企业内部控制制度（通用4篇）

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企业内部控制制度【第一篇】

成本管理是企业运行管理的重要组成部分，而建立一个适应企 业生产运营模式的成本管控体系，是降低产品成本、提高企业市场 竞争力的重要手段。为了保证企业的持续经营，提高企业经济效益， 成管内控也必须坚持与时俱进的更新管理观念。加强成本管理，严 格成本管理内部控制，建立健全成管内部控制目标和内部控制制 度，对提高企业的效率和效益都具有十分重要的意义。

1当前企业成本管理中存在的问题

企业成本管理内部控制意识薄弱成本管理内部控制在企 业的经营管理中占重要地位，而目前企业没有在员工心里树立起自 身的成本意识，职工只是为了工作而工作，只把自己当作是生产者， 缺乏为企业献技献策的主动性。企业员工成本意识淡漠，而经营者自 身也不是全能的，在不同的领域都有知识与技能的局限性，再加上 缺乏市场观念，从而不可避免的会导致成本信息在管理决策上出现 误区与迟缓。

成本费用标准脱离实际，成管内控不能贯穿全过程企业当 前执行的成本管理制度相对落后，成本管理仅限于财务法规中有关 成本条例的遵守和执行上，并没有与企业本身所处的环境及实际生 产经营状况相联系，只注重对生产过程的成本计划、分析和考核，而 现代成本控制分为事前、事中、事后的成本控制等三个部分，每一部 分的成本控制工作又包含了预算、执行、核算、分析过程，但是我们 采取传统的成本管理模式使成本费用标准脱离企业实际，难以发挥 应有的控制作用。

缺乏保证制度执行的机制原先的一些成本管理制度由于 本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新经营状况的出现，原有 制度已不能适应却没及时修改，从而使得制度不具可操作性。而有 些订立比较完备的制度，由于缺乏保证制度执行的机制，对内部控制 执行情况既没有检查监督，也无相应的奖惩措施，所以内部控制制 度成为一纸空文。

从上面企业实际经营中存在的一些问题上可以看出，企业在内 部控制方面还存在不少问题，以此需要采取相应的措施给予解决。

2加强内部控制，规范成本管理

树立并提高企业全员的成管内控意识和成管内控素质企 业内部控制的关键在于管理者以及相关人员的意识，因此为提高企 业的决策，降低成本支出，首先要提高企业管理者的内部控制意识， 企业管理者要从切实行动入手，提高内部控制在企业管理中的地 位。同时企业管理者也要注重对内部控制制度的建立与完善，及时 根据企业现状采取相应的对策其次企业管理者要营造重视内部控 制的氛围，强化对员工意识的培养，规范企业员工的行为，使得其符 合企业成本控制的要求。

建立健全企业成本管理的内部控制制度建立科学决策事 前成本管理内控体系，完善企业内部事中成本控制体系，建立企业 内部成本管理的事后责任考核体系，形成一个较完整的成本管理内 控控制体系。成本管控机制的目的就是实现产品成本的降低，提高 企业的市场竞争力。

①成本预算控制。以年度成本预算为准绳，以月度成本预算为目标，将月度预算的各项成本费用指标下达至各作业部和职能部室，按照纵向到底、横向到边的原则，分解到区域和班组，并实现责任到人。

②成本执行控制。即成本过程控制，主要是发挥财务部的控制作用， 按成本项目和费用要素，规定控制材料采购成本和存储成本，明确制 造费用支出范围和标准，加强对制造费用的控制，规范成本开支项目、标准和支付程序，严格成本控制。建立周期预测制度，根据每一周期的 实际消耗情况，预测全月成本及降本任务的完成情况，并与月度预算 进行对比分析，以此找出存在的问题，从而进行针对性的解决。③成本 核算控制。建立成本核算制度，制订必要的消耗定额，明确与成本费用 核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度等。成本费用的归 集、分配必须遵循符合国家统一的会计制度的规定。财务人员在处理 业务时，应当对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性 及合规性进行严格审核，确保核算的正确性。④成本分析控制。企业在 搞好成本核算的基础上，建立和健全本部门、车间和班级小指标分析 体系，建立定期的成本分析制度，企业各级别单位应按月进行成本分 析。逐级落实，逐级上报，及时发现问题，并且解决。

建立相应的激励机制与约束机制企业要建立执行考核机 制，保证激励机制的实效性，则必须以制度为先，完善激励与约束机制，由专人负责考核，并且对考核结果实行严格的追究机制。

