财务预算管理（精编3篇）

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财务预算管理1

关键词：企业；财务预算管理；财务预算体系

财务预算是指关于资金使用和筹措的预算，与公司的现金收支、经营成果、财务状况密切相关，是对企业资源的合理有效的分配。进行财务预算管理，建立财务预算体系，是管理创新的重要举措，透过预算制度的实施，得以激励各部门完成经营目标，并有效控制成本费用，以达到公司利润最大化的目的。

一、财务预算管理机构的设置

公司总部成立预算管理委员会，该委员会由高层管理人员和一些关键职能管理部门的负责人组成，根据公司经营状况、经营政策和资源限制，审查批准财务预算方案，协调预算的执行、调整和考核工作。各子公司和总部直属单位也成立预算管理部门，公司总部、子公司、下属部门之间，一级对一级负责，逐层分解落实，层层考核，确保预算的编制和执行。预算管理委员会下设办公室，由财务管理中心总经理任主任，负责预算管理委员会日常工作。

二、财务预算管理的内容和编制方法

财务预算主要包括现金收支预算、预计利润表、预计资债表。

现金收支平衡预算包括现金收入、现金支出、现金多余和不足及现金融通四部分。现金融通时要考虑满足正常周转需用的现金存量总额，在现金缺额较大时要考虑现金筹措的可能性，如果筹措的资金不能达到平衡要求，则应考虑调整和修改资本性支出预算。

预计利润表是在公司营运目标和公司资源分配的基础上编制而成。通过该表可了解公司预期盈利水平，如预算利润与目标利润有较大差异，就需要作出调整。

资产负债预算主要侧重于有关财务指标的控制，判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如使资产负债率、应收账款周转率、流动比率、速动比率等指标达到要求，资产负债预算应制约其他预算的编制，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。

三、预算编制的流程

预算既然是公司资源的合理有效分配，那么编制流程应该是由上而下，先由经营管理层拟订公司的目标和经营政策，再由各部门或子公司据以编制目标或预算。

1、确定总体预算目标。公司总部预算管理委员会根据预算年度经营目标确定各部门或子公司的年度目标利润、资产负债率、投资收益率等预算指标，并在预算年度上一年的12月1日之前下达给各子公司。

2、编制预算草案。各部门或子公司在确保完成公司总部下达的各项目标的前提下，根据本单位实际经营情况编制财务预算草案，并在预算年度上一年12月底之前上报公司总部。具体编制流程如下：

（1）各部门或子公司预算管理部门在预算管理委员会下达的预算目标范围内，结合各部门或子公司的情况，编制部门或子公司的财务预算，并上报公司总部预算管理委员会办公室备案。

（2）各预算管理部门依据编制的相关预算方案，按轻重缓急进行排序，报主管总经理审批、备案。

（3）各部门或子公司依据审批编制的各项预算，下达给相关管理部门。

3、预算的审批下达。各部门或子公司上报的财务预算草案在公司总部须先经过主管总经理和公司总部预算管理委员会的审核调整，通过后，提交集团公司审批。再由公司总部预算管理委员会根据集团公司批准的财务预算方案，调整确定公司总部和各子公司的财务预算，并下达给各子公司及相关业务归口管理部门执行。

四、预算的调整

公司的经营目标、财务预算设立之后，仍然需要不断的检讨分析，以确保预算执行富有成效，或者适时调整经营策略来适应公司内外部环境的变化，这就需要对预算进行适当调整。预算调整的申请、审批、下达流程与预算编制的流程大致相同。利润预算、现金预算调整不突破年度预算的，由各子公司预算管理部门审批，超过年度预算的利润预算、现金流量预算和资本性支出预算调整、资本性支出预算增减项目调整，由各子公司预算管理部门提出申请，报公司总部预算管理委员会批准。

