中小企业财务管理通用4篇

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中小企业财务管理【第一篇】

[关键词]中小企业；财务管理；问题；对策

中小企业占我国国民经济的比重越来越大，这对确保国民经济实现适度快速增长，缓解日益严峻的就业压力，维护社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业在迅猛发展过程中也出现了一些问题，究其原因：有相当一部分是由于财务管理薄弱而造成的。

1中小企业财务管理中存在的问题

财务管理混乱且观念落后，管理水平与企业发展不匹配

我国大部分中小企业的管理模式是投资者也是管理者，相当一部分企业的投资者不懂财务，且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究。许多中小企业只有会计核算，没有真正建立起财务管理信息系统。多数企业家尚未建立起科学管理的概念，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。

筹资受客观原因及主观因素的影响，筹资困难，资金不足

目前，中小企业资金严重不足是制约我国中小企业发展的最突出的问题。其主要原因有：客观方面国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小型企业倾斜，使之长期处于不利地位，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对中小型企业的贷款不够热心；主观方面企业负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信较差。中小企业缺乏金融机构审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度。资金严重不足，难以满足企业发展的要求。

财务管理制度不健全，财务管理基础工作薄弱

中小企业由于所有权与经营权的高度统一，企业领导者权力聚集一身、家族化管理现象严重，导致企业内部职责不分，财务管理混乱，财务监管不严，会计信息失真等管控失灵现象发生。财务管理基础工作薄弱，财务管理制度不健全的表现有以下几个方面：一是部分企业缺乏制度意识；二是企业现有的财务管理制度存在漏洞，制度制定不完整、不细致、不严密，满足不了企业发展需要；三是只注重制度建设，不注重制度的实施和管理，执行不严格没有按照制度办事；四是内部控制制度缺失，财务监控不力，资产管理不严。

决策缺乏科学性，随意性大

大多数中小型企业由于自身规模小，往往在投资上过分依赖贷款，为了尽快回收资金，进而盲目投资，造成资金的流失和企业效益的降低，形成了企业财务管理的恶性循环。

中小企业的决策模式主要为经验决策。投资者追求短期投资目标，对投资可行性研究和长远筹划不足，急功近利。一般中小企业在经营决策方面有着效率高、灵活性强的优势。中小企业的资金筹集和使用由私人业主单独决策。其主要表现有：缺乏适当的决策核准程序；没有建立科学的财务预算体系；缺乏独立第三者进行验证、核对与抽查工作；各部门权责划分不清；对重要控制缺乏适当的监控；不能对已知重大缺陷及时采取改正措施。有些企业往往没有掌握充足的可靠的信息，不做市场调查，或市场调查的方法不当，缺乏科学依据，收集数据失真，从而导致错误理论，误导企业选项，最终导致决策失误。

2解决中小企业财务管理中存在问题的对策

加强企业内部管理，提高自身财务管理水平

(1)转变旧观念，树立以财务管理为企业管理核心的理念。企业管理的核心是财务管理，财务管理的'核心是资金管理。要把强化财务管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金是关系到企业的各个部门和生产经营环节的大事。

(2)中小企业应建立合理的财务控制制度，强化财务监督和内部审计工作。首先必须建立健全相关的会计核算、财务管理等内部财务控制制度。加强财务管理制度体系建设，重点强化对企业投资、筹资、担保、销售与收款、购货与付款、工程项目、成本费用、货币资金等重大财务事项的管理与控制。其次企业在组织规划控制中应建立完善的法人治理结构。完善财务处理流程，企业任何重大的财务和经营活动决策，应当有科学的财务处理程序，应进行集体决策，而不应当由总经理或董事长拍板决策。财务人员要参与制订企业的生产经营计划，把好资金支付审查关。

一定规模的中小企业对于各部门的生产经营活动应实行严格的事前、事中和事后的财务监督和内部审计工作。发现问题，及时提出解决问题的办法与措施，从而提高整个企业的财务管理水平。

(3)提高财务人员管理素质，引进高素质财务管理人才。目前，不少企业财务管理混乱；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等。原因尽管较为复杂，但是财会人员的法律意识薄弱和道德素质低下也是原因之一。值得强调的是，加强素质教育，要从企业领导做起，只有提高他们法律意识，增强法制观念，才有可能从根本上改变企业财务管理混乱的局面。

为企业提供多渠道的资金来源

(1)加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能以赢利为主要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融资成本为代价。值得注意的是，在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

