代理记账业务规范制度【优推5篇】

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代理记账业务规范制度【第一篇】

第一条为了加强代理记账机构的管理，规范代理记账业务，促进代理记账行业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及其他法律、法规的规定，制定本办法。

第二条设立代理记账机构，以及委托人委托代理记账机构办理代理记账业务，适用本办法。

本办法所称代理记账机构是指从事代理记账业务的中介机构。

本办法所称委托人是指委托代理记账机构办理会计业务的单位。

本办法所称代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。

第三条申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府财政部门确定。

第四条设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：

(一)3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员；

(二)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；

(三)有固定的办公场所；

(四)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。

第五条申请代理记账资格，应当向审批机关提交申请报告并附送下列材料：

(一)机构的协议或者章程；

(二)从业人员身份证明、会计从业资格证书，主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明材料；

(三)主管代理记账业务的负责人、持有会计从业资格证书的专职从业人员在机构专职从业的书面承诺；

(四)办公地址及办公用房产权或者使用权证明；

(五)代理记账业务规范和财务会计管理制度；

(六)工商行政管理部门核准机构名称的有关材料。

第六条审批机关应当自受理申请之日起20日内决定批准或者不批准。20日内不能做出决定的，经审批机关负责人批准可延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

第七条审批机关经审查符合法定条件的，应当自做出批准决定之日起10日内向申请人下达批准文件、颁发代理记账许可证书。审批机关决定不予批准的，应当向申请人下达书面决定，说明理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

省级以下人民政府财政部门做出批准决定的，审批机关应当将批准文件抄送所在地省级人民政府财政部门。

第八条申请人经批准取得代理记账许可证书后，应当依法办理工商登记。

第九条代理记账机构应当在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书。

第十条代理记账机构名称、主管代理记账业务负责人、办公地点发生变更的，应当依法向审批机关办理变更登记。

第十一条依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。

第十二条代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的下列业务：

(一)根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

(二)对外提供财务会计报告；

(三)向税务机关提供税务资料；

(四)委托人委托的其他会计业务。

第十三条委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

(一)委托人、受托人对会计资料真实性、完整性承担的责任；

(二)会计资料传递程序和签收手续；

(三)编制和提供财务会计报告的要求；

(四)会计档案的保管要求及相应责任；

(五)委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

第十四条委托代理记账的委托人应当履行下列义务：

(一)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

(二)应当配备专人负责日常货币收支和保管；

(三)及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

(四)对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

第十五条代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

(一)按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；

(二)对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密；

(三)对委托人示意其做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝；

(四)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。

第十六条代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

第十七条委托人对代理记账机构在委托合同约定范围内的行为承担责任。

代理记账机构对其专职从业人员和兼职从业人员的业务活动承担责任。

第十八条县级以上人民政府财政部门对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查。

第十九条代理记账机构应当于每年4月30日之前，向审批机关报送下列材料：

(一)代理记账机构基本情况表(附表)；

(二)营业执照、办公用房产权或者使用权证明；

(三)专职及兼职从业人员身份证明、会计从业资格证书、会计专业技术职务资格证书。

第二十条代理记账机构采取欺骗手段获得代理记账许可证书的，由审批机关撤销其代理记账资格。

代理记账机构在经营期间达不到本办法规定的设立条件的，由县级以上人民政府财政部门责令其在不超过2个月的期限内整改；逾期仍达不到规定条件的，由审批机关撤回代理记账资格。

第二十一条代理记账机构有下列情形之一的，审批机关应当办理注销手续，并收回批准证书或予以公告：

(一)代理记账机构依法终止的；

(二)代理记账机构的行政许可被依法撤销或撤回的；

(三)法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

第二十二条代理记账机构有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令其改正，拒不改正的，予以公告：

(一)违反本办法第九条、第十条规定的；

(二)违反本办法第十五条、第十九条规定又不向审批机关说明原因的。

第二十三条代理记账机构及其从事代理记账业务人员在办理业务中违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的，由县级以上人民政府财政部门依据《中华人民共和国会计法》及相关法规的规定处理。

代理记账机构违反本办法和国家有关规定造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益，委托人故意向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供不真实会计资料的，应当承担相应法律责任。

第二十四条对于未经批准从事代理记账业务的，由县级以上人民政府财政部门责令其改正，并予以公告。

第二十五条县级以上人民政府财政部门及其工作人员在实施行政管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十六条本办法规定的审批期限均以工作日计算，不含法定节假日。

第二十七条省级人民政府财政部门可以根据本办法制定具体实施办法，报财政部备案。

第二十八条外商投资代理记账机构的申请按照本办法和其他有关规定办理。

第二十九条本办法自2005年3月1日起施行，财政部1994年6月23日发布的《代理记账管理暂行办法》〔(94)财会字第24号〕同时废止。

附表：代理记账机构基本情况表

代理记账业务规范制度【第二篇】

第一章 总 则

第一条为了规范代理记账机构业务行为，严格贯彻执行国家有关财经法规和会计核算准则、制度，加强代理记账机构业务的日常管理，依据国家相关法规、制度和《代理记账管理办法》以及《代理记账基本规范》，制定本规范。

