到账物相符，账账相符。发生盈亏、报废等要及时处理账户，保持固定资产账、物相一致。每年的固定资产清查都要留有书面资料，并写出清查报告。

第八条固定资产的外借

学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，总务科申报，经学校同意。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务，按有关规定统一管理使用。

第九条固定资产的调动

固定资产内部调剂，应由固定资产管理维护人员到总务科开具调拨单，经调出、调入单位和有关人员签章，由总务科登入青岛财政局固定资产管理系统。

第十条固定资产的报废

由管理维护人员到总务科填写报废申请表，经科（室）负责人同意后，学校组织专业人员进行鉴定，报分管校领导、校长同意。由总务科会同财务科填写《行政事业单位国有资产处置审批表》，上报上级主管部门。经上级主管部门同意后，由财产会计进行帐目处理。