应收账款管理制度精编5篇

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应收账款管理制度1

1.目的

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。

2.范围

本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

3.定义

应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

4.收款方式

账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。

以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。

原则上不能直接收取现金。

任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

（1）收款不报或积压收款的；

（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；

（3）使用假印鉴套取资金的；

（4）因过失造成应收款项大额坏账的；

（5）侵占、贪污收回款项的；

（6）其他违法违规行为。

5．管理组织与职责分工

财务部

财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收。

负责本公司应收账款的日常管理与控制。

a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

业务部

负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

仓储部门

负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。

6.工作内容

应收账款的核算

财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。

财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。

应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情况下相关账务处理。

应收账款的催收

业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。

应收账款的清查

业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有异议的，必要时由财务部提供对账支持，和业务部人员共同与客户对账。

业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其责任。

财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情况，经业务部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

应收账款的考核

财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款率一并考核。

公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

应收账款管理费用

在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。

为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，需经总经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。

坏账核销管理程序

坏账损失确认原则

债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；

债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失；

涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书、裁定其诉讼的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；

逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；

逾期三年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的债务人逃亡、破产企业证明后，作为坏账损失。

坏账损失应依据税法的有关规定向主管税务机关申报并经审批后处理。

坏账损失企业内部处理程序

业务部提出坏账核销申请，阐明坏账损失的原因和事实，提供企业内部证明材料和外部具有法律效力的证明文件。

财务部根据核销申请经核实后，出具具体意见提交总经理审定。

涉及诉讼的坏账损失，由企业委托律师出具法律意见书。

注意：所有应收账款形成的坏账损失，实行账销案存，继续保留追索权，由业务部门负责追索。

“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部、财务部和总经理批准后，连同账单或差额票据转财务部处理。

凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，应按坏账金额的20%扣减业务员的工资，可分月分期扣减，直至扣完为止。

7．本制度由财务部制定、经总经理审定授权，批准之日起生效。

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应收账款管理制度2

第一章总则

第一条应收帐款管理原则

1、有效控制应收帐款额度，实现合理账款账期，加快资金周转。

2、降低应收帐款的管理成本，提高销售利润。

第二章应收帐款管理范畴

第二条即期应收帐款，是指根据销售合同付款条款，自开具发票之日起，3个月内应回款的应收帐款。

第三条逾期应收帐款，是指开具发票之日起3个月后仍未回款的应收帐款。按期限分为3个月、6个月、1年、2年、2年以上。

第四条其他应收帐款，包括坏帐损失等。

第三章应收帐款监控管理

第五条对即期应收帐款管理

1、自开具发票之日起3个月内的应收账款：销售人员应根据商务部每月初发出的电子邮件催款提醒单，做到及时催收账款。第六条对属逾期应收帐款管理

1、自开具发票之日起3个月后未能按时回款：销售人员应及时向部门负责人提交由商务部每月初下达的《催款单——逾期应收账款》。销售人员应做到及时催收，对于未回款的详细反馈应收帐款未达账状况说明，业务代表人及部门负责人共同签字，由部门负责人向财务部解释并转交该《催款单——逾期应收账款》由财务部留存以期继续监督款项的催收进展状况以及执行应收账款职责处罚。

2、自公司开具发票之日起6个月后仍未能按时回款：销售人员每月收到商务部发出的《催款单——逾期应收账款》，应于当月及时向部门领导提交反馈，根据销售人员的反馈状况，经财务部核定后协同销售部，向甲方客户发出正式催款通知书并继续执行应收账款职责处罚。

第七条其他应收帐款，包括坏帐损失等，经公司经理办公会研究决定，按照国家有关规定处理。

第四章应收账款有效管理方法

第八条实行“应收账款回收职责制”

应收账款构成的决策者、部门领导及具体经办人为应收账款的相关职责人。并将应收帐款的货币回笼状况纳入销售人员业绩考核指标完成状况之中。对于因相关职责人原因，应收帐款无法如期收回或应收账款损失的要承担相应职责。

第九条建立应收帐款的内部报告制度。

做好应收帐款的日常记录。财务部每月初对已发生的全部应收账款进行类别、账龄、应收比例等指标进行分析。并将此分析带给经理办公会及销售部负责人。

第十条做好应收款信息登记工作。

1、销售部、商务部、财务部对已发生的应收款做好台帐记录工作。逐笔记录应收款发生时间，发生金额及回款状况等。

2、财务部加强对应开发票的管理力度。发票管理：坚持“前票账款未回，后票不得申请”；坚决按合同的付款标的执行。做到“分期分开，总付总开”原则，如有特殊状况，需经总经理审批并签字。

第十二条应收款的催收管理

1、销售部、财务部、商务部针对各部门的应收款信息进行台帐式登记。做到信息及时、准确、同步。月末销售部及商务部应分别向财务部核对当月所产生的应收款数额，及已回款状况，各部门精诚协作做好应收款的催收通知工作。

