个人自评报告【范例4篇】

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个人自评报告【第一篇】

[中心词汇]内部控制评价；SOX法案；内部控制指引；美国；中国

随着现代企业的开展、证券市场的兴盛，作弊案件也随之添加，从而内部控制评价逐渐成为学术界关注的焦点。内部控制评价包括上市公司的自我评价和注册会计师的核实评价两局部，我国与之相对应的制度树立尚处于起步阶段。如何针对国情，剖析自创美国的阅历，树立起一套严密的内部控制评价制度，并使之有效运转，是促使上市公司树立健全内部控制制度，规避运营风险，保证资产平安，提高运营效率和效果，进而维护投资人利益亟待处置的效果。

一、美国的内部控制评价制度及其影响

(一)美国的内部控制自我评价制度

随着安然等财务欺诈案的频频曝光，2002年7月美国出台了经典的《萨班斯－奥克斯利法案》(以下简称SOX法案)，完毕了内部控制信息披露方式之争，标志着内部控制评价进入了强迫性阶段。SOX法案404条款要求管理层对与财务报告相关的内部控制停止自我评价出具报告，并要求公司内部审计人员对管理层的评价停止认证和报告。

为了落实SOX法案，美国证券买卖委员会(SEC)采取了举动，于2002年10月第33—8138号提案，并于2003年8月最终规则，规则除了投资公司之外的上市公司都应在年度报告中包括一份关于内部控制的报告，并规则了报告的内容和格式，同时要求在年报中披露“注册会计师鉴证报告”。SEC规则与财务报告牢靠性有关的内部控制信息必需强迫性披露。

COSO于2004年9月在《内部控制一全体框架》的基础上提出了《企业风险管理－全体框架》(Enter-priseRiskManagementFramework，以下简称ERM)，进一步拓展了内部控制内涵，如引入风险的概念，并将内部控制目的中的“财务报告牢靠性”扩展到了“报告牢靠性”，添加了“战略目的”，将内部控制评价要素从原来的“五要素”添加到“八要素”，这些打破更有力推进了内部控制评价的开展。COSO报告对内部控制框架研讨曾经比拟成熟，是企业管理应局和注册会计师对内部控制有效性评价的基础，不时为企业界停止内部控制管理和内部控制树立提供自创。

可见，SOX法案就内部控制自我评价提出强迫性要求、SEC就评价载体——自评报告内容与格式做出规则、COSO从概念界定人手界定了内部控制的外延并将评价要素扩展到八个，标志着美国的内部控制自我评价制度日趋完善。三者相互协调，亲密配合，构建出操作性较强的内部控制自我评价体系。

(二)美国的内部控制核实评价制度

内部控制自我评价报告作为投资决策的依据必需经注册会计师的鉴证。为维护投资人权益，美国注册会计师协会(AICPA)于2003年3月18日财务报告内部控制审计征求意见稿，规则群众公司审计包括财务报表审计和财务报告内部控制有效性审计两个局部，独立审计师需求对内部控制的设计有效性和执行有效性停止评价，并宣布审计意见；假设公司内部控制存在未更正的重要控制弱点，注册会计师不得宣布财务报告内部控制有效的无保管意见。

作为照应，美国上市公司会计师监管委员会(PCAOB)于2004年《评价准绳第2号——与财务报表评价协同停止的对财务报告内部控制的评价》，要求审计人员评价管理应局运用于评价主体内部控制的顺序方法的牢靠性，复核和运用一些管理应局和内审人员以及其他人员对内部控制评价进程取得的测试结果，或自己停止测试，以构成独立意见。该准绳为上市公司管理层关于财务报告内部控制有效性评价和注册会计师师评价公司的财务报表制定了要求并提供指引。2007年，PCAOB又出具了新的要求：《评价准绳第5号——与财务报表评价相整合的财务报告内部控制评价》，要求评价人员对内部控制评价采用风险导向的评价方法，将审计资源集中于能够招致严重错报风险的范围。

可见，美国的核实评价制度与自我评价制度相照应，仅限于与财务报表评价协同的财务报告内部控制评价。外延的特别限定可降低注册会计师的风险，添加核实评价的可操作性。这为世界各国遏制信息披露作弊，维护证券市场次第和投资人权益举动指明了方向，因此惹起普遍的关注。

二、我国的内部控制评价制度及其效果

美国作为资本市场最兴旺的国度，因其资本市场规则的严谨而历来被各国自创和效仿。SOX法案的出台催生了我国际部控制强迫性制度的发生，也促进了注册会计师对内部控制自我评价停止核实鉴证规则的出台。

(一)我国际部控制自我评价制度

1、证券买卖所的规则。2006年以前，我国关于内部控制的评价制度源于《地下发行证券信息披露规则》、《地下发行证券的公司信息披露内容与格式准绳》、《证券公司年度报告内容与格式准绳》和《初次地下发行股票及上市管理方法》，主要对证券、保险、商业银行等金融行业的内部控制评价提出要求，大局部上市公司处于自愿性评价阶段。随着中国航油(新加坡)有限公司事情及其他证券市场作弊和违规事情的发作，内部控制强迫性评价要求日益剧烈。上海证券买卖所于2006年6月5日了《上海证券买卖所上市公司内部控制指引》(以下简称《上交所内控指引》)，于2006年7月1日末尾执行。其中，第三十二条规则：“公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评价报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评价报告的核实评价意见。”第三十三条规则：“公司内部控制自我评价报告至少应包括如下内容：内部控制制度能否树立健全；内部控制制度能否有效实施；内部控制反省监视任务的状况；内部控制制度及其实施进程中出现的严重风险及其处置状况；对本年度内部控制反省监视任务方案完成状况的评价；完善内部控制制度的有关措施；下一年度内部控制有关任务方案。”该指引明白要求上市公司在年报外独自披露内部控制自评报告，比美国的SOX法案的规则还要严厉。《上交所内控指引》虽规则了评价内容，但披露本钱较高，操作性差。同年，深圳证券买卖所也于9月28日了《深圳证券买卖所上市公司内部控制指引》(以下简称《深交所内控指引》)，于2007年的7月1日执行。其中，第六十二条规则：“公司董事会应依据公司内部审计报告，对公司内部控制状况停止审议评价，构成内部控制自我评价报告。公司监事会和独立董事应对此报揭宣布意见。自我评价报告至少应包括以下内容：对照本指引及有关规则，说明公司内部控制制度能否树立健全和有效运转，能否存在缺陷；说明本指引重点关注的控制活动的自查和评价状况；说明内部控制缺陷和异常事项的改良措施；说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善停顿状况。”该指引要求上市公司随年度报告披露内部控制自评报告，并就自评报告内容做出规则，其披露项目及陈列顺序与《上交所内控指引》基本相反。

