财务管理报告（汇总4篇）

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财务管理的关系【第一篇】

会计核算与财务管理关系

首先，两者作用的对象相同，即为资金及其运动，均通过价值形式发挥作用，因而都具有一定的综合能力。在具体的处理方法上，两者有着不同，会计核算对资金运动的处理以财务有效管理为目标，在此基础之上，财务管理利用其提供的信息进行预测决策分析，为企业的运营以及投融资提出建议。

其次，两者的作用基础相同，都是企业在生产经营过程中产生的以价值形式存在的经济信息。从历史来看，会计不应属于生产本身，而是服从于产生管理的需要，所以，广义的财务管理包含着会计，而狭义的财务管理则不然。因此作为一种基础的财务管理，会计核算是狭义的，是财务管理，即资金管理的需要、前提和纽带，抛开这个前提，狭义的财务管理就会成为无根之木无源之水，失去意义。

再者，由于经济的迅速发展，会计核算与财务管理相互融合，产生了两者的边缘学科——管理会计。管理会计于20世纪50年代产生，70年代成熟，并至今不断发展，成为了会计核算与财务管理沟通的桥梁与纽带。管理会计的职能体现了两者的相合性，一方面，它承担了一部分属于财务管理的工作，如预测，计划，控制和考核，另一方面，它的职能，例如责任会计，就包含了提供历史信息的会计。

会计核算与财务管理的区别

(1)职能区别：会计核算的职能为两个，即反映和控制，而财务管理则不然，围绕着计划、控制和决策的核心，它可以有很多职能，万变不离其宗，都是为企业更好地运营服务。对于会计核算的两个职能，首先反映职能与财务管理显然不同，它着眼于以会计手法和规则将经济业务以一定形式翻译成会计语言，为之后的财务管理提供基础；事实上，会计的控制职能与财务管理也有着非常大的区别，会计核算面向过去，是对已有的经济信息进行必要的加工整合；而财务管理面向未来，是对未来进行预测、决策和控制。

(2)目的区别：会计的目的在不同的时期是不同的，近代会计的目的在于通过特定的方法，对已经发生的企业运营情况进行计量、核算、整理、总结、分析，对企业能够用货币表示的经济活动的反映和监督，为企业内部的财务管理提供有用的信息，为企业外部的社会监督提供依据。而财务管理的目的在于使利润实现最大化，通过对资金的筹集、使用和效益分配的管理，以较低的资金成本获取较好的资金使用效果，即低资金高收益，为企业创造更好的经济效益。

(3)任务的不同：由于目标不同，从而两者任务也不相类似。会计核算的任务主要是对企业的经济业务的原始信息进行账务处理，提供真实可靠的会计信息。而财务管理的任务主要是通过一些数学方法，经济思想，站在管理者的角度从宏观着手，组织资金的供应；降低产品成本；分配收入；同时对经济业务，财务状况进行监督。如同两者控制职能上的区别一样，前者立足于执行，即按照财经法规的要求去指导工作，而后者体现在企业经营运转的全过程中，着重于对企业财务的维护。会计的任务体现在事后核算中；而财务管理的任务贯穿企业经济活动的整个过程，对实际经济量变动有着非常重要的意义。

(4)方法的不同：职能的不同决定了两者方法的不同，二者通过不同的方法来实现职能，从而实现目标。会计核算是将企业的生产经营的过程连续系统地综合记录下来，利用的主要是分户账的方式，而财务管理是利用数学模型，经济思想制定好计划，开展好工作，管理好财务。

(5)指导方针的不同： 会计核算以会计准则为指导，依照国家规定的会计制度进行会计核算，而财务管理则是以财务通则为指导，以相应的财务制度为依据，有效进行资金的筹集和使用。因此，会计核算相对固定，所形成的文件具有较强的法律约束力，核算工作应严格按章办事。而财务管理比较灵活，工作内容形式多样，涉及范围也比较广泛。

1.会计核算与财务管理之间的联系与区别

2.财务管理和会计核算的区别与联系

3.财务管理和会计的区别 财务管理就业前景

做好财务管理工作范文【第二篇】

关键词企业管理 财务监督 监督机制

随着我国加入WTO，我国经济逐渐与世界贸易接轨，这给中国带来了前所未有的发展机遇，但是，由于我国的社会主义现代化建设还处于发展初期，很多相关的经济制度还在完善的过程中，面对发达国家的市场冲击，表现出了一定的劣势。面对全球经济的竞争压力，我国很多中小型企业都无法与外国强大的竞争对手相抗衡，甚至有些大型企业也显得力不从心。究其原因，我们发现很多企业的财务管理工作中隐藏着很多问题，然而，企业的财务管理对于企业管理来讲，起到非常关键的作用。这一关键部门表现出来的劣势，直接影响到了企业在市场经济中的竞争力。因此，要想提高一个企业的市场竞争力，首先要加强企业的财务管理监督工作。

