2024年我国中小企业内部控制的现状及对策论文汇聚【优质10篇】

【参照】优秀的范文能大大的缩减您写作的时间，以下优秀范例“2024年我国中小企业内部控制的现状及对策论文汇聚【优质10篇】”由阿拉漂亮的网友为您精心收集分享，供您参考写作之用，希望下面内容对您有所帮助，喜欢就复制下载吧！

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第一篇】

[摘要]内部控制是现代企业管理的一项重要手段，其目的是确保企业经营活动的效率性、资产的安全性以及财务信息与财务报告的可靠性。而目前我国一些企业的经济效益普遍较低，企业财务信息与财务报告的失真程度较高，违规现象层出不穷，本文意在对当前我国企业内部控制中存在的问题进行剖析，并参考联通公司的成功经验指出相关的完善措施。

1、对内部控制的模糊认识与疏于执行。

内部控制是现代企业管理的重要手段，通过内部控制企业可以实现经营活动效率的提高，会计信息更加趋于真实，是保证生产经营更好发展的重要措施。但当前相当一部分企业的领导并未认识到内部控制的重要性，认为内部控制制度就是一条条罗列起来的文件和制度，制定的内部控制制度大多残缺不全，即便制定了制度也是重于形式，疏于执行，以为将制度制定出来内部宣传即可了，不过问内部控制执行的情况，使内部控制流于形式，在内部控制制度的执行中遇到问题时不按照内部控制的规定处理，以灵活性为由牺牲掉内部控制制度的严格性，由于对内部控制的不重视和对制定的不严格执行导致经营管理不善，企业资产流失与会计信息失真现象更加严重。

2、内部控制制度设置不科学。

尽管我国很多企业根据相关文件制定了企业内部控制制度，但从总体上来看，企业的内部控制总体水平仍然不高，主要原因在于内部控制的本身质量不高，缺乏科学合理性，表现在：首先是内部控制组织不健全，认为内部控制就是制定制度让大家遵守，控制制度的完成就代表内部控制工作的结束，一些内部控制工作需要的执行单位、约束机制、反馈机制等都没有建立或者不健全，这样只能是把内部控制作为摆设;二是内部控制失衡，较多的企业内部控制重视事后控制，都是等问题出现了再找补救的方案然后制定控制制度，这种事后弥补的方式显然是有失科学性，企业也应同样关注事前控制和事中控制，及时将问题解决，避免造成更大损失;三是关注实物资产的控制，如资金、固定资产等有形资产，而忽略企业文化、人力资源、财务信息等无形资产的控制。

3、内部控制制度的后续工作不完善当前我国企业内部控制制度在内控责任的划分、内控结果的量化与考核等方面有有待于进一步的明确。由于责任的不明晰，导致企业员工贯彻内部控制制度的积极性不高，相关责任人的检查与监督也流于形式，对内部控制问题的判断往往以偏概全、缺乏全面和完整性。内控执行的结果如果没有一个赏罚分明的奖惩制度来督促的话，内部控制的执行将丧失掉其活力，内控责任人将失去积极参与的动力，各个部门与部门之间也将因为没有相应的监督机制而出现不相协调的一面。

4、内部控制制度不能及时的更新完善企业处于激烈竞争的市场环境中，随时可能会遇到各种突发事件而影响企业正常的生产经营，而企业的内部控制的功效可能会因此而消弱，因此内部控制制度一般是针对企业正常生产经营而制定设计的，对突发事件可能失去控制力。企业在时刻变化的市场环境中应及时的调整经营策略，保持生产和竞争能力。

1、优化内部控制环境。

内部控制环境的主要因素包括：员工的职业道德和业务素质、企业文化、企业经营理念、企业组织结构设置等各个方面，任何企业都存在于一定的内部控制环境当中，它不仅影响员工的控制意识还决定员工实施内部控制的自觉性。以联通公司为例，联通公司将公司各项业务进行了认真的梳理和研究，制定了《中国联通内控制度规范》，这一制度使企业员工充分了解和掌握了内部机构设置及权责分配情况，同时也促进各级员工树立内部控制意识，增强内控的自觉性。

2、完善组织结构控制。

按照内部控制的要求，企业在确定组织结构时应遵循不相容职位相分离的原则。组织结构的规划控制主要包含两个方面。一是不相容职位的分离，一般情况下某项经济活动的每一步骤由不同的人执行就可以实现内部控制的效果，如执行经济活动的要与审核经济活动的岗位要分离、保管财产的职位要与记录的职位相分离。以中国联通为例，中国联通在确定职责分工过程中，参照财政部颁发的《内部会计控制规范》制定了《不相容职务相互分离暂行规定》，对不相容的授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等做出具体规定，对关键岗位采用强制轮休或定期轮换等。二是建立健全有效的会计控制系统，会计内部控制是内控制度的核心部分，企业应按照适应性原则和合法性原则完善自身的内部会计控制。联通公司制定了《中国联通财务与信息披露关键控制》，对会计事项的处理、风险的控制与披露做了详细规定，以防范与控制财务报告风险。

3、加强监督与评审控制。

监督与评审控制指的是企业高级管理部门对企业的内部控制实施状况进行的再监督与评审。目的在于确保内部控制制度在企业的有效实施，而实行的对内部控制的再控制，能及时发现内部控制制度的缺陷或设计上的漏洞并做出适当调整，能对实施内部控制的相关责任人的完成情况做出公平的评估，并给予合理的奖惩以保持其工作的积极性。联通公司的内控评审工作较为出色，分别从公司层面控制、信息系统控制、业务流程控制三个方面展开内控评审，改进了内控的薄弱环节。

4、注重对人的控制。

企业内部控制实施的好坏，内控制度能不能起作用归根到底是取决于人，即执行者的素质，包括各级负责人和企业员工。再好再完善的内控制度，也可能会因为某个执行人员的业务素质不达标、判断失误、意志不坚定而失去其应有的效用，因此要想达到既定的内控目标就必须加强对人的控制，要加强企业员工的业务素质的培养和职业道德的教育，增强其自我约束能力，尤其是对业务水平较低的人员应注重其业务培训，提高其工作能力，减少人为的技术失误和造成的损失。

参考文献：

[1]付林.企业内部控制制度建设的思考[j].哈尔滨商业大学学报，

[2]刘军.控制环境与内部控制制度的发展[j].机械管理开发，

[3]张俊民.企业内部会计控制目标构造及其分层设计[j].会计研究，

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第二篇】

人力资源管理是当下企业管理中的重要课题，企业之间的竞争，其实就是人才人竞争。虽然，电力企业作为国家垄断行业，在其生产经营中享有国家政策支持的优势条件，但是，随着国有企业深化改革的逐渐深入，电力企业的改革势在必行。

1.管理理念滞后于形势的发展。

电力企业因其特殊性，长期以来计划经济所形成的按部就班的管理惯性，反映在人力资源管理中则表现为：其理念还是停留在人事管理时的.旧思维体系之中，并没有建立起一套与市场经济相匹配的人力资源管理体系模式，既无法适应知识经济时代对人才管理的变革需求，也缺乏对新型人力资源管理系统的研究和探讨，无论是在建立起一整套的能够为企业后续发展提供强有力人才培训的机制理念上，还是建立起高效的员工激励机制理念等方面都存有明显的不足。尽管随着近几年电力企业的改革，有不少企业将原来“劳动人事部”换成了“人力资源管理部”，但“换汤不换药”，“穿新鞋走老路”的现象普遍存在，牌子换了，但管理理念却陈旧依然的滞后于形势的发展。

2.人才培训上的短板。

长期以来，人力资源缺乏对员工培训重要性的认识，只是习惯于按行政计划招聘员工，再安排到一个具体岗位后，与员工之间的关系只是体制上的劳资人事关系，对于员工的后续发展能力培训并不重视。这种只限于对员工安置的人事管理，因其对员工智力资源开发的缺失，导致了电力企业生产岗位上技能人才的不足。据中电联数据显示：电力企业目前生产岗位上具有技师以上职业资格人员不及员工总数的2%，远远低于发达国家30%的水平。