2、内部控制规范委员会的规则。为了一致我国的内部控制的树立并完善企业管理结构和内部约束机制，2006年7月15日财政部等五部委成立了内部控制规范委员会，于200§年6月结合了《内部控制基本规范》以及《企业内部控制运用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》征求意见稿(以下简称“配套指引”)。基本规范明白了内部控制目的、准绳、要素等实际基础，三个配套指引处置操作性效果。经过一年多的征求意见，2008年6月28日《企业内部控制基本规范》正式，于2009年7月1日在上市公司范围内执行，现又推延至2010年1月1日执行。该规范第四十六条规则：“企业应结合内部监视状况，活期对内部控制的有效性停止自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、顺序和频率，由企业依据运营业务调整、运营环境变化、业务开展状况、实践风险水平等自行确定。”为控制评价规范的树立奠定了基础。

(二)我国际部控制核实评价制度

《上交所内控指引》第三十三条规则，“会计师事务所应参照主管部门有关规则对公司内部控制自我评价报告停止核实评价。”《深交所内控指引》第六十三条规则：“注册会计师在对公司停止年度审计时，应参照有关主管部门的规则，就公司财务报告内部控制状况出具评价意见。”以上两个指引提出了对内部控制自我评价报告出具核实评价报告的要求。

注册会计师对内部控制出具核实意见的依据是2002年9月中国注册会计师协会的《内部控制审核指点意见》(以下简称《指点意见》)。其第二条规则：“本意见所称内部控制审核，是指注册会计师接受委托，就被审核单位管理应局对特定日期与财务报表相关的内部控制有效性的认定停止审核，并宣布审核意见。”第二十九条规则：“注册会计师应当复核与评价审核证据，构成审核意见，出具审核报告。

财政部2006年公布的《中国注册会计师审计准绳第1121号——了解被审计单位及其环境并评价严重错报风险》(以下简称《第1121号准绳》)，其中第四十五条规则：“注册会计师应当了解与审计相关的内部控制以识别潜在错报的类型，思索招致严重错报风险的要素，以及设计和实施进一步审计顺序的性质、时间和范围。”第四十六条规则：“内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的牢靠性、运营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由管理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和顺序。’’第四十七条规则：“内部控制包括下列要素：控制环境；风险评价进程；信息管理系统与沟通；控制活动；对控制的监视。”

《指点意见》就注册会计师核实评价提出强迫性要求；《第1121号准绳》就评价内容做出规则，并界定了内部控制的概念及其要素。

(三)简明评述

美国的证券市场成熟，制度健全，其内部控制评价阅历了从自愿性到强迫性披露的进程，相关法规和制度曾经很丰厚和完善，各项制度协调分歧，相互配合。SOX法案刚刚出台，SEE、COSO、CICPA、PCAOB等部门都纷繁做出照应，支持SOX法案的落实，并在实际上与SOX法案坚持分歧。我国受美国际部控制评价制度开展的影响，出台了强迫性披露规则，末尾了内部控制评价规范的树立，出台了注册会计师核实评价规则。但是，面对我国社会各界，如公司管理层、注册会计师和投资人对内部控制认同度低；证券市场起步晚，时间短，全体规模小，结构不完善的理想，上述内部控制评价制度显然站位过高，接轨过快，曾经引发了内部控制评价和披露方式化，过于复杂，以及制度并未失掉有效执行等效果。笔者以为缘由如下：

1、评价规范滞后。美国的SOX法案出台后，SEE立刻制定了配套的评价规范。我国两个买卖所内部控制指引出台两年后才公布《内部控制基本规范》，三个配套指引尚在征求意见；就《内部控制基本规范》而言，原定2009年7月1日执行，现又推延至2010年1月1日起执行。评价规范的缺失使上市公司元所适从。

2、评价制度之间不协调。首先，《内部控制基本规范》、《上交所内控指引》、《深交所内控指引》及《内部控制审核指点意见》对内部控制概念界定、评价主体、自评报告审核主体各有不同的规则；内部控制要素等的规则，《内部控制基本规范》、《上交所内控指引》和《深交所内控指引》也各不相反；《上交所内控指引》和《深交所内控指引》要求注册会计师对内部控制自我评价报告停止鉴证，而《内部控制基本规范》却没有明白说明。其次，2006年《上交所内控指引》要求上市公司于2006年7月1日起执行强迫披露内部控制评价报告，但是在2008年1月《关于做好上市公司2007年年度报告任务的通知》中，只是鼓舞有条件的上市公司同时披露董事会对公司内部控制的自我评价报告和审计机构对自我评价报告的核实评价意见，两者前后矛盾。

3、注册会计师核实评价范围大，从业风险很难规避。美国的核实评价制度仅就与财务报告相关的内部控制做出核实评价，而我国在内部控制自我评价的相关制度中，把内部控制评价的范围界定为狭义的视角：包括了公司战略层面、运营层面、财务报告层面及恪违法律层面。而在注册会计师内部控制核实评价制度规则上与内部控制自我评价制度相对应，范围逾越了财务报告内部控制范围。假设依据本钱效益准绳，把关注的重点放在与财务报告相关的内部控制上，出具的鉴证报告将带来审计合规性与核实评价完整性的质疑，风险在所难免。

三、完善我国际部控制评价制度的意见

针对上述效果，笔者以为应采取以下措施完善我国际部控制评价制度。

第一，尽快出台并实施内部控制评价规范。目前上市公司内部控制自我评价报告披露方式多种多样，评价依据也存在差异，信息运用者不能识别内部控制状况的优劣，无法做出合理的判别。因此，现已的《内部控制基本规范》的三个配套指引的征求意见稿应尽快完善出台，规范自我评价报告，为投资者决策提供依据。

