税务统筹管理范例精编5篇

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税务统筹管理1

关键词：纳税统筹；企业；财务管理；意义

企业如果想要在激烈的市场竞争中获取有力地位，那么就需要能够及时的开展纳税统筹活动，进而为企业获得理想经济效益，提高企业在市场竞争中的地位。纳税统筹的具体内容就是指企业的纳税人在我国相关法律法规的基础上，能够充分利用当前税法来减少多余税务的支出，进而为企业获得更为理想的经济效益。我国当前的纳税统筹还处于初级阶段，需要积极完善相应内容，在这其中应该能够引起企业重视，并对其具体研究。

一、纳税统筹的在企业财务管理中的意义

（一）是企业财务管理的重要组成内容。从当前的企业发展情况上来看，纳税统筹不仅仅是一种节约纳税的方法，也是财务管理的重要内容。通过纳税统筹不仅能够帮助企业财务达到相应的管理内容。因为企业在发展中的目的就是为了能够获得相应的经济效益，所以就必须要有效的发挥管理作用，减少成本支出，更好的提高其经济效益。而通过纳税统筹就正好能够实现这一点，有效的提高其企业财务管理水平，更好的减低其成本支出。而且，通过纳税统筹还能够有效的提升企业的财务管理水平，保证财务管理质量。财务管理是能够帮助企业对其资金的合理规划，保证资金的合理使用，并且逐渐受到人们的重视。因此，通过纳税统筹就能够更好的明确企业的财务运行情况，确保财务管理更好的发挥自身的作用，为企业发展所服务。

（二）保证财务管理工作的顺利开展。在企业财务管理制度运行过程中，就是企业决策资金使用的一种方法。其财务管理的工作内容包括企业的投资、经营、资金分配和融资者四个方面。纳税统筹都和这四个方面有着非常重要的联系。所以企业如果想要以我国相关法律为基础，来及时的减少成本投入，就应该加强纳税统筹，进而才能够让其财务管理工作得以更好运行。

（三）纳税统筹能够更好的发挥财务管理的各项作用。当前企业的财务管理工作主要是整合资金，并对其合理分配，那么财务管理之所以能够成为企业的重要管理内容，就是因为财务管理自身工作直接影响企业的发展。而财务管理核心内容就是企业对其投资、分配等等方面的决策。而税收统筹则是纳税人对于企业各项活动的合理安排，减少来减少纳税负担。所以，从这个角度上来看，二者的目的一致，能够互相帮助。与此同时，纳税统筹工作在开展过程中是要以企业的财务管理数据为基础进行，所以就需要企业能够积极的提升自身的财务管理水平，对其企业的各项活动能够有效监控。让企业能够通过纳税统筹来有效的获取理想经济收益，减少资金浪费，提高资金使用率，充分的发挥财务管理的各项作用。

（四）减轻税负负担。随着当前企业规模的不断增加，那么企业在发展过程中所需要缴纳的税务也越来越多，这对于企业就是一笔非常大的开支，如果没有妥善处理就会导致企业存在税务负担。那么通过将其纳税统筹的应用，与财务管理的配合，就能够更好的根据当前企业的经济发展情况，来制定相应的经济决策，进而来对其合理规划，减少企业的纳税额，为企业的发展提供相应帮助。

二、纳税统筹在企业财务管理中的作用

（一）经营中的纳税统筹。企业如果想要稳定发展，那么就应该控制其成本和利润的比例，利用最少的成本来获得最大的经济效益，这是所有企业都需要能够实现的相应目标。将其纳税统筹加入到经营中，就能够帮助企业得以更好发展。比如，对于企业的物资而言，通过对其纳税统筹，就能够减轻企业的税负，进而更好的增加企业的经济收益。企业在进行经营活动过程中，也应该注意应该充分的考虑企业的多个方面保证其权益的有效落实，不能够只以减轻企业的税负为其内容，而是应该为企业的未来稳定发展提供相应帮助。

（二）筹资中的纳税统筹。企业不仅能够在经营活动中能够获取理想的经济效益，还能够给对其筹资进行合理规划，进而就能够更好的减轻纳税负担。就从当前企业的情况上来看，其筹资有两个方面，分别是负债和权益。那么就从这两个类型上来看，负债筹资的税负比权益更少，负债自身在一定程度上就已经减轻企业的纳税负担。而对于权益筹资而言，如果想要减轻纳税负担，来增加企业的经济效益，那么就应该能够通过对其利润分配的方法来实现。对于企业而言，也更加应该考虑其前者，也就是负债筹资，但是在这过程中也应该充分考虑自身的实际情况。因为负债筹资方法具有一定的危险性，企业需要从多个方面进行深入分析，选择其中最为适合的方法，减少其风险因素，然后再进行相应的筹划工作。

（三）权益分配中的纳税统筹。对于权益分配中的纳税统筹则是指企业能够根据自身的实际情况和相应分配政策来对其进行筹划，进而来得到一个合理的分配策略。比如，企业在对其利润进行划分过程中，就应该根据我国的相关政策，来加大对宣传的投入，进而来得到我国相关政策的支持，减轻其中的税务负担，获得理想的经济效益。在权益分配过程中，还应该能够对其纳税统筹加以注意，严格根据我国的相关政策，来避免在操作上存在问题，减少企业的成本投入，这样才能够更好的实现纳税统筹，保证其企业的经济收益更加理想。

