2024年应收账款开题报告【参考8篇】

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应收账款开题报告【第一篇】

行政部本次自查主要检查以下几个区域，具体为食堂就餐区、操作间及材料储藏室的卫生状况。在自查过程中，行政部察看了每一个易被忽视的角落，并仔细查看了原料储存间、切配间、操作间、主副食品加工间，询问了食品的采购渠道、监督办法，了解了餐具、用具的消毒和食品卫生安全采取的措施，以及食堂饭菜的供应量、品种、卫生状况等。我们认为：食堂的卫生状况总体良好，管理人员认真负责，全体员工恪尽职守，各项管理措施基本符合卫生安全规范。先就具体检查结果汇报如下：

粮油、肉类、蔬菜等各种食品均统一标准采购，供应商相应营业执照及卫生许可证均齐全，禽类产品均从冷冻禽类产品检疫合格的厂家购买。

食堂对食品的储存卫生工作做得十分到位，在检查中，我们发现食堂在食品储存工作中有以下几个突出点：

1、米、面、油有专门的存储架。各种食品离墙、离地，前后左右都留有空间，保证了通风透气，避免变质。

2、库房主食与调料均保持新鲜，肉类统一存放在生食储存冷藏柜中，无过期、变质物品。

3、蔬菜分类经过初步加工后均至于储存架上，保证了通风性。

4、杂品存放整齐，有架上架，无架合理存放，主、副食生熟分开，成品与半成品分开，保持先进先出，防止变质。

且烹调时食品确保煮熟煮透。公司领导对食品卫生高度重视，经常强调食品卫生安全，行政部也要求食堂工作人员狠抓食堂卫生建设，每天在员工的就餐之前、之后，食堂全体员工都会对食堂做全面的清扫，并做好消毒工作，力争为公司员工创造一个良好放心的就餐环境。

食堂专门配有洗碗池、餐具储藏柜及消毒柜，员工自备餐具，用后在洗碗池中用洗洁精漂洗，定期送入消毒柜经高温、紫外线消毒。

公司有时根据需要在小餐厅招待客人，为保障餐厅及餐具卫生，食堂工作人员定期打扫卫生及清洗、更换台布，餐具也不定期放入消毒柜消毒。

1、公司食堂证件正在办理卫生许可证。

2、食堂的所有从业人员均持有效的健康证。

3、食堂均按照食品管理规定对每天食品进行留样。

4、食堂从业人员在工作中均佩戴口罩和手套，非从业人员禁止进入食品加工区。

5、食堂通道都铺有防滑垫，保证了食堂后勤工作人员的人身安全。

目前公司卫生许可证正在办理变更，部分设备已经老化，如蒸饭炉点火器老化，目前有3个不能使用，储物间空间少，存放物品多，空气流动不好，食堂工作人员洗手盆下水管渗漏，装菜保温设备保温效果不好。针对上述问题，行政部立即责成食堂管理员更换点蒸饭炉火器，维修洗手盆下水管及保温设施。通过这次自查，食堂也发现一些问题，但总体评价较高，行政部将继续加大管理力度，保障食品安全卫生。

应收账款开题报告【第二篇】

我们生活的世界犹如一个五颜六色的万花筒，万事万物都有自己的色彩属性，我们经常会使用各种颜色词来形象地描绘我们所观察到的一切，甚至运用颜色来表达我们的喜怒哀乐，但是由于中西方文化的不同，对颜色的理解也会不同，颜色词汇隐含着许多深层意思，暗示着不同种族对颜色的感受。如果我们不深入了解中西方文化的差异，我们很难了解每种颜色在不同国家的含义。因此，通过对英汉颜色词汇文化差异的学习，了解英语国家和我们汉语国家对不同颜色的理解和应用，进一步深化对中外文化差异的理解，使我们能够改善我们的语言能力，避免与西方文化相冲突，从而让跨文化传播收获更大的成功。

各个民族的语言虽然是不同的，但是我们生活中出现的很多现象却是相似的，比如说我们都生活在一个充满各种色彩的世界，因此各个民族的学者们都会对这些现象加以关注并进行研究。国外对颜色词的研究起步较早，很多学者从不同角度对颜色词进行了探讨，其中有两种观点对中国颜色词的研究产生了较大影响，为中国的颜色词研究奠定了理论基础。

一种是柏林和凯恩的观点，1969年美国民族学家柏林（brentberlin)和语言学家凯恩（pualkay），考察了世界上98种语言中的颜色词，发表了《基本色彩词语：普遍性与进化论研究》一书，经研究表明，在各种语言的颜色词系统中，有11个基本颜色：白、黑、红、绿、黄、蓝、棕、紫、粉红、橙、灰。这本论著在颜色词研究领域有很大影响力，之后的很多学者在对颜色词进行研究时都以此作为基础理论。比如英国语言学家利奇就对这一论点给予了相当高的评价，他认为应该把基本颜色范畴看做一种弱普遍现象而不是强普遍现象。凯恩在之后的研究中也不断补充和更新这一论点，在1978年，凯恩和迈克丹尼尔两位学者合作发表文章，对基本颜色词的普遍发生顺序作出了调整，他们认为语言中有六种主要的颜色，分别是红、黄、绿、蓝、黑和白，其他颜色都是在这六种主要颜色的基础上复合、派生出来的。