①、建立相应的激励机制。建立企业内部激励机制，使成本管理 责任的情况与个人利益相挂钩，从而保证内部控制制度落实到实 处。企业要改变以往的落后管理模式，建立完善的激励机制，鼓励员 工按照规则制度从事具体工作，保证企业成本的最低消耗。通过激 励可以提高员工执行内部控制制度的积极性，从而实现内部控制的 目的。②建立相应的约束机制。无论企业内部员工的素质有多高，执 行内部控制的最终手段就是要建立完善的制约机制：一是企业要建 立制度明确的约束条款，明确企业员工的行为，将员工的行为置于 规则制度中；二是企业要严格落实执行规则制度，并且将内部控制 执行情况作为绩效考核的重要标准，以此激励员工按照相应的制度 规定从事工作；三是企业要建立严格的奖罚机制，对于违反内部控 制的人员要给予相应的处罚，比如扣除奖金等，而对于严格执行内 部控制的则要给予必要的奖励。

只有把二者很好地结合起来，才能调动全体职工的积极性，实 现激励兼容。将企业全体职工的岗位目标责任、绩效考核和激励约 束有机结合，才能把成本管理内控有效发挥的完美体现。

总之，随着经济和生产力的发展，企业面对的内外部环境的变 化，成本问题也在不断的变化和发展，结合企业自身的具体情况，创 造出符合企业自身的成管内控方法，并在实践中不断进行补充完 善，只有这样才能实现成本管理工作的不断深入和产品成本的持续 优化，企业才能在激烈的市场竞争中生存和发展。

浅谈企业内部控制【第二篇】

一、目前国有以及国有控制企业控制现状

目前，虽然我国国有以及国有控股企业建立了内部控制系统，但是缺乏有效监督，导致内部控制没有发挥出重要的作用。其主要原因就是企业人员总体素质不高，内审执行力度不够，导致内部控制监督的作用得不到有效的发挥。就目前情况来说，多数国有以及国有控股企业没有建立内部审计机构，由领导对内部审计工作不够重视，企业内部控制管理的标准不规范，各行其是，造成了监控主体的缺位，缺乏有效的监督。

二、目前我国国有及国有控股企业存在的问题

随着企业与企业之间的竞争力越来越大，国有企业是国民经济的重要部分，也是带动全球经济的主要力量。国有及国有控股企业的发展直接影响到国民经济以及人们生活水平的提高。尽管内部控制在企业生产机构等各方面广泛引用，但是还是存在不足。近此年来，仍然发生很多案件，例如中石油以及银行等，都暴露了我国国有及国有控股企业存有严重的问题。据调查，存在以下几个方面：权力机构问题、人力资源管理阶层的问题、对企业的风险意识以及对企业的全面评估预算、内部监督的执行力等相关内容都存在着不足。随着产业结构的改革，国有企业的发展前景开阔，企业内部特殊控制所占的地位也越来越重要。因此，我国企业存在的这此问题不容忽视。

三、国有及国有控股企业内部控制的特殊性

简单的说，企业内部控制特殊的中心就是产权问题。当然，产权并不只是财产的所有权，其中还包括财产的管理权与使用权。在管理层方面，国企高层有董事会、高级经理，以及他们聘请的一此中层干部和员工。在这此复杂的关系中，拥有较高的财产支配权就会促使企业管理层利用一此手段骗取奖励的冲动，从而败坏道德。因此，国有企业内部控制也是非常重要的，成为企业不可缺少的一部分。

1.公司管治问题。它主要指由公司的最高管理层股东、董事会以及经理组成的运行机制和制度的安排。简单的说，就是维护股东、公司以及社会公共利益，让公司能够正常的运行。它包括企业的人力管理阶层、权力机构的产生以及权力的分配等相关内容，这此都成为企业内部控制体系的核心内容。

2.权力机构的定位。在国企管理模式下，所采取的组织结构都是通过董事会以及最高经理管理层来实现的，然而他们都是在党委领导的决定下履行职能，因此，这此复杂的关系定位问题就出现了。例如：召开职工代表大会的时候，董事会、最高管理层以及党委会权力的分配就出现了差异。董事会受到党委会的制裁，权力变得削弱，这也是目前国企需要解决的问题。只有明确权力的分配权，才能确定管理层对谁负责的问题。

3.企业高管层权力复杂。就目前大多数企业，董事长身负两个职位，董事长兼总经理，这样对公司经理层的管理监督也严重削弱了，使得经理层的权力得不到发挥，失去了制衡。这种现象在大型企业表现的极为严重。迄今为止，母子公司的关系较为突出，这样的管理方式不仅让企业的经营能力减弱，管理效率也大大降低了。