五、执行情况的分析和预算管理的措施

公司目标能否被落实并激励员工去努力达成，执行情况的分析和考核是一项必要而有效的工具。

1、预算执行情况分析

公司总部预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执行情况按季度进行分析，着重分析利润预算、资本性支出预算、现金流量预算的完成情况，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施。

2、有效实施预算管理的措施

落实预算目标，加强信息沟通，解决预算滞后和预算松弛问题，预算管理是以价值形式和其他数量形式综合反映企业未来计划和目标等各个方面信息的预算，企业应根据企业战略目标确定总的预算目标和预算编制政策，指导下属预算执行单位及时编制预算。

3、预算编制兼顾刚性原则和弹性原则

预算编制和执行强调刚性原则，同时考虑预算环境的变化，业务流程结构的变化和外部市场环境的变化对预算指标的影响，同时考虑个别单位业务的特殊性，严格按规定的调整预算的程序进行审批调整。

4、强化预算执行控制，及时反馈信息

预算管理要发挥作用不仅要坚持过程控制更要注重结果考核。预算一经批准下达，各责任单位就必须认真组织实施，将财务预算指标层层分解，形成全方位的财务预算执行责任体系。

5、建立预算执行情况报告制度，强化预算差异分析

企业实行预算管理各层次的经营者和部门负责人都有明确的经营责任和行政责任，所以预算执行情况便是他们首要关心的信息。这是一种常规的、制度化的分析，在建立企业局域网的条件下，一般由公司财务部直接从计算机中取数，对一些变动异常的指标加以简练的文字说明。在季度和半年度时则进行详细的指标分析和趋势分析。同时，自半年度后，每月的分析都要预测年度预算完成情况，以便经营者心中有数，严格控制预算的执行。

财务预算委员会的日常工作机构人员要定期组织召开预算执行分析会议，通报预算指标执行情况，责成有关单位分析财务预算与实际执行的差异原 因(对预算差异进行深入的、定量的分析)，提出改进管理的措施及建议。研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算执行的偏差。

6、落实预算考评和强化奖罚激励机制的作用

在企业预算管理体系中，预算考评起着检查、督促各级责任部门和个人积极落实预算任务，及时提供相关信息以便纠正实际和偏差，帮助管理者了解企业生产经营情况，为实现企业总体目标发挥重要作用。

7、树立“考核与奖惩是预算工作生命线”的观念，确保预算管理落实到位。

没有考核，预算工作无法执行，预算管理变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩，调动员工的积极性，确保企业战略目标的最终实现。奖惩兑现是保障预算目标完成的重要环节，只有奖惩兑现才可保障预算的严肃性，确保管理过程各环节的衔接。

六、财务预算管理工作中应注意的问题

1、执行严密的预算调整程序

在当月的预算计划执行过程中一般不调整收支项目和金额，因特殊情况必须调整的，由有关部门按项目编制方案，详细说明理由，经子公司总经理批准，报公司总部，经总经理批准后方可变更。

2、注重预算的编制和审核，事前化解预算执行过程中可能发生的矛盾。

由公司确定总体经营目标和预算编制原则，各子公司根据实际需要编制预算建议。可采用零基预算法通过自上而下、自下而上的多个来回，不断进行修订完善，使预算尽量接近公司的真实情况。

3、严格监督和考核制度

在财务预算执行过程中，对未经批准擅自变更预算导致成本费用上升、支出增加、收入减少等问题的，公司总部委派有关监督部门进行审计及检查，情况严重者要追究有关人员的责任。公司总部对执行结果好的部门或子公司及其负责人给予奖励，以促进财务预算管理工作。

4、管理信息化进程，为财务预算管理提供技术支持

实行财务集中管理和成本实时控制，必须有计算机网络系统予以支持。公司应加快财务管理信息化进程，实现业务管理和财务系统一体化进程，达到实时查询和实时控制的目的。

总之，“凡事慎乎始”，把管理的视野扩大，全面实施公司财务预算管理，对提高经营效率，增强公司竞争力，有无限裨益。??