3.缺乏有效的竞争机制。

由于人力资源管理部门囿于人力资源管理理念的陈旧，因此，没有一套有效的竞争机制，以提高员工的积极性。一是平均主义仍然是电力企业薪酬的主要分配方式，绩效考核的执行还只是停留在表面化上；二是内部人员流动性差，用人机制不灵活，员工尤其是生产岗位上的员工，基本上入厂是什么岗位，退休时还是什么岗位。这种用人机制灵活性的缺乏，使员工容易产生一劳永逸的惰性，满足于只掌握本岗位技能的基本需求，而缺乏提升综合素质的学习主动性。

二、提升电力企业人力资源管理水平的思路及对策。

理念决定行动。电力企业人力资源管理部门要按照电力企业深化改革的要求，树立人才资源是企业第一资源的观念，从构建员工技能培训模型，夯实人力资源管理基础工作；构建员工培训机制，建立企业员工培训优化体系；完善企业激励机制，发挥绩效考核的实际效能这三方面转观念、建机制，以适应新形势新任务对人力资源管理的要求。

1.建立员工岗位能力模型，夯实人力资源管理基础工作。

结合企业实际，参照员工岗位能力模型先进经验，摸索并建立电力企业员工专业或岗位能力模型，夯实人力资源管理的基础工作。这个模型，要具备既可以有效地观察、分析企业所有员工的基本情况、专业特长、业绩表现，并且具备利用大数据的分析工具能够对员工综合素质进行动态分析的功能，从而使人力资源部门从低层次的人事管理，上升到人力资源管理的平台上来，真正发挥出人力资源管理的作用。

2.构建员工培训机制，建立企业员工培训优化体系。

针对目前电力企业生产岗位中、高级技能人才比例偏低，高、低电压技术等电力专业人才不足的实际问题，立足于电力行业特点，构建基于评估效果模型的新型员工培训体系，以企业培训部门为依托、以本地高等院校为支持，启动针对岗位实际技能需要的员工培训。培训要立足于评估效果，把培训效果是否推动了企业发展、是否提升了员工素质、是否给企业提供了所需人才纳入培训评估效果体系加以考核，以强化培训效果，提高培训质量。

3.完善企业激励机制，发挥绩效考核的实际效能。

把目前企业中所采用的薪酬、福利、精神、员工个人成长等激励机制用好、用活，以最大限度地调动员工之于企业的归属感、使命感和成就感。针对绩效考核作用不明显的弊病，按照业绩和能力相挂钩的原则，细化考核项目、严格考核标准，执行考核内容，使绩效考核真正成为人力资源管理的有效手段和途径。

总而言之，电力企业的人力资源管理伴随着企业改革的深入，会遇到更多、更新的问题和要求，这些都需要我们立足于工作实际，结合先进的人力资源管理方法，不断地加以改进和提高。

参考文献。

[1]王萍.电力企业人力资源管理的现状及其思考[j].现代经济信息，（7）。

[2]毛临玲.电力企业人力资源管理存在的问题及对策[j].中国经贸导刊，（5）。

[3]杨丽敏.电力企业人力资源培训管理模式与收益分析[j].中国市场，（12）。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第三篇】

（一）内部控制观念落后。

以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有决定性的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时缺乏先进的管理理念。先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。内部环境是内部控制中其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。现代企业所面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，更有效地控制成本，优化配置各种资源。

（二）风险评估意识不强。

内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管理者忽略了。他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手不及，早早的以失败收场。内部控制制度的确立，能够帮助企业更好地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。

（三）组织结构不合理。

企业的发展要求企业内部分工明确，职能清晰，而我国中小企业因规模，资源等问题，导致企业内部组织结构不合理，企业职能没有做到有效下放，还是掌握在企业的管理者手里，企业内部部门和岗位设置缺乏合理性，部门之间没有有效的沟通平台，企业信息传达不够及时，信息反馈更是无从谈起。这些都是我国中小企业在组织结构中面临的问题。企业的组织结构不合理，导致了企业内部控制制度缺少有效的管理和监督，形同虚设，失去了其存在的意义。

（四）信息化水平低。

随着信息全球化进程的加快，信息技术已经渗透到了各行各业中，信息技术能够有效提升企业的管理效率，强化企业的内控制度。大数据时代的到来，使企业在正常的运营和管理中，要面对大量的信息，包括企业内部的大量财物信息以及企业外部环境的变化信息。我国中小企业由于规模较小，资金有限，也就忽视了信息化对于管理的重要性。在实际运营中，大多采用传统的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企业信息的沟通和共享，造成企业部门之间信息闭塞。对市场了解缺乏时效性，不具备根据市场变化及时调整企业经营管理策略的能力，管理者对于企业的整体情况也缺乏必要的了解。

（一）优化内部环境，强化管理意识。

企业管理者应根据企业的实际情况，制定切实可行的内部控制制度，明确企业中个部门的职责和权力，实现相互制衡，利益均摊，防止舞弊现象的发生。还要根据国家的相关政策以及制度实施过程中出现的问题，及时地对控制制度进行修改，从而保证制度的合理性和时效性。企业管理者要进一步强化自身的管理意识，不断地学习和研究有关企业管理的业务知识，因为企业管理者的管理意识是优化企业内部环境的重要前提。企业的管理者的自身素质能够直接影响企业的发展，企业内部控制的效果和效果，与企业管理者的控制意识和发展措施有着紧密的联系，管理者只有提升自身的管理意识，完善自身的自我控制能力，加强对企业的内部控制的管理，才能够从根本上将企业的内部控制顺利实施，进而完成企业的发展。

（二）建立风险评估机制。

中小企业要想实现长期发展，就必须强化企业内部的风险意识，自上而下，明确风险评估对于企业发展的作用，建立完善的风险评估机制，同时分配风险管理责任，设置专门的风险评估部门，对风险作出及时有效的分析，抓住风险能够带给企业的有利之处，规避风险对企业的不利影响，并制定出应急方案，风险评估报告要及时上报，以便管理者能够对企业的整体情况有所了解，做出正确的经营策略。另外，企业还要组织风险评估部门，开展有关企业发展风险规避方面的专业知识，强化企业整体的风险评估意识，由于我国中小企业规模小，各种资源有限，往往承担不起企业发展中遇到的风险，所以加强学习是企业成功规避风险和进行准确的风险评估的重要途径。

（三）完善组织结构。

中小企业的组织结构要根据企业的实际情况，对企业的管理职能进行下放，这也是企业管理职能充分发挥的重要前提，企业管理职能要根据不同的部门进行系统的`划分，并且要将职能和责任紧密地结合在一起，使各部门领带在掌握一定管理职能的同时，也承担着相应的责任，一旦出现问题，可以在短时间内找到问题的负责人，提高办事效率。同时还要设置专业的管理和监督部门，科学地分配人力资源，划分管理层级，使各部门形成相互制衡的关系，将企业看做是利益均沾的整体，另外，还要建立良好的上下级之间，各部门之间的沟通渠道，使内部控制制度的作用能够充分实现。中小企业组织结构的合理性，将大大加强企业内部控制制度在企业管理中作用的发挥。