还有一种观点是以“语言相对主义”（又称萨丕尔---沃尔夫假说）作为理论基础对颜色词进行研究。“语言相对主义”的主要观点是认为语言形式决定着语言使用者对这个世界的看法；因为世界上的语言是不同的，所以各个民族对世界的认识也是截然不同的。涉及到颜色词而言，赞同“语言相对主义”的人们认为光谱上的颜色并没有自然的分类，颜色词的语义编码在不同的语言中是任意的，所以在各种语言的颜色词系统中并不存在共同的基本颜色范畴，如康克林、格里森这两位学者就持这种观点。这种观点与柏林和凯恩认为的在各种语言中有基本颜色范畴的存在是相对的。

国内对颜色词的研究起步较晚，主要借鉴西方的研究成果，尤其是柏林和凯恩的观点。虽然在理论上没有独树一帜，但是对颜色词研究的切入点是相当丰富的，角度是多维的。目前，对汉语颜色词的研究大致都是从颜色词翻译和文化对比的研究来展开的。

国内学者对颜色词的研究最初并不是去探讨颜色词的来源、范畴，而是比较关注颜色词的翻译以及中外颜色词的对比研究等方面，这方面的论述成果颇为丰富。如：肖金龙《中德语言颜色象征意义对比》，万昌盛《色彩的困惑：翻译札记》，欧光莲《试谈英语实物颜色词在翻译中的应用》，陈红《英语中含“颜色”词语的理解与翻译》，王育伦《俄汉语色彩词研究》，李兴华《有关颜色的词和短语的英汉翻译问题》，张社列《“颜”外之意》，王磊《英语中“颜色”的表达方式》，张培基《英语声色词与翻译》，张德福《翻译研究的跨文化交际视角---以颜色词的翻译策略为例》等论文。

这方面的研究一直持续到现在，相关的研究成果非常繁多。赵钰《英语颜色词种种》，苑逸飞、季明平《英语颜色词的社会文化意义分析》，吴玲英、黄文命《汉英语言中“红色”

的文化内涵及翻译》，李庆祥《中日颜色词语及其文化象征意义》，蒋林《谈谈英汉语颜色词---红色的语用意义》，陶谦《浅谈英、汉颜色词翻译中的“变色”现象》，黎东良《德语和汉语的颜色词汇比较》，郭春燕《俄汉颜色词的文化伴随意义》，潘章仙《漫谈汉英颜色词的文化内涵》，谭爱平《跨文化交际中颜色词的比较》，李闻海《漫谈英汉语色彩词的文化内涵》，罗东梅《五色词及色彩象征意义的中英异同》，潘晓东《汉英颜色词语文化内涵差异的探讨》等等。由于语言的多样性及发展的迅速性，因此有关颜色词翻译和文化对比的研究一直是颜色词研究中一个重要的方面，研究成果也在不断丰富、更新。

1.课题研究的内容。

颜色词是极富表现力的语言，丰富多彩的颜色词的中文及英文的内涵既有相同点，又有差异，而且随着时代的发展，颜色词的联想意义也将具有新的内涵。本篇论文将以英汉两种语言中一些常见颜色词进行对比研究，从跨文化的视角将英汉基本颜色词的异同进行对比分析，随后，由于英汉民族不同的文化心理和审美情趣，本篇论文还将从翻译方法的角度对中英文颜色词进行探讨，以期达到在跨文化交际中更好的把握和运用英汉颜色词的目的。

本文的第一部分是绪论，主要是对全文进行简要介绍。第一章介绍颜色、颜色词、基本颜色词的定义；国内外对颜色词的研究成果；分析文化和基本颜色词汇的关系。第二章是全文重点，详细分析中英文基本颜色词（黑、白、红、黄、绿、蓝、灰和紫）文化内涵的相同点和差异点。第三章分析产生汉语和英语基本颜色词文化内涵不同的原因，以及怎样处理文化不同的方法。最后总结全文，说明本文的写作对解释语言和文化的发展以及思维方式的转变都会产生一定的借鉴作用。

2.研究课题的方法。

从跨文化角度入手，用对比的方法研究中西方文化的不同从而使颜色词的内涵不同。并以其他学者的研究为基础，通过一些留学生对颜色词的看法，举例说明汉语基本颜色词与英语基本颜色词的相同点和不同点。

3.预期目标。

使英语学习者能更好的理解中西方对颜色词内涵的不同，进一步深化对中外文化差异的理解，使我们能够改善我们的语言能力，避免与西方文化相冲突，从而让跨文化传播收获更大的成功。

1、利用图书馆、网络广泛收集各种相关资料，进行整理、加工、提炼，并提出自己的观点。

2、与同学就疑难问题进行讨论，并向老师请教。

应收账款开题报告【第三篇】

应收账款给企业带来的第二个风险就是坏账损失。形成的坏账损失，造成企业盈利水平下降。应收账款逾期未收回，企业应当按照一定比例计提坏账准备，计入当期损益，冲减当期营业利润，而一旦形成坏账损失，企业不但不能收回应收账款对应的施工项目所形成的利润，就连企业在该项目上投入的生产成本也会付之东流，严重影响企业盈利水平。

xx成立于20xx年，资质等级为三级，注册资金600万元，位于xx。xx公司现有员工117人，其中本科及以上学历28人。公司经营范围包括房屋建筑、市政公用、机电安装、建筑装饰装修、建筑智能化、土石方、地基与基础等工程。公司下属项目5个，其中参与的新疆昆玉钢铁项目土建与安装工程合同总额为1058万元。公司现有4名专业会计，其中注册会计师2名，平均年龄35岁。职位设置为财务总监1人，总账会计1人，出纳1人，对账会计1人。新疆昆玉钢铁项目财务部设会计1人，出纳1人。建有独立的账簿、会计核算、借款、各费用开支标准及审批程序。

