内部**自我评价优推4篇

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内部**自我评价【第一篇】

在以企业为纽带的博弈各方中，内部**自我评价和审计师**控的鉴证能够**企业内部**有效性的信息，使得投资者得以对管理层内部**行动和自身的投资风险做出判断。20xx年沪深两个交易所分别颁布了针对上市公司的《上海证券交易所上市公司内部**指引》和《深圳证券交易所上市公司内部**指引》，本文主要对沪市862家通过指定报纸和网站披露了20xx年年度报告的上市公司其内部**自我评价情况进行统计，分析内部**自我评价产生的效果和存在的问题，并提出针对性建议。本文分为四个部分：第一部分阐述评价依据，第二、三部分通过对披露内控自我评价的公司和未披露内控自我评价的公司从四个维度进行数据分析，分析内控自我评价的效果及存在的问题，最后一部分提出相应建议。

一、评价依据

内部**自我评价是由企业董事会和管理层实施的，对企业内部**有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部**有效性是指企业建立与实施内部**能够为**目标的实现提供合理的保证程度。尽管20xx年年报披露内部**自我评价报告和审计师审计报告时**的内部**基本规范尚未出台，但无论是*20xx年颁布的《内部会计**基本规范》，还是上海证券交易所的《上市公司内部**指引》，遵循法律法规和企业内部公司章程及董事会议事规则等内部**、合法授权使用和处置资产、财务报告及相关信息真实可靠都是内部**要求达到的基本目标。因此，披露内部**自我评价报告的公司，大都将*的《内部会计**基本规范》，或是上海证券交易所的《上市公司内部**指引》作为评价的依据。

二、数据分析

对包括投资者在内的企业外界各利益相关者而言，披露内部**自我评价的信息是了解企业公司治理与管理规范化程度、企业抗风险能力，增强投资者信心的措施；对企业管理层而言，内部**自我评价过程，能够使企业通过检测和反省内部**设计与运行来持续提高内控系统与**环境的藕合度，不断消除内部**缺陷，增强企业抗风险的能力、消除不利于内控目标实现的不确定性因素。

按照《内部会计**基本规范》和《上市公司内部**指引》，一个内部**系统有效运行的企业，至少要做到企业经营中严格执行国家的法律法规和公司章程等内部规章、按合理的授权使用和处置资产、严格按会计准则和上市公司信息披露要求对外提供真实可靠的财务报表。已披露内部**自我评价的企业在内控自我评价过程中应该能够基于上述三个目标识别和认定内部**的设计风险、运行风险以及设计或运行无效而导致错误或舞弊的风险，从而为上述三个目标的实现提供合理保证。尽管完善的内部**系统能同时为实现包括战略实施、管理效率与效果在内的五个目标提供合理保证，但证券监管机构和交易所的监管、注册会计师的财务报表审计基本上是基于上述三个目标进行的。有效的内控系统应该能够规避不利于上述目标实现的因素。因此，我们将上市公司未受到***的处罚和交易所的谴责、对外发布的财务报表未出现会计差错、财务报告审计意见为标准无保留意见作为衡量内部**质量的指标。

三、存在的问题

根据我们对沪市862家上市公司20xx年年报中内部**信息披露状况的统计分析，可以发现，自愿披露内部**自我评估报告的公司虽然比20xx年有所提高，但占比仍然比较低，上市公司主动披露内部**自我评价的意愿不强。但将披露自我评估报告与未披露自我评估报告的公司进行对比，我们发现，两类公司在财务报告的可靠性、资金管理与资产使用的合规性、经营合法性方面均有显著不同。我们的统计数据表明，就以上三个内部**目标而言，披露自我评估报告的公司其内部**有效性更强。

内部**自我评价【第二篇】

根据《企业内部**基本规范》及其配套指引的规定和其他内部**监管要求（以下简称“企业内部**规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部****和评价办法，在内部**日常**和专项**的基础上，我们对公司 20×× 年 12 月 31 日（内部**评价报告基准日）的内部**有效性进行了评价。

