出纳管理制度范例（4篇）

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出纳管理制度【第一篇】

一、会议制度

1、凡村（居）上重大事项（含重要工作、重要项目、重要财务收支）必须通过村（居）干部会议讨论决定，不准个人拍板决定。村（居）干部会议参加人员为村（居）支部书记，村（居）委会主任、纪检员和村（居）文书、委员。

2、举行村（居）干部会议，要做好专门的书面记录。

3、村（居）干部会议由村（居）支部书记召集和主持。会议实行民主集中制原则。村（居）支部书记必须要认真听取其他村（居）干部的意见，做到民主决策、科学决策。

4、村（居）干部会议讨论决定之外的其它村（居）日常工作，由村（居）支部书记安排。工作中必须相互通气，相互配合，相互支持。

二、财务管理制度

1、实行村（居）民委员会主任一支笔审批制度，支部书记审核，村居纪检员监督审核后签字。

2、实行审批审核相结合的制度，凡50元以上的财经支出必须报村（居）支部书记审核同意。

3、规范财务管理和票据管理，做到账目清楚，支出合符规定，经办人与审批人、审核人相分离，不准白条子入账。

4、实行村（居）账乡管，由乡农经部门统一管理，每个季度结束后统一在县农经审计中心做账并进行公示。

5、村（居）出纳由村（居）支部书记在村（居）“两委”委员中确定，严禁村居支部书记、主任兼任出纳。

三、印章管理制度

1、实行村（居）民委员会印章与法定代表人相结合的制度，各村（居）委会主任直接管理印章并承担相应的法律责任。

2、杜绝各种证明材料只盖章而主任不签字，乡政府一律不予认可，所有证明材料由村（居）委会主任签字，并做好书面记录。重要事项必须集体商议和签字方可使用印章，印章管理者在使用上要承担相应的责任。

出纳会计岗位职责及规章制度【第二篇】

出纳会计岗位职责及规章制度岗位职责：

1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。

2、报销凭证：出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章(或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。3、凭证编制：根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。会计凭证应当及时传递，不得积压。记账凭证必须具有：填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。记账凭证应当连续编号。

4、银行记录：出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如记录发生错误，不得涂改，挖补。刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。5、票据管理：熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。6、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

7、单位从开户行提取现金的，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章，予以支付。

8、账户管理：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准交单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款（即小金库）。9、每月要按时交纳水电等各项费用。规章制度：

1、遵守《会计法》及公司规章，严格办事，热情服务。2、费用报销：充分发挥财务的监督职能，尤为采购部的营销费用报销等，不管任何人，不得违章。

3、监督收款：积极协助经营部主管，督查业务人员收催款，落实到人。

4、保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款金额调整表，以保证银行日记账账实相符。租费现金必须送至银行，不准坐支，造成损失责任自负。5、严禁挪用公款，一经发现送交司法部门追究法律责任。

出纳会计岗位职责及规章制度【第三篇】

出纳会计岗位职责及规章制度

岗位职责：

1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。

2、报销凭证：出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章(或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。

3、凭证编制：根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。会计凭证应当及时传递，不得积压。记账凭证必须具有：填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。记账凭证应当连续编号。

4、银行记录：出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。如记录发生错误，不得涂改，挖补。刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。现金日记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。

5、票据管理：熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。

6、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

7、单位从开户行提取现金的，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章，予以支付。

8、账户管理：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准交单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款（即小金库）。

9、每月要按时交纳水电等各项费用。规章制度：

1、遵守《会计法》及公司规章，严格办事，热情服务。

2、费用报销：充分发挥财务的监督职能，尤为采购部的营销费用报销等，不管任何人，不得违章。

3、监督收款：积极协助经营部主管，督查业务人员收催款，落实到人。

4、保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款金额调整表，以保证银行日记账账实相符。租费现金必须送至银行，不准坐支，造成损失责任自负。

5、严禁挪用公款，一经发现送交司法部门追究法律责任。

6、严格保密财务信息，未经主管领导批准，不得向任何人泄露。否则一经查实轻者罚款200元，重者辞退。

出纳管理制度【第四篇】

出纳是财务工作中最基础，也是最重要的岗位，不仅涉及现金收付、银行结算、转账支出等日常工作，还对财务的管理发挥着重要的监督和反馈作用。本文从出纳人员职业素质的重要性入手分析，总结归纳了出纳人员职业素质的培养方法，以提高财务出纳人员的工作质量，为企业的快速发展提供有力的财务保障。

关键词

出纳；职业素质；重要性；培养路径

引言

出纳作为会计的基础性工作，主要完成资金、票据、货币资金的收付、保管和核算等工作。在日常工作中，由于出纳工作零碎、任务多、数据量大，所以对出纳人员的职业素质和业务能力水平都有较高的要求。为了充分保障会计出纳工作质量，本着对财务管理负责的态度，我们必须把出纳工作人员的职业素质作为财务日常管理工作的重点，通过有效方式和多种途径有效提高出纳工作人员的业务水平和工作能力，以保证财务工作的准确无误，从而为财务的经济活动和日常管理提供良好的监管作用。