第二条本规范适用于代理记账机构从事的代理记账业务及其相关业务活动。

第三条本规范所指业务包括与代理记账业务有关的各项内容，包括：业务承接、业务处理、业务资料及档案管理、诉讼及争议处理、质量控制、风险控制、信息化建设等。

代理记账机构从事以上业务活动应遵循本规范的规定。

第二章 业务承接

第四条代理记账机构在承接委托业务前，应安排从业人员调查委托单位的会计核算状况及现实需求。在了解和调查的基础上对业务风险进行充分评估，作出是否接受委托的决定。具体工作内容包括：

（一）了解客户基本情况、接受客户咨询。

（二）评估该委托业务的风险。

（三）填写《委托业务信息登记表》。

（四)商谈委托代理费用金额及支付方式。

（五）收集客户基本资料。包括但不限于以下资料：营业执照、公司章程、出资证明、经营场所使用证明（房租合同或房地产证）、法人代表及股东身份证，其他合同及文件等相关资料的复印件。

第五条代理记账机构在承接委托业务时，应与委托单位在协商的基础上签订《委托代理记账合同》或《委托代理记账协议书》。《委托代理记账合同》或《委托代理记账协议书》除应具有法律法规规定的内容，如：业务范围、双方权力与义务、服务期限及服务费用、服务费用支付方式、争议解决办法等基本条款外，还应包含以下内容：

（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；

（二）会计资料的传递程序和签收手续；

（三）编制和提供会计报表的要求；

（四）会计档案的保管要求；

（五）终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

代理记账机构在承接委托业务时，除特殊情况外，一般情况下应使用《委托代理记账合同》。

第六条代理记账机构在开展代理记账业务前，应当对委托单位负责出纳的人员以及其他业务接治人员进行账前辅导。辅导内容一般包括：

（一）明确客户出纳的岗位责任与工作要求；

（二）明确原始单据的审核要点；

（三）明确原始凭证及资料清单的填写要求；

（四）进行企业内部控制要点提示；

（五）明确业务交接的手续和要求。

第三章 业务处理

第七条代理记账机构进行会计核算应当遵循会计准则的要求，做到真实、准确、及时、完整，确保会计信息符合客观性、相关性、及时性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性和实质重于形式的要求。

第八条代理记账会计核算业务应当根据委托单位的情况，按照国家会计法律、法规、规章、制度的规定，分别采用相应的会计准则或制度。

（一）中型以上企业依据《企业会计基本准则》和《企业会计具体准则》核算。

（二）小微型企业依据《企业会计基本准则》和《小企业会计准则》核算。但下列三类小企业应执行《企业会计准则》，包括：股票或债券在市场上公开交易的小企业；金融机构或其他具有金融性质的小企业；企业集团内的母公司和子公司。

（三）行政单位依据《政府会计基本准则》和《行政单位会计制度》核算。

（四）事业单位依据《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》核算。

（五）民间非营利组织依据《民间非营利组织会计制度》核算。

（六）农村集体组织依据《村集体经济组织会计制度》核算。

（七）个体工商户依据《个体工商户会计制度》核算。

企业规模应依据工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准》的规定确定。

第九条代理记账机构根据业务承接中掌握的委托单位情况，分析其会计核算的行业特点及要求，根据本规范第八条规定选择、确定该委托单位适用的会计核算方法及会计制度，帮助委托单位确定会计报表的格式、纳税申报的税率及管理报表的格式，形成《项目基本情况表》，并经委托单位确认。

第十条受托代理记账机构应指定专人，根据委托方提供的原始单据，依据相关会计准则和制度，编制会计凭证，登记总账、明细账和出具财务报表。

采用会计信息系统进行会计核算的，会计软件应符合《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）及本规范中有关代理记账机构信息化建设的相关规定。

第十一条代理记账机构应通过从业人员交又复核或者指定专人复核方式，确保会计核算的正确性。

第十二条代理记账机构与委托单位之间传递原始单据可采用纸质交接、电子凭证交接两种方式；纸质交接包括直接交接和快递或传递。

原始单据采用纸质直接交接的，交接时需双方签字确认；采用快递方式传递的，接收一方收到后及时告知邮寄方，以保证原始单据的安全性；原始单据采用电子化交接的，由委托方采用高拍仪、扫描仪、手机等电子设备，扫描成电子单据，通过网络传输方式传递至受托方，传输过程中必须保证单据的安全。

第十三条对于其他资料的交接，双方经办人员应列明资料清单、资料编号，均应按照日常交接资料清单经当面审核后，双方签字确认并签署交接日期。

第十四条代理记账机构应指定专人负责客户的纳税申报工作，保证纳税申报人员相对稳定。纳税申报人员在申报期结束前，根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息，编制纳税申报表。

采用信息系统自动生成纳税申报表的，纳税申报人员应根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息进行核验。

第十五条代理记账机构应采取从业人员交又复核或者指定专人复核方式，由复核人员根据当月财务报表、发票汇总表、工资表、合同等原始信息，复核纳税申报表的正确性，形成最终申报数据，同委托方确认应缴税额。

第十六条纳税申报人员应根据审核无误的纳税申报表进行纳税申报，按照同委托方确认的应缴税额划交税款；并在划缴后的5日内向委托方反馈当期报税、交税情况，打印保存申报结果，形成申报档案。