一、重要声明

按照企业内部**规范体系的规定，建立健全和有效实施内部**，评价其有效性，并如实披露内部**评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部**进行**。经理层负责****公司内部**的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部**的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部**存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部**变得不恰当，或对****和程序遵循的程度降低，根据内部**评价结果推测未来内部**的有效性具有一定的风险。

二、内部**评价结论

根据公司财务报告内部**重大缺陷的认定情况，于内部**评价报告基准日，不存在财务报告内部**重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部**规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的'财务报告内部**。

根据公司非财务报告内部**重大缺陷认定情况，于内部**评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部**重大缺陷。自内部**评价报告基准日至内部**评价报告发出日之间未发生影响内部**有效性评价结论的因素。

三、内部**评价工作情况

（一）内部**评价的依据

公司依据《*******公司法》、《*******证券法》、《企业内部**基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及公司内部相关规章**的要求，**开展内部**评价工作。

（二）内部**评价的原则

1、全面性原则。内部**贯穿决策、**和执行全过程，覆盖公司的各项业务和事项。

2、重要性原则。内部**在全面**的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3、制衡性原则。内部**在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等

方面相互制约、相互**，同时兼顾运营效率。

4、适应性原则。内部**与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5、成本效益原则。内部**的建设与执行过程中，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效**。

（三）内部**评价范围

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。公司本次内部**评价范围的主要单位为本公司及其控股子公司，纳入评价范围单位资产总额占公司财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司财务报表营业收入总额的 100%。

纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、企业文化、**机构、管理层经营理念和风格、内部审计、职权与责任的分配、人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。

上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

四、内部**的基本情况

（一）**环境

公司的**环境反映了治理层和管理层对于**的重要性的态度，**环境的好坏直接决定着内部****能否顺利实施及实施的效果。公司本着规范运作的基本理念，正积极努力地营造良好的**环境，主要体现在以下几个方面：

1、公司治理结构

公司董事会依据《*******公司法》、《*******证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《上市公司治理准则》有关规定制定和修订了《欧普康视科技股份有限公司章程》、《欧普康视科技股份有限公司股东大会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司董事会议事规则》、《欧普康视科技股份有限公司监事会议事规则》等基础**，形成了权责分明、各司其责、相互制衡、协调运作的法人治理结构。

为了完善公司治理结构，建立现代企业**，明确各方职责，形成有效治理，充分发挥良好的公司治理对公司的规范、促进作用，公司建立健全了包括股东大会、董事会、监事会在内的“三会”治理结构。

股东大会是公司的最高**机构，负责制定公司发展战略、经营方针及投资计划，从整体上对公司内部**实施决策，通过议事规则确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的**。

董事会是公司的日常决策机构，也是股东大会决议的执行机构，具体负责公司内部****的建立健全、具体实施及效果评价。通过下设的三个专门委员会和审计部**部**实施有效**。

董事会包括三名**董事，其在关联交易、对外担保、高管薪酬、重大投资及其他重大方面对公司内部**进行****，并发表**意见，确保内部**的有效实施。

监事会是公司的**机构，对公司的内部**实施**，对董事会、管理层的工作和公司财务进行**，并提出改进和完善建议，促进公司内部**的进一步完善。

2、企业文化

公司传承“团结、专业、主动、热情、细心”的企业精神，坚持“规范筑基、创新领航、实干兴业”的企业准则，以“为用户提供全面、有效的产品；为医生提供专业、及时的服务为企业使命，矢志不渝坚持为顾客、为股东、为员工、为社会，建立全球最专业的角膜塑形企业，打造全球最安全的角膜塑形体系的发展愿景。公司坚持人本理念，为员工的职业规划提供更多的机遇与空间，力求员工价值与公司价值共同成长和相互促进。

3、**结构

公司为有效地计划、协调和**经营活动，已合理地确定了**单位的形式和性质，并贯彻不相容职务相分离的原则，比较科学地划分了每个**单位内部的责任权限，形成相互制衡机制。同时，切实做到与公司的控股股东“五**”。