个人自评报告【第二篇】

[关键词]上市公司 内部控制 报告 改进

我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年6月28日正式颁布了《企业内部控制基本规范》(以下简称新规范),标志着我国内部控制制度建设取得了突破性进展，内部控制自我评价报告制度在我国资本市场的正式开始。新规范要求2009年7月1日起在上市公司范围内首先施行。执行该规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有相应资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

新规范的颁布与正式实施，要求上市公司披露年度自我评价报告，不仅有利于我国资本市场的发展；有利于上市公司改善经营管理，建立健全有效的内部控制制度；有利于为上市公司的投资者、债权人、监管机构及其他利益相关者提供公司的更为全面而可靠的信息，保护利益相关者的权益，同时还可以保证国家法规得以贯彻实施。总之，上市公司内部控制自我评价报告关系到整个社会的经济秩序和国家、企业、公众的利益。

一、上市公司内部控制自我评价报告的重要性

上市公司对内部控制制度进行自我评价，并对外披露内部控制自我评价报告，有助于优化公司内部控制并保证财务报告的质量，其重要性至少包括：

1. 内部控制自我评价报告是公司吸引投资者的重要因素。

根据美国史丹佛大学及密歇根大学教授所做的实证研究，愿意主动提供信息的公司，可以吸引更多的投资者成为公司的股东。随着资本市场的逐渐成熟，投资者已开始重视公司治理和投资者权益的保护。鉴于目前我国上市公司会计信息失真问题比较严重，以致投资者对上市公司披露的年度财务报表缺乏信心，因而他们只能根据年度自我评价报告等附加信息去了解公司的内部控制的设计、执行及整改的情况，通过年度自我评价报告来测评财务报告质量，作出投资决策。所以，主动披露年度自我评价报告的公司可以吸引更多的投资者。

2. 内部控制自我评价报告是公司改进内控系统的重要推动力量。

建立和维护内部控制，定期对公司的内部控制设计、执行的情况进行自我评价，并将评价结果用年度自我评价报告对外披露，不仅是每个公司的义务和责任，而且也是增强外部信息使用者对财务报告质量的信心的有效方法。内部控制自我评价报告就像公司内控系统的一面镜子，反映出来的是公司内控系统的全貌。管理者出于减轻自身责任以及公司长远利益的考虑，不得不真正关注内部控制的建立和执行情况，不断对控制活动的各环节进行检查、反馈与整改，以健全与完善公司的内部控制，以使经鉴证的年度自我评价报告里没有关于公司内部控制系统薄弱环节以及内控缺陷的描述，使公众对公司资产安全放心。

3. 内部控制自我评价报告有助于形成良好的企业文化。

内部控制自我评价报告是一个由公司内部审计人员、经理和相关员工共同实施的对公司内控系统的各个环节进行评价的结果。在评价过程中，内部审计人员和被评价单位的经理与相关员工一起进行讨论，通过与会人员开诚布公、积极地发言，主动地开展批评与自我批评，不仅彼此之间建立相互信任的关系，还可以形成民主而有效的企业文化，使企业朝民主化管理方向发展，营造出浓厚的民主氛围，从而形成巨大的向心力和凝聚力。同时，还可以提高全体人员的内部控制意识和法治意识，使他们自觉遵纪守法地工作。

二、上市公司内部控制自我评价报告现状

1. 研究目标

新规范已经颁布一年多了，现在上市公司执行内部控制自我评价并披露年度自我评价报告的情况如何？都存在哪些问题？为研究这些情况，随机选取90家上市公司为样本，通过研究样本公司披露的年度自我评价报告的情况，以期对我国上市公司2008年度内部控制自我评价报告的情况窥豹一斑。

2. 样本选取

本文分析的样本是90家上市公司(其中沪市44家，深市46家)。样本信息主要来源于巨潮资讯网、上海证券交易所和深圳证券交易所所在的官方网站披露的内部控制自我评价报告的相关信息。为了使研究更加全面，还考查了上市公司在上述3个网站公开披露的其他资料，采用归纳、比较、统计等各种分析方法对相关信息进行分析和加工。本文按上证所和深证所的行业分类随机选取各行业上市公司额的5%作为该行业的样本，四舍五入后不足1家的，为样本的全面代表性，取1家作为该行业的样本。虽然样本数量不多，但涵盖了全部行业，故此次分析大致可反映上市公司2008年度内部控制自我评价报告的现状。

3. 上市公司内部控制自我评价报告现状

虽然新规范是2009年7月1日才正式施行，但在已披露年度自我评价报告的64家样本公司中，%的沪市上市公司和%的深市上市公司已开始按照新规范的要求编制年度自我评价报告，其中深市的天威视讯披露的篇幅较长，详细披露了公司的基本情况、内部控制基本目标、基本原则、五方面要素、实施情况、整改情况、改进和完善措施、自我评价结论等等，还披露了监事会、独立董事对报告决议和证券公司对报告的保荐意见。沪深两市上市公司2008年度自我评价报告现状如下：

(1) 缺乏自愿披露内部控制自我评价报告的动力。作为内部控制自我评价报告统一法规基石的新规范虽然早在08年已经颁布并且该规范强制上市公司披露内部控制自我评价报告，但该规范却是在去年7月才施行的，而此前上证所制定的《上市公司内部控制指引》,没有强制要求对外披露内部控制自我评价报告，在调查对象中有高达%的沪市上市公司(非上证所在09年年初文件要求必须披露内控报告的三类上市公司)没有对外披露年度自我评价报告。

(2) 出具内部控制自我评价报告的责任主体的认识不足。从调查统计的结果来看，对于出具内部控制自我评价报告的责任主体这个问题我国上市公司的认识非常欠缺，存在“董事会”、“董事会审计委员会”、“xx公司”甚至没署明责任主体等等多种形式。此外， %的上市公司所披露的年度自我评价报告没有负责人签字。上市公司对出具年度自我评价报告的责任主体认识不清，年度自我评价报告一旦出事，搞不清楚谁该由负责，会降低公众对公司年度自我评价报告的可信赖程度，影响投资者对公司的信心。

