企业内部控制制度精编4篇

【路引】由阿拉题库网美丽的网友为您整理分享的“企业内部控制制度精编4篇”文档资料，以供您学习参考之用，希望这篇范文对您有所帮助，喜欢就复制下载支持吧！

企业内部控制制度1

关于企业内部控制制度的探讨

摘要 内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制制度的主要目标是确保经营目标的实现，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证财产安全，保证会计资料的真实完整，确保各项法规及内部控制制度的执行，也是建立和完善内部控制的指导性参照物。本文就我国企业内部控制制度的现状和完善措施进行了探讨。

关键词 企业内部控制制度 现状 完善措施

一、我国企业内部控制制度的现状

我国企业内部控制制度的现状包括：(1)国有企业比非国有企业单位内部控制制度文字要求写得好，执行得不够好；(2)国有大中型企业单位比国有小型企业单位的要好得多；(3)股份制企业、外资企业及民营企业的内部控制制度比国有企业执行得要好些。

在内部控制制度建设上，普遍存在一些问题：(1)记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管现象；(2)重大事项决策和执行没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象；(3)财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确；(4)内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置等等。从审计报告反映的情况看，会计信息失真，违纪金额居高不下，原因是复杂的，然而单位内部会计监督不健全，管理和控制弱化，是其中一个重要的因素。

二、我国企业内部控制制度的完善措施

(一)建立健全内部会计控制制度

内部会计控制制度是以保护财产物资的安全和确保会计信息的真实完整为目的，用于会计业务和会计管理方面的方法、措施和程序。

1.确立确保财产物资安全完整的内部会计控制制度。①建立财产清查制度，明确财产清查的范围、期限、组织程序。定期或不定期、全面或部分的对各项资产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款，债权进行清查核对；②建立固定资产管理制度，明确固定资产添置、保管、折旧、维修、报废的程序和方法，明确各个环节的职责，维护企业固定资产的安全完整；③建立材料采购制度，就是材料的采购、运输、验收、付款、保管等要明确职责，并严格实行职责分离；④建立材料出入库控制制度，就是材料的进、销、调、存要按规定的手续办理；⑤建立产品盘点制度，就是要产品账实核对，对库存的毁损、报废短缺、积压、滞销要及时处理；⑥建立现金、银行存款管理制度，就是对现金支票与转账支票领用及保管要有明确的规定，严格备用金管理，现金、银行存款日记账要日清月结，做到账、账实相符。管理现金及银行存款的出纳岗位不得兼做其他会计岗位，各岗位之间需要相互监督、相互制约。

2.建立确保会计信息真实完整的内部会计控制制度。①建立会计制度及相关的会计政策，主要包括：明确会计期间和记账原则；收入的确认原则及成本的计算方法；存货的核算方法及存货跌价准备的计提的方法；坏账的确认以及坏账准备的计提方法；固定资产的核算和折旧方法；在建工程的核算方法；长期投资的核算方法；税务处理方法；利润分配方法；会计报表的编制方法；②制定合理的会计处理程序；主要包括：明确会计机制、会计人员的职权范围；会计凭证、总账、明细账的设置及使用方法；凭证资料的签署、传递、记录和汇总程序；财务报表的编制和报送程序；③制定会计稽核制度，主要包括：原始凭证的审核；记账凭证的审核；会计报表、会计账薄的审核；账表、账帐、账证之间的核对；④建立财务收支审批制度，主要包括：财务收支审批人员，财务收支审批人员的审批权限和责任；财务收支审批程序；⑤建立财务分析制度，主要包括：财务分析的主要内容；财务分析的基本要求和组织程序；财务分析的具体方法；财务分析报告的编写要求。

(二)建立健全内部管理控制制度

内部管理控制制度是以提高经营效益和工作效益、防止因管理混乱而导致经济数据严重失实为目的，用于行政和业务管理方面的方法、措施和程序。

1.建立责权控制制度及业务凭证流转规程。建立责权控制制度就是要建立合理健全的组织机构，明确各部门和人员的职责，使各部门之间既合理分工、相互制约；又协调配合、相互联系。建立业务凭证流转规程即规定各项经济业务凭据的传递程序。例如：材料采购要经过：申请、批准、采购、验收、入库、付款、入帐等手续。这些手续由谁签字、由谁负责要有明确规定。