4、管理层的理念和经营风格

公司由管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与**。董事会、审计委员会对其实施有效地**。管理层**部**包括信息技术**、信息管理人员以及财会人员都给予了****，对收到的有关内部**弱点及**事件报告都及时作出了适当处理。公司秉承“安全第一，专业服务”的经营理论，建立并不断完善技术服务体系，为用户提供全面、领先的产品，为客户提供专业、及时的服务，形成诚实守信、合法经营的经营风格。

5、内部审计为加强公司内部审计管理工作，提高审计工作质量，依据相关法律法规和《公司章程》的相关规定，并结合公司的实际情况，公司设立了审计部，配置了专职人员。公司审计部专职人员在董事会审计委员会**下，对公司及**子公司经营活动、内部****设计、执行情况及有效性等进行**和检查。对**检查中发现的内部**缺陷，按照公司内部审计工作程序提出相应的改进建议和处理意见，并定期对**缺陷改进情况进行跟进。通过内部审计**客观的**和评价活动，对公司内部****的健全性、有效性进行**和评价，有效降低内部**风险，切实提高管理效能及营运效率，为防范资产流失、资源浪费和优化**结构流程提供有力的保障。

6、职权与责任的分配

公司根据内部**管理**及各个部门的管理**，采用向个人分配**职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易授权）的授权机制，并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任。为对授权使用情况进行有效**及对公司的活动实行**，公司逐步建立了预算****，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的****。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。

（二）风险评估过程

公司制定了长远整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划，将企业经营目标明确地传达到每一位员工。公司建立了有效的风险评估管理**，并建立了行政**部门，以识别和应对公司可能遇到的包括经营风险、环境风险、财务风险等重大且普遍影响的变化。

（三）信息系统与沟通

公司明确内部**相关信息的收集、处理和传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息的及时、有效。利用网络通讯等现代化信息平台，使得管理层、各部门、各业务单位以及员工与管理层之间信息传递更迅速、顺畅，沟通更便捷、有效。

公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效的沟通渠道和机制，使管理层就员工职责和**责任能够进行有效沟通。**内部沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、监管者和其他外部人士的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。

（四）**活动

公司主要经营活动都有必要的****和程序。管理层对预算、利润、其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司内部对这些目标都有清晰的记录和沟通，并且积极地对其加以**。财务部门建立了适当的保护措施较合理地保证对资产的接触和记录、处理均经过适当的授权；较合理地保证账面资产与实存资产定期核对相符。

为合理保证各项目标的实现，公司建立了相关的**程序，主要包括：人力资源、资金管理、财务报告、资产管理、销售管理、对外投资管理、生产管理、子公司管理、募集资金管理、信息披露等。

1、人力资源

公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理**，并聘用足够的人员，使其能完成所分配的任务。公司制定了《总经理工作细则》，规定了总经理办公会**，定期讨论公司各业务部门的工作情况、公司预算的执行情况及公司日常经营管理中的其他重要事项，公司还定期和不定期的召开产销协调、生产物流、研发项目和年度、季度专题会议，及时解决运营过程中存在的问题。

2、资金管理

公司严格按照《现金管理暂行条例》等相关规定进行管理和资金收付。公司已对货币资金的收支和保管业务建立了较严格的授权批准程序，货币资金业务的岗位责任制、授权批准**、责任追究**规范、有效。公司在岗位设置上确保不相容岗位的分离，公司已按*人民银行《支付结算办法》及有关规定制定了货币资金的结算程序，以保证货币资金支付严格按程序审批。公司定期或不定期对货币资金进行盘点和银行对账，确保现金账面余额与实际情况相符。报告期内，公司不存在影响资金安全的重大不适当之处。

3。 财务报告

公司按照《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《内部会计**规范――基本规范》等法律法规的规定，制定了《公司财务管理**》，明确了会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，确保会计核算与财务报告数据的完整性、真实性和准确性。合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与**检查等。

