应收账款管理制度（最新4篇）

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应收账款管理制度【第一篇】

遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：

一、适用范围

本制度适用于销售部管理的销售区域。

应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。

二、应收账款责任人

公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。

三、应收账款管理及考核

1、应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。

2、应收账款考核标准：

（1）正常经营过程产生的超龄账款：

货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为：按该笔货款销售结算价（销售金额-相应的结算费用）的40%考核；以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核；依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%，停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。

（2）客户破产或改制形成的呆坏账：

A、发货6个月内（含6个月）经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。

B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%。

3、应收账款及时回款奖励

（1）为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内回款给予2%的商务运作费。

（2）回款期限的计算依据：

回款期限按月计算，不精确到日；回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率%计算。

4、应收账款的预警

财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。

5、应收账款的对账

应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。对账要求如下：

（1）所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。

（2）超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。

（3）对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。

6、应收账款的催收

A、诉讼收款

一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。

一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。

B、应收货款与客户资产置换的处理办法

(1) 因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。

（2）必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。

（3）取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。

7、资产侵占

按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。

四、应收账款移交

1、应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在任时期的货款管理。

2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。

3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励（具体提成及奖励的确定视交接情况而定）。

4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。

5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。

五、销售退回的管理及考核

货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：

由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：

A、所有退、换货的运输费用。

B、税金损失。

C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿；生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。

2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。

3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。

4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。

六、责任免除

往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。

七、本制度从2011年1月1日期执行。

应收账款管理制度【第二篇】

1.总则

为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本办法。

各部门要定期检查销货收入资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

2.应收款的范围

应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

3.管理部门

应收账款的管理部门为财务部。

4.信誉调查

赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在____万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

5.应收账款报告

应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

应收账款报告的资料包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

6.催款职责

财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。

7.问题账款的处理

对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

因经办人的。职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。

8.坏账准备金

公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

9.坏账准备金的提取比例：

（略）

10.业务员收款

业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。

业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

超过30日的，扣该票金额20%的业绩；

超过60日的，扣该票金额40%的业绩；

超过90日的，扣该票金额60%的业绩；

超过120日的，扣该票金额80%的业绩；

超过140日以上的，扣该票金额100%的业绩。

11.问题账款的内部处理程序

问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。

问题账款发生后，该单位应在2日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

法律顾问处在收到报告后，应于2日内与经办人、单位主管会商处理办法，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

问题账款发生后，单位未在2日内报法律顾问处处理的，逾期15日，仍未提出的，由单位自己负责处理。

12、本办法自发布之日起施行。

应收账款管理制度【第三篇】

第1条：为加强对公司资金的管理，及时回收账款，制定本规定。

第2条：各部门要定期检查销货收人资金回笼状况，对没有及时回收之货款，要登记造册，安排专人催欠。

第3条：应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款项和预付账款。

第4条：应收账款的管理部门为财务部。

第5条：赊销商品前，销售人员应对客户作信用调查，并报告销售主管。赊销金额在30万元以上的，应由总经理决定是否赊销。

赊销产品时能够要求客户带给相应的担保。如果是财产抵押担保，对抵押物应当办理登记。

第6条：应收账款实行每月向主管经理报告一次制度。各单位于每月3日将上一个月的应收账款状况报财务部，由财务部汇总后报公司主管经理。

应收账款报告的资料包括：欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。

第7条：财务部对到期应收账款，应当书面通知该账款的经办人。由经办人负责催讨账款。

经办人应当每旬向财务部报告一次催款状况。应收账款到账后，应当及时销账。

第8条：对于欠账人赖账不还的，应当在诉讼时效期间内依据合同的规定向法院提起诉讼或者向仲裁委员会提起仲裁。采取法律手段催讨欠款的，由财务部提出方案，报公司经理会议决定。

因经办人的职责导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律职责。

第9条：公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备金。当应收账款被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备金，同时转销相应的应收账款金额。

坏账准备金的提取比例：

账期比例

6个月至一年：5－10

一年至二年：10－30％

二年至四年：30－50%

四年至五年：50－100％

五年以上：100%

第10条：业务员收到货款后，应于当日填写收款日报一式四份：一份自留，三份交财务部。

收取支票的，业务员应当审核支票记载的金额、发票人的图章、发票的年月日、付款地等项目是否齐全、清晰。金额是否大写，如果支票不贴合规定，应当要求对方更换。

第11条：业务员对于应收账款的回收负有职责的，逾期收款扣除相应的工作业绩：

1、超过30天的，扣该票金额20%的业绩；

2、超过60天的，扣该票金额40%的业绩；

3、超过90天的，扣该票金额60%的业绩；

4、超过120天的，扣该票金额80%的业绩；

5、超过140天以上的，扣该票金额100%的业绩。

第12条：问题账款是指本公司营业人员于销货过程中所发生的被骗、被倒账、收回票据无望、无法如期兑现全部或者部分货款的状况。

问题账款发生后，该单位应在二日内，据实填妥问题账款报告书，并检附有关证据资料等，依程序呈请单位主管审查并签注意见后，转呈法律顾问处协调处理。

法律顾问处在收到报告后，应于二日内与经办人、单位主管会商处理规定，经总经理批准后，法律顾问处派人协助经办人处理。

问题账款发生后，单位未在二日内报法律顾问处处理的，逾期十五天，仍未提出的，由单位自己负责处理。

第13条：本规定自发布之日起施行。

应收账款管理制度【第四篇】

1、总则

本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。

根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。

应收票据管理也适用本制度。

应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。

2、应收账款管理的职责

公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。

总经理和销售副总的职责

对公司应收账款管理付全部责任。

负责审批客户的信用等级和信用额度。

负责审批具体客户的收账方针和策略。

负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。

财务部的职责

财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。

财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。

对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。

财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。

财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。

财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。

应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。

财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。

财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。

销售部的职责

负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。

在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。

销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。

销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。

3、应收账款的核算

应收账款的确认

应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认。

企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。

应收账款的会计核算

应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度。

应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。

当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。

预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。

当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。

4、应收账款信用管理

客户信用额度管理

公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。

客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。

应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。

公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。

应收账款管理政策包括的主要内容

信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。

信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。

应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。

销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表。

财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。

客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。

财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。

销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。

5、应收账款分类

公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。

应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：

正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。

逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。

呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。

呆账：账龄超过信用期360天以上。

发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。

债务人经法院宣告破产或进入破产程序。

债务人明示拒绝还款。

债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。

债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。

其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。

财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的。同时进行应收账款的分类。

销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。

公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。

公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。

6、应收账款的催收

财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。

财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。

基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：

回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。

回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。

回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收。

回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。

负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。

催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。

当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。

发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。

7、应收账款的损失确认

符合下列条件的应收账款可以确认损失：

债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。

债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。

债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。

债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。

逾期3年以上仍未收回的应收账款。

公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。

确认应收账损失的程序

应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。

应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。

财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。

财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。

核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司应该给予相关人员奖励。

本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。

8、应收票据管理

应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。

应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。

应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。

公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。

应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。

公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。

9、附则

本制度由财务部负责解释。

本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。