三、提高纳税统筹的措施

（一）提高纳税统筹的认知。相比于发达国家而言，我国的纳税统筹工作才刚刚开始，因此就对其纳税统筹的具体内容不够了解，这样也就导致没有通过相应合法的方法来获取权益，这也是我国纳税统筹无法稳定向前发展的关键因素。大多数的企业管理人员都更加重视对其企业的成本控制情况，这样就使得成本控制水平也在不断提升。企业在这其中应该在保证成本控制的基础上，来提高纳税统筹水平，进而就能够让企业获得更多的经济效益。因此，管理人员就应该能够对纳税统筹加以重视，积极的学习相应的理论知识，以此来更好的开展相应的纳税统筹工作，与此同时积极和相关部门进行协调，对其内容具体研究，还可以在这其中要求专家、相关部门来为其企业建立纳税统筹体系。

（二）建立完善的纳税统筹体系。如果企业自身不具备专业水平高的纳税统筹人员，而且又需要及时的建立纳税统筹体系，那么企业就应该积极的引进专业的纳税统筹人员，通过纳税统筹人员就能够更好的在相应法律的基础上，对其税务内容进行有效掌握。而且也能够通过所受到的财务数据、信息，来明确企业的实际发展情况，相比于相关部门而言，纳税统筹人员能够更加了解企业所开展的相应活动，以及在这其中所涉及到的各类税务情况，在我国相关法律的基础上，来为其制定相应的纳税统筹体系。因为纳税统筹人员自身的专业性较强，所以通过引进纳税统筹人员，就能够更好的构建完善的纳税统筹体系。

（三）完善企业内部结构。对于企业的内部结构而言，主要是债权和股权搭配的问题，根据我国税法内容规定，其负债利息可以用作税前抵扣，这样就能够很好的达到抵税的目的。但是，对于企业而言，并不是债权资本越多越好，企业在承担相应成本的同时，如果其债权资金不能够充分发挥自身的价值，那么就影响企业的发展。所以，企业在进行资本筹集过程中，就应该研究其债权资本和股权资本的搭配问题，进而更好的完善企业的内部结构，保证其资金的合理使用，进而达到经济收益的最大化。

（四）加强风险防范。企业在这其中如果想要达到相应的目的，就必须要加强风险防范，在保证其纳税统筹符合相应规定的基础上，对其合法减税。企业可以从两个方面来对其纳税统筹进行规范，第一，就是要保证能够对其税收政策充分了解，这样就能够减少风险问题的出现。因为如果企业对于某一政策不够了解，这样就会导致后续的决策出现问题。所以，企业在了解税收政策过程中，就必须要对其深入研究，分析其政策的具体内容，以此来更好的掌握税收政策的适用情况。第二，还应该让其税收优惠政策能够更好的落实到企业的实处。优惠政策对于企业的发展有着非常重要的作用，所以企业在这其中就应该积极的利用这些政策，不仅要在国家的支持下得以稳定发展，还应该能够更好的对其优惠政策进行利用，推动自身稳定向前发展，创造更多的经济效益。企业在这其中需要能够掌握相应的优化政策具体内容，保证能够将这些优惠政策有效执行。企业如果想要从多个方面开展纳税统筹工作，就应该加强风险防范手段，这样才能够更好的保证其操作的准确性，进而维护自身的合法权益。

四、结语

总而言之，企业在社会发展中想要取得理想的效果，在市场竞争中占据有利地位，那么就应该能够及时的解决其税务负担，这是能够让企业获得理想经济收益的重要方法。很多企业都因为税务负担较为严重，进而阻碍企业的稳定发展。所以，当前企业就在积极寻找相应方法来减轻税务负担，企业也应该能够明确纳税统筹对于企业发展的重要意义，将其与财务管理更加结合，为企业的发展提供相应帮助。

参考文献：

[1]黎山飞。探讨纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].财会学习，2020(18):17-18.

[2]杨震。纳税筹划对企业财务管理的影响[J].纳税，2020,14(15):49+51.

[3]张景丽。纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国管理信息化，2020,23(10):30-31.

[4]金雪，郑可心。纳税筹划在企业财务管理中的应用分析[J].纳税，2020,14(03):35.

税务统筹管理2

关键词：税收管理；建筑施工企业；税收规划研究

1建筑施工企业税收规划的意义

建筑是一项特殊的行业，在经营管理方面与其他的企业存在着明显的不同，尤其是在纳税方面。建筑企业纳税多是以营业税和附加税为主，税收规划的重点大多数都是在企业固定收入的基础上进行税率选择的。建筑施工企业的营业收入具有较强的灵活性，营业的收入款项没有具体时间规定，每一次工程结款都是以工程进度和质量来确定完成，因此，在纳税规划上占据很大的优势。为了促进企业稳定发展，需要对建筑企业进行合理的税收规划，从实质上真正实现降低税收成本的作用，使建筑企业拥有富余的流动资金以供周转运营，为建筑企业的后继发展奠定坚实的基础［1］。

2建筑施工企业税收规划的合理性基础分析

组织形式是否合理

建筑企业进行有效税收规划的前提是对相应的企业组织进行合理的创新和整合。假如建筑施工企业是属于那种集团组织形式的，在税收规划过程中可以采用保持集团子公司税收负担平衡的方法，实现子公司进行税收规划结算和注册形式的实用性，将集团当下的子公司进行平衡以及协调分支机构利益。比如，对集团内部的交易定价进行转移，可以在很大程度上降低建筑施工企业的税收负担。