4、资产管理

为了加强对各类资产的管理，公司制定了与资产相关的内***，明确相关管理要求及**流程，在日常经营管理过程中有效执行。根据管理要求及**规范，定期对各类资产进行清查，关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。公司制定了完善的存货管理**，对存货的验收、入库、出库、保管进行明确的规范，做到不相容岗位职责分离，定期**人员进行存货的盘点，保证账账、账实、账表相符。公司制定了固定资产管理流程，固定资产的采购由需求部门提出采购申请或根据公司决议通过的投资计划采购，申购及采购需要按照**逐级审批。定期对固定资产进行盘点，对盘点差异分析原因，并进行账务处理，保证账实相符。从实际执行情况看，日常执行中能遵循有关**和程序的要求，公司在资产管理的**方面没有重大漏洞。

5、销售管理

公司制定了切实可行的销售与收款****，对销售与收款过程中可能出现的风险制定了一系列**措施，包括销售合同签订、结算对账、**开具、款项回收等各环节流程进行了规范。同时明确了各部门、各岗位的权责，确保销售、发货、收款等各不相容岗位能有效的制约和**。通过内部的管控，公司销售的各项作业程序和操作更加规范，最大程度的**了销售风险。

6、对外投资管理

公司重大投资的内部**遵循合法、审慎、安全、有效的原则，**投资风险、注重投资效益。公司已制定《对外投资管理**》，明确规定了重大投资的类型和权限、决策程序、实施与管理等。公司相关部门对投资项目的立项、评估、决策、实施、管理、收益、投资处置等环节都进行了有效的**，确保了公司对外投资的规范运作。

7。 生产管理公司根据各生产环节具体情况及特点，分别制定了相应的各岗位的《岗位职责》，制定了《生产管理规程》、《厂房设施和设备的操作管理规程》、《物料管理规程》、《医疗器械生产企业卫生管理规程》等规章**，这些**明确了生产作业的程序、主要内容、生产协作部门的职责。在产品质量管理**方面，公司依据有关法律法规的规定，制定了完整的管理体系文件，建立了优良的质量保证体系。报告期内，公司生产人员能够严格按照以上**规定进行生产活动，**措施能被有效地执行。

8、子公司管理

公司建立了《子公司管理办法》、《子公司财务管理**》，对子公司的管理架构、**管理、财务管理 、资金管理、财务**、人力资源管理等方面进了规定，目的旨在按照《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等相关法律法规文件，加强对子公司的管理，建立有效的管控机制，提高公司整体运作效率和抗风险能力。公司各职能部门从公司治理、日常经营及财务管理等各方面对子公司进行对口管理。子公司严格按照《公司法》、《公司章程》等有关规定规范运作，其重大事项须按照相关规定上报公司审核后方可执行，确保了公司对各子公司的有效**和管理。

9、募集资金管理

为了规范募集资金的管理和使用，保护投资者的利益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司募集资金管理和使用的监管要求》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》以及其他相关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定，结合公司实际情况，公司制订了《募集资金管理办法》，明确了公司、保荐机构、募集资金专户存储银行对募集资金的管理和**。经保荐机构国元证券股份有限公司的实时**和评估以及华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）鉴证，公司 2017 年度的募集资金存放和使用不存在募集资金管理**的情况。

10、信息披露

公司制定了《信息披露管理**》、《投资者关系管理**》，规范公司与投资者和潜在投资者之间信息沟通的事项，按照法律法规与公司**的规定，公开、公平、及时、准确、真实、完整地披露公司信息。证券部是公司信息披露事务的日常工作部门，**负责公司的信息披露事务。公司规定了各部门、总经理、**、员工在信息收集、传递、沟通等方面的职责和权限。