参考文献：

[1]黄健。浅析企业财务预算管理[J].研究探索，2007(11).

海纳百川，有容乃大。以上就是山草香给大家分享的3篇财务预算管理，希望能够让您对于财务预算管理的写作更加的得心应手。

财务预算管理2

在市场经济的条件下，企业面临的风险很多，其中对企业的影响最大的应属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险（本文主要也就是针对该种风险），这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务的到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者的关系，影响了企业的正常生产经营，甚至最终破产。所以如何减小财务风险、回避财务风险就成了企业财务部门的一项重要工作。财务预算是企业全面预算的一部分，企业想要回避财务风险，获得顺利发展，必须要搞好财务预算。一般而言，财务预算所考虑的不是利润，而是现金流量的确定性与到期债务之间的关系。企业在编制预算时要充分考虑到财务风险对企业的影响，企业财务部门应尽量通过预算安排好资金的使用，从而回避企业的财务风险。

二、如何通过财务预算回避财务风险

财务预算着眼于公司资金的运用，同时可以指导公司的筹资策略，合理安排公司的财务结构。在公司的各种资产中，流动性资产过多，流动性虽相对较好，但会影响其盈利能力。公司财务结构中，短期负债的资本成本较低，但相应的财务风险较大。企业的财务预算就是要处理好资产的盈利性和流动性，财务结构的成本和风险的关系。而财务预算的核心是企业的现金预算。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。现金预算的具体作用体现在：（1）解释企业的现金从何而来，用到那些地方；（2）企业在未来何时需要现金，如何筹集用于到期支付的现金；（3）如何通过现金预算避免不合理的现金支出；（4）如何抑制现金流量的滥用。

一般而言，若公司能确定知道未来的销售量、应收帐款回收情况和生产情况，它就可以将付款到期日与企业未来的现金流量对应起来，这时企业不必持有多余的流动资产，也不必进行不是绝对必要的长期融资。若不能，企业就必须保持较大的安全边际，增加流动资产的水平（尤其是现金和有价证券），同时延长融资的到期安排。需要强调的是，财务预算必须是主动的，不是被动的消极应付。在进行财务预算的时候，一方面要考虑到公司的业务情况来安排企业资金的使用，并在风险和收益之间作出选择，同时结合企业的实际情况来安排企业的财务结构。例如公司若没有近期到期的负债，盈利状况、现金流动状况较好，这时可以适当提高公司的负债比率，这样一方面可以降低企业的财务成本，另一方面可以利用财务杠杆的效用，提高净资产收益率。芝公司近期的负债即将到期的较多，则要特别注意现金流动情况，在编制现金预算时，减少一些可以延迟的支出，加强应收帐款的回收，推迟大的固定资产开支，必要时还要考虑其他资产的变卖。

三、企业处于不同阶段时的财务预算

企业在初创时期，必然是现金流出较多，除了固定资产开支以外，其他方面的开支也相应较多，使得企业净现金流量为绝对负数，同时新产品开发的成败及未来现金流量的大小具有较大的不确定性，投资风险大。在这种情况下，企业首先要搞好投资项目的总预算，对投资项目的总支出进行规划，并对项目的可行性和优劣进行选择；项目预算要考虑各种不确定因素对企业发展的影响，充分考虑项目所涉及的风险因素。若公司是从无到有建成的，这时全部是自有资金，对应的财务风险就较小，公司主要考虑的问题是如何创建自己的品牌，迅速打入市场，为顾客所接受。项目预算对企业的发展具有决定性的意义，决不能忽视，既不要盲目上项目，也不要放弃企业发展的契机。若要回避财务风险，一个很重要的方面就是要在时间上考虑项目支出的时间安排，进行筹资预算，满足资本开支的需要。