第四章  业务档案管理

第十七条代理记账业务中形成的会计档案，应当遵照《会计档案管理办法》（中华人民共和国财政部国家档案局令第79号）的规定执行。

第十八条代理记账机构应当分类建立档案。对每个委托项目均应按照综合类、业务类分别建立两类档案。综合类为委托单位基本层面的资料，如营业执照、组织机构代码证、验资报告、纳税申报等资料。业务类主要是委托单位财务资料，如原始凭证、记账凭证、银行对账单、会计账册、财务报表以及各种业务表格、交接记录等。

代理记账机构应为每一个委托单位建立客户档案清单，格式可参照《代理记账标准表单》，并可按照实际情况进行必要的调整。

第十九条综合类档案在业务承接完成后，应当在2日内将承接业务的相关资料移交给综合类档案管理人员，并签署《业务承接确认书》。档案管理人员应在签署《业务承接确认书》后3日内建档。

第二十条需要委托单位、其他外部单位或者个人提供证明作用的原始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不提供纸质资料。

（一）具有符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名的相关资料；

（二）电子签名已经第三方认证，认证符合《中华人民共和国电子签名法》的规定；

（三）所记载的事项属于委托单位重复发生的日常业务；

（四）相关信息可及时在代理记账信息系统中以人类可读形式查询和输出；

（五）代理记账机构对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

（六）代理记账机构对电子和纸质会计资料建立了完善的索引体系。

第二十一条电子档案（包含原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表等）的输出与打印应按《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）的规定执行。

对于信息系统生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸质资料：

（一）所记载的事项属于委托单位重复发生的日常业务；

（二）由代理记账信息系统自动生成；

（三）可及时在代理记账信息系统中以人类可读形式查询和输出；

（四）信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；

（五）对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；

（六）对电子和纸质会计资料建立了完善的索引体系。

第二十二条客户提交的纸质档案资料，属于会计核算原始凭证的，由指定的会计核算人员按照《会计基础工作规范》的规定进行整理，于次月纳税申报期结束后5日内移交档案管理员，并办理移交手续。

对于代理记账业务处理形成的低质会计业务档案资料，应于次月射权中根期结来后7日内移交业务类档案管理人员，并办理移交手续。

年终结账后，应于次年6月30日前将纸质业务档案移交给客户，填制《会计档案移交清册》，办理移交手续。

纸质业务档案资料包括：

（一）会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；

（二）会计账筹，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账等；

（三）财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

（四）其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

第二十三条业务类档案实行按月归档制，在次月10日内完成归档。归档时，档案管理人员应当对所接收的业务档案进行验收，双方在《业务档案验收单》上签字确认。

第二十四条代理记账机构的业务档案管理职能岗位应与业务办理职能岗位分高。

第二十五条业务类档案管理人员负责业务档案的归档，业务档案的归档包括：档案整理、登记、装订、装盒及入库码放等。

第二十六条档案管理人员在进行业务资料建档时要注意以下事项：

（一）整理过程中要拆除大头针、订书针等金属物。

（二）材料装帧标准为A4纸，材料过小、过窄的，要进行粘贴或托裱。

（三）在进行档案整理时，如发现资料中有很明显的页次混乱、目录填写不完整等问题时，要及时将档案退回验收人员，重新验收。

（四）在整理业务档案的同时应填好《业务档案登记表》。

（五）装订档案前，档案管理人员应在业务人员移交的每册档案基础上，准备封面、卷内备考表和封底，其中封面和封底采用较厚的纸张，卷内备考表放封底之前页；

（六）档案装订后应及时装盒，装盒前应在档案盒封面写清档号和机构名称，档案盒脊部写清档号、报告号等内容，装盒时应尽量将盒装满，节约空间。

第二十七条档案管理人员接收整理好的业务档案后，在装订过程中如发现业务档案不符合要求，应填写《工作底稿》，将不能归档的原因列出，与业务档案一并退还原业务办理人员。

第二十八条档案管理人员应定期对已归档的业务档案进行检查清点，及时将清点结果向主管人员汇报。若发现档案毁损、丢失等情况，应填写《业务档案毁损、丢失报告单》，写清楚具体原因，并逐级上报处理。