对于企业财务管理的监督工作，作为企业的领导阶层，主观上是非常的重视。但是，在真正的企业管理工作中，往往对其细节上关注力度不够。例如，我国很多企业，无论是大企业、还是小企业，在企业的会计反馈信息中都会出现不确切的时候，企业的生产和运营成本普遍偏高，财务人员的职业素质也有待加强。这些问题的出现，都会对企业的发展产生制约的作用。所以，如何提高企业财务管理监督工作是企业发展的首要任务。我们首先对企业财务管理监督工作的重要性进行论证，并据此提出如何增强企业的财务管理监督工作。

一、财务管理监督工作对企业的重要意义

在我国社会主义现代化建设的发展初期，在肯定改革开放成果的同时，也应该清醒地认识到，我国无论是在法律制度的具体细节方面，还是经济制度中，都存在着一些漏洞，这为精于“市场调研”的一些来说，是其谋“福利”的好机会。很多企业也因此而遭受严重的经济损失，这些对我国经济的健康发展非常之不利。企业作为构成社会经济建设的基本单元，其经营的状况对整体的经济发展有着直接的影响，企业要想真正的提高市场竞争力，就应该从自身出发，加强企业的管理制度。企业管理的核心内容就是企业的财务管理工作，对企业财务管理的监督工作，可以有效地促进企业中的财务人员及领导队伍认真履行财务管理规则制度，防止腐败现象的发生。企业的内部审计和外部的社会监督相结合，可以提升监督管理工作的效率，从而使得企业更具有市场竞争力。

二、企业财务监督管理的问题分析

(一)完善企业监督工作制度

从我国企业的总体发展状况来看，企业内部的监督制度和外部社会监督机制都存在着一些不足的地方，许多投机者往往就利用这些不完善的地方，大做文章，为自己谋取利益，而不顾及其他人的合法利用损害，偷税、漏税现象时有发生，企业中经常会出现“小金库”、“两套账”等情况。这些似乎人们已经习以为常。这些现象的发生，是避不开企业的财务人员的，可见很多财务人员出于各种原因，主动或者是被动的参与到其中。造成这样事情的发生，归其缘由就是企业内部的监督管理机制不完善，没有明确的监督执法制度对领导及财务人员进行约束。而企业财务的很多内幕外界亦是无法深入了解，外部的监督机构没有完善的监督制度予以支持，很多情况只能看到企业财务的表面现象。更多时候看到的都是企业精心准备的“明帐”。因此，要完善企业内部与外部的监督管理机制，使我国的企业在市场经济体制下能够健康可持续的发展下去，这些不仅有利于企业未来的发展，更有利于我国的经济发展。

(二)提升企业的经营管理水平

市场作为调节我国经济的杠杆，其作用在进行年已经逐渐的显现出来。只有遵循市场经济规则的企业，才能够健康的发展下去，而那些只是单纯的注重眼前利益，不具有长远发展眼光的企业，都会被时代所淘汰。因此，企业要想真正的将企业做大做强，提高市场竞争力，就要做到企业管理水平的不断提高。一个企业要想管理好，首先要做好企业的财务管理工作。所以，企业内部财务管理的工作水平的高低是衡量一个企业管理好坏的重要标准。而企业财务管理的监管工作质量是确保财务管理工作质量的重要前提。因此，企业财务管理监督工作对于企业来说是十分重要的。随着我国企业的自主经营权利的逐年加大，国家对企业的控制力度明显下降，这就会导致企业的某些领导因为手中权利的加大，使得自己的欲望也随之加大。为了谋取个人利益，对企业的财务工作过多的进行干涉，并与财务工作人员形成某些“默契”，而企业的财务工作人员受于领导的压力以及对利益的追求，与其同流合污。这些都是由于企业内部缺乏财务监督管理机制，从而造成了企业的管理水平下降，企业因此受到严重的经济损失。

