财税系统学习党的二十届三中全会精神宣讲稿
财税系统学习党的二十届三中全会精神宣讲稿
各位领导、同志们：
党的二十届三中全会审议通过的《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》擘画了推进中国式现代化的全景图，是指导新征程上进一步全面深化改革的纲领性文件。我们财政部门要切实把学习贯彻党的二十届三中全会精神作为当前和今后时期一项重大政治任务，深刻领会、准确把握进一步全面深化改革的主题、重大原则、重大举措、根本保证，求真务实抓落实、敢作善为抓落实，以钉钉子精神推动新一轮财税体制改革走深走实，为奋力谱写中国式现代化xx实践新篇章贡献财政力量。党的二十届三中全会已召开一月有余，一直在学习党的二十届三中全会精神和《决定》的内容，所以今天把大家集中起来，和大家一起讲一讲党的二十届三中全会的核心内容：深化财税体制改革，下面我将从领悟财税改革的重大意义、深化财税体制改革的主要内容、主要措施等三个方面和大家交流学习：
一、深刻领悟进一步全面深化税收改革的重大意义
财税体制的历史沿革是中国改革开放和现代化建设的重要组成部分。自1978年改革开放以来，中国的财税体制经历了从计划经济向市场经济转型的重大变革。在这一过程中，税制结构逐步优化，财政支出结构不断调整，以适应经济社会发展的需要。例如，1994年的分税制改革，通过划分中央与地方的税收权限，建立了较为稳定的财政收入体系，极大地激发了地方政府发展经济的积极性。在此基础上，税收体系进一步完善，如增值税转型、个人所得税改革等，这些改革不仅提高了税收的公平性，也促进了经济结构的优化升级。
（一）完善税收制度的迫切需要。党的十八大以来，税制改革取得重大进展。但随着我国经济的快速发展和社会主义市场经济体制的不断完善，财税体制作为国家治理体系的重要组成部分，其改革的必要性日益凸显。首先，从历史沿革来看，我国财税体制经历了多次重大变革，每一次改革都伴随着经济结构的调整和社会发展的需求。当前，我国正处于经济转型升级的关键时期，传统的财税体制已难以满足高质量发展的要求，迫切需要通过改革来优化税制结构，提高税收征管效率，强化预算管理和监督，以适应新的经济发展模式。
（二）优化税收治理的必由之路。财税体制改革的必要性还体现在其对公共服务供给能力的增强上。随着人民生活水平的提高，对教育、医疗、养老等公共服务的需求日益增长，而现行的财税体制在资源配置上存在一定的局限性，导致公共服务供给与需求之间存在不匹配。通过改革，可以更好地实现财政资金的合理分配和有效利用，从而提升公共服务的质量和效率。随着税务工作内外部环境的深刻变革，税收治理在全面落实税收法定原则、完善行政执法监督体制机制、促进税务监管创新等方面还有提升空间。在新征程上，需要我们精准发力、协同发力、持续发力，进一步深化税收征管改革，持续优化税收治理。
（三）健全财税体制的应有之义。经过多年的改革和发展，我国已经基本建立起了一个现代化的财税制度框架。然而，在实际运行过程中，仍然存在一些矛盾和问题。其中，最为显著的问题包括城乡区域发展不平衡、收入分配差距较大，以及地方政府和基层财政面临的困难等。为了解决这些问题，我们需要采取一系列重大改革措施，例如拓展地方税源和适当扩大地方税收管理权限。这些改革措施不仅能够从根本上解决问题，还能在短期内取得显著效果。在新的征程上，我们必须统筹谋划、协调推进、辨证施治，以加快完善推动共享发展的财税体制机制。我们的目标不仅仅是做大“蛋糕”，更要确保“蛋糕”能够公平合理地分配。只有这样，才能真正实现社会的和谐与稳定，推动经济的持续健康发展。
（四）服务发展大局的必然要求。财税体制改革对于促进区域均衡发展和缩小地区差距具有重要作用。我国地域辽阔，区域发展不平衡问题长期存在，财税政策的调整可以作为宏观调控的重要手段，通过优化财政支出结构和实施差异化的税收政策，引导资源向欠发达地区流动，促进区域经济的均衡发展。高质量的税收改革可以为构建高水平社会主义市场经济体制提供政策支持和强劲动力。在新征程上，需要我们稳中求进、以进促稳、先立后破，进一步全面深化税收领域各项改革，助力健全推动经济高质量发展体制机制、构建支持全面创新体制机制、完善高水平对外开放体制机制等。
二、准确把握进一步全面深化财税改革的重大部署
在党的二十届三中全会的指导下，财税体制改革的方向旨在构建更加公平、高效和可持续的财政体系。改革的核心在于优化税制结构，以适应经济发展的新要求。例如，通过降低企业税负，特别是对于中小企业的税收优惠，可以激发市场活力，促进就业和创新。根据国际货币基金组织（IMF）的数据，合理的税制改革能够提高税收的弹性和公平性，进而增强政府的财政可持续性。同时，完善财政支出结构，确保公共资金更多地投向民生和基础设施建设，是实现区域均衡发展和社会保障体系完善的关键。通过精准的财政政策，可以有效缩小地区发展差距，提升公共服务供给能力，从而为经济高质量发展提供坚实支撑。