为规范公司信息披露管理公司制定了《信息披露与投资者关系管理**》

明确规定了重大信息的范围和内容以及重大信息的传递、审核、披露流程对投资者关系活动中的信息披露进行了明确的规定。为了加强信息披露管理公司制定了《**信息知情人登记管理**》。报告期内公司董事、监事、高级管理人员、控股股东认真执行该**公司信息披露文件真实、准确、完整、及时地披露公司信息不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的情形并对其真实性、准确性、完整性、及时性承担个别和连带法律责任。报告期内公司对信息披露的内部**严格、充分、有效。

（五）对**的**

公司定期对各项内部**进行评价，同时一方面建立各种机制使相关人员在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得内部**有效运行的证据；另一方面通过外部沟通来证实内部产生的信息或者指出存在的问题。公司管理层****内部**的各职能部门和监管机构的报告及建议，并采取各种措施及时纠正**运行中产生的偏差。

五、内部**评价

工作依据及内部**缺陷，认定标准依据企业内部**规范体系及内部******，开展内部**评价工作。公司董事会根据企业内部**规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部**和非财务报告内部**，研究确定了适用于本公司的内部**缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。公司确定的内部**缺陷认定标准如下：

1、内部**缺陷认定标准

公司确定的内部**缺陷评价认定标准如下：

缺陷认定标准

类别 财务报告 非财务报告定性标准

具有以下情形的（包括但不限于），一般应认定为财务报告内部**重大缺陷：发现董事、监事和高级管理人员在公司管理活动中存在重大舞弊；重述以前公布的财务报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部**在运行过程中未能发现该错报；企业审计委员会和内部审计机构**部**的**无效；**环境无效；一经发现并报告给管理层的重大缺陷在合理的时间后未加以改正。出现以下情形的（包括但不限于），被认定为“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的强烈迹象：关键岗位人员舞弊；合规性监管职能失效，违反法规的行为可能对财务报告的可靠性产生重大影响；已向管理层汇报但经过合理期限后，管理层仍然没有对重要缺陷进行纠正。

公司非财务报告缺陷认定主要依据涉及业务性质的严重程度、直接或潜在涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、范围等因素来确定将缺陷划分重大、重要和一般缺陷。

定量标准：

重大缺陷：错报≥税前利润的 5%；

重要缺陷：税前利润的 %≤错报<税前利润的 5%；

（1）非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业务流程有效性的影响

一般缺陷：错报<税前利润的 %。 度、发生的可能性做判断。如果发生缺陷的可能性高，会严重降低工作效率或效果、或严重加大效果的不确定性、或使之严重偏离预期目标为重大缺陷。

（2）如果缺陷发生的可能性较高，会显著降低工作效率或效果、或显著加大效果的不确定性、或使之显著偏离预期目标为重要缺陷；

（3）如果缺陷发生的可能性较小，会降低工作效率或效果、或加大效果的不确定。

2、内部**缺陷认定

1）财务报告内部**缺陷认定及整改情况

根据上述财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内公司不存在财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。

2）非财务报告内部**缺陷认定及整改情况

根据上述非财务报告内部**缺陷的认定标准，报告期内未发现公司非财务报告内部**重大缺陷、重要缺陷。

综上，公司董事会认为，根据深圳证券交易所《创业板上市公司规范运作指引》及相关规定，本公司内部**于 20××年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。

内部**自我评价【第三篇】

一、内部**自我评价的概念及内容

内部**自我评价是指企业董事会或类似机构**部**有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部**有效性是指企业建立与实施内部**对实现**目标提供合理保证的程度，包括内部**设计的有效性和内部**运行的有效性。

根据《企业内部**基本规范》及其配套指引的有关内容，企业建立与实施内部**应当包含五个基本要素：内部环境、风险评估、**活动、信息与沟通、内部**。因此，企业在开展内部**自我评价工作时，应围绕内部**这五个基本要素，结合企业业务特点和管理要求，确定内部**评价的具体内容，建立内部**评价的核心指标体系，**部**设计与运行情况进行全面评价。