（四）加强信息交流，强化内部监督。

中小企业要加强对信息系统的投入，强化企业管理，将信息化的管理系统引入到企业的日常管理当中，建立企业信息共享平台，实现企业内部各部门之间的有效沟通，使企业管理者能够随时掌握企业的动态。专业的审计和监督部门要通过信息平台对企业各部门的日常工作情况和企业整体的绩效情况进行实时的监管，对企业中出现的问题，要随时反映给企业的管理者，是企业管理者能够随时掌握企业内部的动态信息，对企业中存在的问题给出及时的处理意见，确保企业能够有序稳定的发展。企业实现信息化管理将有利于内部控制制度的实施和监督。中小企业是国民经济重要的组成部分，中小企业要想获得持续稳定的发展，就必须规避企业内部管理中存在的问题，运用科学合理的手段，强化组织管理意识，优化企业组织结构，加强内控控制制度的实施和监督工作，与此同时，企业管理人员应该加强对风险的认识，将风险管理和内部控制进行有效结合，制定合理的风险控制策略，加强部门协作，体现以人为本，才能形成企业独有的文化，并不断发展、壮大，从而推动企业长期稳定的发展。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第四篇】

担保是指按法律规定或者当事人约定，为确保合同履行，保障债权人利益实现的法律措施。

企业可能会出于多种原因对其他企业提供担保，如母公司为子公司提供担保，对长期稳定的客户提供担保。企业对外提供担保的种类比较多，如投标担保、承包担保、履约担保、预收（付）款退款担保、工程维修担保、质量担保、付款担保、借款担保、分期付款担保、租赁担保、经企业同意的其他类型担保等。企业为其他单位提供债务担保，如果被担保单位不能在债务到期时偿还债务，则企业需要履行偿还债务的连带责任，因此，债务担保有可能形成企业的一项或有负债，企业承担着履行担保责任的潜在风险。基于此，为了保护企业的投资者和债权人的利益，企业应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。

（一）担保业务内部会计控制的控制目标和关键控制点。

（二）担保业务的基本内部会计控制制度。

1、适当的职责分离。适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方式之一，对于不相容职务应分别由不同的职员担任，这些职员之间就形成了内部牵制。舞弊行为只有在几个职员相互勾结的前提下才可能得逞，如果职员各尽其职，舞弊的可能性将会很小。

担保业务应适当分离的职务主要包括：

（1）受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。担保标准和条件必须同时获得业务管理部门和专门追踪和分析被担保企业信用情况的部门（如会计部门下的担保业务小组）的批准。

（2）负责调查了解被担保企业经营与财务状况的人员必须同审批担保业务的人员分离。

（3）拟订担保合同人员不能同时担任担保合同的复核工作。

（4）担保责任的记账人员不能同时成为担保合同的核实人员。

（5）担保合同的订立人员不能同时负责履行担保责任垫付款项的支付工作。

（6）审核履行担保责任垫付款项的人员应同付款的人员分离。

（7）记录垫付款项的人员不能同时担任付款业务。

（8）审核履行担保责任、支付垫付款项的人员必须同负责从被担保企业收回垫付款项的人员分离。

2、正确的授权审批。授权审批是指每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。对于担保业务而言，主要存在以下四个关键的审批要点：

（1）在担保业务发生之前，担保业务经过审批。

（2）非经正当审批，不得签订担保合同。

（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准。

（4）为被担保企业履行债务支付垫付款项必项经过审批。前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的企业提供担保而蒙受损失，第三项控制的目的则在于保证担保业务按照政策规定的标准、条件等进行。

3、担保原则、担保标准和条件等制度。为防范风险，避免和减少因担保可能发生的损失，企业应制定有关担保的原则、标准和条件等，用来规范担保业务。如被担保企业应是生产经营正常，经济效益较好，财务制度健全，营运资金合理等。

4、充分的凭证和记录。充分的凭证与记录是现代企业内部会计控制的重要因素，是记录和反映经济业务的载体，也是其他控制形式的有效保证。凭证与记录需连续编号，并检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理，这是保证完整性的重要控制措施，可以有效地防止经济业务的遗漏和重复，并可根据完整性检查发现是否存在舞弊现象。

例如，企业在收到担保申请之后，立即编制一份预先编号的担保业务受理书，分别用于调查了解被担保企业财务与经营状况、批准担保签订合同、记录担保责任的控制制度，这会比企业仅仅在审批担保以后才草拟、签订担保合同效果好，避免漏登担保合同的情况。企业可以通过检查预先编号的担保业务受理书检查已审批担保业务是否全部登记入账或在报表附注中揭示。

5、定期了解被担保企业的经营与财务状况。这样做有助于了解企业承担的潜在风险。企业应由独立于担保合同核准、垫付担保责任款项的人员定期对被担保企业的经营与财务状况进行全面了解，对经营与财务状况恶化的被担保企业及时作出说明，企业可以据此检查账簿记录、担保合同条款等进行恰当的处理，尽可能避免或减少可能发生的损失。

6、反担保制度。在可能情况下，企业可以要求被担保企业为自己提供适当的担保——反担保。当债权人实施担保权利，企业支付垫付款造成自己的损失时，企业的损失可以从反担保中获得优先受偿。

7、内部核查制度。由内部审计人员或其他独立人员核查担保业务的处理和记录，是实现内部会计控制目标所不可缺少的一项控制措施。

三、担保业务的主要流程及其控制。

（一）担保业务的受理。受理担保业务时，要求被担保企业提供完整的资料，如：

1、被担保企业出具的担保申请书；

2、被担保事项的经济合同、协议及相关文件资料；

3、有关反担保的资料。

担保业务的受理阶段，企业对担保业务材料审查的主要内容包括：

1、完整性。主要审查被担保企业提交的文件、资料的种类是否完整、齐全。

2、合法性。审查被担保企业提交的文件、资料以及申请的担保事项是否真实、合法、有效。

3、条件：主要审查被担保企业是否符合企业规定的担保原则、标准和条件。

（二）调查了解被担保企业的经营和财务状况。企业可以以被担保企业经有资格机构审计过的财务报表为基础，通过调查被担保企业财务部门和主要管理者，必要时向被担保企业的商业往来客户、供货商和其他债权人，询问被担保企业资信情况，核对财务报表和主要凭证，查看库存，了解和掌握被担保企业的动态情况以及走访外部管理部门，了解其对被担保企业的评价，核实有关情况等方式，获取第一手材料。

（三）担保业务的审批。担保业务审查人员通过对调查审批报告及相关材料的审查，分析被担保企业的履约能力、反担保情况及本企业相关利益，对照本企业的担保责任、担保标准和条件等政策规定，决定是否办理该担保业务。

（四）签订担保合同。根据调查、了解的被担保企业的财务与经营情况和企业的担保原则、担保标准和条件，经审批后，与被担保企业签订担保合同。担保合同一般一式3份，一份交受益人；一份由会计部门作表外或表内科目登记的附件；一份由经办部门存查。担保合同签订后，担保经办人员应及时登记担保业务台账。

（五）担保检查。在担保有效期内，担保业务经办人员应对被担保企业资格、经营管理和担保等事项进行检查，并了解担保事项的进展情况，促使被担保企业按时履约，或在本企业履行担保责任垫付款项后能及时得到追偿。企业可以规定检查的时限，如担保期在1年以内或风险较大的担保业务，担保业务经办人员需每1个月进行一次跟踪检查；担保期在1年以上的担保业务，至少每季度进行一次跟踪检查。

（六）担保合同的履行。担保合同的履行，是指担保合同签订后，企业应被担保企业和受益人要求对担保合同进行修改或应受益人要求履行担保责任，或在保证期满担保合同注销的过程。具体包括修改、展期、终止、垫款、收回垫付款项等环节。

1、担保合同的修改。担保期间，被担保企业和受益人因主合同条款发生变更需要修改担保合同内容，应按要求办理。例如，对增加担保范围或延长担保期间或者因变更、增大担保责任的，按拟重新签订的担保合同的审批权限报有权审批部门审批。其中，经办部门应就担保合同的变更内容进行审查后，形成调查报告，同时要求被担保企业提出修改担保合同的意向文件。经批准的，经办部门再重新与被担保企业签订担保合同。