（一）优化税制结构。正如亚当·斯密在《国富论》中所言：“税收是国家的命脉。”财税体制改革的深化路径中，优化税制结构是关键一环。税制结构的优化不仅关系到国家财政收入的稳定增长，也直接影响到经济的高质量发展和公共服务供给能力的提升。当前，我国税制结构中存在间接税比重过高、直接税比重偏低的问题，这在一定程度上制约了税收的公平性和调节功能的发挥。因此，税制改革应着重于降低间接税比重，提高直接税比重，尤其是个人所得税和财产税的比重，以实现税负的合理分配和税收的公平性。税制改革应结合我国国情，逐步推进增值税、消费税等间接税的改革，同时完善个人所得税制度，引入综合与分类相结合的个人所得税模式，以更好地反映纳税人的实际支付能力。此外，税制改革还应注重税收征管效率的提升，通过信息化手段和大数据分析，提高税收征管的精确性和效率，减少税收流失，确保税制改革的顺利进行。
（二）完善财政支出结构。财税体制改革的深化路径中，完善财政支出结构是实现经济高质量发展和公共服务均等化的重要环节。当前，我国财政支出结构存在一定的优化空间，特别是在教育、医疗、社会保障等公共服务领域的投入比例，以及对科技创新和环境保护的支持力度。根据国家统计局数据，2023年我国财政支出中，社会保障和就业支出占比约为15％，教育支出占比约为14％，而科技支出占比则不足4％。这一结构表明，虽然公共服务领域得到了一定重视，但与发达国家相比，科技支出比重仍有提升空间。完善财政支出结构，需要根据经济社会发展的实际需求，合理调整财政支出的优先级和方向。例如，通过引入成本效益分析模型，对不同领域的财政支出进行评估，确保每一笔财政资金都能发挥最大的社会效益。同时，借鉴国际经验，如北欧国家在教育和医疗领域的高投入，以及对科技创新的持续支持，可以为我国财政支出结构的优化提供有益参考。正如亚当·斯密所言：“政府的职责在于为社会提供必要的公共产品和服务。”因此，财政支出结构的优化，应更加注重公共产品和服务的供给，以满足人民群众日益增长的美好生活需要。
（三）实现区域均衡发展。通过财政转移支付等手段，减少地区间发展差距。例如，通过实施差异化的财政政策，支持中西部地区和贫困地区的基础设施建设、教育和医疗资源的改善，促进区域经济均衡发展。同时，强化预算管理和监督，确保财政资金的使用效率和透明度，防止资金浪费和腐败现象的发生。通过这些措施，可以有效提升公共服务供给能力，增强人民群众的获得感、幸福感和安全感，为实现全面小康社会和社会主义现代化国家建设目标奠定坚实基础。
三、当前财税体制存在的问题
当前财税体制存在的问题主要体现在税制结构不合理、财政支出效率低下以及预算管理监督不足等方面。以税制结构为例，我国现行的税制中，间接税比重较大，直接税比重较小，这导致了税收负担在不同收入群体间的分配不够公平，也影响了税收的调节功能。根据国家税务总局的数据，2023年我国间接税（如增值税、消费税）收入占税收总收入的比重超过60％，而直接税（如个人所得税、企业所得税）比重不足40％。这种结构不利于调节收入分配差距，也不利于促进经济的高质量发展。
在财政支出方面，存在效率不高、结构不合理的问题。一些地方政府在基础设施建设、公共服务等领域投入不足，而行政管理费用等非生产性支出比重较大。例如，根据《中国统计年鉴》显示，2021年全国行政管理费用占财政支出的比重为15.6％，而教育、医疗等公共服务支出比重相对较低。这种支出结构不利于提升公共服务供给能力，也影响了财政资金的使用效率。
预算管理和监督方面，尽管近年来我国加强了预算透明度和监督机制的建设，但仍然存在一些问题。例如，一些地方政府在预算编制和执行过程中缺乏科学性和规范性，导致预算执行率低、资金使用效率不高。此外，预算监督机制不够完善，审计和监督力度不足，导致一些财政资金被挪用或浪费。
针对这些问题，财税体制改革需要进一步深化，优化税制结构，提高直接税比重，完善财政支出结构，强化预算管理和监督，以实现经济的高质量发展和社会的公平正义。正如亚当·斯密在《国富论》中所言：“税收是国家的命脉，合理的税收制度是国家繁荣的基石。”因此，财税体制改革不仅是经济问题，更是关乎国家长远发展的重大政治问题。
四、全面落实财税体制改革的关键措施
在财税体制改革中，应注重政策的灵活性和针对性，以适应不同区域的实际情况。例如，对于资源型城市，可以通过税收优惠等措施，鼓励其进行经济结构的转型和升级，减少对单一资源的依赖。同时，对于人口密集、经济活跃的地区，则应通过财税政策引导其优化产业结构，发展高技术产业和现代服务业，提高区域经济的综合竞争力。正如亚当·斯密所言：“国家的繁荣，不在于其财富的多少，而在于其产业的多样化和产品的质量。”财税政策的精准施策，正是推动区域经济均衡发展，实现产业多样化和高质量发展的关键。