2.建立信息系统管理制度。为减少员工的劳动量，并有效地提高经济业务信息和数据的准确性，各单位必须建立起管理信息系统。管理信息系统是处理经济业务数据和信息的系统，建立管理信息系统，并制定相应的信息系统管理制度将有效地加强生产、销售、财务各环节的管理，确保企业各环节经济业务的信息数据真实完整。

3.建立重大经济事项决策制度。重大经济事项决策制度即重大经济业务事项要有科学合理的决策和执行程序。像巨额投资、资产处理、资金调度等重大经济业务事项决策和执行，如果存在盲目决策、程序混乱、管理失误的现象，将给国家、单位、社会造成重大的损失，因此在此过程中必须做到制度化、规范化，决策人员与执行人员要相互监督、相互制约。

4.建立统计分析制度。建立统计分析制度，就要对企业的人员工资、财产规模、生产进度、成本控制、产品销售等状况进行全面系统地统计分析，以便于及时全面地反映生产经营状况，检查发现生产经营中存在的各种问题，确保各项经济数据的准确完整，为科学管理、科学决策提供依据。

(三)建立健全内部审计制度

内部审计工作是企业自我约束机制的`重要组成部分。在社会主义市场经济条件下企业已成为独立经营、独立核算、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体。在经营业务日趋多元化，经营合作领域日益广泛，经营职权逐步下到各职能部门，划小核算单位的情况下，仅仅依靠会计监督职能已无法对企业经济运行全过程实施全面有效的监督，还需要一个独立于会计核算和财务管理体系之外的部门进行内部监督。内部审计一般包括内部会计事项审计、内部管理事项审计。它不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计信息真实完整的重要措施。内部审计的主要内容包括：(1)参与经营计划和目标的制定；(2)审查所属单位的财产物资是否安全完整；(3)审查所属单位会计信息是否真实完整，审查有无违规违法违纪行为；(4)审查内部控制制度的健全和适应性；(5)审查专项经营活动的经营着；(6)向领导提出改进经营管理的信息和建议。

三、结束语

完善企业内部控制环境，首先要按《公司法》的要求进行现代化企业制度改革，在企业内部设立构成合理、运作规范的股东大会、董事会、监事会、经理层，使内部控制制度能得以健康运行；还要建立利益机制与约束机制有效结合的企业家管理制度。只有在完善企业内部控制环境的基础上，才有可能在企业内构建完善的控制政策、程序并使其得到有效实施。同时在内部控制的构建中，内审的作用在于监督企业经营业务符合内控框架的要求，评价内控的有效性，提供完善内控和纠正错弊的建议，促进企业加强内部管理和提高经济效益。

上1篇：事业单位财务制度  下1篇：规范化养猪场规章制度

以上内容就是差异网为您提供的4篇《企业内部控制制度》，希望可以启发您的一些写作思路，更多实用的范文样本、模板格式尽在差异网。

浅谈企业内部控制2

一、目前国有以及国有控制企业控制现状

目前，虽然我国国有以及国有控股企业建立了内部控制系统，但是缺乏有效监督，导致内部控制没有发挥出重要的作用。其主要原因就是企业人员总体素质不高，内审执行力度不够，导致内部控制监督的作用得不到有效的发挥。就目前情况来说，多数国有以及国有控股企业没有建立内部审计机构，由领导对内部审计工作不够重视，企业内部控制管理的标准不规范，各行其是，造成了监控主体的缺位，缺乏有效的监督。

二、目前我国国有及国有控股企业存在的问题

随着企业与企业之间的竞争力越来越大，国有企业是国民经济的重要部分，也是带动全球经济的主要力量。国有及国有控股企业的发展直接影响到国民经济以及人们生活水平的提高。尽管内部控制在企业生产机构等各方面广泛引用，但是还是存在不足。近此年来，仍然发生很多案件，例如中石油以及银行等，都暴露了我国国有及国有控股企业存有严重的问题。据调查，存在以下几个方面：权力机构问题、人力资源管理阶层的问题、对企业的风险意识以及对企业的全面评估预算、内部监督的执行力等相关内容都存在着不足。随着产业结构的改革，国有企业的发展前景开阔，企业内部特殊控制所占的地位也越来越重要。因此，我国企业存在的这此问题不容忽视。