(3) 内部控制自我评价报告的格式极其混乱。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规并没有对报告规定统一格式，这就使得上市公司出具的自我评价报告的格式比较随意，可谓五花八门，如报告名称一项有“xx公司内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会关于公司2008年度内部控制自我评价报告”、“xx公司董事会审计委员会关于xx公司2008年内部控制自我评价报告”等等形式；报告内容一项，由于对年度自我评价报告须披露的内容缺乏详细的规定，而且对披露形式缺乏统一要求，使上市公司在报告里披露的内容和格式上存在较大的可选择性，每家上市公司都按照自己对相关法规的理解和对公司有利方面去编制报告。

(4) 公司对内部控制自我评价报告不够重视。只要表现在两个方面：1、监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视，形同虚设。调查对象中，沪市上市公司仅有%是以监事会决议或者包含在年度报告里的形式对年度自我评价报告进行评价，%的上市公司监事会是以单独报告形式进行评价，沪市仅1家上市公司独立董事对年度自我评价报告进了评价，而且是以包含在年度报告里的形式；而37%深市上市公司独立董事没有对公司内控报告进行评价。2、公司在其内制报告披露方面执行乏力。以沪市上市公司为例，虽然%上市公司在内部控制设计方面都设置有董事会专业委员会负责公司的内部控制自我评价，却有高达%的上市公司没有披露年度自我评价报告。

(5) 对内控报告进行审核鉴证的意识不强而且形式多样。由于现存内部控制自我评价报告的相关法规只是鼓励上市公司聘请审计机构对内部控制自我评价报告进行进行核实评价，因此，对内控报告进行审核鉴证并披露是属于自愿性的。研究发现，在样本公司中，仅有%上市公司聘请了审计机构对公司的内控报告进行了审核评价并对外披露。其中，%是以鉴证报告的形式，%是采用会计师事务所评价意见，%是属于由证券公司出具内控报告核查意见，由此可见我国上市公司对内控报告进行审核鉴证并披露的意识不强而且还没有统一的审核评价报告格式。

三、改进上市公司内部控制自我评价报告的措施

1. 加强引导，使公司管理当局认识到内部控制自我评价报告的重要性

政府一方面应该加大对内控自我评价报告相关法律法规的宣传力度，加强对上市公司负责内控自我评价的人员的教育培训，使他们在组织进行内控自我评价和出具报告方面更为专业，同时也可以使管理当局充分认识到年度自我评价报告的重要性。另一方面应该借鉴欧美国家在内控自我评价方面的经验，引进内部控制自我评价专业考试，参照CPA考试模式，有计划分步骤地发展我国本土的内控自我评价专业考试，对负责公司内控自我评价的人员实行持证上岗，并要形成制度，对持证人员加强后续教育。此外，注册会计师协会还应该增加CPA考试科目《公司战略与风险管理》中内控报告方面的学习考核内容以及CPA在后续教育中内控报告审核鉴证方面培训内容，以提高我国CPA在内控报告审核鉴证方面的专业胜任能力。

为什么全部样本公司都设置了审计委员等专门的内控监管机构，还有高达%的样本公司没有披露内部控制自我评价报告，而且还有不少上市公司出现会计差错呢？关键在于上市公司对内部控制自我评价及出具报告机制的建设不够重视，审计委员会等公司内控监管机构缺乏独立性，对公司内控制度的监管乏力。因此，上市公司应该加强对审计委员会等内控监管机构的建设，通过人员的严格遴选和制定公司章程两个方面保证审计委员会的独立性，充分发挥其对公司日常运作活动的监督作用。

2. 明确内部控制自我评价报告各相关方的法律责任，加大处罚力度

明确各方的法律责任，实行问责机制，制定对各种违法违规编制和披露内部控制自我评价报告行为进行处罚的法律法规，有区别地对失职或违规的不同情况分别追究行政责任、民事责任、甚至刑事责任，这对于保证内部控制自我评价报告的质量及完善其制度建设至关重要。由于公司日常的经营管理主要由董事会负责，参照美国《SOX法案》中要求在美上市的公司CEO和CFO必须对公司披露的信息真实性负法律责任的规定，应该规定内部控制自我评价报告的出具由董事长、总经理、财务经理签字或盖章，并有保证报告内容真实文字记载，可以促使董事长和经理对内部控制自我评价报告的披露更加谨慎，使其负起保证报告质量的责任；目前无论是证监会的《指导意见》还是《上市公司治理准则》,都没有关于监事会和独立董事法律责任的具体规定，不明确监事会和独立董事的法律责任，难使他们尽心地履行对年度自我评价报告进行核实评价的职责，故应在法律法规中进一步明确监事会和独立董事的法律责任。监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价应该以独立报告的形式而且要参加核实评价的全体监事和独立董事签字或盖章后才可以对外进行披露。对失职的监督，要坚决追究其法律责任，可以促使监事会和独立董事认真履行其监督的职责，对年度自我评价报告不再是公式化地发表意见或不作核实评价。

3. 制定详细规定，规范内部控制自我评价报告的出具和鉴证

五部委在内部控制自我评价报告方面监管政出多门，管理混乱，存在监管盲区，这是年度自我评价报告之所不被上市公司重视的原因之一。借鉴美国由科索委员会制定内控标准并取得一定成效的经验，建议授权由2006年已经成立的企业内部控制标准委员会对内部控制自我评价报告披露的具体内容和格式做出详细规定，以规范上市公司的披露行为，加强制度的可操作性。首先要明确公司出具内控报告的责任主体。根据新规范，公司出具内控报告的责任主体应明确规定为董事会。其次，应该细化规定内控自我评价报告中应该披露的具体内容。没有明确规定，就会造成某些公司在出具年度自我评价报告时避重就轻，只是简单地描述一下，非常理论化，总体自我评价都是良好的，这也是造成我国上市公司违规和经营失败事件屡有发生的原因之一。最后，应该规范内部控制自我评价报告的鉴证。聘请独立第三方对上市公司内控报告进行审核评价是保证上市公司内控报告制度有效执行的重要条件之一，而且出具鉴证报告可以提高公众对年度自我评价报告的信心，应强制要求上市公司对年度自我评估报告进行鉴证报告。此外，由于会计师事务所作为独立第三方不仅可以对上市公司年度自我评价报告起着中介监督的作用，可以用自己的专业水平去保证经鉴证的年度自我评价报告的质量，还与新规范要求相符合，所以应该规定上市公司的年度自我评价报告的鉴定报告统一由会计师事务所出具。