二、国有企业开展内部**自我评价的背景

200x年，**在安然事件后颁布的《萨班斯-奥克斯利》法案要求上市公司在年报中必须包括公司内部**状况的陈述并要求公司管理层**部**的有效性进行负责。200x年，*航油集团**子公司-*航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，总计亏损亿美元，净资产仅为亿美元，严重资不低债，最后不得不向新加坡最高**申请财产保护。由此，社会投资人和民众对国有大中型企业的内部**执行能力产生了巨大的疑问，究竟是什么原因导致该企业走向末路？实际上，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相应的内部**体系和风险管控体系，其根本原因在于公司缺乏**部**体系运行情况进行定期的评价。

*作为**所属企业的监管机构，一直以来对国有企业的内部**建设与实施工作极为关注。尤其是20xx年，按照*等五部委印发的《企业内部**基本规范》和配套指引的有关要求，*下发了《关于加快构建**企业内部**体系有关事项的通知》(国资发评价[20xx]68号)，要求各企业立足自身实际，建立健全内部**体系；采取有效措施，确保内部**有效执行；加强评价与审计，促进内部**持续改进与优化。同时要求各**企业自20xx年开始，向*报送内部**评价报告。由此可见，不论从外部监管的角度，还是从企业自身内在管理要求来看，内控评价工作都已成为国有企业每年必做的一项重要工作任务。

三、当前国有企业内部**自我评价存在的问题和不足

**来，国有企业通过实施内控评价工作，企业内控与风险管理意识不断增强。通过对日常业务中发现的缺陷进行分析、整改，解决了管理上存在的不足之处与薄弱环节，不同程度上促进了企业经营管理水平的提升。但是另一方面，国有企业的内部**评价工作推进程度、工作成果参差不齐，在实际工作中还存在一些问题，主要体现在以下方面：

1.缺乏***足够的重视

现阶段，一些国有企业正处于规模迅速扩张期，也就是所谓跑马圈地的时期，公司大部分的人力、财力倾注于跑项目、拿项目上。另一方面企业在迅速扩张的同时，也在下大力气抓经营、抓效益。企业的*****部**自我评价工作的重视程度远远不够，有的企业***甚至认为，内控评价工作做与不做，做好与做不好，对企业的经营发展意义不大，**控评价工作的实质内涵缺乏正确理解，没有认识到内控评价工作对企业发展的巨大潜力。这种潜力或许不是立竿见影的，但在企业的长远发展中，将会赋予企业强有力的发展动力。

2.内控建设相对滞后

一些企业内控建设工作刚刚起步，内控体系还未建立健全，或已建立但未健全，虽然制定了相应的规章**，但**可能并未覆盖公司的全部重点业务，未形成**的**体系；有的企业虽然建立健全了内部**，但**的有效性还存在问题，即使**本身是有效的，但实际执行还有许多问题，甚至有的企业出现两层皮现象，**定的是一套，实际执行是另一套。由此可见，部分企业在内控建设方面存在的问题还很多，内控建设工作基础比较薄弱。

这里举一个例子，大家耳熟能详的万科公司，这家企业的内控建设已形成比较规范的体系，主要体现在两大特色上。一是**规范化，万科的内部网站上有一个**规范库，其**主要是工作指引型的，告诉员工遇到问题如何操作。万科规范的**体系使得公司内部很少出现繁琐的请示汇报，提高了工作效率，降低了内部交易成本。二是流程优先，在制定每一项新**前，首先要考虑流程的规范，在流程中充分考虑总部与地区公司、总部各部门之间的对接，考虑最直接、有效的渠道，打破上下级、各部门之间的刚性职能束缚。有了这样扎实的内控体系做基石，内控评价工作开展起来也就会有的放矢、水到渠成了。

3.缺乏业务层面的积极参与

目前大多数企业内控自评工作由内审部门牵头**实施，未设立专职内控评价岗位，而是由内审人员兼职来做，其它部门的内控自评工作也是由部门人员兼职承担。企业大部分人员均初次接触这块业务，缺乏实践经验。