三、国有及国有控股企业内部控制的特殊性

简单的说，企业内部控制特殊的中心就是产权问题。当然，产权并不只是财产的所有权，其中还包括财产的管理权与使用权。在管理层方面，国企高层有董事会、高级经理，以及他们聘请的一此中层干部和员工。在这此复杂的关系中，拥有较高的财产支配权就会促使企业管理层利用一此手段骗取奖励的冲动，从而败坏道德。因此，国有企业内部控制也是非常重要的，成为企业不可缺少的一部分。

1.公司管治问题。它主要指由公司的最高管理层股东、董事会以及经理组成的运行机制和制度的安排。简单的说，就是维护股东、公司以及社会公共利益，让公司能够正常的运行。它包括企业的人力管理阶层、权力机构的产生以及权力的分配等相关内容，这此都成为企业内部控制体系的核心内容。

2.权力机构的定位。在国企管理模式下，所采取的组织结构都是通过董事会以及最高经理管理层来实现的，然而他们都是在党委领导的决定下履行职能，因此，这此复杂的关系定位问题就出现了。例如：召开职工代表大会的时候，董事会、最高管理层以及党委会权力的分配就出现了差异。董事会受到党委会的制裁，权力变得削弱，这也是目前国企需要解决的问题。只有明确权力的分配权，才能确定管理层对谁负责的问题。

3.企业高管层权力复杂。就目前大多数企业，董事长身负两个职位，董事长兼总经理，这样对公司经理层的管理监督也严重削弱了，使得经理层的权力得不到发挥，失去了制衡。这种现象在大型企业表现的极为严重。迄今为止，母子公司的关系较为突出，这样的管理方式不仅让企业的经营能力减弱，管理效率也大大降低了。

4.人力资源的改革。企业内部控制主要以层层授权为基准，强调上级对下级的管理与控制，这样的管理方式，往往忽视了高层管理自身的弊端，导致企业内部控制没有时效性。因此，对企业高层管理采取的方式只能通过鼓励与约束相结合的方法来实现。针对现在的国有控股而言，企业出现管理层与部分职工持股的现象。众所周知，国企是国家大型企业，关系着国家经济，一旦被国外的企业所垄断，后果不堪设想。然而国有控股意味着保证国有资产的增高，并不意味着收购某个企业。

5.企业内部管理问题。一个好的企业离不开管理，就目前企业来看，部分企业在管理方面还存在缺陷，因此我们必须重视内部控制问题。一方面，加强企业内部的监督，鼓励员工举报制度，并根据实际情况做出调查分析，给予奖励。另一方面，严格按照规章制度工作，杜绝外来领导胜任企业高层管理的现象，尽量避免政府领导的任命。

四、国有及国有企业内部控制的解决策略

(一)加强企业内部控制的执行力

总的来说，要想解决企业内部控制的问题，其根本就是制度的建立。要想企业的各项制度都得到完善，在强化企业内部控制的过程中，企业应该建立一项专门的制度。随着我国企业风险管理刚刚得到改进，在内部控制的要求也有所需求。企业应该在风险评估的基础上建立有效的企业内部控制程序，建立完整与标准的运作流程，让企业得到更好的管理。众所周知，企业的内部控制与企业的经营管理密不可分，要想内部控制得到完善，首先要分析目前的企业经营管理。针对大多数企业来讲，现有的内部控制在工作效率上不能得以体现，发挥不了内部控制的真实意义。因此，我们必须将内部控制和经营管理结合在一起，优化业务，提高内部控制的效果。

(一)加强企业内部控制监督的执行力

目前，大多数国有及国有企业控股都不能进行有效的自我评估。多数企业仅仅局限在内部的管理要求上，缺乏实际性的操作，企业内部的监督往往是形式，因此也不能根据发现的内部控制问题进行及时的改进，难以达到企业内部控制的根本目的。然而大多数企业在内部控制上不能形成有效的投诉举报，对部分问题的出现不能及时汇报，因此监督作用不能得到有效的发挥。虽然部分国企有这样的负责人，也成立了纪检监察，但针对违纪行为，实名举报较少，整体上不能进行及时的调查处理。反反复复，日积月累，这此刁、的问题逐渐扩大，因此对企业的内部监督也就忽视了，不能发挥监督的重要作用。所以，我们必须加强企业的监督执行力，让企业得到更好的发展。