4.人力资源的改革。企业内部控制主要以层层授权为基准，强调上级对下级的管理与控制，这样的管理方式，往往忽视了高层管理自身的弊端，导致企业内部控制没有时效性。因此，对企业高层管理采取的方式只能通过鼓励与约束相结合的方法来实现。针对现在的国有控股而言，企业出现管理层与部分职工持股的现象。众所周知，国企是国家大型企业，关系着国家经济，一旦被国外的企业所垄断，后果不堪设想。然而国有控股意味着保证国有资产的增高，并不意味着收购某个企业。

5.企业内部管理问题。一个好的企业离不开管理，就目前企业来看，部分企业在管理方面还存在缺陷，因此我们必须重视内部控制问题。一方面，加强企业内部的监督，鼓励员工举报制度，并根据实际情况做出调查分析，给予奖励。另一方面，严格按照规章制度工作，杜绝外来领导胜任企业高层管理的现象，尽量避免政府领导的任命。

四、国有及国有企业内部控制的解决策略

(一)加强企业内部控制的执行力

总的来说，要想解决企业内部控制的问题，其根本就是制度的建立。要想企业的各项制度都得到完善，在强化企业内部控制的过程中，企业应该建立一项专门的制度。随着我国企业风险管理刚刚得到改进，在内部控制的要求也有所需求。企业应该在风险评估的基础上建立有效的企业内部控制程序，建立完整与标准的运作流程，让企业得到更好的管理。众所周知，企业的内部控制与企业的经营管理密不可分，要想内部控制得到完善，首先要分析目前的企业经营管理。针对大多数企业来讲，现有的内部控制在工作效率上不能得以体现，发挥不了内部控制的真实意义。因此，我们必须将内部控制和经营管理结合在一起，优化业务，提高内部控制的效果。

(一)加强企业内部控制监督的执行力

目前，大多数国有及国有企业控股都不能进行有效的自我评估。多数企业仅仅局限在内部的管理要求上，缺乏实际性的操作，企业内部的监督往往是形式，因此也不能根据发现的内部控制问题进行及时的改进，难以达到企业内部控制的根本目的。然而大多数企业在内部控制上不能形成有效的投诉举报，对部分问题的出现不能及时汇报，因此监督作用不能得到有效的发挥。虽然部分国企有这样的负责人，也成立了纪检监察，但针对违纪行为，实名举报较少，整体上不能进行及时的调查处理。反反复复，日积月累，这此刁、的问题逐渐扩大，因此对企业的内部监督也就忽视了，不能发挥监督的重要作用。所以，我们必须加强企业的监督执行力，让企业得到更好的发展。

(三)转变传统观念，深刻认识内部控制的重要意义

近年来，我国国有企业的管理理念不断改革，企业内部控制被赋予了更加丰富的内涵，对企业未来有着重要的影响。因此，我国国有企业必须转变传统观念，建立完善、高效的内部控制制度。首先，企业领导必须深刻的认识到内部控制制度的重要作用。企业核心竞争力的形成需要依靠健全的内部控制制度来推进，从这个理念出发，切实提升企业战略管理的高度，并且明确各个内部控制工作内容和重点。其次，国企管理者应该有较强的意识为企业营造良好的内部控制义化，将内部控制理念落实到每个管理者和员工的心中，并且贯穿整个经营运作流程，规范企业行为，为企业的可持续发展奠定基础。

五、结语

目前，国有及国有控股企业存在严重的内部控制问题，管理制度不完善。因此，我们必须针对这此出现的问题加以改进。众所周知，国企的生存与发展，代表着国民经济的增长以及人们生活水平的提高。要想企业得到飞速的发展，企业内部控制问题不容忽视。如今也已经成为企业管理的重要方式，为企业的风险以及经营目标提供了有利的举措。在实施企业内部控制问题中，要与企业自身相结合，进行有效的制度管理，对企业所存在的问题，制定合适的方法来解决，这样企业内部控制问题才能发挥到极限，为企业未来发展奠定良好的基础。

