上市公司内控制度案例优秀5篇

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国企上市公司治理结构中控制权配置及其优化途径【第一篇】

公司治理问题是在公司所有权与控制权出现分离之后日益凸现出来的一个带有普遍性的经济社会问题。中国的企业特别是国企上市公司经过向社会公开发行股票，其所有权结构已经发生了显著变化，因而公司的治理问题以及由治理结构不合理引发的诸如经营和发展战略等问题也日渐突出起来，这些问题不仅影响到上市公司质量的提高，而且已经直接威胁到上市公司的生存和发展。学术界对我国上市公司的治理问题进行了热烈的讨论。本文结合我国国企上市公司在治理结构方面存在的基本问题展开分析，并力图提出解决问题的原则和对策。

“机器人控制”课程实验教学内容改革与创新实验项目设计（机器人控制器上市公司）【第二篇】

（北京农学院食品科学与工程学院，北京102206）。

摘要：本文比较了2007级和2011级食品科学与工程专业人才培养方案及课程设置情况，分析了2007级存在的主要问题，即培养目标不明确、教学内容及模式陈旧、课程设施不合理等。而2011级增加实践教学、强化理论与实践一体以及“3+1”课程体系改革等方面进行了改革，结果证明改革后的培养方案更能激发学生的学习积极性，培养学生的创新能力和实践能力。

关于加强上市公司内部控制制度建设的几点建议(精)【第三篇】

[摘要]内部控制制度是现代管理的一个重要组成部分，是国家机关、企业、事业单位内部各种形式控制的总称。从内部控制和内部控制制度的基本含义入手，论文分析了我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题及成因，阐述了加强上市公司内部控制制度建设的必要性。并从营造良好的公司控制环境、形成宽领域全方位的控制观念、构建风险管理机制、建立健全公司内部管理制度五个方面对上市公司内部控制制度建设提出操作性建议。

[关键词]内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计。

在现代企业制度下，我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设，是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市，完善内部控制框架体系，适应境内外资本市场监管的客观需要，满足公司实现现代企业治理的要求，是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。

内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中，为实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，贯彻经营决策、方针和政策，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。

由于每个企业的情况各不相同，上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同，概括起来，现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制，授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制，这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制，又包括建立健全凭证制度，制定合理的会计记录程序，建立和加强复核制度，以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制，又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。

目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如，财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统，还有薄弱点和空白点；财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够，互相衔接也不够严密；管理力度呈逐层递减趋势，管理效应也层层弱化。

管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈，是以上问题产生的主要原因。主要表现在：

(1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营，重开发，轻内部后续管理，甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事，而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。

(2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度，但仅仅是纸上谈兵，流于形式，不能得到切实的贯彻和执行。

(3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核，有的虽有但不规范，未形成制度。

(4)在日常的内部控制制度管理方面，思想工作不深入，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。

内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性及效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。

(1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展，各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过度，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

(2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，上市公司必须形成一整套内部控制体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。

制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。

1.营造良好的公司控制环境。

公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。

2.形成全方位、宽领域的控制观念。

要在公司实施有效的内部控制，必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系，打破传统公司内部控制的狭隘性，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制，真正构建完整的公司内部控制系统。

3.构建风险管理机制。

风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中，而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。

4.建立、健全公司内部管理制度。

上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免出现控制，的真空地带或控制盲点，而使控制流于形式，难收成效。

5.充分发挥内部审计的作用。

内部审计是一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策是否贯彻，建立的标准是否已落实，资源的利用是否合理有效，以及公司的经营目标是否已达到。首先，要从地位上保证内部审计的充分独立性，以更好地对内部控制进行评价。设立审计委员会，增强内部审计的权威性和独立性。

上市公司实施ERP后财务信息质量控制要点和方略【第四篇】

4.上市公司财务报表披露迟缓对于集团企业，特别是规模比较大的企业集团，集团内部交易频繁，由于地域分散和信息传递手段的落后，集团内部交易难以及时对账，信息不能及时的传递。每个子公司的报表编制需要一两个周，汇总到集团进行合并处理往往需要近一个月时间，财务报表披露严重迟缓，难以为企业集团经营决策提供依据。

四、企业上市后实施erp将使企业会计核算和财务管理成效前后迥异。

企业要规范化、规模化、国际化，则erp的引入是必然的,企业信息化已是迫在眉睫，无论是管理、生产、销售、服务、还是从行业竞争、世界经济趋势来说，如果不进行相应的改造，是无法适应发展需要的。erp的实施已经成为企业发展战略的一部分，是和企业的发展息息相关的。

erp是管理的标准化、规范化。除提高行业竞争力外，

它还对企业形象改善、管理思维提升、员工积极性的激励方面都有所帮助。

随着erp系统的应用和企业业务流程的合理化，企业管理水平将会明显提高。

（2）完善了信息管理。企业在发展过程中经常会发现内部统计数据滞后，跟不上市场的快速反映，重复统计工作烦琐，数据出处不唯一，甚至误导决策者，究其原因就是内部信息还没有共享。这种企业上erp的目的是先实现数据统一，再通过erp信息化和管理理念督促企业管理的完善和提高。