(2)加强对存货及应收账款的管理。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

正确进行投资决策，努力降低投资风险

(1)建立投资决策问责制。

决策正确与否有时关系到企业的存亡。享有多大的权利，就应负多大的责任，这是现代法制社会的一个基本特点。由于投资决策权对一个企业的发展和经济运转具有其导航作用，投资决策正确与否，都直接或间接影响企业的利益，影响企业的成败和社会效益的大小。因此，建立中小企业的投资决策问责制，促使决策者精心决策、科学 决策、正确决策，越来越显得十分迫切和要求。

(2)正确把握投资方向。

目前中小企业正处于我国经济发展的初级阶段，因而在发展方向上应选择较为积极进取的投资战略。对于处在开创期、经济实力较弱的企业，受规模及内部经营管理体制不完善的限制，其对外筹资能力较低，这类企业基本上优先选择内部积累来实现企业扩张，战略选择上是内涵发展型投资战略，这种战略选择也有以下三个侧重点：一是侧重资源开发战略，包括原材料，主要配件和能源供应等。另外，对于人力资源和社会关系资源也要加以关注。二是侧重技术开发战略，主要针对产品技术含量较高的企业而言，这类企业的发展是不断依靠改进技术、提高企业生产技术水平来实现的。三是侧重销售开发战略，企业通过有效的市场开发战略来扩大企业产品的市场占有率，为企业扩大生产、增强实力打下基础。在买方市场情况下，搞好销售开发对于处于孕育期的企业尤为重要。因此，在投资方向上，企业不宜采取退却型和保守型投资战略。但在经济整体环境不景气、企业发展空间萎缩的情况下，如果企业的某些部门或某些产品因缺乏竞争力而亏损，企业又缺乏足够的资源和人才扭转这种趋势，企业应果断地采取退却型战略，及时从亏损投资领域抽回资金和人员，寻找有发展前途的投资领域。

(3)时刻瞄准产业发展方向。

投资产业方向上的选择关系到企业长远发展。作为中小企业要选择自己的发展空间，首先要选择国家重点扶持的产业，在作此选择时必须充分考虑市场机会、竞争状况、企业自身综合实力及产品技术特点，选择与自身经营业务接近、市场发展前景广阔、产品适销对路的优势产业。

(4)大幅度降低资金成本。

中小企业的融资“瓶颈”决定了其资金成本将远远高于大企业的资金成本。中小企业在筹资的过程中已付出了高昂的代价，因此，投资时将不得不考虑选择融资资金成本低、投入资金少、周转运筹快、利润空间大、附加值高的产业。中小企业进行生产经营活动所用的资本，一般通过贷款等途径取得，其所付出的银行贷款利息就是企业资本的使用成本。货币的时间价值是企业资本的使用成本。当然，资本成本不仅包含时间价值，也包含投资者(货币所有者)要考虑的投资风险报酬，在确定资本成本时，通常是根据银行正常利率、证券投资的实际利率、股东权益的获利水平，以及投资的风险程度等因素，进行周密的考虑，然后制订出该项投资的资本成本；资本成本在长期投资决策中非常重要，因为它是投资项目能否接受的最低报酬率。如果以资本成本作为折现率，投资项目各年现金流量折算的总现值大于原始投资额的现值，那么该投资项目就是可取的，反之，就是不可取的。

(5)及时捕捉投资机会。

在合适的时间和合适的地点进行合适的投资，这是投资成功的基本条件。由于消费潮流、企业竞争等因素的影响，产品一般具有一定的寿命周期，企业如果过早投资或过晚投资，都将会承受较大风险。在投资机会的选择上，要发挥中小企业的灵活性和适应性强等特点使其在投资中更具有优势，做到别无我有、别有我优、别优我转，发挥其船小好掉头的作用，把握机遇、与时俱进。

中小企业财务管理【第二篇】

摘要：近年来，我国的中小型企业得到重大发展，其经济地位显得更加的举足轻重，但是随着中小型企业规模的变大，在企业的内部管理中出现了很多问题。特别是在财务控制问题上尤为突出，如财务制度不健全，固定资产管理混乱等。本文主要对民营企业在进行财务管理出现的系列问题进行分析，并有针对性的提出解决措施，以保证民营企业的长远可持续发展。

关键词：民营中小企业；财务管理；问题；对策

在上个世纪九十年代起，我国开始大力鼓励和发展中小型民营经济。到目前为止根据统计我国的中小型民营企业占到了全国企业总数的90%，解决了75％的城市劳动力就业，为国家经济发展和社会稳定发挥了重要作用。对于民营企业而言，财务管理是相当重要的一个组成部分，要想实现企业的长远、健康、可持续发展，实现经营效益的增长，加强财务管理是必不可少的。然而我国民营企业大多深受传统管理模式影响，同时在其他外部经济宏观因素(如财务管理状况)的影响下，使得其企业内部问题不断。本文主要是对中小企业财务管理中存在的问题进行多维度的探讨，并通过提出系列解决对策，使中小企业健康、可持续地发展。