第二十九条档案入库存放应依据档案载体选择档案柜架。纸质载体档案宜采用密集架存放；磁性载体档案应选择防磁柜存放，重要碰性载体档案应异地备份。

档案入库前一般应仔细检查。受损的档案应及时修复或补救。对于易损的制成材料和字迹，应采取复制手段加以保护。

第三十条档案管理的基础设施应符合档案管理的基本要求。

（一）档案柜架应牢固耐用，纸质档案采用密集架，一般应具备防火、防盗、防尘的功能。磁性载体档案需要选择有专用保护功能的柜架。

（二）档案库房应配置温湿度监控设备及灭火器材、防光窗帘等必要的设施。

（三）根据库房管理需要可配置除尘署、消毒柜、去湿机、空气净化器等设备。

（四）配备档案整理工作所需要的装订机、打印机、复印机等设备。

（五）配备信息化管理需要的计算机、服务器、扫描仪、光盘刻录机等设备，以及容灾备份设备、应急电源。

（六）库房应保持干净、整洁，并具备防火、防盗、防光、防有害气体、防尘、防有害生物、防潮、防高温等（八防）防护功能。

（七）库房温、湿度应符合J6J25、GB/T1894和DA/T 15对各类载体档案的保管要求，对库房的温、湿度应进行定期的测量，并填写温、湿度记录。

（八）应定期检查档案库房的设备运转情况，并及时排除隐患。

（九）库藏档案应定期清理核对，做到单物相符。库藏档案发生变化时应记录说明。

（十）做好档案库房安全检查和要害部位检查登记制度。

第三十一条业务档案属于客户机密，未经批准，不得随意查阅或借阅.如因业务需要确需查阅或借阅档案时，应当填写《业务档案借阅单》，经过指定负责人批准后方可查阅或借阅。

第三十二条在办理纸质档案借阅时，应注意以下事项：

（一）档案借阅只限正式员工办理借阅手续，实习生、学生不得办理借阅手续。

（二）档案借阅审批单，应由借阅人签字，不得代借。

（三）业务档案的借阅人应及时归还所借档案，借阅时间一般不应超过30个工作日。如确实需要延期，可办理续借手续。借阅档案应采用还旧借新方式，不得长期大量占用档案，以免造成档案的毁损或遗失。

（四）档案借阅人应当保持案卷整洁，不得损坏、涂改、拆页，保证档案的完整和安全。

第三十三条外单位依据法律法规需调阅档案时，对方单位需出具书面调阅函和相关法律法规的文件，经质监与技术支持部门审批后由项目所在业务部门指定人员办理借阅手续，限在本单位内进行查阅。属于司法机关（公安、检察、法院、律师）查阅的，还应有代理记账机构指定专人到场方可进行调阅。

如需复印相关底稿、借出代理记账机构办公场所，需单独办理相关申请手续，报主管人员批准。

第三十四条在归还借阅的档案时，应注意以下事项：

（一）归还档案时，档案管理人员要检查档案的完整性，收回后将借阅单退还借阅人。

（二）归还的档案若出现损坏、涂改、拆页等现象，档案管理人员应要求借阅人恢复原样，必要时填写“业务档案毁损、丢失报告单”，并追究借阅人的责任。

（三）借阅人员若将档案丢失，应填写“业务档案毁损、丢失报告单”，写清楚丢失原因，并逐级上报处理。

（四）档案管理人员在收回档案时，应在《卷内备考表》中进行登记。外部借阅的档案，还应保留书面调阅函及相关借阅批件（贴在备考表处）。

第三十五条代理记账系统的账套数据应当由负责信息化系统的专业人员实时备份，按数据安全要求进行存储，并按年生成或输出，移交档案管理人员。

档案管理人员应当对电子档案分别编制目录，并刻着或者异地云端存储。

第三十六条当从业人员办理高职手续时，档案管理人员应查阅确定其是否存在有欠交业务档案或未归还业务档案的情况。如存在上述情况，档案管理人员应催其及时上交。如已丢失的，按档案丢失程序办理，未查清前，不得办理离职手续。档案清理完毕后，由档案管理人员在员工离职流程表上签字确认。

第三十七条业务档案保存期届满后按规定需要销毁的，档案管理人员填写《业务档案销毁审批登记单》，并经主要负责人批准后进行销毁。

第三十八条代理记账机构同委托单位进行会计资料的移交，应严格按照双方签订的协议执行，由双方指定人员，在提前准备的、固定格式《会计档案移交清册》上签字确认。

第三十九条代理记账机构与委托单位终止委托协议时，所有会计资料全部移交给委托单位，其未了会计事宜按照业务受理协议处理，也可由双方协商处理。

第四十条交接双方办理移交手续前，必须及时做好以下

工作：

（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

（二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项提供书面说明；

（四）编制《会计档案移交清册》，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物及其他会计资料和物品等内容。

第四十一条代理记账机构业务人员工作交接，移交人员在办理移交时，要按《会计档案移交清册》列示的内容逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。

（二）各明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额与代理记账单位核对清楚。

（三）移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第四十二条办理交接手续时，必须有监交人负责监交。从业人员交接，由业务负责人负责监交。会计主管人员移交时，还必须将代理记账业务工作和记账人员的情况，向接替人员详细介绍.对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第四十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，代理记账机构存档一份。

第四十四条接替人员应当继续使用移交的会计账簿（账亲），不得自行另立新账（账套），以保持会计记录的连续性。

第四十五条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第四十六条代理记账机构从业人员工作调动或者因故高职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者高职。

第五章 客户沟通与投诉管理

第四十七条代理记账机构应当体现“以客户为中心“的服务理念，提高从业人员职业道德水平，增强服务意识和法律意识，提高会计处理质量，优化服务流程，加强业务沟通，努力构建和谐客服关系。

第四十八条代理记账机构应当创造方便、快捷的沟通条件，开通7天×8小时免费电话或网络沟通渠道，以便保持信息畅通，并应将沟通业务内容做好记录。

第四十九条代理记账机构应加强对从业人员业务沟通技巧的培训，提高其业务沟通能力，确保形成良好的沟通机制。

第五十条代理记账信息系统应设置必要的信息反馈功能，将业务承办过程中形成的财务、会计、税务及其他相关信息定期反馈给委托单位。

第五十一条代理记账机构应当建立畅通、便捷的投诉渠道，向社会公布投诉管理部门、地点、接待时间及其联系方式。有条件的代理记账机构可设立网络投诉平台，并安排专门人员处理、回复投诉。