另一方面，由于**控评价工作的认识程度不足，业务层面操作人员未能积极参与到公司内控评价工作中来，只是被动接受这项工作。自评工作由全员参与最后演变成为内部审计人员的工作任务。内部审计人员由于其专业的局限性，对公司的重点业务并不能全面掌握与了解。因此，缺乏业务层面的积极参与，也会使内控自评工作脱离经营实际，流于形式。

4.不同类型的企业未能有效实施具有自身特点的内控评价工作

目前，大部分国有企业都是以集团公司的形式存在，旗下管理几百家企业，这些企业所从事的业务板块也是千差万别，不尽相同。管理层级有的到了三级、四级，其中多数二级企业都是管理型公司，而三级、四级企业主要是生产型企业为主。

集团公司在开展内控评价过程中，制定了**的表格模版，例如内控评价工作底稿、内控缺陷认定表、内控缺陷汇总表等。集团公司**所有企业都**使用这种格式开展自评工作，认定内控缺陷。然而，**企业在开展自评工作时，未结合自身业务实际对表格进行适当调整，只是照搬现成的模板。在笔者看来，也许这套模板对管理型企业比较适用，而对生产型企业而言，就不一定是信手拈来可以用的。

5.未与信息化管理相结合

在当前市场竞争日益激烈的情况下，企业要想获得长远发展，必须要不失时机地改变传统的工作方式，由单一的手工模式向现代化、信息化模式转变，内控评价工作也不例外。

目前部分国有企业已经建立了内审的信息化平台，实现了在线审计、信息共享等功能。但绝大部分企业尚未建立内控评价工作的信息化渠道，内控评价工作单纯依赖手工编写、人工报送，致使内控评价工作效率不高、工作效果不明显。

四、完善企业内部**自我评价的对策及建议

企业内部**自我评价的建立和健全是一项长期的工作，不是一蹴而就的。内部**自我评价作为一种管理工具，在实践中将不断得到改善和持续改进。从长远来看，内部**自我评价工作在国有企业有着巨大的提升空间。根据企业在开展内控自评工作中出现的上述问题，笔者对如何进一步完善企业内控评价工作进行了思考与分析，主要包括以下几个方面：

1.加强**控评价工作的培训和宣贯，转变企业员工理念

做好内部**自评工作，需要一定的资源，如人力、时间成本等，因此，管理层经营观念的转变，以及强有力的**是必不可少的。公司各级**的重视和**，能够为内控评价工作创造良好的内部环境和工作条件，企业全体员工的积极参与，是保证内控评价工作顺利开展的先决条件。

企业可以通过**培训、专题座谈会等形式，加强**控评价工作的宣贯，提高全体员工的认知与理解，提升业务人员操作能力，有利于内控评价工作的全面开展。从另一角度来看，企业在开展内控评价工作的过程中，通过查找和发现内控缺陷，并**实施整改，可以进一步补齐管理短板，提升管理水平。总之，内控评价工作能有效促进企业发展质量的改进和提升，促进企业改善经营管理，夯实发展基础。

2.加强内控体系建设，奠定内控评价工作的坚实基础

内控建设是一个漫长的动态过程，需要长期不懈的努力。企业应结合自身现状，根据成本效益原则，制定相应的内控目标。并不断总结经验，完善内控体系，保证内控能够与公司日常经营管理相适应。另一方面，内控建设必须渗透到公司经营管理的各项业务过程和各个操作环节，涵盖所有的部门和岗位，才能保证内控建设工作落到实处。在内控体系构建完成后，企业**控体系的持续改进和完善应建立常态化机制。

企业内控评价工作的成功与否很大程度上依赖于内控体系的建立健全。如果内控体系未建立或不健全，那么内控评价工作也会成为无源之水、无本之木。换言之，内控体系建设是内控评价工作的根源所在。内控体系建设与内控评价相辅相成，互相促进，内部**评价工作是内控体系建设的重要保证环节，它的有效开展将促进内控体系建设的进一步优化与改进，从而对企业发展起到积极的推动作用。