一、民营中小企业财务管理存在的主要问题

(一)金融信贷概念薄弱

1.理财观念老旧

由于中小型企业主的综合素质不高，很多企业主缺乏对企业的管理理念，不能很好地运用现代管理和经营方式解决企业问题。此外，多数民营企业还没有形成时间价值，风险价值，机会成本等科学管理的理念，是企业发展受到限制。

2.法律意识淡薄

对于民营企业而言，最大化的获取经济利润是最终目的。为了这一目的，一些民营企业通过贷款促进企业的经营发展。然而由于法律意识较为淡薄，甚至还出现了一些恶意逃避债务的贷款行为，无形中增加了贷款机构的贷款风险，最终影响了整个民营企业的正常贷款。除此之外，大多数私人企业财务信息的管理是非标准的，非公开的，非透明的，缺乏会计信息，降低了企业的社会信用度，使企业的知名度得不到发展从而产生企业财政管理的一系列问题。

3.缺乏风险意识

一般的民营企业将主要重心集中在生产和销售上，在经营和管理上存在严重的质量缺点。由于风险意识的缺乏，民营企业根本就未重视过企业经营风险，缺乏完善的管理机制与专门的管理人员，使得企业经营风险增大，不利于长远发展。

(二)缺乏完善的财务制度

1.内部控制制度不健全

企业在现金管理制度方面缺乏经验，导致相关管理制度的不完善。对于企业内部资金问题容易产生资金的空闲或周转不灵等问题。

2.成本管理的不实际

大多数民营企业采取严格的预算控制减少浪费等措施，在绝对意义上控制成本。很多民营企业管理人员缺乏对财务管理的理念，很难通过理论分析来衡量企业产品生产盈亏的平衡点。同时企业在控制生产成本上缺乏一定的经验，无法针对经营中的实际情况提出行之有效的解决措施。使得一些民营企业在成本计算和产品品种安排上十分广泛，影响了企业生产结构的合理调整。

(三)融资情形严峻

1.融资结构不合理

一般来说，民营企业无论是资金还是规模都难以与国有企业相提并论，尤其是存在资产负债的民营企业，其价格更要低得多，主要是因为民营企业是以内源性融资为主，外部融资小。

2.融资策略是不科学的

很多民营企业在民间借贷利率高于银行利率，民间企业的投资资本高，致使其与收益率的比例不成正比。这样会大大的降低整个企业的价值，不利于企业的健康长远发展。

3.缺乏国家政策支持

从社会现状可以清楚的了解到，我国没有专门针对民营企业管理的支持机构，同时也没有提出有利于中小型民营企业发展的优惠政策。缺乏了国家政策的强力支持，民营企业在发展速度上较为缓慢。同时，民营企业在发展资金上更多的是通过贷款实现，而国家根本没有设置进行贷款担保、贷款抵押的金融中介机构，也制约了民营企业的发展。

(四)财务管理和收入分配效率低下

1.民营企业资金使用率低

在进行资金财务管理上，大多数民营企业采用的都是长期、中期以及短期计划使用资金的方式。而没有加强对资金的管理，尤其是缺乏现金流管理理念，存在严重的强调营销，轻金融的现象，大大影响了民营企业资金使用率的提高。

2.收入的分配不合理

大部分民营企业是以家族成员作为企业领导团队，采用的是家族式管理从而形成的内部封闭式管理。长时间在这样的管理方式下，民营企业经营活动中的缺陷及问题暴露无遗。同时由于收入分配的不合理，使得许多企业的工作人员会产生不良心理，潜藏着一定的道德风险。因此，对于民营企业来说，在保障企业主之间的利益，以防误食的同时，还需要加强对资金收入结构的适当调配才是上上策。

二、民营中小企业加强财务管理对策

(一)树立正确的管理理念

1.加强企业管理阶层的管理理念培养

对一个民营企业而言，其管理阶层是非常重要的存在，其在整个企业的。发展经营中都发挥着“领头羊”的作用。为了确保民营企业管理阶层时刻保持着与时俱进的管理理念，带领着企业朝着更好的方向发展，应当加强对企业管理阶层的综合素质培养，定期参加由政府和商业协举办的培训活动。或是组织相关人员参观类似机构，到国外、院校等进行参观学习，在不断的交流中更新自身的管理理念，再结合企业经营实际状况，制定出利于企业长远发展的管理体系，是加强民营企业财务管理的重中之重。