（6）、erp导入将对会计人员角色的作用产生深刻影响。

总之，随着erp在会计领域应用的发展，将赋予新的会计作业模式以更丰富的特色。 。

erp效益发挥靠正确使用！ 。

六、找准erp系统控制点，强化系统运行管理，确保上市公司财务信息质量。

所以财务在erp中是处在核心地位的。总之，物质流动必然伴随资金流的运动，管理物质流的过程就是管理资金流的过程。可见，我们讨论了erp的许多问题，这些问题的出现也是最终因为财务的因素。

在共同的财务目标原则下，管理形形色色的具体生产事务，

绩效监控动态化： 。

惯等方面进行的一次大创新和变革。

这种系统整合及其系统的信息供给,有利于财务做前瞻性分析与预测,体现了先进的计划、控制和决策思想。

系统中，从而更好地为企业领导提供决策支持，才能充分发挥信息化系统的集成优势。

订单或者货品入库的速度都有可能减慢。企业必须通过详细计划、试点试用、内部教育和风险分析等一系列手段来减少这种情况的发生。

2、统一整个集团会计政策。

财务一体化方案 。

8、强调各部门协同管理 。

10、事先计划与事中控制相结合 。

11.要十分重视系统基础数据。

产品基础数据子系统是本系统的基础，它包括设计物料和其他物料的维护。产品设计bom，为工艺bom提供产品结构信息、工艺bom，为生产计划系统提供工艺过程信息，为成本控制提供工时定额、材料消耗定额、设备消耗定额等标准信息。

12.加强业务流程控制和持续优化： 。

的管理需要复合型人才 。

14.系统安全管理 。

15.定期检查和测试erp系统不同模块之间的资料传递准确性、及时性及完整性。从根本上解决了长期以来一直困扰我们的帐务串户、错帐问题，解决了部门与财务、仓库与财务、仓库与车间、车间与财务帐帐不符、帐证不符的问题。

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“机器人控制”课程实验教学内容改革与创新实验项目设计（机器人控制器上市公司）【第五篇】

随着食品科技和食品工业的快速发展，许多新思维、新工艺、新技术、不断涌现，人们对食品的安全、营养、功能更加关注，这些都对食品专业学生提出了更高、更严格的要求。食品工艺学专业是一门实用性专业，专业课程多而杂。传统的培养方案内容浅尝辄止，浮于表面。一些课程的大部分内容以文字叙述为主，缺少实践，并未作深入研究，而且没有专门的后续课程做深入研究，只是在某些课程中稍有体现。因此造成学生不能学以致用，相应的实践知识和素质与企业要求不符。

一、传统培养方案的弊端。

传统的课程体系设置往往重理论轻实践，使得学生在初入企业时不能快速地适应企业的设备与工艺，使得就业率大大降低。因此传统的实验课程体系设置的弊端主要体现在培养目标不明确、教学内容及模式陈旧、课程设施不合理这三方面。

1.培养目标不明确。在传统的实验课程体系设置中，1~2年级的课程设置基本为基础课程，其学习内容并不涉及专业方向的课程内容，学生对于所学专业接触认识较迟，导致学生（尤其是低年级学生）对所学专业的认识不甚清晰，对所学理论知识与专业应用之间的关系以及专业发展状况不甚清楚，从而产生学习的被动性和盲目性，无法激发学生的学习积极性。专业培养方案的培养目标并不能主动适应行业企业对应用型工程人才的要求，无法满足企业对学生实践技能和创新能力的培养。此外，根据现代社会对于食品加工行业人才的需求，食品类专业人才培养目标已基本确定：主要面向食品加工、食品安全品控与食品营销等岗位，培养学生具有良好的'职业道德意识、扎实的基础知识、精湛的实践技能和技术、可持续发展的学习与适应能力，能从事乳制品、肉制品、果蔬饮料等各类食品的生产、储运、加工、质量管理及经营管理等工作的动手能力和创新能力强的综合型技能型人才。

2.教学内容陈旧。传统的实验培养方案教学内容陈旧，仅局限于使学生获得一定数量的知识，或者仅仅学会几种大型仪器的操作，造成原有的人才培养模式和教学体系呈现出一些问题，无法激起学生的学习兴趣。传统教学模式是一种以知识为本位的教学，只关注知识的接受，而学生则是被动的接受，无法激发学习热情。随着时代的变迁，传统教学模式越来越不适应当代教育教学发展的要求。培养学生创新精神和实践能力的分析实验教学更重要的是培养学生的动手能力，同时培养学生创新意识和分析问题解决问题的综合能力。因此，必须对当前的教学方法进行适当的改革，从传统实验教学模式向探究性实验教学模式的转变已成为当前实验课教学发展的必然趋势。