参考文献：

[1] 杨有红。陈凌云。2007年沪市公司内部控制自我评价研究[J].会计研究。2009(6)

[2] 赵兴莉。新规范下上市公司内部控制评价报告架构[J],中国农业会计， 2009(5)

[3] 陈淑蓉。我国上市公司内部控制信息披露的现状分析―基于内部控制报告的构想[J],会计之友，2007(12)

[4] 赵锡尧。 对美国内部控制评价与报告体系的思考与借鉴[J]. 黑龙江对外经贸。2007(11)

个人自评报告【第三篇】

加强政治理论学习，不断提高自身的政治素质。自觉加强党性锻炼，以科学发展观武装自我的头脑，向那些敬业、用心向上的同志学习，工作中多开动脑筋。以下是小编和大家分享职员自我批评个人报告参考资料，欢迎你的阅读。

职员自我批评个人报告一

转眼间，忙碌中又过一年了。我真心的感受到在过去的一年中，在党的帮忙下，自我在逐渐走向成熟。透过深入学习科学发展观的教育活动及党委组织的活动，我对自身存在的问题和不足有了更深的了解，对科学发展观的认识也有了进一步的提高。下头，我结合自我的思想状况、工作实际进行自我批评：

一、在思想上，爱国爱党，用心上进。

作为一名体育教师，我在课堂教学中，坚持做到认真钻研大纲，仔细分析教材的编写意图，认真备课，注意设计好每堂课的教学方法，研究现代教育技术在课堂教学中的应用，注重对学生各种潜力的培养。在认真做好日常教学工作的同时，努力探索在课堂教学中落实素质教育的方法及手段，探索在教育中培养学生潜力发展的途径。在工作中，我深知学习的重要性，抓住一切机会向优秀教师认真学习，在不断学习、不断实践中不断提高自我的教育教学水平及教学管理水平。在自我的教学中不断实践，不断总结，不断提高。平时向书本学习、向身边有经验的教师学习，提高自我的课堂教学水平，努力构成自我的课堂教学风格。

二、在教育教学上，敬业爱岗，严谨治教。

在教育教学方面，以“爱心、耐心、细心”贯穿始终，去关心每一位学生，这个学期，我所教的班在各项活动中都取得了较好的成绩。我决心让他们在一种“宽松、探求、竞争”的氛围茁壮成长。从实抓起，用正确的*导向，用榜样的力量，促使学生从被动到主动，从他律到自觉，养成良好自觉锻炼的习惯。加强“安全教育”，使“安全”牢牢地刻在学生心中，使体育教学无伤害事故。

三、自我存在的问题：

1、政策理论水评不够高，理论学习不够，政策水平不高。

2、先模意识不强。对自我要求不严，标准不高，只求过得去，不求过得硬，不能用先进言行影响和带动群众。工作中缺乏争先创优意识和拼搏创新精神，学习和钻研政治理论及专业知识没有必须的高度。

3、创新意识不足，缺乏亮点。

四、整改措施：

1、加强政治理论学习，不断提高自身的政治素质。自觉加强党性锻炼，以科学发展观武装自我的头脑，向那些敬业、用心向上的同志学习，工作中多开动脑筋。

2、刻苦钻研业务知识，多读书，多学习，多思考。注意工作中的统筹兼顾，以高度的职责感、事业心，以勤奋、扎实、知难而进的勇气完成各项工作任务。在教师专业化发展的进程中使自我更上一个台阶。

3、正确处理学习与工作的关系，作为一名教师，要为“师生成功，学校发展、社会满意”做出自我应有的贡献，就务必学习。不管平时的教学业务，多么的忙，都要静下心来，挤出时间来学习、来提高。要树立在学习中放松的思想，学习政治理论，学习先进的教学理念，解读学习课堂教学策略，正确处理工作与学习的关系，对于我们教师来说，终生学习是我们的发展形式之一。

4、要做到时刻关注细节。从“自我”做起，发挥党员先锋模范的作用，要做到不怕脏，不怕累、不怕苦。在学校里看到学生的不良行为，要及时地去纠正他们。

5、树立创新精神。作为一名党员，我要时刻持续清醒的头脑，紧跟时代脉搏，充分发挥主观能动性。要自觉地加强党性锻炼，在工作中学会善于总结和观察，提高开拓创新意识，党性是每个的党员的立身之本，要坚持党性，加大事业观念，自律观念，要做到经常自查、自省、自警、自励。

6、我对预备党员、入党用心分子及联系的学生关心不够。在今后的学习、工作中多关心他们，平时多聊天了解思想动向。

7、作为第二党小组长在组织党小组活动上，要求个人学习多，群众学习较少。在今后的活动中，我要落实党委的精神，把党员群众学习落实到实处。

总之，作为一名党员教师在工作中要起模范带头作用，要立足本职工作，努力做好本职工作，爱岗敬业，精钻业务。在今后的学习与工作中，我将不断的反思，在反思中不断的前进。虚心理解周围的同学对我提出推荐和意见，努力地完善自我，使自我不断提高，发挥带头模范作用，为党员服好务，尽一个党员应尽的义务，力争做一名优秀的党员。

职员自我批评个人报告二

敬爱的党组织：

作为一名预备党员，我需要及时地以党员的标准要求自我，对照党员的标准展开批评与自我批评工作，期望经过这次自查更深刻的剖析自我，在反思中完善自我，争取让自我无论是在思想、学习、工作还是生活上都成为一名合格的中国共产党员。

下头我将从思想、学习、工作、生活四个方面的情景向党组织进行汇报总结，进行自我批评。

首先是思想方面。政治理论学习不够，对党和国家的方针、政策、业务知识学习不够经常化。主观上对学习比较放松。对政治学习的重要性认识不足，认为政治学习太死板、太空洞、不实用，除集中学习和完成规定的自学要求外，会比较强调客观原因或忙于工作事务，而放松对自我的学习要求。久而久之必将影响素质的提高，影响到工作作风和处理事情的水平。所以还要加强思想学习。