2.提高财务管理人员综合素质

在民营企业财务管理中，离不开高素质的财务管理人员。为了打造一支专业技能强、职业道德素质高的财务管理队伍，必须进行财务管理人员综合素质培训。如：加强民营企业会计规范，使用会计科目和会计报表进行结算等基础性工作。从而使基础工作明确而完整，帐目凭证完整、正确和合理，保证帐户及时准确的计算。

(二)金融体制改革和创新

民营企业在财务管理过程中，一个不得不面对的问题就是缺乏健全完善的财务管理体制。无论是内部控制，还是不相容职务分离，岗位合理设置，职责明确等都需要根据企业自身实际情况，进行一步一步的建立健全，才能真正推动企业的长远可持续发展。

(三)采用多种方法对民营企业融资问题进行改善

融资难是困扰民营中小企业发展的一个重要原因，贷款成为民营企业解决资金困难的一个有效途径。这在一定程度上给民营企业发展带来机遇，利于进一步推动我国经济整体发展。当然，采取行之有效的措施不断的拓宽民营企业融资渠道也是不错的选择。可以积极推进中小企业资本改革发挥股权融资功能，重组，兼并，联合等形式，吸纳民间资本，民营资本和外资股。在股市融资上市的条件下，明确责任和权利。

(四)合理分配企业资产和完善财务管理制度

1.建立符合企业发展的财务管理机制

提高对金融风险、资金使用率、现金流等的认识，建立健全一套利于降低金融封信，提高资金使用率，实现现金流增长的财务管理机制，是促进企业发展的不二法宝。

2.对企业运营资金进行强化管理

在所有的企业中周转基金占据了很大的比例，而短的周转形变量是进行财务管理的一个重要因素。加强对民营企业资本管理，可以强化企业在财政方面的控制与管理权，建立科学合理的资产内部控制制度，并不断的完善企业财务管理的相应措施制度。结合市场环境，企业自身内部情况分析，股票型基金结构是民营企业资金管理的最科学的模式，利于保障企业利润的最大化。加强应收账款管理。

3.利润的合理分配

利润分配不可能是均匀的，应考虑到各方的利益，采取股票，期权激励等先进典型方式。

参考文献：

[1]林建平。浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J].企业会计，20xx(11).

[2]赖琛。浅淡我国中小型民营企业财务管理问题和对策[J].中国总会计师，20xx(01).

[3]中国注册会计师协会。财务成本管理[M].中国财政经济出版社，20xx

中小企业财务管理【第三篇】

一、我国中小企业财务管理存在的主要问题

1.财务风险意识不强

企业要想真正的发展并壮大，就不可避免的出现负债经营的现象，作为中小企业应该利用财务杠杆作用不过部分企业由于不顾成本、不惜代价没有充分考虑企业的偿还能力，不惜一切的从银行借贷部门企业发展到后面甚至完全不懂什么叫欠债还钱，企业投资者认为从银行获取的贷款实际上就是获得的利润，仅仅考虑如何有效的把贷款办下来，而完全没有真正的考虑怎么样才能把有效的资金发挥其经济效益，更没有能够考虑该如何偿还通常情况下，在借入资金没有合理发挥作用的前提下，部分企业进入了一种完全依靠贷款来维系企业生存的恶心状态下，最终导致企业负债累累，财务风险也随之大大增大

2.部分中小企业缺少财务管理的高素质人才

当前影响我国中小企业财务核心作用很难真正发挥作用的主要制约因素就是，很多企业缺少高素质财务管理人才当前我国很多中小企业，尤其是中型企业，注重对科学研究人员的培养，而对企业管理人员的素质不够重视，对会计人才则用重使用和轻培养的态度，很多企业会计工作者满负荷的工作且只能使自己被动的处理日常事物，很难有精力与时间去钻研一些深层次问题，甚至企业对介入财务管理出现心有余而力不足的现象很多企业管理人员和财务工作人员，会出现重核轻算的问题，这在某种程度上淡化了企业财务管理自身于企业管理中的核心地位

3.财务会计工作的流程不严格

首先，一些企业的原始凭证以及科目应用、财务收支等相关方面的工作不规范，企业没有真正的形成严格的财务管理制度，或者部分企业的财务管理制度形同虚设；其次，会计报表编制不但没有充分反映出现企业的'真正生产经营情况，也没有一句国家相关法律法规要求去做，直接使得企业的会计信息失去本身的价值对材料、动力以及工时等消耗缺少严格的管理与健全的核算规章；再次，部分中小企业缺少或者没有建立健全部门审核制度，一些企业即便有，也没有真正的保证内部审计独立性，缺少必要的财务监督与管理机制