3.与企业自身实际紧密结合，**控工作做出更全面的评价

不同的企业在实施内控自评的过程中，有共性的东西，同时必然存在个性化差异的地方。企业应结合行业特点、生产经营性质等因素，制定出详细的实施方案，并**控评价工作**模板做细致的分析，找到与自身企业最适当的契合点，并对个别差异的地方做进一步补充与完善。只有细致入微地开展内控评价工作，才能更全面地发现内控中的缺陷，并对缺陷产生的原因做出分析和判断。

4.利用信息化管理**，提升业务水平

随着互联网和电子商务的兴起，依托信息化发展也成为必然趋势。大多数国有企业的信息化平台建设与时俱进，基本能够满足业务发展的需求。其中内审信息平台建设日趋成熟，逐步建立起与现有的财务集中核算系统、资金管理系统、全面预算管理系统等的业务对接，实现远程审计和非现场审计。因此，在成熟的内审信息平台上，再增加一个内控评价子模块，通过不同业务模块之间的数据共享、资源共享，形成工作合力。同时也能**提高内控评价工作效率，更好地为企业发展服务。

内部**自我评价【第四篇】

怎样写内控自我评价？

一般情况下，根据自我评价报告内容和内控体系实际建设情况，外部审计机构对于企业的内部**体系会出具三种意见的某一种：

达到内控要求：同意评价报告意见；

有重大缺陷：否定意见；

有范围限制：撤消业务约定，或无法表示意见。

上述意见并非**借企业出具的自我评价报告，还需要依据：

内部**文档（内控管理手册+管理**汇编目录）；

内控**程序相关审计结果（如果有）；

内控**程序测试结果；

实质性业务活动过程文件；

企业内部评估自查结果（如果有）。

问询会是一种方式，但不作为审计底稿的依据。因此，一份内控自我评价报告的意义确实没有多大，虽然是自我评估的表达，但能否让外部审计机构接受，他们信还是不信需要有其他依据的。如果实际的内控体系只是一套文件，外部审计机构很难出具第一种意见，如果真出具了，对于广大的中小投资者也是很不负责任的行为。

如果一个企业在内部**体系建设过程中确实建立了标准和规范并予以实施，那在撰写内控自我评价报告的时候可以有所侧重。常规意义上，一份标准的内控自我评价报告包括（不同企业根据实际情况有所删减或强调）：

内控整体情况综述（包括对整体内控情况评述、**机构、**建设和内控职能部门建立和运行情况的描述）；

内部**有效性评估（包括经营环境**情况评述，重点内部**活动和重点业务活动内部**情况描述，问题及整改计划以及综合评价）

内容不复杂，主要是针对报告期间（一般是—）内部**建设情况及内部**体系应用的有效性进行自我评估。做的好企业，在撰写自我评价报告前，会考虑通过内部审计部门或由内控职能部门主导完成企业内部**的自我评估检查。同时，对于集团型企业来说还是检查和评价各分支机构内控执行情况，并进行评价和绩效考核的方法。整体情况评价是看企业在报告期间内有否出现重大风险，是否进行了重大调整，对于调整部分内部**是如何做的。对于业务活动部分，除了结合企业内部**应用规范中要求逐一检查的内容外，主要是针对企业内控管理手册中各个**点的**情况进行了解并挑出确实卓有成效的部分进行详细描述。无论怎样，内控的意义是防止出现重大管理问题，督促企业进行规范运作，如果报告期间内企业已经出现了重大问题，内控评价报告怎样写都无法得到外审出具的第一种意见。

正如，重视风险管理和内部**的企业会将内部**作为规范企业运作和防范风险的**，不重视的企业，会将内控做成只有一纸文书的应付差事。即使企业什么都没做，写出内控自我评价报告也是完全可能的，毕竟没有企业是没有任何规章**规范，在完全失控的状态去管理的。