企业收入确认是否合理

根据有关规定，建筑施工企业的结算方式可依据工程施工进度和对工程量的计量进行工程周期结算。在实际的工程施工过程中，从进入场地到工程结束都需要很长的时间，无法确定具体的完工时间，在这种情况下只要在税法允许的范围内，建筑施工企业可以从自身的实际情况出发，科学合理地进行工程结算规划，在延期纳税的时间内，可以享受在没有利息的情况下使用税金，进而真正发挥出税收规划的实用性［2］。

会计科目设置是否合理

若企业税收项目安排不合理，使所得税的扣除产生误差，会加大建筑施工企业的所得税负担。要避免这种情况，建筑施工企业不仅需降低资金支出，还要对费用的使用情况进行合理的规划，有效突出依法避税的目的。比如，在税法的相关规定中明确指出，只要建筑施工企业提供的原始文件真实可靠，会议费的扣除可以赶在所得税之前进行。

3新时期建筑企业税收统筹规划中存在的问题

企业对税收统筹认知规划不足

国内大部分建筑企业均属于中小型建筑单位，因此基本对税收统筹规划认识不足，使得企业忽略了税收统筹规划的关键作用。企业经营管理过程中，很多员工觉得税收统筹规划属于财务部门工作范畴，和其他环节没有太大关联，因此使得企业实施税收统筹规划过程中面临较大困难，工作成效得不到体现，无形中在成本支出采购环节增加了企业税收负担，企业对税收统筹有关政策了解不够透彻，造成企业未来发展受到严重阻碍。

建筑企业税收统筹人才缺乏

正是由于国内大部分建筑企业对税收政策认识不够透彻，使得企业领导认为普通财务人员即可完成税收统筹规划相关工作内容，对税收统筹规划专业人才的培养重视程度不够，对于投入大量资金及资源对税收统筹人员进行专业培训的意愿更加微乎其微，导致建筑行业统筹规划能力不足。然而税收统筹规划从业人员不但需要具备专业的财务知识，同时需要拥有充足的统筹规划及相关阅历，方能制定良好的税收统筹方案。将建筑单位现实经营状况作为基础，对战略目标进行合理制定，从而推动企业长远发展。

建筑企业缺乏风险防范意识

建筑单位不能对税收统筹过程中产生的风险进行回避，因此企业需要针对落实统筹方案时出现的风险提出规避措施并认真落实，不能有效规避风险将使企业面临巨大的经济损失，不仅无法有效降低企业课税支出，反倒使企业经营过程中的课税比例增加，对统筹方案的执行造成更大困难。正是由于企业缺乏风险意识，造成企业忽略组织财务人员进行专业培训，并且没有针对风险做好防控工作，使得企业经营效益出现下滑。比如，对相关物料及日常设施进行采购时，可针对相关项目对其价值进行比较，防止税收统筹实施过程产生风险，或因信息误差造成税收负担。

4建筑施工企业建设合理税收规划的主要途径

升级企业财务信息系统

新的建筑工程开展时，在进入施工现场之前是需要企业自身先行垫资的，在工程进行到一半时，依然没有拿到相应的工程款补给，这一现象在现实工作中时有发生。造成这一现象的因素有很多种，最主要的还是出自企业的本身原因，在企业的财务管理工作和业务管理工作未衔接好，对工程项目信息还没有完全具体了解和掌握的情况下，便下达了施工操作命令，出现了施工中项目信息报错的现象，导致税务管理工作与财务管理工作产生冲突。此外，还应优化企业财务信息体系，加强企业的财务管理网络的稳定运行，把税务管理模块与财务信息体系进行统一最大化发挥网络信息化的联动效应，有效提高财务部门和业务部门的沟通交流，真正从本质上实现现代一体化的税务及财务的未来发展模式，能很大程度上节约企业财务管理成本［3］。

建立良好合作供应名单

对于施工方而言，若没有及时获取抵扣进项发票，一方面会使企业的税负加重，企业的运营资金也会因此受到制约，另一方面会使施工方的运营成本增加。施工方想要建立良好的合作关系，可以通过建立供应商关系网实现，将进项抵扣弊端控制在公司承受范围之内，税务筹划工作也会更加灵活。随着营改增政策的实施，施工方也参与到了规划传统采购供应模式当中，在合作伙伴选择方面，要从供应商的信誉以及交易方面进行考量，建立长久的合作关系，更要及时地应对各种状况。如果施工方没有进项发票，对于新老项目要进行有效合理的调配，对于合作供应商的选择，要充分考量各类项目的采购情况，并先行支付预付款项。基于完成采购没有发票的情况，供应商对于之前的发票进行取回，用于当前应纳税额的抵扣。特别要注意的是，一定要在符合法律标准的基础上运用这种模式。这样才能使税务筹划工作从根本上变得灵活，及时弥补增值税进项税额存在的申报问题，并将施工方的税负效果进一步提升，进而使企业的资金压力得到缓解。

做好工程款项节点管理

应该不断加强对于工程管理的节点收取控制，控制制度也要不断完善，将时间节点进行合理规划，使进项发票能够有更多的空间及时间，便于以后税务筹划工作的开展，规避税务风险状况出现。实施营改增的阶段，在公司内部要设置独立的税收核算部门，加强税收核算工作人员增值税方面的培训，全面提升相关人员的核算水平［4］。