2、担保合同的展期。对于担保合同的展期，应视同新担保业务进行审批，重新签订担保合同。

3、担保合同的终止和注销。当出现以下情况时，担保业务经办部门要及时通知被担保企业，担保合同终止。

（1）担保有效期届满；

（2）修改担保合同；

（3）被担保企业和受益人要求终止担保合同；

（4）本企业替被担保企业垫付款项。企业已经承担担保责任的，在垫付款项未获全部清偿前，经办部门不得注销担保合同，并要向被担保企业和反担保企业发送催收通知书，通知被担保企业还款。

（七）垫付款项及其催收。

1、担保业务垫付款项的前提条件和内部批准手续。担保期间，担保业务执行部门收到受益人的书面索赔通知后，核对书面索赔通知是否有有效签字、盖章，索赔是否在担保规定的有效期内，索赔的金额、索赔证据是否与担保合同的规定一致等内容。核对无误后，经有权签字人同意后对外支付垫付款项。

2、垫付款项的催收和处理。担保业务经办人员要在垫款当日或第2个工作日内，向被担保企业发出垫款通知书，向反担保企业发送《履行担保责任通知书》并加强检查的力度，以便及时、全额收回垫付款项。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第五篇】

文摘要：文章主要分析我国中小企业的现状，针对中小企业在人力资源管理上存在的问题，在吸收和借鉴国内外企业人力资源管理研究的最新成果和有益经验的基础上，研究中小企业如何制定具有竞争力的人力资源管理对策并提出相关建议。

中小企业在我国国民经济中具有重要的作用。

统计资料表明，全国工商注册企业中，中小企业占了99%，其产值和利润分别约占60%和40%;而且，中小企业还提供了75%的城镇就业机会;在去年1500亿美元的出口总额中中小企业占有约60%的份额;此外，中小企业在满足人们的多样化需求、培养企业家、进行技术创新、参与专业协作等方面都具有重要的作用。

中小企业在一定程度上影响地区乃至整个国家经济的繁荣和社会的稳定。

发展中小企业是一个必然的趋势，为中小企业创造良好的环境是经济体制改革的一个重要方向。

从起，政府有关促进中小企业发展的各种投融资政策、外贸政策以及相关的社会化服务体系的改革措施相继出台。

4月，《中小企业促进法》调研起草工作也已开始进行,社会对中小企业已愈来愈重视。

中小企业如何抓住这个良好的机遇，获得长期生存与持续发展的动力和能力，是中小企业在竞争中面临的严峻课题。

虽然，中小企业的成功依赖于企业多方面的因素，但人力资源战略是整个企业发展战略的核心。

(一)中小企业的概念。

目前，世界上各个国家对中小企业的定义并没有达成共识，但基本上都是以雇员的数量和行业为划分基准。

在我国，中小企业就是在我国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。

中小企业的划分标准根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业的特点来制定，具体划分如下：

(5)住宿和餐饮行业的中小型企业为职工人数在800人以下，或销售额在亿元以下的企业。

中小企业相对大型企业而言，其优点主要表现在以下几个方面：

(1)中小企业管理者的综合能力较强;。

(3)中小企业管理者易于了解员工。

同时，由于历史的、现实的因素影响，中小企业也存在着许多不可忽视的缺点：

(2)“家族化”、“个人集权化”管理的负面影响比较严重;。

(3)中小企业人才存量少，流动性大;。

(4)中小企业缺乏长远科学的规划。

很多中小企业不具备独立的产品开发能力，市场开拓能力也很有限，完全以“盈利”为唯一目标，什么有利润，就做什么，很少考虑自己的实际情况以及进行长远的规划，形成了什么都做，但什么都不精，企业业务更换频繁的现象。

在人力资源管理观念落后、人力资源投资不足、人力资源管理制度不健全、人力资源结构不合理以及企业文化建设滞后等几个方面的突出问题，以下是对上述几个问题的具体分析。

(1)集权的传统思想在中小企业中体现尤为明显;。

(2)简单地把员工视为“经济人”;。

(3)对“人才”观念的狭隘理解。

2、人力资源投资不足，尤其是管理人员的培训缺乏。

国内一些中小企业的领导者认为培训只是针对基层管理人员和普通员工的，而高层管理人员则不需要培训。

事实上，许多中小企业的高层管理人员都非常缺乏相应的管理知识和必备的管理技能。

从企业的长远发展来看，高层管理人员的素质高低对于企业发展成败更具决定性的影响，对他们的培训比对一般员工的培训更为重要。

由于中小企业成长的特点，其初创阶段制度规章相对不完善，管理手段中过分依赖创业者个人能力、经验和威望，常借助于传统的家族式、命令式、随意性管理。

随着企业的发展和21世纪竞争环境的变化，我国中小企业的人力资源管理制度已显现出严重的弊端，主要表现为：

(1)人员招聘选拔机制不科学;。

(2)人员配备和任用机制不合理;。

(3)企业绩效考评机制不完善;。

(4)薪酬福利制度不公平;。

(5)激励机制不健全。

4、人力资源结构不合理。

目前，中小企业普遍存在着人力资源结构不合理、管理机构职能交叉、人才短缺与人才浪费的矛盾现象共存的严重问题。

不利于提高管理效能，也难以与管理水平的提高、信息技术的进步相适应。

从国内中小企业对各类人员的需求来看，高级管理人才、技术人才和高级“蓝领”还存在着较大缺口，普通管理人员供需基本平衡，而一般工人则供过于求。

5、企业文化建设滞后。

目前，我国大多数中小企业文化建设意识还很淡薄，对借助于建设企业文化来改善工作环境，满足员工精神需求，以达到吸引人才、留住人才、提升团队合作精神、增强企业凝聚力、树立企业良好的社会形象的重要性认识不足，还没有把企业文化纳入人力资源管理范畴并加以充分重视，这也是中小企业难以吸引与留住人才的一个重要原因。

(一)企业的外部环境影响因素。

外部环境因素对企业的人力资源战略制定和实施有着特殊的影响，因为任何一个组织都必须从相同的外部劳动力市场上获得人力资源。

许多外部环境因素会对中小企业的人力资源状况产生影响，较为重要的外部环境影响因素包括：经济全球化的发展、中国入世的影响、iso等组织的影响、地理和竞争因素的影响、文化的影响、教育的影响、政府的政策法规、经济条件与社会发展现状。

本文主要仅就经济全球化和政府的影响做一简要的分析。

(二)企业管理者的管理水平。

真正意义上的现代人力资源管理工作应该是企业中的全体管理人员都承担的责任，其中也包括企业的最高领导者。

事实上，一家企业的业务经营部门的经理人员是否能够积极配合人力资源管理者的工作，同时切实履行自己作为一名管理者所应当承担的管理责任，是企业人力资源管理水平高低的重要因素。

根据我们在国内很多企业的调查，在员工的工作满意度和组织承诺度产生不良影响的因素中，除了薪酬等敏感性的因素之外，管理者的管理水平不高以及员工得不到上级足够的指导和关心，是最为突出的影响因素。

因此，提高管理者的水平，尤其是在人员管理方面的水平，对于我国的中小企业来说是也一个非常具体而又现实的问题。

(一)更新人力资源管理观念，确立战略人力资源指导思想。

针对中小企业个体来说，目前首要的任务是更新人力资源管理观念，从传统管理模式下简单的人事管理向现代人力资源管理转变，尽快确立与当今时代相适应的人事人才新观念，真正树立以人为本的管理理念，从战略的高度看待人力资源问题，确立战略人力资源是企业竞争优势首要源泉的指导思想。

具体来说，中小企业必须完成以下几个方面的观念转变：

首先，中小企业管理者要从企业的人力资源实际状况出发，使得以人为中心的人本管理思想贯穿人力资源管理的各个环节，采用科学的管理方法和手段，建立起符合企业发展需要的人力资源管理体系。

