成本管理工作要点

公司所属各项目：

现将2010年成本管理工作要点印发给你们，请认真遵照执行。

一、创新思路，推进成本管理“五个转变”。各项目要认真贯彻落实国资委李融荣主任提出的，中央企业要“加强全成本管理，建立和落实目标成本责任制，提升控制成本的能力，严控人工成本过快增长，努力保持企业的成本竞争优势”有关要求及股份公司成本管理视频会议提出的关于深入推进成本管理工作的指导意见，继续深化“大成本”管理理念，按照集团公司“抓两头，控中间，全过程，严监管”的总体要求，着力推进“五个转变”，即：由注重内控制度的制定和完善，转为注重内控制度的执行和落实；由注重成本管理的基础和形式，转为注重成本管理的实质和效果；由注重“双目标”测评数量和时效，转为注重目标成本的“二次分解”和“双挂钩”实施；由注重传统的成本管理方式和方法，转为注重运用现代信息管理技术和手段；由注重对项目经理的考核和奖惩，转为注重对项目全过程绩效考核和评价。

二、进一步提高方案优化预控及方案论证工作在成本管理中的作用。方案决定成本，成本决定效益。各项目要抓好方案优化的编制，认真做好重、难点工程开工前的方案论证工作，并对落实情况进行检查，杜绝盲目施工；要建立反馈机制，形成检查落实和反馈记录，督促项目严格按方案步骤实施，强化过程管理与控制，提高执行效果；对重要危险源编制专门的管理方案和应急预案。

三、认真实施经济交底，着力提高测评质量和时效水平。公司将切实做好中标项目经济交底工作，确保中标项目100%交底，确保“双目标”测评完成率100%，同时，各项目部要针对公司下达的“双目标”测评指标做好目标成本“二次分解”，确保二次分解完成率100%，项目二次分解详细资料要上报公司计划成本部。

四、强化内控制度的执行和落实，加大检查监督力度。公司将加大对项目成本管理的监督、检查力度，对新上场项目，公司都会派员到项目按照公司有关制度办法要求督促、指导项目开展成本管理工作，打好成本管理基础；各项目要严格执行和落实各项成本管理制度，以落实项目管理责任制度抓手，健全主管负责、分管负责、业务负责的成本管理体系。继续加大合同兑现力度，强化管项目就要管成本的意识，以项目签订责任书为手段，实施重奖重罚，严格兑现奖惩。各项目要明确主管领导是责任成本管理第一责任人，主管领导要落实责任成本管理，就必须解决价值观念问题、组织架构问题、激励机制问题，要注意过程制胜，要继续落实内部管理型战略。各项目要深入细致地推进工作，落实责任，管理到位，取得实效。公司将重点跟踪项目二次分解及合同签订是否执行公司有关要求和批复，是否存在超计价拨款等情况，重点跟踪项目方案优化、三项招标、劳务合同签订、计价拨款、成本分析等情况。

五、认真开展成本管理自查自评。所有项目要严格对照公司成本管理考评标准完善、规范基础资料和台账，抓好成本过程管控，并对本项目成本管理情况进行考核打分，查找存在问题，提出完善意见和整改方案。本年度，公司将成立由公司机关、各项目成本和财务人员组成的检查组，对公司本级及所属在建项目组织开展成本管理检查考评工作，检查考评将采用随机抽查方式，在各公司本级、项目自查评分的基础上，穿插进行，并对考评结果进行公布，此项工作在三季度末前结束，公司将下发具体方案。

六、切实加强成本报表和成本分析工作。各项目要认真执行公司成本报表制度，严格数据审核，真实归集反映项目成本，同时要建立健全原始记录和台帐，积极开展成本分析，及时发现和揭露问题，不断改进成本管理方法，提升成本管理水平。公司将定期对“双目标”测评及执行情况进行通报。再次明确项目需按月开展成本分析活动，并以专题会议或纪要形式形成完整分析报告。

七、定期下发劳务指导价，加快完成内部定额制订工作。公司将定期下发劳务指导价，作为项目劳务单价的参照、控制、指导指标，各项目部结合市场调查、施组设计、施工图等现场情况，及时制定劳务队控制价，择优录用外部劳务队伍，严把劳务合同签订关，严格控制成本。公司将加快内部定额制订工作进程，制定详细的工作推进计划，明确目标和责任人，规范运作，有序进行。

八、抓好项目撤并收尾工作。项目在收尾撤并阶段要做到对上、对下清算及时，项目设备及周转材料清理、处置及时，程序合规；要继续坚持“并账不并责任，移交不交问题”和项目经理“终端负责”的原则，尽快完成撤并。公司将对潜亏项目提出整改措施，建立竣工收尾项目管理台帐，及时公布收尾项目信息，及时收回尾工款和质保金，收回资金和经费审批权，防止企业效益流失。

九、做好成本管理先进项目选树和推广工作。公司决定以苏州作为公司成本管理先进项目选树，并对项目成本管理工作给予指导和帮促，以点带面，典型引路，全力推进成本管控工作。公司对选树先进项目进行检查指导，并做好成本管理评先评优工作。

十、强化成本管理人员培训。公司会加大成本管理培训力度，项目要积极配合落实培训计划，要通过理论与实务培训、推广先进管理经验等方式，尽快提高成本管理人员业务水平，满足成本管理需要。公司年内计划选送一两批参加集团公司举办的预算（成本）业务骨干培训班，并计划举办一两次现场计划成本管理业务交流会。

各项目要结合实际，进一步深化和细化，全力推动成本管理取得实质进展和效果。