通过走访及询问了解所知，借款人为人诚实，注重信用，信誉度较高，能重合同守信用，将来会是我司的长期往来客户。除此之外，我们要加倍关注其经营状况及变动情况。

社会实践是学校根据专业教学的要求，对我们已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让我们接触社会，加强对社会的了解，培养和训练认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高专业技能，使之很快的融入到工作当中去。20xx年xx月——xx月我在xx的实践。

应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。随着业务发展不断扩大，公司内部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。

（一）制定合理的信用政策和有效的信用标准。

公司财务部门强化会计基础工作，规范会计核算在做好应收、应付款项的日常工作外，根据应收账款的特点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。

（二）进行风险排队，确定信用等级。

该公司通过对客户信用资料的调查分析，确定评价信用优劣标准。对反映客户短期偿债能力的流动比率、速动比率、现金流动负债率以及长期偿还负债能力的指标资产负债、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率进行分析。结合公司承受风险的能力及竞争的需要，划分客户的信用等级，对于不同等级的客户给于不同的信用优惠或附加限制条款。

该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。

xx整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：

（一）占用流动资金，降低资金使用效率。

赊销商品时，发出存货，货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款占用，造成现金流入短缺，影响该公司资金周转，从而影响其正常经营。

（二）增加经营成本削弱短期偿债能力。

赊销虽然使公司产生了较多的收入，增加了利润，但现金流入并未增加，而且在应收账款引起的催收中，该公司要投入一定的人力、物力、财力，这些都加速了公司的现金流出，也削弱了公司的短期偿债能力。

（三）应收账款的账龄越来越长，增加坏账风险。

应收账款如得不到及时清理，该公司不能按时收回货币资金，则意味着潜在的坏账风险，账龄越长，坏账的风险越大，会增加收账成本。该公司还发生了长期赊销客户（个体户经营的单位）在协议结账时间竟然人去楼空的情况。

（一）应收账款的管理是一个企业必须重视的环节，应收账款的信用标准是公司的收入往来的必要途径，为了减少坏账公司的应收账款必须定期收回。因此在应收账款管理的成功有助于公司财务的收付支出的管理、利于企业的发展。

（二）应收账款占据流动资金的周转导致企业的发展落后于其他企业、经营成本的提高致使公司现金流出量不断的增加、酒店的赊账客户多了应收账款的时间就长致使坏账的数额就增大，这样使酒店的应收账款收回增加了风险，从而不利于酒店财务人员的管理，使酒店的利润减少。

完善校务公开制度，设置校务公开专栏，公示学校财务收支情况，学校人事变动情况，学校及教师的获奖情况，接受广大教师、学生和家长的监督，增强学校管理的透明度，使学校管理规范化，制度化。

（一）改进建议。

针对该公司在应收账款管理方面的不足，本人结合专业所学提出如下改进建议：

1、应该采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。为了加快应收账款的变现速度，除了制定合理的奖惩措施外，也应该制定合理有效的收账程序和方法，如采用电话、信函和发电子邮件等通信方式，也可采用个人拜访或委托专门收账机构进行回款，必要情况下，也可以对欠账客户采取提起法律诉讼的方式来收回应收账款。

2、重视做好客户的信誉评价工作。销售人员不能一味追求销售量，收款是比销售更需要管理和慎重的环节。要回避应收账款的风险，就必须定期对客户进行信用评价，并根据信用评价结果确定销售政策。在与客户建立新的合作关系的时候，事前一定要做评审，综合评价这个客户的品德、能力等，在合同执行一段时间后，就要对此客户进行一次综合评审，对于一些毛利不理想的客户，在查找自我成本控制的问题的同时，也需对确实没有合理利润的客户中止合同。

3、对客户的信誉要进行长期动态的监管。由于市场环境各个因素的影响，客户的经营状况、偿付能力也会随之变化，所以在与客户建立长期合作关系后，要注意后续的监督调查，根据客户的状况调整销售策略。公司要发展，必须扩大业务，将必然会出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存，只要本公司采取适当的信用政策及有效的管理方法，就能使应收账款风险降低、收益最大。相信在该公司管理层的正确领导和全体员工的共同努力下，企业在今后的各方面会有更新的突破，取得更好的发展。

（二）调查体会。

微参与调查结果显示，360手机助手在智能手机品牌中分布最均匀，小米应用商店分散性最差。安装360手机助手的手机品牌中，三星占比最高为xx%，其次为小米xx%，剩余8个品牌相差不大。安装应用宝的手机品牌中，三星占比最高为xx%，小米以xx%位居第二，其次是华为占10%，除了魅族、联想和中兴外，其他四个品牌占比差不多。安装百度手机助手的手机品牌中，小米占比最高为xx%，剩余九个品牌分布相对均匀。安装小米应用商店的手机品牌中，小米手机占比最高，为xx%；中兴、三星和联想分别位居第二到四名，占比分别为xx%、xx%、xx%，在其余6个品牌中的安装率较低。

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作，如出纳及帮助会计进行帐目的核对等工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。会计本来就是烦琐的工作。在这期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！这次会计实践中，我可谓受益非浅。

应收账款开题报告【第四篇】

1．评定信用等级、建立客户信用档案。

企业应收集客户的信用信息．并对其信用状况进行调查分析。对拟赊销客户的品质、资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查，对宏观经济环境、产业背景、政策和监管环境、基本经营和竞争地位、管理素质、财务状况、担保和其他还款保障进行评价。在定性分析和定量分析的基础上确定受评对象的违约可能性及严重程度。根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并根据分享的“2024年应收账款开题报告【参考8篇】”，也可以通过以下几个渠道取得：商业代理机构或资信调查机构提供、委托往来银行信用部向与客户有关联业务的银行索取、与同一客户有信用关系的其他企业相互交换、业务人员掌握的客户资料、实地调查、往来信息反馈、网络数据和其他公开资料等。