三、加强财务管理监督工作的有效措施

(一)建立健全财务管理监督制度

首先，注重财务管理监督办法的科学性、合理性、可操作性，加强风险控制意识，动态性、全方面地控制企业经济活动，通过实行风险预警、风险评估、风险识别和风险报告，及时防范并化解企业可能遇到的各种风险；其次，落实内部审计制度，加强审计人员的责任意识，确保其工作的独立性、权威性。遵从“检查从严、处理从宽”原则，重点对企业各项制度的建设与落实状况、内部控制制度的执行等多方面内容进行考核、监督及评价，对财会工作中存在的问题提出有价值的建议。再次，企业领导者应加大对财政改革的支持力度，建立并完善以财政管理为核心的体制，实现主管部门、财务部门、审计部门及资金使用单位相互牵制的预算执行与监督机制，做到收入与支出监督相结合、定期检查与不定期检查相结合，发挥财务管理监督工作的保障作用。

(二)提高财会人员的综合素质

首先，加强会计人员的专业素养。在知识经济时代，会计人员必须不断充电、武装自己的头脑，勤于钻研业务，提高专业技能。同时，企业领导或部门管理者也应加大对会计人员的培训力度，严格考核，持证上岗，提升会计队伍的整体素质。其次，加强会计人员的思想道德建设。会计人员必须具备强烈的责任心与事业心，加强理财观念，善于运用新思想、新技巧、新方法开展工作。

(三)积极开展会计人员委派制

会计人员委派制的推进，由于是与企业无关的第三方直接聘任会计到企业工作，在关系到企业与国家相关利益的情况下，就会较少的受到企业领导的影响，能够很大程度上提高客观性和公平性。委派到企业中的会计，由于与企业没有利益挂钩，所以可以充分发挥自身会计的职责和权利，当发现企业中的不合理或不合法现象时，可以大胆的实行监管工作。这样有助于企业财务管理监督工作的良好进行，彻底改变企业中会计受诸多外在因素牵制，而在工作中缩手缩脚。另外一个好处就是，委派制度的建立，会计人员提供的真实、客观的企业财务信息，可以帮助企业的领导者在企业未来投资方面做出正确的市场分析，起到重要的辅助功能。

(四)加强外部监督的保障作用

企业的外部监督中最重要的形式就是国家相关部门的监督工作，主要工作是由税务、审计、财政以及银行等机构进行，参照相关的法律法规以及部门职责，根据法律、法规及部门职责等，对企业会计行为及会计信息进行监督与检查，同时对企业内部监督发挥主导作用。首先，加强财政部门对会计工作的监督与处置权利，将会计监督工作贯穿于企业经营管理的全过程中，同时建立健全跟踪反馈体制，掌握监督的主动权。其次，对企业的记账方式、核算手段等提出规范制度，改变过去的突击性检查，积极开展常规检查；注重财务管理监督工作与企业管理工作相结合。

四、小结

企业要想又快又好的发展，实现可持续经营模式，就对要求企业的管理制度更加的完善，而财务管理工作又是其中的关键，那么财务管理的监督工作就显得更为的重要，因此，企业一定要从自身的长远发展来来看待财务管理的监督工作。

参考文献

[1]本刊记者。加强财务监管，促进地方金融企业健康发展――《地方金融企业财务监督管理办法》解读[J].中国财政，2010,13.

[2]石红梅。加强财务监督管理，规范业务操作流程――浅谈对业务监督管理过程中的合同管理[J].改革与开放，2004,06.

[3]侯辉。立足规范管理 强化财务公开――滕州市建立完善农村财务监督管理新机制农村合作经济[J].经营管理，1999,07.

财务资金管理措施【第三篇】

关键词：企业财务风险；财务风险形成原因；防范措施

企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，企业的财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的，尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。因此，对中国企业财务风险的成因及其防范措施进行探讨，以期降低风险、提高效益就显得尤为重要。

一、企业财务风险形成的原因

1. 客观原因

（1）企业财务活动所处的环境复杂多变。财务管理环境是企业财务决策难以改变的外部约束条件。财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。

（2）资金结构不合理，负债资金比例过高。资金结构是指企业各种资金的构成及其比例关系，资金结构的核心问题是负债资金在企业全部资金中所占的比重。合理的债务安排和运作有利于降低企业资金成本，给股东带来超额利益。反之，当息税前资金利润率低于利息率时，企业负债越多，借入资金与自有资金比例越高，企业自有资金利润率就越低，严重时企业会发生亏损甚至破产。

（3）利率、汇率变动的影响。由于企业负债的利息率一般是固定的，如果未来利率呈下降趋势，企业仍然要按原合同约定的利率水平支付较高的利息，从而加大了企业的财务风险；如果未来利率呈现上升趋势，企业尽管只需按原合同约定的利率水平支付较低的利息，但随着利率的持续上升，货币升值压力增大，一旦货币升值，则企业还本负担加重，从而加大了企业财务风险。企业如果采用外币融资，汇率的不断变化也必然会产生财务风险。