企业在成长时期，急于扩大市场占有率和开发市场潜力，这时预算管理的重点是借助预算机制与管理形式来促进营销战略的全面落实以取得企业可持续的竞争优势。现金预算能够在多大程度上支持营销策略是财务预算的核心工作，进行财务预算时要考虑应收帐款收回的可能性。同时，这时公司各项借款较多，要注意在时间上进行安排，必须为未来长期负债的偿还作准备。假如公司的财务状况不佳，现金流动状况不好，有即将到期的债务，到期展期的可能性又不大，公司营销策略就不能单求扩大市扬而应以现金回收为主，其他各项开支也必须有所减少，以度过难关。企业成熟时期，市场增长虽减缓，但企业已占有相对较高、较稳定的份额，一般来讲现金流量为正数，且能保持较高的稳定性。此时公司的潜在风险：一是成熟期长短变化导致持续经营的压力与风险厂是成本控制压力与风险。这时成本控制是伦业预算管理的核心，企业欲达到期望收益必在成本上进行挖潜。邯钢经验正是强调成本管理是企业管理的核心与主线，以达到增大现金净流量的目的。若企业考虑上新的项目，成熟期的末期最为合适，因为此时企业资金压力相对较小，市场销售情况较为稳定，利于筹资。

企业衰退期时期，销售出现负增长，这时不该继续扩大产品的生产，编制财务预算要做到监控现金有效收回并保证其有效利用。此时公司有较多现金，若无较好的短期项目，应该归还可以还掉的负债，减少公司财务成本。

四、预算编制方法上的选择

固定预算也称静态预算，它是根据未来固定不变的业务水平，不考虑预算期内生产经营活动可能发生的变动而编制的一种预算。这种预算对业务较为稳定的企业比较合适，但是，对业务水平经常变动的企业就不合适了。相对而言，弹性预算则是考虑了业务的变化水平，把产品的成本分为变动成本和固定成本两大部分，这样就可以比较清楚地反映企业工作成果的好坏。滚动预算的主要特点是连续不断地始终保持12个月，每过去一个月，就根据新的情况调整和修订后几个月的预算，并在原来的预算期末补充一个月的预算。这种预算一年中头几个月的预算要详细完整，后几个月可以粗略一些。随着时间的推移，原来较粗的预算逐渐由粗变细，以此反复，不断滚动。滚动预算不但可以保持预算的完整性、连续性，而且由于预算的不断调整与修订，使预算与实际情况更加适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。所以，对于处于成熟期的企业建议采用固定预算，而处于其他时期的企业则采用弹性预算和滚动预算更为适宜。

财务预算管理3

关键词：财务管理；预算；资金；人员

财务管理的实质就是通过合理的财务制度安排、财务战略设计和财务策略的运作，有效地培育和配置财务资源，以求利益最大化和协调化。目前，国内保险市场处于低层次竞争阶段，承保费率已降至低谷，加之各项费用加大，保险公司的综合经营成本都很高，盈利空间非常小，管理上稍不注意，就会导致亏损。保险公司经营的是风险，要想有效地防范、降低和化解风险，必须加强财务管理，财务管理位于各项管理工作的首位，是保险公司经营管理的核心关键。加强财务管理应从以下方面着手：

1强化全面预算管理

保险公司实行的是“五级管理，三级核算”的管理框架，支公司、营销服务部报账的财务核算体制，实行总、分、中心支公司三级核算。应抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实、预算执行的授权、预算执行过程的监控、预算差异的分析与调整、预算业绩的考核等环节。根据预算管理制度的要求，由上级财务部门牵头，公司各部门相互配合进行预算编制，把所有收支均纳入预算统一管理，全面准确地反映公司生产经营活动的全貌，减少预算外支出现象。细化预算科目，由下级机构根据保费规模，预算各机构的全年费用，报上级部门审批，上级部门针对各单位预算，由公司财务部下达各项可控费用控制指标进行考核，在此基础上，进行层层分解，并落实到每个部门，每个基层单位。维护预算的严肃性，强化预算的刚性政策，预算一经审核批准下达，不得随意更改，对超预算的单位和项目，财务部有权暂停付款报销，若遇特殊情况需经公司预算管理部门专项审批。对各公司的经营情况进行预算，做到有目的、有计划地开支费用，促进公司经营成本下降。