2．制定信用政策。

企业应根据不同的信用情况，根据企业的实际情况。基于成本收益原则和客户动态信用状况，从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定相应的信用政策。信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准，也是企业对可接受风险提供的一个基本判断标准。如信用标准太严，虽可使企业遭受坏账损失的可能性有所降低，但却不利于企业的销售；反之，如信用标准太宽，虽有利于企业的销售，但义会增加企业的风险。可见．企业信用标准的确定将直接影响企业的收益与风险。在信用标准制定时，企业应以逾期的坏账损失率作为判别标准，通过综合分析．找出最优平衡点。信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件．包括信用期限、折扣期限和现金折扣。适当的延长信用期限可扩大销售量，但信用期限过长将会造成应收账款占用的机会成本增加．同时也加大了坏账损失的风险。为促使客户尽早付款，企业在规定的信用期限同时可附加现金折扣的条件．即客户如果能在规定的折扣期限内付款，即能享受到相应的折扣优惠。收款政策是指信用条件被违反时，公司应采取的收款策略，企业在制定收款政策时，应该权衡增加收款费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。在信用政策执行过程中，不仅要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准。同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整其信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。

1．加强合同管理。

合同是企业催收应收账款最有法律效力的依据。企业应制定并完善合同管理制度，明确合同管理机构的职责。在经济往来中，除即时结清外，均要签订书面的合同。避免人情经济业务往来，依法办事，严格履行合同，用法律手段保护自身利益。实行严格的合同审批程序，应层层把关，并对标的额较大、内容重要的合同，及时请法律顾问审查把关，由公司领导班子研究决定。并要建立、完善合同台账制度。注意收集、记录、整理及保存各类凭证。尤其是变更、解除合同时，要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。由于订立合同把关不严或因证据不足无法追讨而给公司造成巨大损失的，要视情况追究有关负责人的责任。

2．实行应收账款挂账审批制度和台账制度。

明确责任人，实行“谁经手，谁负责”的长效机制，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收，减少坏账损失，从源头上采取措施避免损失。建立应收账款台账管理制度，对应收账款按账龄进行辅助管理。不能仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，而应对应收账款进行辅助管理，对应收账款总额进行控制，定期统计应收款金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给各个相关部门，为制定新的信用政策提供依据。建立应收账款定期清查制度，以明晰双方的权利和义务。并结合动态信用管理，及时催收账款。

3．做好定期对账和债权确认工作。

在实际工作中会出现本单位明细账余额与客户单位往来余额对不上的现象，使得客户有借口说往来账目不清楚拒绝付款或拖延付款，给企业造成损失。这主要是对账工作脱节所致。企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。对账之后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。应收账款的对账工作应从业务的第一笔起就应由营销人员定期与客户对账并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。营销人员可以按其管理的单位对产品发出、发票开具及货款的回笼进行序时登记。并定期与客户对账，由对方确认，从而为及时清收应收账款打好基础。

1．建立应收账款回收业绩考核制度和催收制度。

考虑到企业的长远利益，避免短期行为．重视企业可持续发展，应将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩。也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见。同时组织力量加紧催收，制定具体的催收计划，使清欠工作要落实到人。确定合理的催收账制度。催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。但在采取法律行动前应遵循成本效益原则，如遇以下几种情况时可不必履行法律程序：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定科学的讨债方法。一般的催讨方法有：电话催讨，信函催讨，律师催讨，诉讼催讨等。企业还可以委托信誉良好的代理机构协助催讨。若客户确实遇到暂时困难，经努力可有起色，企业可帮助其渡过难关，以便收回账款，比如：可以接受债务人以非货币性资产予以抵偿；可以改变债务形式，同意债务人制订分期偿债计划；还可以修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金数额，激励其还款等。如债务人故意赖账，或确实资不抵债，已达到破产界限，则应及时向法院起诉，借助法律手段，以期尽早的收回账款，或在破产清算的时侯得到部分清偿，及时止损，将损失减少到最低。

应收账款产生之后，企业除了积极催收以外，还应积极对其进行利用。应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品，它是一种专门为赊销设计的集融资、结算、财务管理和风险担保与一体的综合性金融服务产品卖方将商务合同所产生的应收账款转让给银行，由受让银行提供贸易融资等金融服务，可以在一定程度上缓解企业资金需求压力．加速企业资金周转速度。应收账款在企业资产中属于变现能力较强、风险低的优质资产，其变现能力仅排在货币资金和短期投资之后。因此，企业为了解决临时的资金紧张，将应收账款出售给银行或以其作质押。银行和企业都能获益。随着我国市场信用体制的不断完善。企业通过应收账款出售和质押进行融资的业务也将逐步开展起来。因此，企业可以积极尝试利用应收账款融资提高应收账款的变现能力，尽可能的减少坏账的产生。

(一)举债经营，造成企业资产负债率过高。

企业应收账款余额不断增加，一方面使流动资金出现短缺；另一方面又迫使企业不得不举债经营。为了维持经营，大量举债不仅增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也使企业迈向了资不抵债的边缘。

(二)现款回收率低，造成贴现成本高。

企业为了及时收回货款，大量吸纳承兑汇票成为可能。有的企业现款回收率不足10％，承兑汇票占了70％以上，为及时变现应急，不得不承担高额的贴现息。

(三)以物易物抵账，成本上升效益下滑。

以物易物相互抵账、抹账来清理应收账款实属企业间的无奈之举，多数以物抵债的价格都在高出当前市场价格的40％以上。抵回的实物，企业一方面再以高价抵出，另一方面则根据需要用于生产或以当前市价赔款销售，其结果是企业获取了维持基本生产所需资金，但承担了巨额损失，出现了顾此失彼的尴尬局面。