二、解决我国中小企业财务管理问题的对策

1.强化企业管理人员的理财意识

作为企业领导人员一定要认识到理好财对企业的发展起到了决定性的作用企业管理部门一定要定期或者不定期的对企业领导人员实施理财知识的培训，给管理者提供学习财务的机会，同时一定要将企业管理人员是否可以理财当成企业管理人员的考核指标之一，在任何企业，不会理财的管理者一定不是一个合格的管理人员，不懂理财的企业也一定不可能真正的发展壮大

2.建立健全财务管理体系

企业管理者应该明白，公司财务部门的职能是否明确关系到企业发展完善企业的财务规章制度对企业的发展至关重要，强化经营核算管理，节约资源，科学有效的使用资金，科学分配公司的收入与支出建立健全财务会计核算与管理制度如企业工作人员的报销制度以及财产管理制度等，包括应收账款管理制度、工资制度以及福利制度另外要规范各类财务行为，保障企业财务战略与财务规划的实施

3.提高企业财务工作者素质

在建立健全财务监督与管理的基础上，企业还应该打造一个具备较高水平的财务管理团队，财务管理团队人员必须有一定的政策水平、业务知识以及职业道德、熟练的技巧中小企业管理人员应以人为本，建立优胜劣汰以及公平竞争的用人制度，用时间去磨练人才，引进高素质人才，完善与建立相关激励机制，调动财务人员工作的积极性，科学的用好财务人员。

中小企业财务管理【第四篇】

摘要：随着我国经济的增长以及改革）山草香●（步伐的迈进，私营中小企业在我国经济中扮演着越来越重要的角色。私营中小企业不但是我国国民经济中重要的组成部分，而且容纳了相当多的就业人口，同时也是科技进步的重要推动力量。然而，我国众多私营中小企业由于各种原因，其财务管理均无法实现科学的设计、决策以及分配等职责，从而很难对抗风险，使经营状况恶化。

本文通过对中小企业财务管理问题的相关文献进行概括与总结，确定本文的'研究方法、内容以及技术路线。然后对私营中小企业固有的特点进行描述，并对其在我国经济中的作用进行总结。然后通过分析，得出我国私营中小企业财务管理存在的问题主要有融资能力差，方式单一；管理薄弱、财务制度不健全；企业人员素质不高；成本控制不力，销售无预期，存货积压等。并针对以上问题从外部与内部两个方面进行原因分析。最后提出建立科学的企业财务管理体系、加强投、融资管理方式的改进、建立企业财务风险控制机制、提高财务人员整体素质等建议。优化我国私营中小企业中存在的财务管理，能够促进我国私营中小企业良性经营与稳定发展，同时，也能够促进我国整个国民经济的稳定增长。

关键词：私营中小企业；财务管理；成本控制；财务风险；

目 录

致谢

摘要

Abstract

第 1 章 绪论

论文研究背景与意义

选题背景

研究意义

国内外研究现状

国外研究现状

国内研究现状

国内外研究述评

研究目的与研究方法

研究目的

研究方法

研究内容与技术路线

研究内容

技术路线

第 2 章 我国私营中小企业概述

私营中小企业的概念界定

私营中小企业的特征

涉及领域广且数量多

企业规模小且财务状况不理想

竞争能力弱且经营效率低下

经营灵活且形式多样

私营中小企业在经济中的作用

缓解就业压力、维持社会稳定

促进经济结构调整和优化

深化产业分工、促进技术创新

培养优秀的本土企业家

第 3 章 私营中小企业财务管理问题的案例分析-以 A 公司为例

资金短缺，融资能力差

账务不清，无法反映真实经营状况

成本控制不力，导致利润空间下降

财务管理人员整体素质较低

本章小结

第 4 章 私营中小企业财务管理问题的原因分析

外部环境原因

政府支持方面的原因

金融支持方面的原因

企业内部原因

营运资金管理能力差，财务规划功能缺失

账务管理混乱，财务管理制度缺失

资产管理不当，财务控制薄弱

财务人员配备、岗位设置不合理，财务管理职能缺失

本章小结

第 5 章 私营中小企业财务管理的改进策略

建立系统有效的企业财务管理制度

扩展投、融资渠道，从多角度考虑投，融资方式

加强应收账款及供应链管理，提高企业资金管理水平

合理设置财务岗位，提高财务人员整体素质

本章小结

第 6 章 结论

参考文献