其次、企业的领导观念要由权力型领导转向服务型领导，突出领导的责任性。

第三、企业要转变传统的学习观，由应急性、针对性学习转向终身学习，突出学习的`连续性。

第四、企业要转变传统的竞争观，由对立竞争转向合作竞争，突出竞争的共赢性。

(二)加大人力资源的投资，实行人力资源投资优先战略。

鉴于我国中小企业在员工培训方面存在的严重不足、人力资源整体素质不高的状况，必须加大人力资源的投资，除了引进、吸收人才外，中小企业还必须将对员工的培训纳入重要的议事日程。

(三)人力资源管理制度创新，推进人事制度改革战略。

人才竞争的背后归根到底是制度的竞争，越是知识层次高的人对自由的环境就会有更高的要求，相比之下，很多人都会选择拥有科学、完备和人性化的体制的企业去工作和发展，因此，企业人力资源管理的一项重要任务就是吸引和留住优秀人才。

(四)优化人力资源结构，制定人力资源规划战略。

针对中小企业存在的人力资源结构不合理、管理机构智能交叉、人员流动性大的问题，中小企业管理者应适时调整企业的组织结构，优化人力资源配置，制定有利于企业战略发展和员工自我实现的人力资源规划战略。

(五)打造先进的企业文化，增强企业的凝聚力。

打造独特的、具有竞争力的企业文化，对于中小企业的人力资源管理来说是最困难的、最具挑战性的一项工作，需要作为一项长远的战略性任务去完成。

成功的企业文化，对于企业员工的潜移默化的作用，有时比物质的激励更为有效，不但可以激发人才的热情，使其保持旺盛的进取心和企业荣誉感，统一企业成员的意念和目标，齐心协力地为实现企业目标而努力，而且是留住和吸引住人才的一个有效的手段。

21世纪给中小企业人力资源管理带来了全新的挑战和难得的发展机遇，也对企业的人力资源管理水平提出了更高的要求。

中小企业要充分认识到在人力资源管理上存在的诸多问题及其严重性，把人力资源管理提升到企业的战略地位上来，尽快采取具体措施，落实人力资源战略,以适应日益激烈的国内、国际市场竞争。

但从接受一个观念到将观念转化为有效的行动，还需要一定的过程，而且是比较艰难的过程。

在这个过程中，有效的方法是根据内外环境的实际情况，因地制宜制定相应的人力资源策略，并在实际中不断改进、完善。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第六篇】

摘要：近几年来，施工企业在改善企业会计内控管理方面做了不少工作，企业会计内部控制方面显著改善，但内部控制管理的整体水平不高是建筑企业的瓶颈因素，本文探讨了当前的形势，以及预防施工企业内部会计制度风险的有效途径。

关键词：施工企业;改进措施;企业会计内控。

在当今的市场经济中，企业的内部会计系统起着重要的作用，企业要保持健康，稳定的发展，就必须认识到建立和完善会计内部控制制度的重要性。企业会计控制制度仍然有不少薄弱环节，例如，对于建设规划和成本预算等方面的不同建设项目中，制度的特点是不同的，这就需要区别对待。为了降低建设成本，确保企业的经济效益，加强企业会计核算的内部控制，如何改善企业内部会计制度，这些都是我们探究的课题。

1、施工企业的内控意识淡薄。

目前，国内大多数企业将注意力集中在建设工作上，缺乏会计内部控制意识，管理混乱，使得施工进度被延迟，施工企业内部会计控制制度往往难以被有效实施。即使有少数企业内部会计控制制度比较先进，但也仅仅停留理论层面，难以实施。同时，施工企业往往注重落实规划项目。而在成本预算，核算内部控制作用等方面的管理权限还不明确。

建筑施工企业的管理涉及各类经济项目和会计业务。这些业务目标是通过会计内部控制来实现的。与此同时，施工企业会计的内部控制，有利于保证会计信息的真实可靠性，并为决策者提供准确的决策依据。但在目前，有相当一部分的建筑施工企业缺乏内部监督体系，即使建立内部监督体系，它也没有得到足够的重视和利用，各种会计信息不能及时沟通和交流。

该原则要求，由企业提供的会计信息应当清楚和明确，从而使用户能够理解和使用会计报告。它是会计信息和用户之间的连接点。会计信息即有用的会计报表的用户，会计信息的首要作用应当是被会计报告使用者所理解。因此，这种模式较为单一，达不到施工企业发展的要求。

4、企业内部审计监督不够。

目前，施工企业内部审计不到位，严重缺乏内部审计人员，多数单位只用两到三年的内部审计人员，无法满足建设项目审计的需求;内部审计人员的知识结构不合理，大部分被部署到审计组，施工企业内部，审计师的合同管理财务人员缺乏，复合人才少，内部审计人员的敬业精神差，风险防范和控制力度不够，在审计执行过程中发现的问题较多。

第一，领导应加强学习，充分认识会计内部控制的作用。通过学习和研究，深刻地认识到会计内部控制工作对于整个企业的重要性，会计内部控制的重要性，只有领导深刻体会到，才可以将会计内部控制的认识逐步扩大到每一个员工的心里。第二，加强对企业所有员工的.会计内部控制意识。对于企业来说，内部控制意识能够顺利进行，我们必须加强工作人员的会计内部控制意识。只有全体员工加强会计内部控制意识学习，企业才能得到发展。

建立和完善建筑企业会计组织制度的操作风险管理，应当按照决策，执行，监督这一套流程来执行。施工企业应充分梳理和整合会计规章制度，提高制度执行的有效性。根据会计规章制度，新系统已被引入，为了维持内部的控制系统的有效性，从各种各样的系统的业务处理方式中来提取有效，业务环节被注释并进行标记风险。

施工企业应注重风险管理责任制的落实，完善会计风险控制的过程。全面推行操作风险管理责任制。责任会计内部控制，明确的问责链条逐步签署的信件，使风险防范的责任目标，并直接连接个人利益，形成了分管领导直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工的总体责任积极参与安全工作格局。

要充分发挥内部审计的监督，利用各种审计方法，施工企业会计内部控制的有效监督的实施对于现有的会计内部控制问题的改进，进一步建立和完善保障机制，建立和完善信息交流和反馈渠道，确保了会计内部控制的问题能够得到及时的反馈和修正，以创建一个完整了解所有员工，并能认真履行内部控制环境的职责。业内部控制工作能够顺利进行。

3、加强内部稽核制度，确定关键控制点。

要善于利用在关键控制点的各种制度，进行程序的设计和实施。为了保证工程质量，关键工序和特殊过程控制法规规定应当反映目标的质量。合理进行资源配置，明确人员职责，以确保工程质量。要设置材料审核，降低材料的价格，对产品进行抽查，完善合同中的项目条款，对审计工程进行签字审批;建立质量管理体系，完善质量控制体系，进行工程质量的监督，在第一时间尽最大努力，不返工，不浪费，成本低，效率高。

4、充分发挥内部审计的服务职能。

内部审计是一种企业自我评价的活动。内部审计可以帮助企业调整控制政策，保证程序的有效性，并促进建立良好的内部控制环境。内部审计可以检查内部控制制度的评估效果，有效提高督导评估的效果，检验执行情况，并提出了管理建议和意见，促进企业形成良好的控制系统，并在实施持续改进。

内部审计部门应进行内部控制制度的审计，在审计实施过程中，要善于规划项目，例如被审计单位要改进内部控制制度，包括工作职责，业务审批，货币资金管理，机械租赁，合同管理和执行，并根据实质性测试效果改进审计单位的内部控制制度。

参考文献：

[2]杨玫.加强施工企业会计内部控制的措施研究[j].现代经济信息，2013，02：145.