(四)贴点换钱造成资产流失。

造成企业应收账款居高不下的原因很多，主要原因有以下几点：

(1)买方市场竞争压力所致。随着我国市场经济的不断发展，买方市场使企业间竞争加剧，企业出于竞争的需要，为了扩大产品销售量和市场占有份额，常常采用赊销手段进行促销，特别是企业推销新产品时，赊销对于开拓新市场具有重要的作用。这是企业应收账款大量增加的主要原因之一。

(2)企业没有树立正确的应收账款管理目标。企业营销中往往把扩大销售量放到第一位，追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，国有企业对领导人的考核，往往过分强调产销量、销售收入、利润等指标等，对应收账款的回收，坏账发生额等指标考核力度不足。

(3)企业内控制度不健全。一些企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较严格的审批制度，但对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，造成应收账款管理职责不清，没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，企业缺少必要的内部控制制度，或者是虽然制度建立了不少，但只是应对上级检查，实际工作中并不按制度去执行、去控制、去考核。结果导致对损失的应收账款无人追究、无法追究责任。日常管理工作不到位，清欠手段单一，办法不多，力度不够，有关责任人责任心不强，业务人员变更时交接不清，责任不明，造成后接手的人不管前面人经办的事，导致应收账款无法催收。

(4)由于我国市场经济体制运行的时间较短，经济立法不健全，一些不法分子利用可乘之机恶意诈骗货款的现象时有发生，特别是趁企业改制之机，钻法规的空子，或破产、或兼并、或重组将资产转移，而债务则由严重资不抵债的原企业承担，造成企业应收账款收不回来。在执法上，受地方保护关系网及执行人员素质等多方面影响，往往是官司胜诉了，但货款却收不回来，执行难是众所周知的事。铁岭选矿药剂有限公司20xx年前销售给山西五台山某矿业公司药剂货款为32万元，20xx年通过在山西当地法院起诉，并胜诉，拿到了法院裁决书，经过多方努力才由法院强制执行，收回现金13万元，至今该公司还欠铁岭选矿药剂有限公司19万元货款没有执行收回来。

(5)企业的会计监督职能没有充分发挥应有的作用。中小企业会计核算上没有建立应收账款台帐管理制度，不能及时对应收账款进行辅助管理，大多企业只是在年终财务决算补充表中，按账龄对应收账款的数额进行简单的分类，因平时会计人员不对应收账款进行辅助管理，所以也就不能及时向领导及相关部门上报应收账款详细情况分析表，部门之间缺少沟通和配合，造成应收账款清收不及时；有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度，长期不同客户核对往来帐。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异，以及票据传递记录等都有发生误差的可能，通过定期对账就会及时发现问题，以便及时采取相应措施，否则就可能造成债权债务方账面金额不符，给清收货款带来很大困难。目前国有企业每年财务决算都要进行审计，往来帐由会计师事务所抽取部份客户发查询函，也会发现有些对不上账的情况，但企业制度不严格，责任不明确，发现有金额不符企业也没有人跟踪介入查清原因，调平往来帐户余额。有的企业没有建立坏账管理制度，收不回来的应收账款长期挂账，账龄甚至多达几十年，而这部分资产其实早已经收不回来了。

1．确定适当的信用标准。

信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。信用标准较严，可使企业遭受坏账损失的可能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可见，企业应根据所在行业的竞争情况、企业承担风险的能力和客户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。

2．加强产品生产质量和服务质量的管理。

在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。

3．确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策。

确定企业应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之间的一种权衡，企业信用管理部门要综合考虑企业发展目标，以确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明。即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。

不管企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度，以促进企业健康发展。

赊销企业有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然。

一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点，研究调整新的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。

虽然应收票据具有更强的追索权，但企业为及时变现应急应收票据贴现，会承担高额的贴现息。另外，企业可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些虽然都可以解决企业的燃眉之急，但都会给企业带来额外的负担，并增加业的偿债风险，不利于企业的健康发展。

4．进一步完善收账政策。

企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

1．企业内部对应收账款的动态管理。

在中小企业，应收账款的规模较小，企业的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设立专人负责应收账款的管理。同时财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。

2．定期分析应收款账龄以便及时收回欠款。

一般来讲，逾期时问越长，越容易形成坏账。所以财务部门应定期分析应收账款账龄，向业务部门提供应收账款账龄数据及比率，催促业务部门收回逾期的账款。财务部门和业务部门都应把逾期的应收账款作为工作的重点，分析逾期的内容有：客户的信用品质发生变化了吗、还是因为市场变化，客户赊销商品造成库存积压、客户的财务资金状况因什么原因恶化等等。考虑每一笔逾期账款产生的原因，采取相应的收账方法。

在向客户催收货款时，必须讲究方式才能达到目的，催收应收账款的方式一般有：

(1)由公司内部业务员直接出面。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通，这是其他人所做不到的。

(2)由公司内部专职机构出面。在业务员的协调下，可以集中多人的智慧采取最佳方式与客户接触和谈判，避免可能的极端行为给催收造成不必要的麻烦。

(3)委托收账公司代理追讨。当做了种种努力，仍未能收回客户欠款时，为了避免耗费无法预测的追讨成本，这笔逾期应收账款的追收工作可以委托专业的收账公司继续追收。总之，在市场竞争日益激烈的今天，企业要想提高销售量和市场的占有率，就必须进行赊销，应收账款对企业来说是不可避免的。所以加强对应收账款的核算和管理，尽量降低三角债、呆帐和坏账事件的产生，避免企业的资金在非生产环节上沉淀，是保障企业资金的正常运行的一种重要措施。