(三)转变传统观念，深刻认识内部控制的重要意义

近年来，我国国有企业的管理理念不断改革，企业内部控制被赋予了更加丰富的内涵，对企业未来有着重要的影响。因此，我国国有企业必须转变传统观念，建立完善、高效的内部控制制度。首先，企业领导必须深刻的认识到内部控制制度的重要作用。企业核心竞争力的形成需要依靠健全的内部控制制度来推进，从这个理念出发，切实提升企业战略管理的高度，并且明确各个内部控制工作内容和重点。其次，国企管理者应该有较强的意识为企业营造良好的内部控制义化，将内部控制理念落实到每个管理者和员工的心中，并且贯穿整个经营运作流程，规范企业行为，为企业的可持续发展奠定基础。

五、结语

目前，国有及国有控股企业存在严重的内部控制问题，管理制度不完善。因此，我们必须针对这此出现的问题加以改进。众所周知，国企的生存与发展，代表着国民经济的增长以及人们生活水平的提高。要想企业得到飞速的发展，企业内部控制问题不容忽视。如今也已经成为企业管理的重要方式，为企业的风险以及经营目标提供了有利的举措。在实施企业内部控制问题中，要与企业自身相结合，进行有效的制度管理，对企业所存在的问题，制定合适的方法来解决，这样企业内部控制问题才能发挥到极限，为企业未来发展奠定良好的基础。

企业内部控制制度3

成本管理是企业运行管理的重要组成部分，而建立一个适应企 业生产运营模式的成本管控体系，是降低产品成本、提高企业市场 竞争力的重要手段。为了保证企业的持续经营，提高企业经济效益， 成管内控也必须坚持与时俱进的更新管理观念。加强成本管理，严 格成本管理内部控制，建立健全成管内部控制目标和内部控制制 度，对提高企业的效率和效益都具有十分重要的意义。

1当前企业成本管理中存在的问题

企业成本管理内部控制意识薄弱成本管理内部控制在企 业的经营管理中占重要地位，而目前企业没有在员工心里树立起自 身的成本意识，职工只是为了工作而工作，只把自己当作是生产者， 缺乏为企业献技献策的主动性。企业员工成本意识淡漠，而经营者自 身也不是全能的，在不同的领域都有知识与技能的局限性，再加上 缺乏市场观念，从而不可避免的会导致成本信息在管理决策上出现 误区与迟缓。

成本费用标准脱离实际，成管内控不能贯穿全过程企业当 前执行的成本管理制度相对落后，成本管理仅限于财务法规中有关 成本条例的遵守和执行上，并没有与企业本身所处的环境及实际生 产经营状况相联系，只注重对生产过程的成本计划、分析和考核，而 现代成本控制分为事前、事中、事后的成本控制等三个部分，每一部 分的成本控制工作又包含了预算、执行、核算、分析过程，但是我们 采取传统的成本管理模式使成本费用标准脱离企业实际，难以发挥 应有的控制作用。

缺乏保证制度执行的机制原先的一些成本管理制度由于 本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新经营状况的出现，原有 制度已不能适应却没及时修改，从而使得制度不具可操作性。而有 些订立比较完备的制度，由于缺乏保证制度执行的机制，对内部控制 执行情况既没有检查监督，也无相应的奖惩措施，所以内部控制制 度成为一纸空文。

从上面企业实际经营中存在的一些问题上可以看出，企业在内 部控制方面还存在不少问题，以此需要采取相应的措施给予解决。

2加强内部控制，规范成本管理

树立并提高企业全员的成管内控意识和成管内控素质企 业内部控制的关键在于管理者以及相关人员的意识，因此为提高企 业的决策，降低成本支出，首先要提高企业管理者的内部控制意识， 企业管理者要从切实行动入手，提高内部控制在企业管理中的地 位。同时企业管理者也要注重对内部控制制度的建立与完善，及时 根据企业现状采取相应的对策其次企业管理者要营造重视内部控 制的氛围，强化对员工意识的培养，规范企业员工的行为，使得其符 合企业成本控制的要求。

建立健全企业成本管理的内部控制制度建立科学决策事 前成本管理内控体系，完善企业内部事中成本控制体系，建立企业 内部成本管理的事后责任考核体系，形成一个较完整的成本管理内 控控制体系。成本管控机制的目的就是实现产品成本的降低，提高 企业的市场竞争力。

①成本预算控制。以年度成本预算为准绳，以月度成本预算为目标，将月度预算的各项成本费用指标下达至各作业部和职能部室，按照纵向到底、横向到边的原则，分解到区域和班组，并实现责任到人。