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第七篇】

论文摘要：随着市场经济的发展，连锁经营已经成为我国零售业运营的一个必然趋势。但在当前，配送中心的建设严重滞后于连锁企业的发展现状，成为制约其进一步发展的“瓶颈”。本文分析了当前我国连锁经营企业在物流配送中心建设方面存在的问题,并提出了相关的解决措施。

论文关键词：连锁经营,配送中心,建设。

连锁经营是当下我国许多企业普遍采用的一种现代化商业经营形式，它有利于企业获得规模效益，实现经营集约化，但同时，我国连锁经营企业在资源整合和管理方面仍潜伏着危机。目前，商品缺货是我国连锁经营企业运营中存在的一个严重的问题，缺货率平均高达%，每年仅仅因为商品缺货给连锁经营业造成的损失达830亿元之多，导致这一现状的主要原因便是物流配送系统的发展与连锁经营企业发展不同步，物流配送系统发展滞后。而在物流配送系统中，居于核心地位的是物流配送中心，配送中心建设的好坏直接影响着物流配送系统的发展，因此，物流配送中心的统一配送功能滞后，是影响我国连锁经营业发展的根本原因。

一、我国连锁经营业配送中心的现状。

我国许多连锁经营企业借鉴了国外著名连锁企业的物流配送中心管理经验,在某些方面取得了一定的成绩,但是由于物流配送中心在我国发展时间不长,电子商务的应用也还处于调整提高阶段,在管理方法、管理模式、管理水平、管理环境、资金投入、技术设备、场地条件等方面与国外的连锁经营企业相比还有较大差距。

1.对物流配送中心认识不足。物流配送中心是一个新生事物,它不同于传统意义上的批发中心、集货中心、运输大队或综合仓库。一些从事连锁经营的企业,对于物流配送中心应该发挥什么样的作用、具备什么样的功能还存在认识上的偏差,没有投入更多的资金去建设好高质量的物流配送中心,立足眼前利益,浅尝辄止。在管理上,一些企业的物流配送中心购、运、存、配等系统相互独立,各自追求自身的效率提高和效益增值,影响了企业的整体效益，导致物流配中心没有真正发挥“第三利润源泉中心”的强大作用。

2.连锁经营和物流配送人才缺乏。连锁经营和物流配送是近年发展起来的新兴业态和新型运营方式,传统的商业人才须有一个学习和提高的过程,目前真正精通物流配送运作模式、懂连锁经营管理的人才还不多,开设物流管理专业的高等院校也不是特别多。中小型连锁企业在物流人才、连锁经营人才引进方面的力度也不够,没有将人才战略放到与物流成本战略同样的高度去重视，一些企业尽管也会选派人员到物流配送方面做得好的国外著名企业进行考察学习,有的甚至委托国外先进企业对其进行培训,但企业现实条件使得他们学到的许多东西很难得到充分运用。

3.扶持政策落实不到位。我国已经出台了一系列支持连锁业物流配送中心发展的政策,一些地方政府也提出要打造区域物流中心,并出台了一些支持物流中心和配送中心建设的政策措施。但从目前的反馈情况看,大多数政策执行力度不够,没有得到很好落实。

4.配送未形成规模，统一配送率低。我国的连锁企业大多数是由一些门店小且市场有限的超市自建配送中心，平均一个连锁企业只有14个店铺，而国外配送中心平均下辖50多家分店，如沃尔玛的一个配送中心可以下辖100个店铺。对于分配经营的各连锁店，没有一定规模的配送中心是很难做到统一采购和统一配送的。由于未形成规模、连锁不正规及商品运输管理方面的问题，我国连锁企业配送率一般为60%-70%，差的仅有30%甚至更低。由于配送率低，使得人员闲置，整车装载率低，回车空驶率高，运输设备不能充分利用，浪费了大量运力，从而提升了物流成本。调查结果显示，在拥有库房的企业中，大约66%的物流与储运企业的库房利用率在85%以上，有21%的企业库房利用率在70-85%，有10%的企业库房利用率在50-70%，有3%的物流企业库房利用率在50%以下。

5.配送设施落后。配送中心是一种动态型仓库，其高效高质的运作需要现代化的配套设施来实现。目前，国外现代化的配送中心作业面积大，配有自动分拣机、电动升降机、自动传送带、真空包装机等机械设备，并采用自动化管理，配送服务快速、准确。而我国的配送中心规模较小，设施普遍落后，很多配送中心还处于人工操作状态，既影响了配送质量，又影响了配送速度，远不能满足企业的配送需求。

6.配送中心功能不健全，管理落后。配送中心是集诸多功能于一体的现代化流通中心，尤其强调功能的协调和一体化，其基本功能不仅仅是仓储和运输，还具有采购、运输、装卸、流通加工、配送、信息处理与信息反馈等服务功能。目前，我国配送中心主要在两大功能上存在缺陷：一是流通加工功能，流通加工在很多配送中心内还没有开展起来；二是信息处理与信息反馈功能，物流信息没有得到充分利用，没有起到对流通加工的导向作用，由于不能充分利用计算机技术，物流信息系统薄弱，使高效率的信息采集、传递和信息处理成为空谈。配送中心功能不健全，就不能完全实行统一采购、统一配送，使配送中心达不到经济配送规模而造成资源浪费。

7.信息技术落后。连锁经营的强大生命力来源于企业商流、物流、信息流高效率运转产生的规模经济。随着高科技迅猛发展，信息技术的发展改变了企业应用供应链管理获得竞争优势的方式，成功的企业应用信息技术来支持它的经营战略并选择它的经营业务。这些企业利用信息技术，如edi、eos、pos等，提高物流配送的效率，增强了其经营决策能力。最新数据显示，77％的配送企业拥有自己的信息系统，较之第三次全国物流调查时的数据提高了近一倍，但是仍然有近四分之一的物流配送企业没有自己的信息系统，信息闭塞，操作滞后。

8.原有的进货渠道导致配送中心无效或效率低下。由于现有的大部分配送中心是在一种很不规范的情况下设置的，它基本上还是沿袭了原有的进货渠道，到一些国营大批发商那里进货，再分给下面的连锁分店，配送中心实际上成了批发与零售中间的又一道批发环节，企业自身特有的连锁体系：厂家——连锁店系统并没有形成。对于连锁分店来说，进货环节不但没有减少，反而增加，回扣增大，成本上升，调查显示，在当下的发展过程中，59％的企业物流费用非但没有减少反倒增加了；24％的企业物流费用持平；仅有17％的企业物流费用降低了。

二、改进连锁经营企业物流配送中心不良现状的对策。

1.强化管理理念。管理出效益,管理也是生产力。物流配送中心的管理能力,是连锁经营企业构筑其核心竞争力的重要组成部分。物流配送中心贵在建设,重在管理。企业要针对目前物流配送中心存在的“短板”,加强管理,完善机制,消除部门观念,整合现有资源,形成强大的凝聚力。连锁业的物流配送属于现代物流,它是以信息流为导向、以商流为前提进行的现代化物流活动,从总部到物流配送中心再到分店,三者应有明确的分工,各负其责,独立核算。物流配送中心发挥着连接总部与分店的枢纽作用,要坚持做到统一采购、统一配送、统一管理、统一核算、统一标价,以节省人力财力物力。此外,要建立一套严格的科学管理制度,通过激励和约束措施,使配送中心的'各个作业环节按规定时间、规定标准、规定程序完成,形成良好的制度文化,提高作业效率。

2.选择恰当的配送模式。连锁经营企业在管理过程中,要根据具体情况选择合适的配送模式,实现成本上的竞争优势。目前主要有三种配送模式:社会型配送中心、联合型配送中心与自建配送中心。中小型连锁企业规模普遍较小,自身实力较弱,经营管理能力较差,采用社会型配送中心,可以避免自建配送中心投资太大带来的费用问题,还可以通过专业的第三方物流提高配送效率；当然，如果有多个中小连锁企业，可以考虑采用联合型配送中心，以达到物流配送合理化、互惠互利、降低成本的目的。资金较为雄厚、达到一定规模的大型连锁企业应自建配送中心，承担本企业的全部配送业务,这样不会受制于人，为本企业提供配送业务可以更方便灵活,还可将剩余配送能力向社会开放,创造更大的经济效益和社会效益。