应收账款开题报告【第五篇】

无论是各大企业亦或是中小型公司，应收账款管理都是极其重要的一个环节。应收账款不仅是企业实现经济效益的重要手段之一，更是企业实力和信誉的重要体现。因此，建立健全的应收账款管理体制，对企业长期的经营发展具有重要的意义。在漫长的应收账款管理实践中，我也有了自己的一些心得与体会，现在将它们与大家分享一下。

二段：利用科技手段提高管理效率。

在日常的管理中，中小企业通常由于资金相对紧张，往往采取人力管理模式。然而，手工操作很容易出现漏洞，而且效率极其低下。利用科技手段提高应收账款管理效率，可以大大提高已收款项的速度，降低人力成本，减少遗漏。如今市场上有很多的财务管理软件，可以有效的帮助企业管理账目，尤其是应收账款管理。

三段：积极开展赊销业务。

对于一些信誉良好且相对稳定的客户，可以考虑与其签订赊销合同。这样既方便了客户，也可以增加公司的销售额。但是需要注意的是，企业在开展赊销业务时需要制定合理的付款计划和还款期限，并严格执行合同。此外，为了控制风险，企业可以在开展赊销业务时，选择保险公司为企业的应收账款提供保险服务。

四段：加强内部管理。

提高应收账款的回收率，内部管理也是关键的一环。企业需要制定严格的内部管理制度，规范操作程序，明确责任人，加强对员工的培训。同时，企业还需要建立健全的信息系统，实现对应收账款的及时监控，避免因管理不当而导致的应收账款的坏账风险。

五段：建立诚信审查制度。

在开展业务的过程中，企业需要秉承“信而有征”的原则，建立起诚信审查制度，对客户的信誉进行调查和分析，从而有效降低企业的应收账款风险。在客户代表企业赊销的借据、发票、合同等各项资料中，记录下企业的基本信息和信誉状况，提高应收账款管理的透明度和规范化程度。

总结。

应收账款管理不仅影响着企业的运营成本和经济效益，同时对企业的声誉和未来发展也多有关联。企业应该加强内部管理、提高管理效率，但更重要的是，必须坚持诚信经营，保持稳健的风险把控意识。

应收账款开题报告【第六篇】

虚拟化，是指通过虚拟化技术将一台计算机虚拟为多台逻辑计算机。在一台计算机上同时运行多个逻辑计算机，每个逻辑计算机可运行不同的操作系统，并且应用程序都可以在相互独立的空间内运行而互不影响，从而显著提高计算机的工作效率。

从it技术发展的角度来看，桌面虚拟化技术将用户使用环境与系统运行环境拆分，不必同时在一个位置，即利于用户灵活使用，又便于it部门集中维护管理。桌面虚拟化技术在节约管理成本，降低设备功耗，倡导绿色计算、提高可管理性和数据安全等方面有一定的经济技术优势。

桌面虚拟化是融合了服务器虚拟化，远程连接协议、瘦客户机等多种技术的系统，完整的桌面虚拟化解决方案主要由4部分组成：服务器设施、虚拟化的桌面主机，连接代理和瘦客户机。

1、桌面虚拟化。

桌面虚拟化是一种基于服务器的计算模型，vdi概念最早由虚拟化厂商vmware提出，已经成为标准的技术术语。虽然借用了传统的瘦客户端的模型，但是让管理员与用户能够同时获得两种方式的优点：将所有桌面虚拟机在数据中心进行托管并统一管理;同时用户能够获得完整pc的使用体验。桌面虚拟化解决方案，此解决方案不仅能增强控制能力和可管理性，简化虚拟桌面的管理、调配和部署;还可以提供令用户备感亲切的桌面体验，用户能够通过viewmanager安全而方便地访问虚拟桌面，升级和修补工作都从单个控制台集中进行，因此可以有效地管理数百甚至数千个桌面，从而节约时间和资源。

服务器虚拟化技术。

虚拟化技术起源于对分式系统时代，其目标是在一台主机上运行多个进程，以便充分利用大型机上昂贵的计算资源。从广义上讲，虚拟化技术主要分为平台虚拟化、资源虚拟化和应用程序虚拟化等。平台虚拟化通过虚拟机监视器(virtualmachinemonitor，或称为hypervisor)隐藏特定计算平台的实际物理特性，为用户提供抽象的、虚拟的硬件环境。vmm是一个位于计算机硬件和操作系统之间的软件层，运行在特权级，负责管理和隔离上层运行的多个虚拟机，并为这些虚拟机提供安全、独立的运行环境。每个虚拟硬件系统运行的操作系统称为客户操作系统(guestos)，客户操作系统将通过vmm访问实际的物理资源。平台虚拟化技术按照实现方式可分为指令集虚拟化、硬件抽象级虚拟化，硬件辅助虚拟化、操作系统级虚拟化等。早期的平台虚拟化技术采用软件解决方案，为改善软件解决方案在性能方面的瓶颈，出现了硬件辅助虚拟化技术。

借助vmwarevirtualinfrastructure软件的体系结构，企业可以通过提高效率、增强灵活性和加快响应速度来降低it成本。由vmware虚拟机搭建的vmware虚拟硬件平台构成了虚拟基础架构的基础。它创建了一个用软件实现的、可运行操作系统和应用程序的统一硬件映像。