（一）提高税收征管效率。财税体制改革正朝着深化的方向迈进，其中提高税收征管效率是改革的重要组成部分。税收征管效率的提升不仅关系到国家财政收入的稳定增长，也是实现经济高质量发展和公共服务供给能力增强的关键。例如，通过引入大数据分析和人工智能技术，税务机关能够更精准地识别税收风险，提高税收征管的精确度。据相关研究显示，运用大数据技术后，某些地区的税收征管效率提高了20％以上，显著减少了税收流失。此外，强化税收征管的国际合作，如通过信息交换协议，可以有效打击跨国避税行为，保障税收公平。正如亚当·斯密所言：“税收的公平和确定性是税收制度的两大支柱。”因此，提高税收征管效率，确保税收的公平和确定性，对于构建现代化的财税体系至关重要。
（二）强化预算管理和监督。深化财税体制改革的过程中，强化预算管理和监督是确保改革成效的关键环节。强化预算管理不仅要求提高预算编制的科学性和准确性，还要求增强预算执行的严格性和透明度。例如，通过引入零基预算法，可以有效提高预算编制的效率和合理性，确保每一笔财政支出都有明确的目标和评价标准。同时，强化监督机制，如建立独立的预算审查委员会，可以对预算执行过程进行实时监控，及时发现和纠正偏差，确保财政资金的合理使用。此外，利用大数据和云计算技术，可以实现对预算执行情况的动态跟踪和分析，提高预算管理的智能化水平。正如美国前财政部长罗伯特·鲁宾所说：“预算不仅是数字游戏，它是关于价值观和优先级的声明。”因此，强化预算管理和监督，不仅是技术层面的革新，更是对国家治理理念和公共财政价值观的深刻体现。
（三）深化税收征管改革。为了确保税收征管工作的规范性和统一性，有必要在全国范围内制定并推行统一的税收征管操作标准以及税务行政处罚裁量基准。这一举措将有助于构建全国统一大市场，为纳税人提供一个公平、公正、透明的税收环境。通过这样的标准化和规范化，可以确保税收政策在全国各地得到一致的执行，减少地区间的差异和不公平现象。推动税收征管全流程的数字化升级和智能化改造也是至关重要的。利用现代信息技术，可以实现对税收征管的精准管理和风险防控，从而提高税收征管的效率和准确性。数字化和智能化的手段可以简化税收流程，减少人为错误，提高纳税人的满意度。为了进一步完善税收法律体系，制定税收基本法是必要的。这将为税收立法工作提供一个科学、系统的框架，确保税收法律的稳定性和连续性。通过有序推进税收立法工作，可以对现有的税收优惠政策进行全面评估，科学地取消那些不合理或过时的优惠政策，确保税收政策的公平性和合理性。
（四）健全地方税体系。培育地方主体税源，保障地方财政收入稳定，研究把城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合并为地方附加税，授权地方在一定幅度内确定具体适用税率。考虑扩大资源税和环境保护税等地方税征收范围，以增加地方税收收入。逐步将部分应税消费品的征收环节后移至销售环节，并将其划为地方税，以引导地方改善营商环境、增加就业机会及扩大消费。根据央地财政事权与支出责任划分比例，对共享税分成模式进行动态调整，稳定地方政府收入来源，提高地方推动经济建设和民生保障的积极性。
（五）努力实现税收体系的现代化。通过优化税制结构，降低企业税负，激发市场活力，同时确保政府财政收入的稳定增长。例如，通过引入增值税的转型改革，可以有效减轻企业负担，促进产业升级和经济结构的优化。此外，改革还计划通过完善财政支出结构，提高公共服务供给能力，确保财政资金更多地投向民生领域，如教育、医疗和社会保障，从而提升全民福祉。在国际经验的借鉴下，中国财税体制改革将吸取其他国家的成功案例，如北欧国家在社会保障体系方面的经验，结合中国国情，逐步构建起一个覆盖全民、多层次的社会保障网络。长远规划中，财税体制改革将注重绿色财税政策的构建，推动可持续发展，如通过征收碳税来促进清洁能源的使用和减少环境污染。最终，财税体制改革将为实现中华民族伟大复兴的中国梦提供坚实的财政保障。
同志们，全会已经绘制了进一步全面深化改革的宏伟蓝图，这是一份充满智慧和勇气的规划。我们要更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚定不移地跟随党中央的领导，以锐意进取的精神状态，攻坚克难的决心和毅力，全力以赴地推进改革。我们要把党中央关于进一步全面深化改革的战略部署落到实处，转化为强大的动力，汇聚成推动中国式现代化的磅礴力量。我们要以奋发有为的姿态，努力拼搏，不断开创改革开放和社会主义现代化建设的新局面，为谱写伟大事业的历史新篇章而不懈奋斗。