2、财务部做到信息及时、准确的向商务部带给本月累计产生应收款明细帐。

3、商务部负责向销售部相关业务人及销售部经理同时发送电子邮件《催款单——-3个月内应收款》并向销售部相关业务人员下发纸质《催款单——逾期应收帐款》

4、销售部相关人接到通知单，应做到用心催收及反馈工作。每月月底前将纸质《催款单——逾期应收帐款》反馈单交由部门负责人审核签字并转交到财务部，以此作为处罚依据。

第五章应收账款职责处罚

第十三条预计可收回的应收账款

1、发票自开出后之日起3至12个月内未达账的应收账款，如已通过客户验收并已签发验收单或因分期付款无需验收的，销售人员不得以任何理由拖延催收款项，对于拖延催收的应收款将扣其相关职责人及部门经理每月薪酬工资总额30%。

2、发票自开出后之日起一年以上未达账的应收账款，无合理理由而延迟付款的，将扣其相关职责人及部门经理每月薪酬工资总额50%，直至账款收回。账款收回后，一并补发其所扣工资。

第十四条发生坏账损失的应收账款

1、企业坏账损失

根据《财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》的规定确认。

2、对于已确认的坏账损失应查明原因，如因销售人员疏忽职守原因造成的相关损失，将由相关职责人(业务经手人及部门领导)一并承担职责。需赔偿的直接经济损失，须经经理办公会研究决定。

第六章应收帐款法律事务管理

第十五条

2年以上应收款作为法律事件

1、财务部对拖欠款项2年以上的客户进行催款状况审查分析，先通过发送律师函通知付款，仍未付的，向经理办公会提出诉讼法律请求。由财务部收集准备相关诉讼材料(各种法律证据)，包括确认函、发货单、合同副本、催款通知函等，

2、经理办公会通过财务部的诉讼请求，交由办公室与顾问律师全权处理，各部门做好协同配合工作。处理状况随时向经理办公会报告。

第七章发布、解释及实施

第十六条本办法由新明星公司财务部发布并解释，经理办公会通过之日起实施。

应收账款管理制度3

为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

这些规章制度应包含如下内容：

一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

二、严格的办事程序规定。应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

1、签字挂账规定。

〔1）顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的。经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（4）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

2、应收账款的催收

（1）应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

（2）财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

（3）营销经理到财务领取饭费签单，并做好相应登记。

（4）营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时，营销经理要及时将饭费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

（5）饭费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

（6）营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。

应收账款管理制度4

第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。

第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

第十条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

第十三条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度5

一、目的

为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于公司的产品销售，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

二、适用范围

适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权——应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。

三、权责部门

应收账款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，销售部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预测与反馈；客户风险信息的反馈（客户单位采购人员离职，管理团队变更）；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：应收款项账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。

财务部门和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

四、客户资信管理规定

信息管理基础工作的建立由销售部门完成。

公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司市场营销部，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员通过对客户的访问来收集。

2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

3、客户的业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在2次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。

客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后

交部门经理定期予以更新或补充。

实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、销售经理、分管领导、财务负责人、在总经理的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%以内，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会“应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

五、产品赊销的管理

在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由部门经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后物管部（仓库）方可凭单办理发货手续。

财务部主管应收账款的会计每10天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知销售部门立即联系客户清收。

3、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

4、业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经部门经理审核分管领导签批后方可盖章发出。

5、对信用额度在20万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在50万元以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的分管领导（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

六、应收账款监控制度

1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给销售部门、主管市场营销的分管领导。由相关业务人员核对无误后报经分管领导及总经理批准安排账款回收工作。该表由业务员在出门收账前要再次与财务部门核对其正确性，不可到客户处才发现有误，不得有损公司形象。

2、清收账款由销售部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

3、业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

4、收取的汇票金额大于应收账款时非经部门经理和财务部门同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次货款。

5、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报部门经理和分管领导，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

6、业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

（1） 收款不报或积压收款。

（2）退货不报或积压退货。

（3）转售不依规定或转售图利。

7、销售部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给分管领导。

8、业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

（1）超过1～10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。

（2）超过11～30天时，由部门经理上报分管领导，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩。

（3）超过31～90天时，并经催收无效的，由分管领导报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。

七、坏账管理

1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于三次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经分管领导、财务负责人、总经理批准后按相关财务规定处理。

2、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失30％以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）。

3、销售部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿 20％以上的金额。

4、业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，并妥为处理以避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

5、“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经部门经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

6、凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的50％先予扣减业务员的业务提成。

八、应收账款交接

1、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应提前30日向公司提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

2、业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

3、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

4、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接管人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司档案存留一份。

5、业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

6、公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经部门经理认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经同意而自行发放由出纳人员负责。

7、业务人员办理交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严重的依法追诉民、刑事责任。

8、应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接管人负责接手清收（财务部应与客户办理对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接管人负责。

九、本制度由公司制定，从发布之日起执行。