通过vmware软件，it组织能够虚拟化计算、存储和网络系统，并对这些系统进行集中管理。vmware产品提供的企业级虚拟机可以提高服务器的利用率和性能，并延长系统的正常运行时间，从而降低提供企业服务的成本和复杂性。通过利用现有的技术，vmware软件降低了推广新应用程序的风险和平台成本。

无论大型企业还是小型企业，都可以使用vmwarevirtualinfrastructure软件来提高it操作的效率、降低it操作的成本。通过让企业方便轻松地使用适当的it资产，可以改善企业绩效、提升竞争优势。使用vmware虚拟化软件，it组织能够查看、管理和快速部署整个企业的数据中心资源，it管理员则可以对业务需求做出即时响应。此项技术可用于解决一些业界最为复杂的it问题，包括实施生产服务器整合、提高业务连续性和优化软件开发生命周期。

l服务器整合-借助虚拟化技术，可在较少的服务器上运行多种工作负载并减少未来对物理服务器的需要，使难以管理的服务器数量剧增状况得到控制。

l业务连续性-使高可用性和灾难恢复解决方案变得更经济、更简单、更可靠，从而减少停机时间。

l开发和测试-通过在开发和测试中使用虚拟化技术来降低成本、提高生产效率和产品质量，优化软件生命周期。

桌面可管理性和安全性-提高企业桌面的可管理性和安全性，以降低成本、减小风险，并提高桌面基础架构的灵活性。

当前，全球化、外包和更高的员工移动性分散了企业的各种流程，it系统的复杂性阻碍了业务灵活性和弹性，因此，对简化管理系统、降低成本的需求是桌面虚拟化的主要驱动因素之一。此外，缩减it预算、提高信息安全性和服务水平都导致集中部署it的需求大幅提升，由此统一管理的呼声越发高涨。另外，通过桌面虚拟化可以在任何地点随时随地地进行工作，无论在家中或者在路上，并且应用pc、笔记本甚至手机等各种终端设备均可以非常便捷地获得用户自己的电脑桌面，不必拘泥于固定的客户端，从而代表了全面的用户体验。

从技术角度，桌面虚拟化为企业带来的改观也是前所未有的。利用节能型的瘦客户端设备，企业可以降低硬件采购成本。利用集中管理的方式将客户端的数据和应用全部存放在后台的数据中心，可以保证数据的安全性。对于企业和最终用户来讲，客户端应用和数据的集中管理使得应用的维护和升级变得易如反掌，同时访问应用和数据的方式将变得更加简单而灵活。

通过桌面虚拟化，it部门可以将windows桌面作为一种按需服务提供给任何设备。企业能够灵活地向任何用户、任何设备交付任何类型的虚拟桌面，并在任何时间改变用户、设备与虚拟桌面的组合。这种灵活性使用户能够用自己选择的任何设备工作，自助选择自己需要的服务以及何时需要这些服务。同时，it部门获得了集中式管理和控制的所有好处，可以更加确保企业资源的安全，并显著地降低桌面管理成本。这种统一管理、成本优化、全面用户体验的特点也正代表着未来it发展的趋势。

当前，为了应对这一发展趋势，各大it厂商已纷纷加入到桌面虚拟化的大军中来。其中，戴尔推出了增强型灵活计算解决方案，扩展了桌面虚拟化的应用范围，使用户能够专注于精细化应用管理和用户配置文件设定。而微软、思杰、vmware也纷纷推出了新一代的桌面虚拟化产品med-v、xendesktop、view4等。领先it厂商的一致推动将开创一个全新的并具有足够支持者的it应用方向。

从更广义的角度来说，在it领域，从来都是it技术的发展方向引领用户的走向，技术如何发展，用户的it应用就如何发展。同时，任何旧技术的格局都会因为新技术的到来而被打破，无论是硬件的发展还是软件的发展，这一规律经历了几十年的验证，至今仍然适用。就像当年众多厂商主推服务器端虚拟化一样，客户端同样也会经历虚拟化的浪潮。如今，伴随着领先厂商的一致推动，这一浪潮已经向我们袭来，从这一方面来讲，人们有理由相信桌面虚拟化能有着更加广阔的未来。

应收账款开题报告【第七篇】

在当前全球贸易一体化和以买方市场特征为主的竞争环境下，信用营销已成为企业扩大市场份额的一项经常采用的手段。这就造成了企业应收帐款管理上的难度。为了研究应收账款对企业的影响，探究应收账款的作用与弊端，及管理的方法，意义。我们将以浙江创菱电器有限公司为对象，从开坐谈会，年度资料中的原始凭证，会计资料。账龄，金额。管理情况入手展开调查，以求得到一些对企业管理有益的结论。

通过对浙江创菱电器有限公司调查，我们知道，在公司推出赊销模式后，大大增加了企业的市场占有率，扩大了企业的销售，具有明显的促销作用。对企业销售新产品，拓宽新市场有积极的作用。其次企业存货也相应减少，企业持有产成品存货是要追加仓储费，管理费，保险费等的，企业持有应收账款则无需这种支出。当企业存货较多时，采用信用营销是对企业有利的举措。应收账款收不回就势必占用流动资金这导致企业没有足够的流动资金去更新技术和设备，提高产品本身的竞争力。产品本身的竞争力不足又导致企业为了账面的利润不得不采用赊销策略去争夺市场。这样的恶性循环必将影响企业资金的周转，使营业周期延长，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营，无法实现既定的效益目标，甚至使得企业经营不下去。由于目前我国正处在市场经济初级阶段，社会信用体系尚未建立，法制基础也比较薄弱，再加上地方保护主义的泛滥，使得我国信用短缺现象大量存在，如企业间的资金拖欠、三角债、坑蒙拐骗、呆账坏账等层出不穷，就连被称为“经济警察”的会计师事务所也失信和造假。企业对客户的资信调查变得异常困难。