②成本执行控制。即成本过程控制，主要是发挥财务部的控制作用， 按成本项目和费用要素，规定控制材料采购成本和存储成本，明确制 造费用支出范围和标准，加强对制造费用的控制，规范成本开支项目、标准和支付程序，严格成本控制。建立周期预测制度，根据每一周期的 实际消耗情况，预测全月成本及降本任务的完成情况，并与月度预算 进行对比分析，以此找出存在的问题，从而进行针对性的解决。③成本 核算控制。建立成本核算制度，制订必要的消耗定额，明确与成本费用 核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度等。成本费用的归 集、分配必须遵循符合国家统一的会计制度的规定。财务人员在处理 业务时，应当对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性 及合规性进行严格审核，确保核算的正确性。④成本分析控制。企业在 搞好成本核算的基础上，建立和健全本部门、车间和班级小指标分析 体系，建立定期的成本分析制度，企业各级别单位应按月进行成本分 析。逐级落实，逐级上报，及时发现问题，并且解决。

建立相应的激励机制与约束机制企业要建立执行考核机 制，保证激励机制的实效性，则必须以制度为先，完善激励与约束机制，由专人负责考核，并且对考核结果实行严格的追究机制。

①、建立相应的激励机制。建立企业内部激励机制，使成本管理 责任的情况与个人利益相挂钩，从而保证内部控制制度落实到实 处。企业要改变以往的落后管理模式，建立完善的激励机制，鼓励员 工按照规则制度从事具体工作，保证企业成本的最低消耗。通过激 励可以提高员工执行内部控制制度的积极性，从而实现内部控制的 目的。②建立相应的约束机制。无论企业内部员工的素质有多高，执 行内部控制的最终手段就是要建立完善的制约机制：一是企业要建 立制度明确的约束条款，明确企业员工的行为，将员工的行为置于 规则制度中；二是企业要严格落实执行规则制度，并且将内部控制 执行情况作为绩效考核的重要标准，以此激励员工按照相应的制度 规定从事工作；三是企业要建立严格的奖罚机制，对于违反内部控 制的人员要给予相应的处罚，比如扣除奖金等，而对于严格执行内 部控制的则要给予必要的奖励。

只有把二者很好地结合起来，才能调动全体职工的积极性，实 现激励兼容。将企业全体职工的岗位目标责任、绩效考核和激励约 束有机结合，才能把成本管理内控有效发挥的完美体现。

总之，随着经济和生产力的发展，企业面对的内外部环境的变 化，成本问题也在不断的变化和发展，结合企业自身的具体情况，创 造出符合企业自身的成管内控方法，并在实践中不断进行补充完 善，只有这样才能实现成本管理工作的不断深入和产品成本的持续 优化，企业才能在激烈的市场竞争中生存和发展。

企业内部控制制度4

一、引言

目前，我国许多企业为了企业会计工作事务的发展，纷纷采用起会计电算化的管理模式。

电算化管理模式有效地提高了会计工作人员的工作质量和工作效率，通过先进的科学技术和相关的会计财务软件对相关企业的会计信息进行了合理的处理。企业会计电算化管理的重要组成是内部控制。但是电算化管理中的内部控制存在这种种问题，这个话题成为了各个企业会计的关注焦点。

二、电算化管理中内部控制所存在的问题

1、相关财务软件存在安全控制方面的问题

在相关财务软件的方面上来看，会计电算化管理主要是以计算机上相关的软件为主导的，但是由于我国企业在控制意识方面和技术方面的忽视，相关企业的会计电算化系统存在着安全方面的问题，而且，这些问题都是不容忽视的：相关会计财务软件更新换代的比较慢，跟不上社会科学技术的发展速度，导致种种漏洞以及危害的发生；相关会计财务软件内部的数据信息容易泄露，保密度不够，相关的安全措施比较缺乏少见。

2、会计工作人员存在专业素质方面的问题

在会计工作人员的专业素质上来看，会计电算化管理的工作人员不仅要精通财务会计方面的专业理论知识，还需要掌握相关的会计电算化管理系统。现代科学技术不断的发展，会计电算化系统和相关财务软件会不停地更新换代，会计工作人员需要掌握相关的操作技能。但是如今社会上不乏存在一些会计工作人员存在这种种问题：缺乏职业大的、没掌握专业技能等问题。而且有些现有的企业会计电算化工作人员也跟不上科技的发展，不能对电算化系统和相关软件进行熟练的操作，导致电算化系统一些功能不能得到充分的发挥。会计工作人员存在专业素质上的问题不利于充分发挥会计电算化管理的有效性作用，还会导致会计财务相关工作的工作质量和工作效率比较低下，最严重的情况还会发生违法乱纪的不良行为，相影响企业的形象和声誉。