第五十二条代理记账机构应当建立与业务质量管理相结合的投诉管理责任制度，健全投诉管理部门与营销、生产、后勤等部门的沟通制度。投诉管理部门应履行以下职责：

（一）统一受理客户投诉；

（二）调查、核实投诉事项，提出处理意见，及时答复投诉人；

（三）定期汇总、分析投诉信息，提出加强与改进工作的意见或建议。

第五十三条投诉接待人员应当认真听取投诉人意见，核实相关信息，并如实填写《代理记账投诉登记表》，如实记录投诉人反映的情况，投诉人上门投诉的，须经投诉人签字（或盖章）确认。

第五十四条代理记账机构各分支机构、各部门应当积极配合投诉管理部门开展投诉事项调查、核实、处理工作。

第五十五条属于下列情形之一的投诉，投诉管理部门应当向投诉人说明情况，告知相关处理规定。

（一）投诉人已就投诉事项向人民法院起诉的；

（二）投诉人已就投诉事项向信访部门反映并作出处理的；

（三）没有明确的投诉对象和具体事实的；

（四）已经依法立案侦查的治安案件、刑事案件；

（五）其他不属于投诉管理部门职权范围的投诉。

第五十六条对于投诉人采取违法或过激行为的，代理记账机构应当及时采取相应措施并依法向公安机关报告。

第五十七条代理记账工作人员有权对代理记账管理、服务等各项工作进行内部投诉，提出意见、建议。对员工提出的投诉，代理记账机构负责人及有关部门应当予以重视，并及时处理和反馈。

第五十八条代理记账机构应当建立健全投诉档案，立卷归档，留档备查。具体内容包括：

（一）投诉人基本信息；

（二）投诉事项及相关证明材料；

（三）调查、处理及反馈情况；

（四）其他与投诉事项有关的材料。

第六章 信息化建设

第五十九条代理记账机构应根据自身技术力量以及业务需求，全面考察软件的功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，采用选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式建立代理记账信息化系统。

第六十条代理记账信息化系统应当具有以下基本功能：

（一）为会计核算、财务管理、纳税申报直接采集数据；

（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；

（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

第六十一条鼓励代理记账机构促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与财务数据的一体化，实现业财高度融合，企业内部信息资源共享。一体化信息系统应具备以下功能：

（一）以标准记账及税务申报为核心的财税管理；

（二）以客户营销、合同管理、收款管理及服务管理为核心的CRM管理；

（三）以财税信息查询及服务进度推送为核心的协作管理。

第六十二条代理记账机构可根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。

第六十三条代理记账信息化系统应符合以下要求：

（一）安全性.数据安全需要从底层硬件设备、网络设备、操作系统、应用、运维管理等各个层面上保证。

（二）先进性、稳定性。需要采用业界领先的技术，能够满足系统在处理、运算等方面的需求，并且系统能够24小时×7天不间断的稳定工作，保证正常工作的持续、连贯。

（三）开放性、可扩展性。基于主流的网络技术、硬件技术及云计算技术等，便于将来系统、设备的升级；具有强大的系统扩展性能，如计算、存储、I/0等方面。

（四）高性能和可伸缩性。基于负载均衡与读写分离技术，具有适应代理记账行业业务集中期的并发处理能力以及应对业务高速增长的水平扩容能力。

（五）易管理性.整个系统易于管理、维护和升级。

第六十四条代理记账信息化系统标准记账功能应符合国家统一会计准则和制度，不得有违背国家统一会计准则和制度的功能设计。

第六十五条代理记账机构使用信息化系统所产生的电子客户档案、电子会计资料归客户所有，系统供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出资料，不得以任何理由拒绝客户导出资料的请求。

第六十六条代理记账信息化系统应记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，并提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。

第六十七条代理记账信息化系统应支持流程管理动态设置，允许代理记账机构定义各业务环节操作权限和流转控制节点，以满足不同规模代理记账机构实现业务规范化管理的要求。

第六十八条代理记账信息化系统应能充分利用移动互联网技术提升小微企业客户服务体验，满足移动终端的应用，可增加在线支付、财税信息查询、服务进度推送及在线沟通等新型服务体验。

第六十九条代理记账信息化系统应能实现同第三方软件及互联网数据交互能力，包括电子发票、银行流水及税务报表等，以智能化和自动化为导向，提升代理记账机构工作和管理效率，有效降低运营成本。

第七十条代理记账信息化系统应具备数据分析及挖据能力，支持代理记账机构充分利用现代信息化技术掌握企业自身运营现状及小微企业数据，以提升财税垂直服务能力或拓展水平增值服务能力。