2以资金管理为中心

从管理对象看，财务管理的对象是公司经营活动和资金流动，资金的问题是公司的核心问题，抓住了资金，就等于抓住了公司的“牛鼻子”。资金管理贯穿于公司经营的各个环节，保险公司属于金融企业，其资金运动除带有一般特点外，更具有其特殊性，保费收入是其资金的主要来源，每天都有大量的现金流入和支出，并且资金是先收后支，保险资金具有注入的确定性与流出的不确定性特点，因此财务管理活动中资金稳定性要求必须特别高，资金的安全更是关系着公司整体经营安全，必须以资金管理为中心，提高资金运行的效益与效率是企业财务管理工作的重点。要管好资金，以下几点要充分重视：

必须对企业的“资金流”进行实时监控，及时掌握一切资金的活动情况，做出正确的资金使用决策。从帐户的开设即严格控制，对资金的结存、划转实行网上银行结算，对帐户进行分类管理，严格审批程序，通过网上银行动态监控所有账户情况，将所有帐户全部纳入监控的范围。严格执行资金“收支两条线”管理办法，实行资金集中统一限额管理，减少资金的占用量，提高资金的使用率。

加强应收保费的管理，公司应宣传所有的营销人员深刻认识应收保费的潜在资金风险，认真分析评价保险中介机构、投保人的信誉度，建立客户档案和客户身份识别，确立出单收费条件，提高应收保费质量，缩短保费资金回收期限，降低资金风险。

全程管控赔款资金支出，赔款支出在保险公司资金支出中占比最大，其中蕴藏的问题也最多，因此公司对赔案从发生到赔款支出的所有环节应严格监控，保证真赔实赔，不损害国家、公司、保险人和被险人的利益，财务部门必须严把赔款支出关，认真做好复核工作，保证赔款支出直接支付到被保险人账户上，避免资金在中间环节上出问题。

企业要想生存发展，就要取得更多的“资金”，但企业取得和使用资金是要付出代价的，经营企业必须讲究成本。目前保险产品同质性明显，各险种的条款及费率类同，差异甚小，谁能较好地控制成本，谁就能创造更大的效益，谁就能在竞争中取胜。正确树立资金成本效益观念，成本的控制主要是落在赔款和费用两大环节。控制成本主要就是防止“跑、冒、滴、漏、”，坚持厉行节约，克服大手大脚和随意性，合理地使用资金，把每一分钱都用在“刀刃”上，杜绝资金使用上的一切浪费和无效益。

3以制度建设为基础

在公司发展进程中，必须要有相应的财务管理制度与之相匹配，要做好管理工作，首先必须要“有章可循”。以制度建设为基础，一手抓制度建设，一手抓制度落实。在制度建设方面，首先根据保险公司做强做大的要求，制定一系列的财务管理制度以规范各项财务工作程序，重点针对没规可循的情况，认真分析原因。加强制度的制定和完善，不断健全和完善规率和机制。其次，抓制度学习和落实，为使制度得以有效实施，应认真抓好制度的贯彻落实。即不仅在财务部门内部，而且在整个公司，不管是干部还是职工，都要分别组织学习，从严抓制度落实。应重点针对有章不循的情况，采取具体问题具体分析逐个予以解决。对制度的执行情况还应进行定期检查，对违反制度的行为及时进行纠正，以保证制度的严肃性和权威性。此外，还要制定财务人员必须遵守的行为准则，依法经营，依法纳税，依法建账，依法理财。以制度严格执行来夯实财务管理基础。