其次是学习方面。作为一名当代的大学生，现阶段重要的核心任务还是学习。正如总书记所说的，“做好自我的本职工作，就是最大的爱国”。但发现自我这学期对学期有些松懈，对不敢兴趣的学科热情比较低，上课喜欢走神。对自我喜欢的学科还是一向在坚持，在今年的全国大学生英语本事竞赛中也取得了三等奖的成绩。期望自我能对所学坚持着这样的一种热情。

第三是工作方面。大二上这一学期，我没我担任任何职务，但也进取协助班级开展各种活动，差不多成了班上的专职摄影。党的宗旨是全心全意为人民服务，我期望自我下一学期能够担任必须的职务，来更好的服务大家，发挥党员的模范带头作用。

第四是生活方面。要加强与同学的交流，感觉大二以来交流的范围逐渐缩小了，这样不能密切的联系群众。同时，我还有脾气比较急躁，对人耐心不足的缺点，这些都要在接下来的时间里努力克服，进取改正。

针对自身的问题和不足，在以后的学习工作生活中，我必须会更严格地要求自我，加强锻炼各方面的本事，增强服务意识，虚心向先进的党员同志学习，注意克服自我的缺点和不足，争取在思想、工作、学习等方面有更大的提高。我会不断汇报我的所思所想，期望组织不断教导、帮忙我，使我党这个大家庭中茁壮成长。

以上是我的一个基本情景的小结，不妥之处，恳请组织批评指正。作为一名预备党员，我深知自我还存在很多不足，但我有恒心，有毅力，我会不断发现问题，解决问题，使自我不断完善，一步步向着优秀党员的目标前进！

职员自我批评个人报告三

按照这次民主生活会的要求，现将本人思想作风建设、学习和工作作风方面存在的问题以及今后努力的方向作以汇报，请批评指正。

一、存在的不足

1、没有更好的坚持思想理论学习，异常是对政治理论方面的提高。作为一名党员干部，仅有不断地加强理论学习，以全新的理论武装自我，不断增加理论知识，使自我的政治理论水平处于一个较高的层次，才能审时度势，为矿安全生产建言献策，为领导决策供给科学的依据。

2、自从我分管矿机电工作以来，有时对矿机电管理标准化研究不全，没有对基层单位进行严格要求，对矿地面生产系统管理缺乏必须的全局性。

3、由于矿处于基本建设时期，机电设备管理方面有较多业务需与公司及时沟通。且矿与公司距离较远，致使现场管理与业务工作不能兼顾。所以，在开展工作的时候存在必须的被动。

4、没有更好的关心职工。机电设备部职工多为新入矿大学生，所以，职工业务水平较低，工作本事较弱，异常是在心理承受方面，抗压本事较弱。在这些方面，虽然在部门会议等时间对职工进行了培训，但依然存在没能及时地为职工排忧解难的情景。

5、开展批评与自我批评做得不好，所以不能很好的总结工作中的得失。

2、政治理论方面的资料看的少，市场经济理论，法律知识，科学文化知识等钻研得少，结果使得知识面不够广，在思想上对本职工作应具备全面的素质，掌握更多知识的重要性认识不足。

3、开展批评与自我批评做的还不够。在会上作自我批评多，在其他情景下作自我批评少；批评别人打不开情面，不够大胆，怕伤害同志间感情，不利于工作的顺利开展。认为目前整个大气候也就如此，认为开展批评与自我批评也不必须就能解决问题。

4、工作方法有时不够恰当，不够策略，异常是对群众的批评和对公司的同事指导及批评，有时不够讲究方法，结果使同志们有时候出现比较勉强1的现象，对工作方法，处事艺术的重要性认识不够，总认为自我的指导思想是好的，方法问题欠缺一些，同志们都会相互谅解的。

5、在工作要求上，工作的标准要求不够高，满足于干完成，求数量与求质量没有机地结合起来，没有把自我的工作与统计改革紧密联系起来，虽然能按照完成工作任务，有只求一般标准，把标尺定的不能高，干些工作就有满足感的倾向。

6、在工作创新上，对待困难有畏难情绪，满足于领导叫干啥就干啥，进取主动性不够强，缺乏创新意识，创造性的开展工作，缺乏年轻人那种朝气蓬勃，斗志昂扬的工作热情，缺乏灵活机动，过于死板，解放思想、创新观念的理念没有贯彻始终。

7、协调本事不强，与部分群众沟通少，有时工作不细致。这一点与我的性格有很大关系，我是一个不善交际的人，也没有往这方面做过努力，在平时工作中，只管工作，而不管与人交流，不生动活泼，异常是与领导及部分同志的沟通少，与社会的溶合度也不够，认为只要工作做好，就是万事大吉了，这样造成有时工作不细致。

二、存在上述问题的根源：

经过分析以上的缺点，在深入解剖自我之后，我认识到了问题的严重性，按照具体情景具体分析的方法进行剖析，这其实是对自我要求不严格的结果，若长期如此，对自我不加以严格约束，不采取取长补短的措施的话，将会给今后工作带来不便。应当说，我是满腔热情地投入工作的，也一向对工作是负责的，但我总感到自我有些放松，异常是没有能好好反思自我，及时调整好心态，对外界的因素也看得太重，从而造成了上进心、进取心比以前减弱，以前我对自我缺点的认识是不够到位，明白缺点，也总给自我找借口摆脱，甚至拒绝承认，不加悔改，这对自我的提高是毫无好处的，也是严重损害自我的发展与成长。

归到根本，这其是人生观、世界观模糊的问题，对许多事物存在模糊认识，对社会的发展没有十分准确的认识，对客观存在没有正确的分析的结果，这也是放松自我的学习的后果，不从自我的主观意识、自身存在的问题出发，来认识自我，来改造自我，而强调客观世界对自我的影响，强调其不可改变性，存在一种畏惧心理，存在无力回天的意识，从而在生活生产过程中产生一种消极的心态，由于对自我压力不够，从而产生动力不足，进取心不强，改造自我的力度不够。同时，我也还存在一种浮躁心理，急躁心态