第七十一条云服务代理记账信息化系统对于客户档案等关键核心数据，应具备加密存储、软硬件隔高及分权运维等多种技术，严格保证客户资料安全性。

第七十二条云服务代理记账信息化系统应当能保障企业电子资料安全以及企业会计工作持续进行，应具备标准记账功能的离线应用支持能力。

第七章 业务质量控制

第七十三条代理记账机构应当建立业务质量控制制度，减少和避免从业风险，确保业务质量符合国家财税相关的法律、法规及制度要求。

第七十四条代理记账机构从业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。

（一）曾在委托单位任职，离职后未满两年；

（二）持有委托单位股票、债养或在委托单位有其他经济利益的；

（三）与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲属关系的；

（四）其他或保持独立性应回避的事项。

第七十五条代理记账机构应当保证其从业人员达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业道镇态度执行代理业务。

第七十六条代理记账机构的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任。在工作委派时应当考虑下列因素：

（一）业务的繁简及复杂程度；

（二）特殊的知识要求；

（三）可供选择委派的人员；

（四）执行工作时间的选择；

（五）人员轮换的连续性和周期；

（六）人员的在职培训机会；

（七）职业道德的回避要求。

第七十七条代理记账机构应当实行二级复核及三级抽查形式的督导制度。对外出具的业务报告，须经过代理记账机构指定的复核人员复核签字认可。

第七十八条代理记账机构每年应组织人员抽查业务档案，对抽查中发现的问题，进行归类整理，对一些共性问题经过专业人员的讨论后，确定对质量控制的程序和方法的修改补充意见。对发现的个别问题责成有关人员限时整改。

第七十九条代理记账机构应当建立业务质量过错责任追究制度，对违反操作规程，出现重大质量责任事故的，应当追究其过错责任。

第八章 业务风险控制

第八十条代理记账机构在业务承接前均应执行风险评估程序，业务承接入应全面收集委托人的基本信息，并向代理记账机构风险管理人员介绍情况，在评估风险时应当实行回避制度。

第八十一条代理记账机构应当抽调具有专业胜任能力的人员组成风险管理委员会，作为业务风险控制的最高领导机构。业务风险日常管理由代理记账机构质量监管部门负责。

第八十二条代理记账机构业务风险通常分为财务代理风险和税务代理风险。

财务代理风险是指会计处理和财务报告存在重大错报的可能性.评估该类风险时应关注客户委托动机和目的是否正当，客户所处的行业地位和社会环境，客户的实际控制人及治理层的身份地位及其对财务法规的态度，客户所处的经济环境、经济效益状况以及未来的发展趋势。

税务代理风险指纳税申报及其他税务代理业务出错的可能性。税务风险通过报告审核与报告报送岗位不兼容方式控制。

第八十三条业务承接风险评估为高、中、低三种，从业人员专业胜任能力风险分为无胜任能力、有一定胜任能力、完全胜任能力，业务收益风险分为超额收益、一般收益、超低收益。

第八十四条业务承接风险评估后得出的结论为放弃业务、承接但需重点关注业务、承接业务。

放弃业务的标准：高风险、无专业胜任能力、超低收益、客户缺乏基本诚信等。

承接但需重点关注业务的标准：具备专业胜任能力，风险基本能够控制，客户不缺乏基本诚信，但有重大不确定性事项需持续关注的业务。

第八十五条凡未严格执行风险管理制度而承接业务或风险评估记录归档不完整的，一经查实，将视具体情况对具体负责人予以如下处罚：责令改正、谈话提醒、通报批评、警告、暂停或收回签字签发权、辞退等。

第九章 附 则

第八十六条本规范由中国总会计师协会代理记账行业分会负责解释，若遇有国家财税政策变动时，依照国家有关规定执行。

第八十七条在执行中如遇有本规范未明确的事项，依照国家有关规定执行。

第八十八条本规范自发布之日起实施。

代理记账业务规范制度【第三篇】

为了进一步规范公司财务管理制度，构造合理的财务管理体系，经股东会研究决定制定财务管理制度，请全体职员遵照执行。现将具体管理制度通知如下。

一、公司财务管理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。

二、公司的收入包括，服务费、代理代办费、中介费、佣金、利息、预收客户的各种款项(包括税款)、资料费、投资收入、其他收入。

(一)、服务费是指公司在接受客户合理合法的服务要求时，同客户商定好价格，通过给客户提供方便达到客户要求收取的全部价款，包括查询递交资料、制作会计报表、建账、制作税务文书、协调事项等;

(二)、代理代办费是指公司在接受客户合理合法的办理代理请求时，同客户商定好价格，通过为客户办理代理达到客户预期要求收取的全部价款，包括办理各种资证、代理记账等;其中代理记账费用拖欠不得超过三个月(包括)，超过三个月书面通知客户(可电话通知但必须有书面记载)将停止服务，同时书面提请部门主管上报经理，公司将开会讨论处理方案;其二办理资证的费用在客户未支付全额费用时，不得将任何资料提交给客户，有特殊情况的必须经得总经理的签字同意(可电话同意);

(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;

(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务报酬，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬;

(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的报酬，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。

(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必须用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;

(七)、资料费是指公司在接受客户的各项事宜时收取的需要耗费的材料费;

(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;

(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各项收入。以上公司的各项收入必须经由经理的签字同意(可电话同意)，方可执行。

三、公司的支出包括，水、电、暖、物业、房租、固定电话及宽带、伙食、工资及奖金福利、行政支出(逢时过节)、工会支出、利息支出、分红、预支的各种款项(包括自用)、办公费用、固定资产、业务费用支出、投资支出、其他支出