建立合理的管理体系

企业需要对税收统筹管理工作计划进行合理定制，在税收统筹管理的过程中建设完整的管理体制。企业建设税收统筹管理体制时，应将自身发展情况、经营范畴以及经营特点作为出发点，将有关政策作为工作创新的重要根据，激发高新技术人才积极性，使企业税收工作在坚固、牢靠的基础下顺利完成。与此同时，需要企业在执行过程中对统筹系统进行优化及完善，跟随社会发展进程，发挥建筑行业税收管理体制在企业发展过程中的推动作用，进一步促进企业经济不断发展。

5建筑施工企业税收管理视角的税收筹划策略

在市场经济大环境的影响下，建筑承包单位只有降低企业经营成本，才能实现企业竞争目标。降低成本的主要方法有以下几种：

（1）经营管理筹划。建筑施工单位在经营过程中，在税务相关法律规定范围之内对企业经营成本和详细支出情况进行总结规划，能够最大程度减少企业赋税支出，减轻建筑施工单位课税负担。建筑行业容易出现很多特别支出款项，比如，薪资待遇、对外开销和日常招待等，这些不会计算在税前支出中，建筑承包单位应当妥善控制这类成本。再有建筑承包单位税收规划还可以用存货计价的办法，也就是对现有货物进行库存计算，帮助施工单位实现减少税收的目的。比如，施工单位经营过程中，物品有所变动，建筑单位就可以在将物品库存和使用预算作为根据的情况下使用先进先出的方法。另外，因为钢筋水泥这类建筑耗材价格不断攀升，致使建筑企业成本不断提高。所以，使用合理的存货计价办法可以很大程度上帮助建筑单位减少税务支持款项，减轻税务负担。

（2）合同税收筹划。建筑单位在进行招标工作时，多数采用合同承包方式，此类合同中许多规定增加了建筑施工单位的税务支出方面的负担。所以，充分了解及研究合同相关条款，合理编写及优化合同内容，能够最大程度帮助施工单位完成课税规划，特别是对于经济类型合同的签订，建筑单位必须仔细研究使企业产生课税负担的相关条款。比如，关于土地转让相关条款，尽量在税法允许范畴之内对合同进行优化。从细节着手，最大程度规避因为相关条款或失误等增加施工单位课税负担状况。

（3）承包方式税收筹划。当前形势不难发现，建筑承包单位主要生产模式有包工包料以及只包工不包料两种，不管是用什么样的承包方法，承包单位的课税标准均按照包工包料这种承包方法全额征收。因此，建筑承包单位不管按照哪种方式承包工程，终究都是全额交纳课税。不过，现实建筑施工中，包工包料的方法利润更加丰厚。所以，建筑承包单位一般都会使用包工包料的方式进行施工，经过对原材料的合理控制和管理，尽量降低成本浪费以减轻赋税，进而提高企业自身经营利润。

6结语

税务统筹管理3

[关键词]事业单位；税务风险；管控

现在我国很多事业单位对于税务风险管控不够重视，这也导致了其税务业务处理不够规范，长此以往，会给事业单位财务整体管理的更好进行造成较大的影响，导致事业单位的财务管理出现问题。所以，事业单位必须认识到做好税务风险管控的重要性，想要做到这点就必须提高自身的风险意识，对税务进行规范的处理，推动事业单位更好地发展。

1事业单位存在的税务风险问题

相关人员对税务风险没有正确的认知

很多事业单位的工作人员都认为事业单位主要职能并不是管理税务，而是需要将精力以及工作重心放在业务开展、收入以及相关职能的履行上，对财务管理不够重视[1]。甚至财务管理部门也没有真正地认识到管控税务风险的重要性，认为出现税务风险的概率比较低，并且即便是出现了税务风险也不会导致事业单位出现严重损失，这种观念本身便是错误的。随着社会经济发展以及法律制度的完善，若是事业单位并没有与时俱进，认识到做好税务管理对事业单位的影响，那么很容易因为税务风险出现严重经济损失。

税务管理制度不够完善

很多事业单位对于税务不够重视，税务的监督更是没有真正落实，主管部门和财政审计部门进行财务检查的时候，比较重视内控制度的执行，在检查事业单位的时候，还是比较重视廉政建设方面的检查[2]。对于事业单位的税务，很少进行检查，即便是进行检查也不够全面，没有真正得到事业单位的重视。此外，很多事业单位进行财务管理的时候，其制度仅仅能够确保基础工作的完善，制度的建设和更新并没有跟上我国税务制度的更新和发展，这也影响了事业单位税务风险控制更好地进行。

事业单位税务管理人才欠缺

首先，事业单位进行人才招聘的时候，机制比较特殊，在进行人才引进的时候，存在重视政治素质轻视业务素质的情况，很多引进的税务管理人员本身的工作经验比较少，很难做好相关岗位的工作，其职业判断方面的能力也较差，这会导致税务管理存在严重风险。其次，在事业单位中，很多税务管理人员本身法制意识比较差，并且事业单位存在人文色彩浓厚的情况，监督制度以及问责制度比较欠缺，甚至有些人会利用税务管理存在的漏洞来谋求私利，这也会导致集体财产或者国家财产存在严重的流失。