、急于求成的思想，毅力不够，具体行动不足。

三、今后努力的方向：

一是要加强学习，异常关于贯彻中央开展创先争优活动及热爱伟大祖国建设完美家园这一主题，以思想的大解放推进城镇化、新型工业化、农业现代化进程，实现跨越式发展和长治久安的重要思想理论学习。也确定了我们的新思想，进一改造自我的人生观、世界观，树立远大目标，坚定社会主义信念，努力学习现代科学文化，提高自身素质，紧密联系群众，调整心态，制订可行计划，努力工作，不断提高工作水平，提高为人民服务水平，充分展示自我的本事和水平。

二是要严格要求自我，严厉约束自我，时刻警示自我。在充分认识到自我的缺点的基础上，努力改变工作中遇事处理不果断、不细致等问题，工作中、生活中有不如意之处，多从自我身上找原因，克服松懈心理，树立生活、工作目标，化劣势、失败为前进的动力，坚持旺盛的战斗力，永远坚持自我进取肯干、吃苦耐劳、艰苦奋斗的优点。

三是要立足于工作提高和自身全面发展，广泛学习一切有益知识。

个人自评报告【第四篇】

加强学习，不断提高思想认识，增强了自觉执行党风廉政规定的自觉性。认真学习和，学习有关廉政建设方面的规定政策。切实把为人民服务，致富一方作为自己的行动指南。下面是和大家分享相关的党风廉政个人自评总结报告参考资料，提供参考，欢迎阅读。

党风廉政个人自评总结报告一

根据工委、纪检部门的具体安排，我坚持以和为指导，按照上级关于加强党风廉政建设的指示，切实落实党风廉政建设责任制的各项要求，把党风廉政建设工作与本职工作“同部署、同落实、同检查、同考核、同奖惩”。现结合本人的实际将个人执行党风廉政建设情况总结如下：

一、本人廉洁自律执行情况

1、加强学习，不断提高思想认识，增强了自觉执行党风廉政规定的自觉性。认真学习和，学习有关廉政建设方面的规定政策。切实把为人民服务，致富一方作为自己的行动指南。按照上级纪检部门的有关要求，经常性的学习党纪法规和廉政建设的有关规定，学习中纪委提出的关于领导干部廉洁自律的“六项规定”、“四大纪律八项要求”。不断增强自律意识，提高自身思想修养，与党中央和上级保持一致，以此端正工作作风、生活作风。

2、正确对待权力，认真履行好职责。按照党风廉政建设落实情况，做到制度之内“不缺位”，制度之外“不越位”。切实履行好自己工作职责，能严格执行廉洁自律规定，一年来，没有违反廉政规定和制度的行为。本人住房是九九年拆旧建新自建房，居住至今。对家人能严格要求，严以律己。妻子在教育战线工作，我们能经常交换意见，互相督促，从来没有利用职务为家庭谋私利，从事个人经商活动。在公务活动中由本人经手的事务，一律经主要领导审批同意，本人不自作主张。对分管范围内的党风廉政建设责任制能抓好落实，同志们能经常进行思想交流，互相鞭策，互相促进。在财务工作管理方面，先请示申报，再逐级审批，杜绝了违纪违规事件的发生。

3、努力做好本职工作，积极配合主要领导做好工作。能够同工委、办事处一班人团结一致，密切配合，勤奋工作。真正做到该做的事情积极去做好，不该做的事情不去管闲事，该忙的忙，不该忙的不忙。廉洁自律，保持共产党员本色。按照工委、纪委和上级党风廉政建设的要求，对照各项规定：(1)、没有收受过任何单位和个人的现金、有价证券、支付凭证等；(2)、没有到任何单位和企业报销过属于自己支付的费用；(3)、没有违背“十个严禁”、“三个不准”的规定；(4)、没有拖欠公款、将公款借给亲友或违规到金融机构贷款的行为；(5)、保持了艰苦朴素，没有奢侈浪费和到过高档娱乐场地消费活动；(6)、没有驾驶公车。

二、今后廉洁自律工作主要做好以下三个方面

一要认真学习xx大五中会精神并深刻领会其思想内涵，要以指导自己实际工作。要认识到加强党风廉政建设是推动经济社会发展的有力保证。平时，要经常性地学习上级纪检部门廉洁自律有关规定，自觉接受廉政部门的监督检查，做到警钟长鸣，不断增强自律意识和拒腐防变能力。

二要以《党风廉政责任书》所规定的内容和要求为行为准则，认真贯彻执行。具体工作中，在有关程序和细节上公开透明，严格政策，为经济发展和服务人民群众用好权，把好关，要在廉政责任书的基础上加以细化，明确个人及本人所联系的部门执行好廉政制度的具体规定，坚决杜绝吃、拿、卡、要等违纪行为。

三要对所联系中心、办的同志进行经常性思想沟通，及时把握本单位廉政建设执行情况。深入基层，听取群众意见，针对存在的实际问题，及时改正，切实转变工作作风。同时，自己也要虚心接受群众监督，倾听下属意见，对照廉洁自律规定和有关规章制度，经常性对照检查。身先士卒，发挥好模范带头作用。

总之，在抓党风廉政建设和个人廉洁自律方面，我严格执行了有关的制度规定，无一例不廉洁行为发生，取得了一定成绩。今后我要继续按照党风廉政建设责任制的要求，坚持不懈地抓好个人及所联系中心、办的党风廉政建设工作，力争工作再上一个台阶。

党风廉政个人自评总结报告二

今年__月，根据县委安排，我于__办主任调__镇任镇长。__月份以来，在县委、县政府的正确领导下，在镇党委的大力支持下，本人认真学习理论，提高素质，增强自身驾驭经济工作的本领，以经济建设为中心，千方百计为民办实事，较好地完成了县委、县政府下达的各项任务，促进了全镇经济和社会各项事业的健康发展。现将本人履行职责和廉政建设情况汇报