1出纳人员职业素质重要性分析

出纳作为财务岗位的直接执行者，在财务日常管理工作中发挥着重要的作用。出纳工作人员不仅要掌握财务的法律法规、专业技能，还要熟练使用各种财务办公软件，并将专业的财务知识灵活运用到日常工作中。同时，出纳人员应根据国家的法律法规，受理财务的经济活动，不仅要保证票据和资金的安全，还应对财务数字的计算准确无误，及时发现数据中的问题，并予以更正，避免出现金额方面的错误。因此，对会计出纳人员首先要明确财务工作的重要性，并根据工作要求，对其职业素养进行有效提升。

出纳人员的职业素质直接影响着企业的发展。出纳的日常工作主要涉及企业经营管理和经济活动的全过程，不仅包括基础的现金收付、银行结算等，还涉及到票据和印章的管理，是企业财务管理工作的基础环节，也是企业会计工作顺利开展的根本保障。所以，我们只有不断完善和规范出纳工作，提高出纳人员的职业素质，才能保证会计工作的有效实施，从而为企业的健康发展保驾护航。

出纳人员是企业经济活动的直接执行者。企业在日常经济活动中，原始票据的处理、现金收支、业务款项结算和现有资金的统计与整理工作，都是由出纳人员一手汇总和收集的，最终形成会计总账。因此，作为财务经济活动的直接执行者，出纳人员的工作质量对会计信息的质量有着深远的影响。

出纳人员有效保障财务会计管理办法的正确实施。在企业内部经济活动中，出纳人员可以有效监督和落实企业财务制度的执行，避免出现财务会计人员的舞弊行为，从而保证企业会计工作的合理、合法和合规，为财务工作的健康运行营造良好的环境，保障企业财务会计管理办法的正确实施。

2.出纳人员职业素质的培养路径分析

大力推进出纳人员的职业道德建设。由于出纳工作人员在日常工作中每天收支的财务金额巨大，所以我们必须加强财务出纳人员的职业道德建设，防止在财务资金方面出现舞弊行为。首先，应明确出纳人员的工作责任，强化责任意识，以保证财务会计工作的顺利开展。其次，财务管理部门应对出纳人员的职业道德水平进行正确的分析和评估，进行定期的教育培训工作，使得出纳人员树立正确的爱岗敬业意识，保证严谨、科学、细心的工作作风，有责任心的开展出纳工作的各项业务。

之优化出纳人员的知识结构。出纳工作人员不仅要具备基本的财务知识，还应具备现代化的财务办公水平。由于出纳工作繁琐、涉及企业经济活动范围较大，所以一定要保证出纳人员具备合理的知识结构。首先，对出纳人员进行必要的会计岗位技能培训，使其具备开展出纳工作的基本技能。其次，充分结合当前先进的计算机发展水平和会计电算化要求，培养出纳人员利用计算机系统完成财务的账目记录和票据处理等财务工作。最后，强化出纳人员对业务法律、法规知识的学习和再教育工作，尤其是经济法、民法和财务方面的法律法规等。我们通过对出纳人员知识结构的不断完善和升级，来保证财务出纳工作的顺利开展。

端正出纳人员的工作态度。出纳工作是一项系统、复杂的财务工作，工作人员不仅要具备严谨的工作方法，还应具备认真负责的工作态度。因此，我们除对出纳工作人员进行良好的职业道德教育、业务能力培训之外，还应端正其工作态度。这就要求我们必须通过正确的教育方式，培养出纳人员严谨的工作作风，使其从事财务出纳工作时，精力集中、有条不紊，做到账目票据和收支计算的准确无误。所以，我们通过引导出纳人员树立正确、端正的工作态度，来提升出纳工作的整体质量。

提高出纳人员的安全责任意识。出纳日常工作涉及企业众多的财务经济信息，主要包括：资金、票据、结算凭证和银行信息等。所以，为了充分保证企业财务信息、企业资金和财产的安全，我们必须提高会计出纳人员的安全责任意识。首先，组织出纳人员进行必备的财务安全知识培训，使其在工作中树立正确的安保意识，保证企业财产和物资的安全可靠。其次，在工作中对经手的支票、凭证、记账单等重点业务，进行细致的审核，保证业务资金的合法安全。最后，对财务部门的电源、门窗、保险柜的管理等，要按照财务财产安全管理办法认真落实。

结束语

随着我国经济的快速发展，企业日常经营管理的管理理念不断升级，财务管理制度不断完善，这就对财务出纳人员的工作提出了更高的要求。为了充分保证企业资金和财产的安全可靠，规范财务的各项经济活动，我们必须把出纳人员的职业素质作为财务和人力资源管理的重要方面，通过系统、科学、全面的培训教育方式，使其具备专业的财务知识和业务水平，养成遵纪守法、工作严谨的工作作风，从而为企业的长远发展奠定良好的财务基础。

作者：刘晶 单位：长春市审计学会

参考文献：

[1]陈秋宏。浅论现代企业财务管理中出纳工作重要性田。农民致富之友，2012(14).