2. 主观原因

（1）财务决策缺乏严肃性、科学性。我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证，盲目投资，形成不良资产或巨额损失，从而加大了企业的财务风险。（2）企业内部财务关系不合理、经营状况不佳、资金运用不当等导致财务风险。（3）风险意识淡薄。企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，控制偏差和处理突发危机事件的经验缺乏，企业风险控制和防范能力就弱，导致发生财务风险时束手无策。

二、企业财务风险的防范措施

1. 认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力

财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。

2. 加强企业财务风险控制

企业财务风险控制包括：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四种。要加强对企业财务风险的控制与管理就应对企业财务活动的全过程进行有效的管理。在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。针对筹资风险的不同成因，防范与控制筹资风险的措施主要有：一是提高资金使用效益，增强企业的盈利能力和偿债能力，降低投资风险。二是注重筹资杠杆，适度举债，优化资金结构，获得财务杠杆利益。三是合理调度资金，维护资产的流动性。四是建立偿债基金，增强风险自担能力。

3. 提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，在决策过程中，企业应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量 分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。例如，对固定资产投资，应采用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。

4. 理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一

首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

5. 不断提高财务管理人员的风险意识

要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，规范各项规章制度，强化各项基础工作，使财务管理人员的风险意识不断提高。

6. 加强制度建设，建立健全财务风险管理机制，用活财务风险管理方法

财务风险管理是一个识别和评估风险、分析风险成因、预防和控制风险、处理风险损失的有机过程，在风险识别、评估和分析的基础上，确定应付风险的方案和措施，制定企业财务战略和计划，优化财务决策和控制方法，健全财务信息的控制系统，出现风险及时处理减少损失。

综上所述，财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。企业应高度重视财务风险管理，对财务风险的成因及其防范进行研究，有效开展对财务风险的控制与管理、监测与预警，预先防范并进行避免可能发生的财务风险，以实现企业效益最大化。

参考文献：

财务管理【第四篇】

关键词企业财务，管理市场经济

一、财务管理在企业管理中的地位

（一）财务管理是企业管理的重要组成部分

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，企业生产经营的过程就是资金运动增值的过程，财务管理深入企业生产经营的各个环节。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们是相互联系密切配合的，具有各自的特点：有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于信息的管理，有的侧重于劳动因素的管理。鉴于在企业再生产过程中客观地存在着奖金活动，于是对企业资金活动的管理就逐渐独立化，形成了企业的财务管理。企业财务管理的内容包括：财务分析、财务预测、决策、计划、奖金筹集管理、投资产品成本管理、收入与利润分配等。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。所以财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理，是企业管理的重要组成部分。

（二）财务管理是综合性的企业管理

财务管理又是企业管理中一项综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以资金运动中综合反映出来，而通过合理地组织资金运动，又可以对企业各方面的生产经营活动起到积极的促进作用。财务管理的各项价值指标，是企业经济决策的主要依据，将企业生产情况与财务情况及时、客观地反映出来，并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加强成本管理，以更低的耗费获取同样或更高的收益。

在我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业综合管理，经历了一个漫长的过程。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高、效益好的企业，而最终达到合理配置使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金控制成本和增加赢利。现代企业是依法设立的以赢利为目的、从事生产经营活动的独立核算的经济组织。企业一旦成立，便面临着激烈的竞争，企业只有在发展中求生存，取得利润才能实现其存在的价值。企业为实现其生存发展的目的而实施各种各样的如生产、质量、销售等管理工作，而这些管理工作的轴心是财务管理，它们的最终结果都会反映到企业的财务成果上来。可见，如果缺乏财务管理的观念，其他工作做得再好，产品的价值不能得以实现或不能补偿支出费用，企业也就不能得到生存和发展的保障。

总之企业财务管理贯穿企业经营全过程，覆盖经营全方位。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有十分重要的作用。

二、企业财务管理的方法

（一）要做好资金的运作

资金是企业赖以生存、发展的前提，是企业从事生产经营的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子公司之间的资金余缺，充分利用集团的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。

合理使用资金，加强资金使用过程的控制。集团公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投产等工作，谋求资金的短期效益。

（二）建立科学的运行机制

财务管理是一个循环过程，一般来说它应与本企业生产周期相吻合，它应包括财务预测，财务计划，财务控制，财务分析，财务检查五个环节。这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

通过科学的财务管理机制的建立和运行，从预测、目标的、监控、考核、信息的反馈与分析，到目标的下一次修正、、往复循环，使整个企业管理得以强化，充分发挥了财务管理的中心作用。

（三）实施全面的预算管理

实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的预算管理。预算管理宜在集团公司总会计师的领导下进行，在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

三、结语