2事业单位出现税务风险的原因分析

相关人员不够重视

事业单位出现上述税务风险的原因比较多，其中事业单位不重视税务风险管控是非常重要的一个原因[3]。若是事业单位内部不够重视税务风险管理，很容易导致相关税务人员不够熟悉相关的法律和政策，从而出现税务缴纳过多或者少缴纳的情况，这也会导致事业单位被处罚，从而承受严重的税务风险。也是因为事业单位对税务风险管理不够重视，单位内部才没有进行税务风险管理制度的完善，从而导致税务风险管理没有制度基础。

执法不严

事业单位本身便不够重视税务的风险管控，这也直接导致了相关的税务工作人员并没有很好地了解国家的相关税收政策，若是再存在税务机关执法不严的情况，会导致事业单位面临的税务风险更加严重。对于国家的相关税收政策，税务机关相关工作人员的理解也不够，所以，其对事业单位的相关要求也不相同，若是因为税务人员不同理解也不同，对事业单位的偷税漏税判断也不同，那么会导致事业单位出现严重的税务风险，从而导致严重损失出现。

3事业单位做好税务风险管理的策略

事业单位必须认识到税务风险管理的重要性，提高税务风险管理意识

首先，对于事业单位而言，领导的作用是很大的，事业单位想要真正提高税务风险管理的水平，领导便必须提高其税务管理意识[4]。事业单位在工作开展的时候，应该尽量克服以往的管理模式局限，敢于进行创新，相关的负责人也必须根据实际的情况和需要进行知识的学习，主动积极地参与到事业单位税务风险管理中去，只有这样才能够真正找到税务管理中存在的问题，找到问题解决策略。其次，事业单位必须做好税务管理组织机构的相关建设，事业单位应该根据自身情况和税务风险管理的需要，借鉴企业管理的相关经验，进行税务管理部门的设立，对税务管理的义务和责任进行明确，从而切实降低税务管理的风险。

事业单位必须做好日常的税务管理

首先，事业单位需要严格区分不同财政、不同税务和自身业务的相关票据，并保证使用的准确性。对于串用票据和混用票据的情况必须严格地进行控制，从而确保事业单位获得的非税收入可以及时地进行上交，做好票据购买、使用以及核销方面的管理，把票据管理和事业单位财政管理更好地结合在一起，尽量避免出现税收方面的漏洞。其次，事业单位必须做好税务统筹方面的工作，进行税务报告制度的建立，从而确保税务信息能够及时地进行交流，从而及时有效地找到税务风险方面的问题。最后，必须保证会计信息的真实性，只有会计信息真实，那么税款申报才能够正常进行，这便需要事业单位必须确保会计信息本身的完整性和真实性[5]。现在进行税务申报的时候，互联网税务申报已经成为了非常重要的方式，税务管理人员必须重视网络上相关数据的变化，注意纳税申报的周期，避免出现时间方面的冲突。

事业单位必须重视税务管理人员综合素质的提高

首先，为了满足税务风险控制的需要，事业单位必须提高税务管理人员准入的门槛，在进行人才招聘的时候，必须重视人员本身的素质。事业单位税务工作往往比较复杂，有些税务问题需要那些经验比较丰富的人才才能做好，所以，必须做好应聘人员资质方面的审核。其次，事业单位应该给税务管理人员更多的机会，让其参与到培训中去，税务管理人员应该进行终身学习意识的树立，不断地进行业务知识的更新，并主动积极地关注我国税务制度方面的变化，在工作的过程中敢于创新。最后，事业单位需要做好税务管理监督方面的工作，重视税务管理人员自身的职业道德素养，对于违法行为必须加大惩罚的力度，并且还需要进行薪酬激励制度的完善来吸引更多高素质的人才[6]。

进行风险防范系统的制定

风险防范系统制定对于税务风险管理是非常重要的。现在很多事业单位这方面建设还存在一定的问题，为了制定和完善风险防范系统，事业单位需要投入大量的人力，进行筹划的目的也是为了尽量降低税务风险，减少损失。事业单位应该认识到风险防范系统的重要性，对容易出现的税务问题和税务风险进行分析，并进行规避策略的制定，将其作用真正的发挥出来。

4结语

对于事业单位而言，做好税务风险管理是非常重要的，想要做好税务风险的管控，便必须强化相关工作人员税务风险意识，做好相关的统筹和规划，这是降低涉税风险出现的重要策略。笔者主要分析了当前事业单位存在的主要税务风险问题，并探究了出现这些问题的主要原因，提出了一些帮助事业单位做好税务风险管理和控制的措施，希望能够帮助事业单位更好地发展。

参考文献

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[4]冯冬梅。浅析事业单位税务风险管理及防范的问题[J].现代经济信息，2016(05)：267+269.

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税务统筹管理4

关键词：内部审计；税务管理；冲突；耦合

引言

对违法与违纪等问题的稽查与揭露是审计主要发挥的职能效用，而税务部门则是肩负逃税、漏税等涉税行为的查处任务，企业内部审计与税务管理有效耦合，在一定程度上能够拓展双方职能范围，对维持与规范市场秩序以及提升企业经济效益起到了十分关键性的作用。在明确内部审计与税务管理冲突的前提下，企业如何推进二者有效耦合，是目前各相关人员需要考虑的问题。

一、内部审计与税务管理的基本内容

（一）内部审计。企业在内部设置审计部门，能够对企业内部进行合理的控制，促使企业规范经营的同时，也能进一步提升企业开展内部控制工作有效性。审计部门可对企业内部控制进行监督，尤其是企业内部各项活动的开展，将相关活动控制在规定范畴之间，进而达成预期控制效果的同时，也能增强内部控制工作执行力。企业借助内部审计，既能有效协助外部审计工作开展，也能减轻外部审计工作负担，以及外部审计效益的提升。此外，企业通过内部审计能够充分考量内部控制的实效性，并减少重复审计程序等情况的发生。