(一)、水、电、暖、物业、固定电话及宽带是指公司为维持日常经营做支付的必须的支出;

(二)、伙食是指公司为职员提供午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;

(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;

(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;

(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、比赛奖励;

(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的报酬;

(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务准备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、顾问自用资金每月不得超过五千元(含5000元)，可事后审批，预支的各种款项要视同现金管理;

(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必须费用;

(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具;单位价值在20XX元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品;

(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的情况下支付给股东、公司管理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;

(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用按照合同约定进行支付;

(十二)、业务费用支出是指公司在完成某项业务时所支付的全部费用，包括成本支出、各项费用支出等，业务支出必须经得经理和经办人的签字确认(可电话同意)，方可支付;

(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;

(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各项支出。以上费用的支付(除有特殊说明外)必须经得审批人员的签字同意(可电话同意)，并经审核人员的签字确认，方可计入公司账务列支。

四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具详细的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进行审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。

五、公司的收入必须交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开设两个，公司的现金存量不得超过伍仟元整(含5000元)，未执现金管理制度，造成损失的由责任人承担。

六、公司会计和出纳人员必须定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。

七、会计和出纳必须对公司的财务安全决定负责。公司股东可以提请查看账务资料，但不得复印、摄像、照相、保存账务资料，其他人未经得总经理、审批人和经理的签字同意不得查看公司账务。

八、公司收支的具体流程

(一)、收入流程

1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账

2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账

(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---采购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账

九、公司物资管理办法

(一)、公司购进或代管理固定资产，经理助理必须登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。

(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必须登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必须登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然后方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。

十、公司职员因各种原因需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必须对离职职员进行离职情况审计，并出具《公司离职情况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。

十一、公司提倡全体职员勤俭节约、爱护公物、勤奋智慧。

代理记账业务规范制度【第四篇】

第一章 总则

第一条为了进一步规范代理记账业务，拓展代理记账服务领域，提升代理记账工作效率，保障代理记账业务质量，推进代理记账行业信息化建设，促进代理记账行业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》以及《企业会计制度》、《小企业会计准则》等相关法律法规的规定，制定本规范。

第二条本规范适用于依法设立的代理记账机构及其连锁的分支机构（以下简称代理记账机构）。代理记账机构开展代理记账业务应当遵守本规范。

本规范所称代理记账机构是指从事代理记账业务的中介机构，含总部及其分支机构。

本规范所称委托单位是指委托代理记账机构办理会计业务的单位。

本规范所称代理记账是指代理记账机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账、办税等会计业务的一种社会性会计服务活动。

第三条 代理记账机构应当在保护客户合法权益前提下，依法履行职责，并遵循以下基本原则：

一、质量优先原则

（一）代理记账机构应当恪守与委托单位签定的“代理记账委托协议书”中的各项约定，在委托单位提供了必要条件的前提下，在规定的时间内按照约定保质保量地完成代理记账业务。

（二）代理记账机构应当建立完善的质量管理体系，优化过程管理、严格过程控制、实施持续改进，全面提升服务质量。

（三）代理记账机构开展代理记账业务，应当对委托单位提供的原始凭证和其他会计资料进行审核，并按照国家统一会计制度的规定，依据审核后的原始凭证办理会计核算。

（四）代理记账业务应当实行三级审核制。一级审核是对原始凭证和其他原始会计资料进行的审核，二级审核是对记账凭证和会计核算业务的审核，三级审核是对会计账簿和会计报表的审核。三级审核应当职能分离，各负其责。

二、独立执业原则

（一）代理记账机构从事代理记账业务时，应当保持应有的独立性，在代理记账委托协议书授予的代理权限内，独立行使代理权，不受其他部门、单位和个人不合法的干预。

（二）代理记账机构对委托单位示意其作不当的会计处理或提供不实的会计资料，以及委托单位其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝，并依法加以制止或向主管财政部门报告。

三、诚实信用原则

（一）代理记账机构在开展代理业务中应讲信用，恪守诺言，诚实不欺，在追求自己利益的同时不损害他人和社会利益，在开展代理记账业务活动中维持各方的利益以及社会利益的平衡。

（二）代理记账机构应当公正地开展代理业务，不得偏袒或迁就委托单位。

（三）代理记账机构不得搞不正当竞争，不得欺行霸市。

四、客户权益保护原则

（一）代理记账机构对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任，业务处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，并办理交接手续。对代理业务形成的会计凭证、会计账册、财务会计报告等会计资料应按约定的时间提交委托单位，并办理交接验收手续。

（二）代理记账机构应当公平营销，从定价和服务等方面强调公平对待委托单位。

（三）代理记账机构应当优化内部流程、考核机制等的业务系统，强化深层次的客户权益保障机制，切实提升委托单位对代理记账服务的满意度。

（四）代理记账机构顺应互联网对行业影响的重大变化，深化投诉管理，优化客户体验。

五、量能承接的原则

（一）代理记账机构在承接代理记账业务前，应当初步了解委托单位的业务诉求和业务环境，评估是否满足本代理记账的受托条件。

（二）代理记账机构在承接代理记账业务时，应当充分考虑本代理机构从业人员的专业水平和实务操作能力，确保本代理机构的业务能力足以满足委托单位的各项业务要求。

第四条 代理记账从业人员从事代理记账业务应当符合以下基本要求：

一、代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规，具备从事代理记账业务的财务会计专业水平和实务操作能力。