3.课程设置不合理。按照传统培养方案的教学模式，学生进校学习一、二年后才可以接触到所学专业岗位技能，才能对所学专业了解一二，但在大学1~2年级，由于对未来的职业或岗位没有概念，使学生不知道该学什么、怎样学，造成学生在学习过程中的盲目性和被动性。在课程设置中，实验室建设经费不足，实验实习教学条件较差，导致工程类课程和实验教学课程较少，培养出的学生的应用能力和实际操作能力较弱，由于涉及到实践性课程较少，专业实践技能明显不足，不能完全满足社会对食品科学专业本科毕业生实际操作能力的要求。因此，应该以实用性和适应性为原则，改革现有人才培养模式，在稳定专业核心课程的同时，大量增加实践性强的专业实验课程以提高学生的就业适应性，培养可以更快适应社会需求的分析问题解决问题综合能力强的毕业生才是当务之急。

要想全面地掌握食品工艺专业的知识与技能，不仅需要掌握本专业的理论知识，认识食品工艺学对提高食品质量和促进食品工业发展的积极作用，更要通过实验、实践培养学生在食品工艺及加工方面的工艺及创新能力。然而传统的食品工艺专业本科生培养方案无法提供生产企业所有的设备和工厂环境来给学生学习与了解当下最前沿的食品加工工艺学技能。

二、培养方案改革的调整与创新。

1.增加食品工艺学前沿技术的实践教学。食品科学与工程专业是一门应用性较强的学科，随着经济的迅猛发展，食品行业飞速发展，企业对专业性人才的需求量不断加大，对人才质量要求不断提高，这一现状决定了培养高级专门人才成为相关高等院校的主要任务。因此，针对此类问题，如表1所示，食品工艺学专业培养方案中增加开设了食品品质检验及感官评价分析、焙烤工艺学、调味品工艺学，豆制品工艺学和糖果工艺学的课程，使食品科学与工程专业的学生能够及时学习更新兴更专业的工艺技能，调整后的培养方案是以就业为导向，可以培养更适合食品行业要求的具有专业知识的综合性人才，因此也适合食品行业专业人才的培养。

2.强化理论与实践一体，知识与技能全方面培养。

为了进一步提高学生的动手与创新能力，加强培养方案的综合性、系统性、实践性和创新性，构建食品科学与工程专业课程体系，努力打造基础教育、专业基础教育、专业技术教育三大教育模块，如表1所示，增加了一些专业课程的实验与实践，开设了感官评价分析、调味工艺学、豆制品工艺学和糖果工艺学的实验课程，此外还增加了一些专业课程的实验学时，如食品分析与检验实验、饮料工艺学等专业课程，目的是加重实验与实践环节，培养基础知识扎实、实践能力强、综合素质高以及具有创新能力的应用型人才。

3“。3+1”课程体系改革。我国高校食品科学与工程专业普遍采用4+3+1的教学模式，即4个学期的基础课程学习，3个学期的专业课程学习和1个学期的毕业设计。采用这种模式，两年基础课学习后，对多数学生而言，仍对所学专业知之甚少，而新型的“3+1”特色人才培养模式以大学生实践基地建设为突破口，从改革人才培养方案入手，采用三年在校学习理论知识，在三年的在校学习中也非常注重实践与实验，努力培养学生的实际操作能力，一年在工厂实践锻炼，把学生的毕业论文放到工厂去做，将工厂作为应用型人才的培养平台，同时教师的科研与工厂生产实际相结合，形成产、学、研相结合的新型创新型人才培养模式，这样的培养模式更能培养出适应社会需求的专业性人才。

三、改革成效。

通过对食品科学与工程专业传统培养方案的改革，使得学生无论从理论学习还是实验操作方面均取得了一定成效，具体体现在连续7年成功的举办了大学生食品节，在食品节上学生发挥自主创新能力，开发了柠檬酥皮泡芙、苦荞烘培食品、猪肉蔬菜糯米肠、米酒蛋糕冻、新型发酵米酒乳、“三心二艺”冰激凌、微波核桃小蛋糕等上百种新产品，可见改革后的培养方案更能激发学生的学习积极性，使理论与实践联系的更加紧密，此外还可以培养学生的创新能力和实践能力，因此优于传统的培养方案。

四、对2015级培养方案修订的建议本次培养方案虽然在培养学生的实际操作能力和创新能力方面取得了一定成效，但其专业化培养目标不够明确，建议按照专业化方向分流培养学生，最终达到培养学生的就业能力和创业能力。

参考文献：

[6]师邱毅，何雄，陈乐乐，曹小敏，王隽，史海波。高职高专食品检测类专业人才培养方案改革探讨[j].浙江万里学院学报，2009，（9）：82-85.

[7]叶向库，金海珠，赵玉平。高校“食品科学与工程专业”实习教学现状及改革思路初步研究[j].安徽农业教育，2010，38（18）：9911-9913.