（二）税务管理。企业在遵守国家相关税收法律的前提下对自身税务活动进行管理，在法律允许的范围内开展税务筹划，利用较低的运行成本来提升企业税务管理水平的同时，也能进一步提升企业利润空间[1]。因税收法律较为复杂，使企业开展税务管理时，一旦因处置不当或统筹不全面，不仅会给企业带来税务风险，也会影响企业正常经营。选择合适的税务管理方式合理、合法降低税收才是关键。

二、企业内部审计与税务管理的冲突

（一）内部审计与税务管理协作性较差。因我国税法相关条例尚未完善，其部分法律条例较为模糊，使得企业在对税务开展审计工作时，常常出现审计对象不配合或资料提升不完整等问题，进而导致审计工作无法顺利地进行。因税务机关在税法方面有着明确的执行权，在此基础上审计机关可以借助税务机关在税法方面的明确性来提取有价值的证据，以此来确保针对违法与违纪等工作查处的合理、合法性。但从目前实际情况来看，由于税务机关并不是对所有审计机关提供支持，加上企业内部审计与税务管理协作性较差，使审计人员所取得的证据缺乏精准性，仍需要审计机关再次审核后提交给税务部门，进而造成内部审计与税务管理产生冲突。

（二）内部审计与税务管理相互联系性不强。通常审计机关会根据拟定好的税收计划来安排审计对象，并结合税收政策对后续的审计工作持续跟踪。企业税务部门需要做好相应的审计配合，尤其是较为特殊的案件审计，采取合适的查处方式对被审计的对象加以明确，根据企业提供的纳税事实做好相应的审计工作[2]。在实际操作的过程中，因企业内部审计与税务管理相互联系性不强，使得企业被动接受有关部门反复监督；例如，当除了涉及税收违反或特殊案件等以外，对同一纳税人进行反复稽查，此时就会导致部分工作重复，进而导致企业内部审计与税务管理冲突严重，直接影响了企业审计与税务工作顺利地进行。

（三）内部审计与税务管理反馈机制缺失。减轻纳税负担及合理避税是现阶段各企业一直重视的问题，精细化税务管理有利于帮助企业合理划分税务工作，同时对企业税务部门能力水平要求极高，才能确保企业税务筹划与管理有效性。由于企业内部审计与税务管理反馈机制缺失，使得企业开展年度税收计划审计工作受到阻碍，进而导致审计部门对税务部门所开展的税收征管进行审计时效果不佳，严重缺乏实效性。由于税收征管审计受时间上的限制，加上审计部门对税收政策了解不够充分，针对税收中的重点问题无法持续进行跟踪，进而使得审计部门无法对税务部门所开展的业务不能给予客观性的评价。

（四）内部审计与税务管理共享制度不合理。企业设立内部审计部门，有利于完善企业内部控制制度的同时，在一定程度上也能有效促进企业整体管理水平的提高，对实现企业经济效益最大化的目标起到了十分关键性的作用。通过对企业内部审计与税务管理实际情况的调研和分析，因内部审计与税务管理之间共性制度建立不合理，使企业无法全面统筹与规划自身税务，不但增加了税务成本，对企业稳定的发展也有着一定影响，进而导致企业经营、生产以及管理等各项工作无法顺利地开展。例如，当审计机关或税务机关对审计数据与税务数据认识不够充分时，不得不采用其他方式来分析相关数据，此时就会额外增加企业在时间及人力资源等方面的成本投入，介于双方部门无法数据共享，其总计成本则会一直处于高位。

三、促进企业内部审计与税务管理耦合的重要性及实施思路

（一）促进企业内部审计与税务管理耦合的重要性。1.有利于实现信息共享。经济监督是内部审计与税务管理二者之间所具备的共同特征，促进企业内部审计与税务管理有效耦合，借助二者耦合效应，有利于对关键信息实现共享，能够帮助企业规避经济犯罪风险。例如，发票违法犯罪事件是企业经营过程中普遍存在的问题，部分企业管理人员为了追求个人利益，以虚开发票的方式来规避纳税，并从中收取中介费用；针对此问题，若审计部门将自己掌握的出票与受票双方的发票信息（比如发票金额等要素信息），与税务部门所掌握的发票信息进行共享，发挥内部审计与税务管理联动优势，在一定程度上可以减少发票违法犯罪事件的发生。2.有利于提高监督能力。一些较为特殊的经济案件除了需要审计部门进行查处以外，同时也会要求税务部门介入，融合审计部门与税务部门监督手段，在一定程度上能够提升审计证据的精准性，完整的审计证据对经济案件的有效处理有着重要的作用。促进内部审计与税务管理有效耦合，有利于提高二者监督能力，借助内部审计与税务管理耦合效应，既能帮助审计部门对关键信息进行深入的分析，也能满足税务部门利用信息系统对重要数据真伪进行识别的需求，极大地降低了违反犯罪事件发生的概率。3.有利于提升解决问题效率。促进企业内部审计与税务管理耦合的过程中，为了更好地应对我国宏观经济政策执行时所带来的问题，利用联合分析平台将审计部门与税务部门二者所掌握的金融数据和税务数据进行综合分析，以此来提升对市场环境变化的适应能力及深度预测，既能确保企业稳定健康的发展，也能最大程度上维护国家经济安全，极大提升了解决实际问题的效率。此外，若二者建立耦合机制，在一定程度上能够增强税务部门对审计结果的重视程度，对于税务管理工作质量以及相关管理内容的调整和完善有着十分重要的作用，也能帮助审计部门及时发现问题并对税务部门进行反馈，促使我国税收政策进一步完善的同时，也为企业更好地应对税收政策变化创造了有利的条件。