3、会计电算化管理缺乏了基础的管理和控制

会计电算化管理缺少相关的管理和控制，导致工作上的不规范和监控管理难度的加大。我国规定企业会计以计算机代替掉意外传统的手工进账和手工记账等财务工作。而这些会计工作单位必须要经过统计的业务主管部门和财政部门进行审核和审批。但是我国却存在着不少没有经过正规审批的会计工作单位。一些相关的会计工作规章制度并没有得到落实，使一些企业的会计动作单位在管理和控制上存在着不小的缺陷。

4、会计工作人员的职责分工上不明确

一些企业会计在引入电算化管理模式后并没有制定最新的职责分工也没有相关的最新岗位制度。只是在原有的基础上增加了会计电算化系统的维护人员，而会计电算化之下的工作人员职责分工大多数都只是继续电算化管理之前原有的职责分工，并不能适应新型的电算化管理的模式。非常容易出现职责分工不明确导致工作人员不知道自己该做什么等降低工作效率的情况的出现。再者，在会计电算化的模式下，大部分会计工作都需要用计算机来操作。而且大部分的软件都需要密码等权限才能使用，这样子就很多时候会出现因为密码泄露而出现会计财务数据信息丢失和出现很严重的财务危机。除此之外，由于一些企业会计对工作人员的管理度不够完善，会出现一些工作人员不经证据的流程进行工作，例如越权越级操作。甚至还会有一些顶替操作的恶劣行为的出现。

5、内部控制中相关会计财务软件实用性不大

前面说到现代科学技术发展速度越来越快，相关工作软件更新换代得也比较频繁，但是不是所有工作软件在经过更新换代以后都会比较实用，有些工作软件在更新换代后还不如以前旧版的实用。还有一种情况，企业在选购电算化系统的时候没有预先了解清楚该系统的实用性，缺乏目的性。一些企业没有对电算化系统和相关工作软件进行及时的更新换代，会计工作人员不能熟练的操作使用系统和软件，就会导致电算化管理中的内部控制不能正常有效的发挥作用。

三、对策

1、建立企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度

首先，要制定出企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度，才能让工作人员有相关的规定可以遵循。企业需要及时更新和改进相关的电算化操作系统，设立出专门的工作人员对操作密码进行妥善的管理，避免数据信息的泄露。禁止员工越权处理、无权操作和顶替操作等行为的发生，一旦发现这种情况，就以退职作处理。企业会计要经过正轨的审批才能运行下去，例如通过同级的财政部门和业务主管部门。企业要监理处新的岗位制度适应新型的电算化管理模式，明确员工的职责分工。避免员工因分工不明确而怠慢工作的行为，提高工作效率和工作质量。

2、提高员工的专业素质

对员工进行定期的职业培训，企业会计电算化的发展很大程度上取决于员工的专业素质。企业要积极地引进人才，采取考核的形式去检验员工是否掌握相关的财务会计理论知识和电算化系统的操作技能。企业要做好宣传职业道德和相关工作法律法规的。工作，避免出现员工做出非法乱纪行为的情况，提高员工的职业道德和职业精神。

3、提高相关软件和电算化系统的实用性

企业会计在采购电算化系统的时候应该预先对其进行彻底的了解，提高实用性。并定期对系统和软件进行更新和改进等维护工作。在引进新型的系统和软件的时候要对员工进行讲解和培训，促进员工早日熟练操作系统，充分发挥电算化系统的作用和优势。

四、结语

随着现代科学技术的发展，企业会计逐渐实现了电算化管理的新型模式。但是会计电算化管理中的内部控制存在着种种不可忽视的问题，而这些不可忽视的问题影响着会计电算化的发展，我国企业需要加强对会计电算化管理中的内部控制。

参考文献：

[1]王汇婷。企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题及对策[J].中国市场，20xx，（18）：136+138.

[2]李倚天。论企业会计电算化管理过程中的内部控制[J].中国市场，20xx，（35）：62-63+67.

[3]程江艳。浅谈企业会计电算化管理中的内部控制[J].湖北科技学院学报，20xx，（01）：17-19.