3.加强人力资源管理。连锁经营企业要按照作业流程设置岗位,对于采购、储存、加工、配货、运输、财务、客户服务等岗位,都要制定具体详细的岗位职责。要分类建立相关人员档案,形成人才梯队动态管理；要积极引进相关专业人才,可委托高校进行培养,签订用工协议,同时加强培养期间的实习和实践,毕业后直接进入企业工作；要对各个岗位的人才定期进行培训或轮训,通过开展岗位练兵、技术比武等活动熟练操作,提升技术水平；要充分学习借鉴国外的成功经验,选派英语好、学历高、有一定实践经验的管理人员出国考察或委托国外著名连锁企业进行培训；可以根据企业的实际需要,建立自己的培训机构(如连锁学校),定期对不同层次的员工进行连锁经营、物流配送和电子商务实用技术方面的培训；要充分利用各大专院校、专业研究单位的力量,对物流配送中心的员工进行系统培训,利用他们的人才资源和专业优势,针对本企业物流配送管理方面的实际问题,共同开展研究,将研究成果运用到具体管理中。

4.用好扶持政策。目前,国家有关部门明确将物流配送与连锁经营、电子商务一起,作为大力推进流通现代化的三大重点之一,已经出台了一系列扶持物流配送中心建设的政策,如将物流配送中心建设列入国债贴息项目给予重点支持、交通管理部门对送货车辆提供市区通行和停靠的便利、重点支持效益好的企业拓宽融资渠道扩大经营规模等等。对于连锁企业而言,有了好的政府政策,关键在于用好、用活，政策是政府意志的晴雨表,谁先解读好政策,谁就有可能具备先发优势,从而在激烈的连锁经营竞争中抢得先机,乘势发展壮大。

5.提升信息技术管理水平。要充分分析当前各种物流技术的特点,针对连锁经营企业实际状况,有选择地做好各种开发,不求大而全；要重点突破一个或几个对配送中心功能充分发挥有极大制约的瓶颈,集中人力财力物力进行提升；在建好内部网、外部网的基础上,要重点做好信息的及时传递、处理和分析工作,将各门店、总店与配送中心用网络连接起来,及时处理供货、补货、进货等各个环节的信息,利用电子商务协助完成订单处理、售后服务等工作,使供应链上的企业提高反应速度；要建立自己的计算机管理信息系统,不断引入自动定货系统、物流条形码技术、电子支付系统、信息反馈系统等；在分阶段提质的前提下,要做好信息系统的模块构建和功能整合,如销售出库子系统、采购入库管理子系统、财务处理子系统、库存管理子系统、物流配送绩效子系统、系统维护子系统等,在各种模块充分发挥专项功能的同时,将信息集成于物流配送绩效管理系统,全面分析各项职能完成情况,找出薄弱环节,及时采取措施加以改进；加强系统开发,方便及时地实时采集与追踪物流信息,提高整个物流系统的管理和监控水平,使物流配送中心实现“最优的库存分布、最理想的库存水平、最快捷的市场反应、最迅速的输送手段”。7.搞好供应链管理。实现这一点，主要是通过电子商务搞好供应商关系管理和顾客关系管理。供应商关系管理就是要有效集成供应商、制造商、配送中心和门店,使产品能以恰当的数量、在恰当的时间被送到恰当的地点,从而实现在满足服务需要的同时,使系统成本最小。与此同时,要加强对供应商信息的收集、整理、分析,进行动态评价,稳定固定的供应商,保证货源的整体品质。顾客关系管理就是对物流配送中心与客户(包括各门店和其他社会组织或企业)间发生的各种关系进行全面管理,以赢得新客户,巩固和保留既有客户,增进企业效益，要加强对客户进行差异化分析和个性化管理,提高服务水平和服务效率。

随着经济的飞速发展，连锁经营必将成为我国最具潜力的商品流通方式,加强物流配送系统的建设和改善物流配送网络规划己迫在眉睫,建立适宜、有效的物流配送中心已成为加快连锁经营企业发展的关键所在。

参考文献。

1王宁,连锁物流配送中的问题及对策研究,《当代经济》,(6)。

2龚红果、李海婴,电子商务与零售连锁企业物流配送中心管理,《湘潭师范学院学报》,(5)。

3李晓超等,连锁零售企业物流配送模式选择,《物流技术》,(1)。

4张荣齐,企业连锁经营与管理,科学出版社,2008。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第八篇】

由于市场经济全球化的发展，我国通讯监理行业的发展变得越来越复杂化，缺乏统一的制度及方法，使得监理市场的局势变得混乱不堪，为了解决这一问题，我国应当通过法律建立有效地机制，规范监理市场的秩序，通过法律进行强制的处罚制度来维护制度的规范，对于监理市场进行有效地整合，构建一个公平有序的监理市场。

完善监理管理体系。

目前，在通信工程监理工作中，为了提高监理企业监理效果并使监理工作和国际接轨，应当采用质量、环境、职业健康安全管理体系，并贯彻落实is09000标准。通信工程监理企业在采用质量、环境、职业健康安全管理体系的过程中，应当做到以人为本，充分体现内审员的价值，培养一支高素质、高专业标准的内审员队伍。此外，通信工程监理企业也应当积极完善内部质量审核标准，加强管理评审，严格依照is09000管理标准进行项目管理，提升监理工作的科学性。

促进企业进行适当的改革。

为了监理单位的有效发展，改革是必不可少的。在经过市场经济的调解，企业尽心改革可以使企业进入另一个发展的阶段，增强适应市场的能力，加强其在市场中的竞争地位，还可以通过改革加强其企业自身的管理制度，提高工程监理技术。就目前的企业发展来看，企业的改革包括制度以及经营机智的改革，将企业转化为真正的自主经营，使企业成为一个自主盈亏的经济实体，通过经营机制的改革，将监理的职能转向与工程建设的全部阶段，以满足客户对于工程的建设要求，同时享受优质的服务。

增强通信工程的全程监理。

通信工程随着项目投资增大的同时，也加大了对于监理的要求。基于这一现象，企业势必要扩大服务的范围，通过这种方式来提高全程监理的发展。通信工程的全程发展可以提高企业的建设效率，增大企业的经营效益，维持长久有效地客户资源。

加强行业内部自律。

通信行业监理的日常管理和活动已过渡到行业协会管理的方式。行政主管部门的精力是有限的，而协会可以组织会员单位进行行业内部自律。例如行业协会可以进行行业内部自查自究、建立利益制约机制、解决利益问题;约束监理企业在招投标工作中的行为，防止不正当的低价竞争：定期公告监理企业的信誉度;及时向上级主管部门反映通信行业监理过程中出现的问题和遇到的困难，提出解决办法，做好参谋工作。

优化监理队伍。

通讯工程的监理工程师在拥有过硬的监理技术的同时，还需了解经济法律等方面的知识，因此，监理单位必须提高监理工程师的自身素质，监理人员的素质关系到监理单位的企业素质。由于我国部分的工程监理与国际工程监理相比有较大的差距，在强化监理水平的同时吸吸引年轻优秀的监理工程师，有利于优化监理工程师的队伍，提高监理水平，以达到与国际标准接轨。

4结语。

总而言之，通信监理行业是通信行业的重要组成部分，随着通信行业的不断发展，人们的通信要求变得越来越高，各种通信工程也逐渐增多，在通信工程的建设发展过程，通信监理扮演了重要的监督角色，对各种工程的质量具有十分重要的影响。当前的通信监理行业还存在一些问题，比如监理人员水平不高、对通信监理的认识程度不够等。在未来的发展中，应该针对相应的问题采取正确的措施，提高通信监理的质量，促进通信监理行业的可持续发展。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第九篇】