（二）企业内部审计与税务管理耦合的实施思路。1.建立信息共享及数据分析平台。审计部门掌握审计过程中所形成的各类数据信息，税务部门掌握税收征管过程中所形式的各类基础性数据信息，通过建立信息共享及数据分析平台，实现二者数据信息共享，便于企业内部审计与税务管理双方工作人员根据数据性质进行深入分析的同时，也对重大事件的解决及宏观政策的变化提出异议提供了参考依据，在一定程度上能够帮助企业对异议及时开展专项调查，真正发挥企业内部审计与税务管理耦合效应实际作用。2.设立以审计税务为主的耦合机制。为了实现企业内部审计与税务管理有效耦合，通过设立以审计税务为主的耦合机制，并组建推进二者耦合专项小组，重点负责企业内部审计与税务管理耦合过程中的各项业务，帮助企业减轻纳税负担的同时，也能达成企业综合效益最大化的目标。为使能够充分发挥税务管理作用，在实际操作的过程中控制在税务管理方面的成本投入，严格按照相应的规章制度来实行，借助内部审计监督职能，在此基础上帮助企业减少税务管理成本投入以及对审计风险的预防。3.保持协调沟通。为了实现对延伸审计等常规事项进行集中讨论，建立协调沟通平台，便于企业内部审计部门与税务管理部门保持良好协调沟通关系，企业内部审计与税务管理耦合的过程中应重点关注以下几个问题：一是利用双方数据共享与协调沟通对重要事件异议的查证；二是重视企业内部审计与税务管理专项小组推进报告撰写与审核，以此来防止推进企业内部审计与税务管理耦合时发生不必要的问题。

四、结语

综上所述，市场环境不断变化，加上在我国经济体制改革的推动下，使现下企业实际经营的过程中仍面临着许多问题，对企业自身管理水平提出了较高的要求，发挥内部审计与税务管理在企业经营中实际效用，通过构建以审计税务为主的耦合机制以及加强企业内部控制，促进内部审计与税务管理有效耦合，从而帮助企业更好地应对市场环境变化，提升核心竞争力。

参考文献

[1]孙竞学。加强企业内部税务审计防范企业税务风险[J].商讯，2020（21）：123–124.

税务统筹管理5

关键词：企业；税务筹划；财务管理；问题探究；具体运用

现阶段，我国大部分企业都在相关的财务管理工作中积极开展税务筹划工作，以便更好地适应当前社会和时代的发展潮流。一方面，当前的税务筹划工作是现代企业进行相关的财务统筹和管理工作中不可或缺的部分，税务筹划工作的有效开展对于整个财务管理工作具有极其管理的统筹作用。另一方面，在当前我国经济全球化进程不断加快的同时，这给我国相关的企业带来了极大的发展机遇和发展空间，但也有较多的风险随之而来。在这种社会背景之下，相关的要求在财务管理工作中开展税务筹划对于企业自身降低经济发展的风险具有一定的作用。由此观之，在现阶段中，相关的企业需要加大对财务管理工作中的税务筹划工作的重视力度，与此同时也需要不断加大力度对当前我国的税务筹划工作进行探索，以便更好完善和发展当前我国的财务管理工作，进而在一定的程度上推动当前我国企业的整体发展水平。

一、简析当前我国财务管理工作中的税务筹划的基本内容和原则

（一）当前我国财务管理工作中税务筹划的基本内容

财务管理工作中的税务筹划工作主要是由企业自身内部在遵守相关的法律法规基础上开展的一项对于当前自身经营事项筹划的工作。在相关的企业进行税务筹划工作中，其主要是通过对企业自身财务控制在运营、投资、理财等方面的合理、科学筹划，来进一步更好使其自身达到最大可能的“节税”，进而达到使到相关的企业获得最大经济效益的重要财务内部控制工作。与此同时，相关的税务筹划工作的目标主要是围绕着当前企业的经济效益为主的，但这并不意味着相关的企业内部财务管理工作在进行税务筹划工作中要一味以降低税收成本为主，以便进一步降低当前相关企业自身的财务支出，从而使企业经济效益有所保障。在这一环节中，合理、科学的税务筹划更倾向于综合当前企业自身的财务实施方案来进一步在税收方面调整。