浅谈企业内部控制【第三篇】

一、企业内部控制审计概念与范围

内部控制审计是企业以相关法律法规的规定为基础，评价企业内部控制及时性、经济性、有效性的过程。或者说，企业内部控制审计是在特定期限内，分析与判断企业内部控制存在的各种缺陷并对这些缺陷进行评定，分析产生这些问题的原因，最后提出合理化改进意见的过程。目前，我国企业内部控制审计还处于起步阶段，其理论与实践还不够成熟，需要进一步的研究与学习。内部控制审计范围包括：企业财务报告内部控制审计和非财务信息的全面审计。对信息使用者来说，有效的内部控制审计，是保证企业财务信息的真实性，避免错报发生的最有力工具。同时，企业内部控制审计可以增加信息使用者对企业的信心，而对企业做出投资决策。因此，企业内部控制审计工作具有十分重要的作用。

二、企业内部控制审计现状分析

鉴于我国市场经济刚刚起步，企业内部控制审计工作还处于摸索阶段，相应的基础理论及规范呈现出混乱的局面，企业经营者对内部控制审计的认识明显不足，审计方法相对比较落后，已经不能再适应复杂的经济环境，因此，审计弊端日渐凸显；另一方面，许多企业的管理者认为，企业内部控制审计只对企业内部的经济问题进行检查，审计工作会影响内部的团结；还有一部分管理人员认为，内部审计工作削弱了自身的权利，使企业失去了自主经营的权利，从而对于企业内部控制审计工作进行干扰，使内部审计部门形同虚设、审计过程流于形式，丧失了其在企业运营过程监督与管理的权威性。

与国外企业的内部控制审计相比较，我国审计体系不够健全、起步时间也比较晚，相关的法律、法规还不够完善，企业“内部人控制”现象比较严重，内部控制相对薄弱，有关挪用、侵占或诈骗企业财产的行为亦屡见不鲜，企业所有者的权利得不到有效的保护，致使企业产生严重的经济损失，陷入经营困境。改革开放以来，由于企业内部控制问题不断，已经有许多企业付出了沉重的代价，因此，需要我们高度关注企业内部控制审计工作，将其提升到战略高度，保证企业内部控制审计工作发挥其应有的作用。

三、企业内部控制审计存在的问题

(一)内部审计机构的设置不合理

目前，我国企业内部控制机制及流程的不合理，决定了企业内部控制审计机构失控。许多管理者为了满足自身的需要，将内部审计机构控制在本职权利内，使其受自身控制，因此，企业内部控制审计机构，不具有独立性与权威性，人为控制、回避审计的现象普遍存在。企业内部控制审计机构设置不合理，隶属关系不明确，甚至有的企业的财务部门负责人兼任内审部门的领导，导致企业内部监督不力。企业内部控制审计受到企业内部利益的限制，当企业出现违规行为时，内部控制审计就会失效，最终引起审计风险。

(二)企业内部审计人员专业化技能不足

首先，我国企业内部审计人员对内部控制审计的认识不到位，内部审计人员后续教育制度不健全，局限于企业内部环境的限制，缺乏审计部门的专业指导。其次，内部审计人员缺少专业技能，许多内部审计人员都是由财务人员兼任。从专业角度来说，专业化技术不精，审计过程会习惯性的用会计眼光、思路审视问题，使审计工作效能低下、审计质量不高，查处力度不到位，影响审计工作的深度发展。最后，内部控制审计刚刚起步，许多内容都比较新颖，审计人员的工作经验明显不足，理论与实务的把握程度不够。因此，协调审计工作差异，实现资源共享，值得我们深入探讨。

(三)对内部控制审计的重视度不高

许多企业的管理者认为，审计工作是会计师事务所的事，与本企业的内部控制与管理没有关系，也不需要配备专业的人员，因此，企业实施内部控制审计的自觉性不够，致使企业内部控制基础薄弱。企业管理者对于各种管理服务缺少必要的理解，并没有认识到企业内部控制审计的巨大潜力，只是片面的认为审计是对自己的工作找毛病，从心理上就对内部控制审计进行排斥，致使企业内部控制审计工作受到管理者权利的控制，不能发挥应有的职能，也不能站在公正的立场上分析、评判问题，尤其是企业管理者进行违规操作时，内部控制审计更是无能为力，不能做出客观的评价，使企业财务工作不能得到监控，为企业埋下经营隐患。

四、完善企业内部控制审计的主要措施

(一)建立适合本企业的内部控制审计

身为企业的管理者，需要充分认识企业内部控制审计工作的重要性，在内部控制审计部门配置适宜的技术、资源及人力，努力提高企业内部控制审计机构人员的地位，坚持规章制度的严肃性，完善企业内部控制审计框架，建立符合企业自身经营状况的审计机构，在审计部门与被审部门之间建立良好的协作关系，力求将企业内部控制审计的权限、责任，以书面形式形成规章，得到企业管理者及各部门的认可。审计部门需要及时汇报审计过程中发现的问题，提出合理化建议，从而赢得管理者的信赖，确保审计权利可以有效执行。