加强应收装款的管理，是企业管理中的关键，许多企业就是由于应收账款不能及时收回，从而导致成本费用增加，流动资金减少，企业无法周转而频临倒闭，所以加强应收帐款管理可以减少企业风险，特别是资金流转不畅风险，对于一个企业来讲，应收账款的存在本身就是一个矛盾体，应收账款可以帮助企业促进销售，扩大销售收入，同时增强企业的竞争能力，同时又希望尽量避免应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。如何处理和解决好这一对立又统一的问题，这便是应收账款管理中的特殊意义所在。其做法是（1）制定信用政策，并在这所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。（2）加强应收账款销售前景和市场情况的预测和判断，及展开对应收账款安全性的核实调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

日常认真做好客户信用调查。在赊销前企业对客户进行资信调查，就是要解决几个问题：能否和该客户进行商品交易；做的量有多大，每次信用金额控制在多少为适宜；采用那种易方式、付款时间和保障措施是什么。一般说来，客户的资信程度通常取决于“5c”系统。即客户的品德、能力、资本、担保和条件，公司在应收账款的日常管理工作中，要做细每个方面。例如编制账龄分析表的等。具体来说，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

（1）做好基础记录，了解客户付款的及时程度，基础记录工作，企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信用额度。

（2）企业对客户提供的赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。

（3）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

（6）催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：

诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意客户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对客户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法；疲劳战法；激将法；软硬兼施法等。

应收账款开题报告【第八篇】

应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，降低商品的仓储费用、管理费用、增加收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。因此，我于20xx年3月7日至20xx年3月9日对青州佳永魏仕照明的应收账款进行调查。

目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目十分混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道及时做账但是对及时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财务反映情况。因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本原因在于企业内部管理方面的缺陷。

1、同行业之间的商业竞争。

同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。魏仕照明为了在20xx年实现上市，所以常常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。

2、销售和收款之间产生的时间差。

魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有大量的。

在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。

3、盲目的减少库存增加收入夸大经营成果。

4、信用政策的界定的合理性。

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中常常跳跃式前行。忽视了但是制定改政策的最初目的。从而导致潜在的危险。

5、企业内部的原因。

（1）企业内部控制制度不严格。

魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。于是只关心员工利润增加多少而定,不关心企业应收账款能否及时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至无法经营的地步。

魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正落实到具体的部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应收账款对不上,收不回,到底是财务部门的责任还是销售人员的义务,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制制度,导致对损失的应收账款无法追究责任。

没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理、仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,平时则没有对应收账款进行辅助管理。没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用,无法发现其中可能存在的问题,在以后确定诉讼时间时也不能提供充分的书面证据。

（3）企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。

目前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、所以未对应收账款进行风险评价,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针对应收账款管理中存在的种种问题,笔者认为企业首先要树立正确的应收账款管理目标,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款管理的目标,如果以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的目标应该树立企业价值最大化的理念,不能忽视资金的良好周转。

财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。

（一）制定合理的信用体系-信用政策。

信用政策又称应收账款政策，是指企业在采用信用销售方式时，为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。

1、确定合适的信用标准。

信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。

2、采用合理的信用条件。

信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时,加大坏账损失风险。特别是一些直营店和加盟店可以采用在规定期限内现金折扣的形式。

3、建立恰当的信用额度。

信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额,实际上是企业愿意对某一客户承当的最大风险额。确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。在市场情况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进行必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。

4、收账政策。

管理必须有政策作为指导。应收账款管理政策规定了相应的管理方法，划分了不同的管理阶段，收帐人员要根据既定的方法和步骤处理应收账款。在制定政策之前，企业应该考虑影响收账政策的几个因素，包括：资金、竞争者、货物类型和客户类型等方面，其中客户类型是最重要和最具影响力的因素。对于魏仕照明公司而言，我觉得应把重点放在催收加盟店。

（二）建立和完善应收账款工作责任制度。

坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。

（三）关注往来客户的经营情况。

公司应随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。如发函不回应，要予以充分关注和重视。

（四）及时清对，严格催收。

企业应收账款发生后，应及时采取各种措施，尽量争取按期回收款项，避免因为拖欠时间过长而发生坏账。为此，企业应制定出合理的清对、催收方法，以保证企业合法权益不受侵害。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损账失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

（五）合理的计提坏账准备金。

应收帐款本身是符合资产定义的，因此被确认为一项资产。但是当其可能无法全额收回时，那么无法收回的部分由于预期不会给企业带来经济利益，因此不能确认为资产，于是就要计提准备了，以降低资产金额，以免给报表使用者以误导。这便是计提坏账准备的目的，也是编制财务报表的目的。计提坏帐准备可以根据帐龄进行计提，可以根据帐面余额进行计提，可以结合个别计提的方法。致于采用什么方法要根据企业的性质进行确定，确定后就不能随意改变。

（六）用法律手段保护应收账款。

除现金收入以外的供货业务都应签定合同,主要的供货业务应使用统一的合同文本,合同要素要齐全具体,特别是收款期,延付的具体违约责任等应清楚,准确,只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。

我觉得青州佳永魏仕照明有限公司应该加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策、采取灵活多样的应收账款回收办法，同时要在增加的成本和收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了想减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。时刻重视产品的适销对路，控制应收账款的增长，作为企业一下项长期、制度化的工作，应引起企业领导的高度重视。企业领导应将其看作事关企业生死存亡、树立现代的营销观念，加强管理力度，切实将各项措施落实到实处，力求将企业应收账款控制在较合理的水平，使企业产生更大的效益。因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。