首先，家族式企业治理结构比较简单，其经营权和管理权高度集中在所有者的手中，管理层和内部员工存在着密切关系，造成了家族企业所有权与经营权分离度较低，不利于进一步发展。其次，家族式企业管理层和内部人员对内部控制制度的重要性认识不足，片面追求高效率，从而忽视了对内部控制制度的建设。

(二)忽视风险控制。

很多家族式企业管理者对于风险控制并不是十分重视，认为需要做风险防范的都是大型公司和上市企业，但是事实上，家族式企业往往为了增加销路，追求利润，盲目地扩大规模，其所面临的风险往往比大型国有企业还要高。

(三)控制活动不到位。

首先，许多家族式企业任人唯亲，出现一人多职的现象，这违背了不相容职务分离原则。其次，权力的划分不明确，这样容易让某些人利用这种空挡，询私舞弊，增加企业的风险。最后，缺乏严格统一的工作流程，家族式企业员工在工作过程中往往随意性较大，缺乏一套固定的流程为他们做指导，这样不仅导致企业经营效率低、错误率高。

(四)信息与沟通不畅。

就家族式企业内部而言，员工很少找老板主动交流，员工与员工之间也交流甚少，这就会导致企业内部信息沟通闭塞。就外部而言，家族式企业对上游供应商和下游客户的信息获取也不太重视，并且总是局限于一个小的环境圈中，对于外部各种大的局势没有进行深入分析内部审计，是企业进行内部控制的重要手段，但是目前来说，我国的家族式企业在这方面做得不够完善。在相当多的家族式企业中，并未意识到审计的有效性和重要性，没有派专职人员执行审计工作，审计的范围也不全面，造成审计工作资源浪费，如此恶性循环使得内部控制制度的监督职能流于形式。

(一)优化内部环境。

首先，完善家族式企业的治理结构，进一步明晰产权，让家族成员以外的投资者也拥有企业产权，同时通过设立股东大会、董事会等法人治理机构，使企业的经营权和所有权相分离。其次，改进家族式企业内部控制制度执行者的态度，把内部控制制度作为标准，监督和制约家族式企业的经营管理，使管理层和内部员工对内部控制充分重视起来，认真履行好各自的职责。

(二)重视风险控制。

建立风险防范系统，通过分析报表以及公司管理当中的资料，得出企业目前存在的隐患：建立风险评估系统，对风险的各个方面进行深入研究，并提交给公司管理层，从而使家族式企业能够及时有效地规避风险；建立风险应急机制消除或降低风险：建立风险责任机制寻找负责对象，通过合理奖惩制度给相关责任人敲响警钟，规避风险。

(三)加强控制措施。

在人员控制方面应该进行职责划分，各司其职：在处理业务方面实施授权批准控制，实现权责分离：在工作流程方面制定严格规范的工作流程给员工以参照。

(四)强化信息沟通。

就内部而言，家族式企业内部员工要将工作中出现的例外事项及时主动的报告给相应层级的管理者，同时加强员工之间的沟通与交流。就外部而言，家族式企业应采用fry系统，重视建立客户档案信息，及时的反应业务信息和经营情况，与此同时，家族式企业要积极主动的了解外部市场的信息，使企业紧跟市场变化的步伐。

(五)加强内部监督。

首先，强化管理层和内部人员的审计意识，要求加强企业内部员工对于内部监督的理解，管理者更要增强监督意识。其次，派遣专职人员执行内部审计工作，审计工作本身就具有独立性，如果由其他职位的工作人员来从事审计工作，或者直接忽视审计工作，那么审计制度的设立是无效的。此外，完善内部审计制度也十分重要，内部审计不仅仅需要对个体进行评价而且还要对内部整体审核。

家族式企业作为新生力量，逐步走到了经济发展的最前线。但是，由于家族式企业发展时间不够长，许多外因内因都阻碍着家族式企业的进一步发展，面对这一问题，我们必须确定切实可行的内部控制制度。本篇文章通过内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督这几个方面深入浅出的解释了家族式企业内部控制制度。最终结合家族式企业的特点为家族式企业内部控制制度提出了一些优化建议。

2023年我国中小企业内部控制的现状及对策论文【第十篇】

摘要:本文首先介绍了现代企业基本特征和会计内控的含义及作用，为会计内部控制工作奠定了基础。

其次简要分析了现代企业会计内部控制的现状，找出了企业会计内部控制的问题所在，并针对性地提出了会计内部控制对策，以期为现代企业提供相应借鉴。

现代企业的基本特征。

企业所有者与经营者相分离，是现代企业产生的基础条件，现代企业拥有现代化技术，是现代企业中愈来愈明显的特征，现代企业实行现代化管理，是管理上区别于传统企业的重要特征。

现代企业除了以上三个主要基本特征外，规模与组织需要达到一定扩大和扩张才能称为是现代企业，这就是现代企业的另一个重要特征。

现代企业会计内部控制的概述对于现代企业会计内部控制的目地为确保会计报表及核算数据信息的真实性、可靠性、规范性和准确性，从而确保现代企业财产物资等资产得到保护，并能够确保我国各种规章制度、法律法规的地位受到维护。

杜绝任何资产被使用先进或不先进技术手段予以贪腐、挪用、盗窃的不合理和不合法问题的发生。

第二，提高会计数据资料的可靠和准确，为我国国家宏观控制起到协助作用。

第三，能够确保现代企业现代化技术和管理得到高效率的发挥。

高层经营者重视营销等盈利部门，轻视或者忽视会计内部控制管理。

这就使得高层经营者也就重视能够给企业带来盈利、效益和成果等易见效果的部门。

对于会计内部控制的管理工作就可能只是为了应付有关部门的相关检查，使会计内控流于形式，这也就是其经营者轻视或忽视及无暇顾及会计内部控制管理的现状。

会计内部控制管理作用被弱化，过于注重把握成本的管制。

现代企业普遍将会计内控部门归属于财务部门或者审计部门，在财务和审计部门的管辖下，会计内部控制的管理作用常常被忽略，其内审作用被更加注重。

现代企业经营者为了实现企业利润最大化和成本最小化，对于财务部门、内控部门及内审部门的工作主要安排为尽可能的控制成本，将会计内部控制的其他管理作用置之不理，一味对成本、利润的严格控制而削弱了会计内部控制管理作用。

会计、内控人员赶不上现代企业的发展速度。

现代企业的技术与管理更新换代速度快过于会计及内控人员的知识、专业度的提高速度，会计人员持证上岗多年来其会计相关知识结构体系更新速度慢，甚至部分会计内控人员存在无证、无学历等背景，而最新的财经政策、技术知识和管理知识相当缺乏。

将会大大影响会计内部控制质量的同时也降低了财会工作质量，甚至有可能间接威胁现代企业的整体经营效益。

会计清查、反馈制度不完善，致使会计信息数据易失真。

现代企业虽然拥有较为先进科学的技术和管理，但是在财会清查、反馈制度上缺乏相对的完善性、执行性和先进性，这样的情况大大削弱了现代企业的会计内部控制执行效果，不仅无法使企业经营效益得到提高，还会从另一方面增加企业的人力成本、资源成本等。

会计清查、反馈制度不够健全，使会计内部控制独立性受到威胁，也就必然会引起高质量的会计信息数据的抵触，那么相关问题人员就可能会提供虚假数据，而致使会计内部控制系统失效。

现代企业在人力资源管理上具有一套较为健全的、有效的、可调节的奖惩与绩效机制，但与会计内部控制上的配合程度上差，人力管理只为其部门而管理，其他部门涉及人力部门的公正、公平等问题时，人力部门就极为不合作。