(二)提高内部控制审计人员的专业化技能

企业内部控制审计是一项专业性极强的领域，应积极倡导学习理念，在审计部门建立良好的学习氛围，部门之间定期进行业务交流，探索不同业务的审计流程，鼓励审计人员从实践工作中，提高自身的业务素质，深入思考面临的新问题、新环境、新形势，将每一个内部控制审计项目当成一门课题来研究与分析，冲破传统思想的禁锢，发挥自身的主观能动性，拓展审计空间，提升审计人员的审计水平。企业内部控制审计人员要树立正确的价值观，在面对利益的诱惑时，应以淡然平和心态尽其职能，不为利益所动。同时提高内部审计人员的沟通能力，从交谈中找到审计线索，完成审计工作。

(三)提高对内部控制审计的重视度

为了保证企业内部控制审计工作更好的完成，一定要在企业内部改变观念，高度重视企业内部控制审计工作，利用自我评价的方式，优化企业内部治理结构，不断完善内部控制审计机构的建立，通过对经营、财务状况的了解，及早发现企业运营中存在的缺陷，并及时整改。结合自身的实际状况，建立符合自身特点的内部审计部门。协调企业内部审计与外部审计的关系，建立良好的审计形象，通过促进内部控制审计的快速发展，减少外部审计工作量及审计成本，达到提高企业经营管理水平及经济效益的目的。

(四)增强内部控制审计法规的执行力度

由于受当前市场竞争环境的影响，企业内部控制审计工作的相关法规不够完善，对于企业内部违规操作的处罚力度不强，相关法规的执行力度不到位，加大了企业违规操作的概率，给企业带来了各种风险。许多审计人员为了个人利益，与企业管理者相互勾结、铤而走险，出具虚假审计信息，影响信息使用者的正确判断。所以，当前应不断完善企业内部控制审计政策、法规，严格控制违规操作行为的发生，加大对内部审计人员失信行为的处罚力度，使企业内部控制审计工作具有真实性、完整性与独立性。

总之，现阶段，我国企业内部控制审计尚存在许多问题，需要我们进行深入研究，找到解决这些问题的措施，保证企业内部控制审计工作的高效运行，努力降低企业审计成本，使内部控制审计成为企业健康发展的源动力。

企业内部控制管理制度【第四篇】

文明生产是全面质量管理工作的重要组成部分，创造一种良好的工作环境，便于保证产品质量的`提高和安全生产的实施。为此，特做如下规定：

一、厂容、厂貌实现美化、净化

1、厂容美化：厂区道路建筑要做到统一规划、布局合理，道路平整、通畅，地面无垃圾、杂物、积水、污物，车辆停放整齐有序。

2、环境净化：搞好“三废”治理，降低噪音，保护环境。

二、生产现场要整齐洁净

1、办公室、车间、库房要明亮、舒畅、窗门清洁，地面干净，光线充足，通风照明，除尘设备完好。

2、生产场地走道通畅，标志明显，各种设备、成品、半成品、原材料、工具、车辆摆放整齐，布局合理，有利于生产和运输。

3、生产秩序良好，按规定穿戴好劳动保护用品，遵守安全操作规程，遵守劳动纪律。

三、文明生产，文明操作，做到十不

1、各种物品按规定地点堆放，不乱丢、乱摆。

2、守纪律，坚持“三按”操作，不吹牛、谈天。

3、产品、半成品堆放整齐，不准正品和废品混合堆放。

4、不在车间道路上存放任何物品。

5、凡不合格产品不传递下道工序。

6、认真保养设备，不使设备有积污或带病工作。

7、所有机械设施上不得任意摆放工具和杂物。

8、爱护环境卫生，在厂区内不得任意乱写、乱画，随地吐痰。

9、提高安全防火意识，在厂区内不得吸烟、玩火。

10、下岗前不整理好周围卫生，不离开工作岗位。

全库实行文明管理

(1)库房保管认真做到：

两符：帐帐相符，帐物相符；

三清：质量清、数量清、规格清；

两齐：库容整齐、堆放整齐；

四定：定区、定排、定架、定位；

(2)科学管理物资，做到“十不”：不锈、不潮、不冻、不霉、不腐、不坏、不沉、不爆、不混。