一、加强学习，强化意识

作为一名党员干部，必须自始至终、始终牢记党风廉政建设工作，今年以来，由于我所任职位不同，所以我重新认真学习了《中国共产党党员领导干部廉政从政若干准则(试行)》、《中国共产党纪律处分条例》等廉洁从政的法律法规，并结合学习了__同志和中央、省市县关于保持共产党员先进性教育的有关理论，使我更加严格地树立起了党风廉政建设意识，增强了反____斗争的信心和决心，使自己牢固树立起全心全意为人民服务的宗旨思想，深深地懂得了党员干部肩负的历史责任，明确了为什么要坚持党要管党的方略和从严治党的原则，通过学习，我自觉地提高了政治思想素质，强化党风廉政建设意识，并有效地运用于生活工作之中。

二、以身作则，树好形象

有道是：其身正，不令则行，其身不正，虽令不从。我作为乡镇的行政主要领导，肩负全乡经济建设、社会公共事务和财务管理的重大责任，一言一行，一举一动对全乡的党风廉政建设至关重要。所以今年我始终坚持：

一是坚持民主集中制原则，遇事集体决策，如象今年的__竹笋厂板桥分厂的耕地占用税返还、垃圾场的建设、球场坝和到镇公路的维修等都是多次研究，然后定；

二是实行民主理财，严格执行县“六不准”政策，坚持党员规定的50____以上开支由党委集体审批，50____以下开支必须有经办人和分管领导签字，大事在党委会通气；

三是坚持政务、村务公开，密切党群干群关系，切实减轻农民负担。今年，我镇农民负担上严格执行农民负担政策，对涉农收费部门的收费标准采取用文件形式下发各村并进行公示，一律以物价局的收费物价为准。在中小学校收费上，严格按县委要求，党委集体研究，由纪委同志调查结果。

四是在内部管理上，做到统一由办公室安排，确定陪客人员在伙食团就餐；

五是正人先正己，从自身做起，尽量把大事难事留给自己，把好处让给别人，在接待群众上，不分贫富贵贱，笑脸相迎，来访者能答复的当答复，不能即时答复的研究后即时答复，批手续者，只要是不超原则的，严格按照程序办事，做到了群众高兴而来，满意而归；六是转变作风，强化干部队伍管理。加大了干部的理论素养和法律教育，坚持以民为本，建设一支高素质的干部队伍。

三、讲求方法，严肃作风

一是坚持民主集中制，认真参与制定并实行了班子集体领导和个人分工负责制，并积极落实年度岗位目标责任制。本人遵守各项议事规则，注意发扬民主，凡是全镇性的重要项目安排和大额资金使用，涉及群众重大利益等问题，都提交集体研究决定。二是努力维护班子的团结与统一。在班子中能做到识大体顾大局，对个人得失从不斤斤计较。在干部管理中，本人能坚持以无情的纪律约束人，以有情的领导来激励人，关心同志，尊重同志，严以律已，宽以待人，对别人的缺点不随便恶意指责，而是开展谈心、

四、强化监督、防微杜渐

____的实质就是权力异化，综观____分子蜕变，一个很重要的因素是权力监督制约乏力，特别是单位主要领导，如果自己不主动接受别人监督，别人很难监督到位。

一是自觉接受组织的监督。将落实责任目标置于领导班子和上级领导的监督之下，主动向上级和班子成员报告自己贯彻落实责任目标的情况。在党委成员民主生活会上，敝开思想，带头与班子成员交心变心，开展批评与自我批评。身体力行执行好领导干部收入申报、重大事项报告制度、建立好廉政档案；

二是自觉接受群众的监督。将自己置身于群众之中，自觉接受广大党员和群众的监督。由于工作时间会议多、事务多，我利用下村机会，主动找干部群众了解情况，解决问题，为我镇发展服好务的同时接受来自各方面的监督。

总之，新的历史时期，党风廉政建设又将面临许多的新问题，新困难，我将坚持以富民兴镇为己任，坚持以民为本，做到“先天下之忧而忧，后天下之乐而乐”，尽心尽力树好形象，身体力行，并带头抓好党风廉政建设，为实现__镇的新跨越而努力奋斗。

党风廉政个人自评总结报告三

今年来，自己严格按照上级部门关于加强党风廉政建设精神和有关规定，认真履行党风廉政建设责任制的各项职责要求，努力加强自身建设，带头做到廉洁自律，较好地完成了廉政建设责任制各项任务。

一、加强学习，不断增强廉洁自律和防腐拒变能力

加强党风廉政建设，既是改进机关作风的需要，也是加强自身修养，提高自身素质的需要。因此，本人始终坚持以学习自警自励，以学习提高自我，以学习增强贯彻执行党风廉政建设的自觉性和坚定性。坚持用和武装头脑，树立正确的世界观和方法论，提高自身的政治素养；同时加强科学知识学习，认真学习现代科学知识与时事政策，把握时事动态和政策方向，增强业务知识，不断提高自己的领导水平和工作能力，增强工作的原则性、创造性，保持了健康向上的人生追求和廉洁敬业的工作作风。

二、严于律己，真正做到廉洁自律

党风廉政建设责任制是中央治党的重要举措。在廉洁自律方面，积极开展以“讲学习、讲政治、讲正气”为主的党性党风党纪教育，努力践行，奋力推进“三个转变”，按照《廉政准则》和制止奢侈浪费行为的若干规定，将自己的言行始终置于党和人民群众的监督之下，坚持按照中央关于“讲学习、讲政治、讲正气”的要求，

做到自重、自省、自警、自励，过好名位关、利益关、金钱关；带头艰苦奋斗、勤俭节约，严格制止奢侈浪费行为；带头严于律己，勤政廉洁，洁身自好，清白做事，带头接受监督；带头坚持全心全意为人民服务的宗旨，认真履行人民赋予的职责，尽职尽责地为人民群众办事；不搞以权谋私，假公济私，钱权交易而伤害国家和人民群众的利益；带头坚持求真务实，言行一致的工作作风，在工作中坚持说真说，办实事，不弄虚作假，敷衍塞责，注重实效。凡是要别人做到的，自己首先做到，禁止不做的，自己坚决不做，时时事事以自身廉洁自律的行为去带动党员和影响群众。

三、加强对分管股室的领导，提高部门廉政建设成效