（二）当前我国财务管理工作中税务筹划的原则

当前我国的现代企业在进行财务管理的税务筹划工作中主要遵循以下几大原则，以便发挥税务筹划工作在财务管理中的作用。具体如下：其一，合法性原则。当前我国企业进行税务筹划工作主要是为了更加合理、科学规划企业自身的税收支出而进行的一项财务管理控制工作。因此，在开展税务工作中，企业首先要在遵守相关的法律法规的条件之下，再通过企业自身来合理实现企业的“节税”的经济目标。相关的企业在遵守相关的税法法律法规时，一方面要积极遵守当前相关的税法法律法规对于企业内部税务筹划工作的要求，以便更好规划企业当前的税务筹划管理工作。另一方面，相关的企业要有意识关注当前我国的税法变化，以便更好在自身进行财务管理工作中有效、及时开展税务筹划工作。其二，企业经济效益原则。企业主要是以盈利性为主的，因此，企业在进行相关的经营、管理工作中都要积极考虑到其自身企业内部的整体获利情况。在这种情况之下，相关的企业在开展税务筹划工作中，财务管理部门首先需要考虑到的就是企业自身的经济效益。这就意味着，我国大部分的企业在进行财务筹划工作中需要充分考虑如何将税收降到最低程度的相关的问题，来规划更加优良的税务筹划方案，以便更好从多方面、多角度降低当前我国各种税种对于企业的税收比重，进而更好实现当前我国相关企业的经济效益最大化。其三，风险规范原则。在这一环节中，企业需要有意识提高自身在税务规划中的风险预防意识，以便更好保障当前企业自身的利益。在规划税务筹划风险的过程中，一方面相关的企业内部财务管理人员要明确当前未能及时纳税的风险，以便更好提前为规划这种风险做好准备，进而避免给当前自身带来重大的损失。另一方面，要充分规划税法不断变化的风险，相关的企业要及时、与时俱进关注税法的新变化，以便更好采取相关的措施规划降低税收的风险，争取在新税种出台时获得相关的税收优惠，在某一税收增税时及时做好相关的预算规划以免造成更加严重的损失。

二、对开展税务筹划工作需要注意的问题进行相关探讨

税务筹划工作是在当前多元化的市场之下，企业自身对于财务管理和控制工作的完善管理手段。但当前我国是以社会主义市场经济为主的，在市场经济体制下多元化的市场会不断变化，其风险性也会随之增加。因此，相关的企业在财务管理、控制工作中要注意税务筹划工作相关问题，以便更好开展高效的税务筹划工作。

（一）在遵循法律法规的基础上，追求经济效益最大化

相关的企业在进行财务管理工作中，相关的财务内部控制和管理部门需要先遵循相关的法律法规进而规范更加合理有效的税务筹划工作。在这一过程中，相关的企业财务管理的部门在规划税务筹划中不能做出偷税、漏税的行为，并通过这种违法的行为来实现企业自身经济效益最大化。

（二）遵循市场经济原则，理性规划风险

我国大部分企业的税务筹划工作主要是当前相关的财务管理部门根据某一确定的时期之内来综合规划的。因此，相关的企业在进行税务筹划的过程中，需要积极遵循当前市场经济发展的原则来进一步灵活适应税法变化、企业在市场中的发展现状来完善，进而实现更好合理有效规划风险的目的。同时对于税务筹划的过程中，相关的财务管理部门要有意识将企业所需要交纳的税种进行统筹规划，进而在一定程度上降低企业的纳税支出和在一定程度降低企业的风险。

三、为更好推动相关企业在财务管理工作中有效开展税务筹划出谋划策

（一）在法律法规允许范围内，通过延迟纳税方式实现财务收益

我国当前的税法法律法规对于企业的税收征收一般采取无息、低利息的宽松政策。因此，相关的企业在财务管理工作中要有意识通过相关的内部税务筹划政策来规划税收支出。与此同时，相关的企业要有意识了解当前我国各大税种的交纳制度，以便采取更佳的延迟纳税方法来实现更好的财务收益。例如说，相关的企业在进行某一项税收交纳的过程中，可事前交流该税种是不是无息或者低息贷款，紧接着根据这一税种的性质来进一步判定是立即按时纳税还是延迟纳税直至当前项目的利益收回时在纳税，以便在一定程度上降低当前企业运营的风险性和更好实现企业的经济效益。

（二）有意识加大减税项目的比重，来实现税务筹划的利益最大化

企业内部的税务筹划工作主要是以保障当前企业内部的经济效益为主要目标的。因此，相关的企业在进行财务管理环节中开展相关的税务筹划工作都离不开对于降低相关税收的要求，以便更好推动企业获得最大的财务经济效益。在这一过程中，相关的企业可以适当通过有意识在了解当前减税税种的基础上来增强企业自身的减税项目比重。在这种情况之下，企业自身的减税项目比重越大，企业纳税的总支出就会越小，这也更有利于当前企业实现经济收益最大化的目的。

四、结语

综上所述，随着时代和社会的不断发展，我国相关企业在财务管理环节中的税务筹划工作也随之越来越完善。但相关的企业在进行税务筹划工作的过程中，财务管理和控制部门要积极遵循当前我国税务筹划的原则和时刻关注当前我国税务筹划过程中出现的问题，并注意与时俱进、积极关注当前我国税法的新变化以便更好掌握当前新税法的规则，进而更加合理、有效进行税务筹划工作。最后，相关的企业在进行税务筹划工作中，相关的财务管理控制部门要积极完善税务筹划方案，以便更好推动税务筹划工作的开展。

参考文献

［1］郑畯冉。浅析税务筹划在财务管理中的应用［J］.智富时代，2018（3）.

［2］刘海燕。税务筹划在企业财务管理中的应用［J］.会计师，2017（12）.

［3］南志伟。税务筹划在我国企业财务管理中的运用［J］.企业改革与管理，2018（1）.

［4］徐珊珊。浅谈税收筹划在财务管理中的贯彻应用［J］.财经界（学术版）,2017（20）.