二、代理记账从业人员应当严格遵守国家会计法律法规和统一会计制度，维护国家利益，保护委托单位合法权益。。

三、代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验，保持职业谨慎，不应擅自处理超出代理职责范围的事项。

四、代理记账机构负责业务咨询的专业人员应能够正确解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。

五、代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定，不断更新知识，提高专业技能水平，熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。

六、代理记账从业人员着力塑造“守法、独立、客观、公正”的职业形象，确立“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的职业理念，廉洁自律、恪尽守职、勤勉尽责。

第二章 业务范围

第五条 代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人的下列业务：

一、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

二、对外提供财务会计报告。

三、向税务机关提供税务资料。

四、委托人委托的其他会计业务。

第六条 代理记账机构接受委托，应当提供以下基础会计服务：

一、原始凭证的处理。包括原始凭证的合规性审核、分类汇总及对各种有问题原始凭证的处理。

二、会计核算。对委托单位发生的包括但不限于下列事项，及时办理会计手续、进行会计核算：

（一）款项和有价证券的收付；

（二）财物的收发、增减和使用；

（三）债权债务的发生和结算；

（四）资本、基金的增减；

（五）收入、支出、费用、成本的计算；

（六）财务成果的计算和处理。

三、财务报告。根据国家统一会计制度规定，按照会计分期编制财务报告。包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表和附注。按月编制试算平衡表、银行余额调节表。

四、纳税申报。根据税收法律法规及其相关规定，编制、审核国税、地税纳税申报表及附列资料，按税收征管要求办理纳税申报。

五、解答委托单位在会计核算、会计报告和税务方面的日常问题。

第七条 代理记账机构接受委托，可以提供以下增值会计服务：

一、财务服务。为客户提供下列财务服务，包括但不限于财务分析报告、融资、担保、理财等。

二、管理服务。为客户提供营业收入分析报告、费用分析报告，提出管理服务建议。

三、税务代理服务。包括但不限于开业、变更、注销税务登记；增值税一般纳税人资格认定申请；开具外出经营税收管理证明；开具其他税收证明；减、免、退税申请等。

四、财税咨询服务。包括财税风险的预警及评估，财税管理制度的建立健全，财税处理方案的制定及协助实施等。

五、财税知识培训。

六、财税档案托管服务。

第三章 业务条件

第八条 依法应当设置会计账簿但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位，委托代理记账机构办理会计业务时，应当具备以下条件：

一、委托单位应当配备专人负责日常货币收支和保管，能够按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管好所有的原始凭证资料。

二、委托单位对本单位发生的经济业务事项，应当能够正确填制或者依法取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证资料。

三、委托单位应当具备会计档案的交接、管理等相关规定的条件。

四、委托单位应建立健全内部控制规范体系，依法经营，强化管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确、完整。

第九条 依法设立的代理记账机构，除具备国家规定的基本条件外，应当满足下列条件：

一、具备与业务需求相适应的、熟悉国家财税法律法规，具有相应会计专业水平和实务操作能力的从业人员。

二、具有健全的岗责体系、制度体系、绩效体系和标准业务流程。

三、具备且有效执行的保密规则、业务规则、质量标准、风险控制、责任追究、应急机制等内控规范。

四、具有符合国家标准、满足代理记账需求和客户服务需要的会计核算软件或者信息化系统。

第十条 代理记账机构利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算的，其使用的会计信息化系统必须符合《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）规定的标准。所使用的会计软件至少具备以下功能：

一、为会计核算、财务管理直接采集数据；

二、生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；

三、对会计资料进行转换、输出、分析、利用。

第四章 内设机构、岗位及其职责

第十一条 为保证业务质量，代理记账机构内设部门之间、部门内部的各岗位之间的不兼容职责职能，必须分离。

第十二条 代理记账机构应当根据自身实际情况，合理设置内设部门，分别完成代理记账业务的各工作环节。代理记账机构内设的会计核算部门与档案管理部门应当分离。

第十三条 代理记账机构内设的会计核算部门，应当按照国家会计相关规定，分别设置财务经理、会计主管、核算员等不兼容岗位。其岗位职责分工如下：

一、财务经理的主要职责

（一）负责财务分析、会计报告的审核与报送；

（二）负责会计账簿、记账凭证的抽查与复核（即三级审核）；

（三）负责对账工作的复核，保证账账相符、账实相符。对发现的会计记账错误、账实不符等情形进行处理指导；

（四）负责解答委托单位在会计核算、会计报告方面的日常问题；

（五）负责会计主管、核算员的日常管理、监督、培训。

二、会计主管的主要职责

（一）负责收款凭证、付款凭证（含所附原始凭证）等会计凭证的合法性、合规性、准确性审核（二级审核）；

（二）负责库存原材料、半成品、辅助材料、产成品、固定资产、低值易耗品、包装物、在产品、制造费用、生产成本的会计转账业务核算工作；

（三）负责账账核对、账实核对、余额调节，发现异常及时报告；

（四）负责月末结账，进行转账分录的编制、录入。

三、核算员的主要职责

（一）负责原始凭证接收及其合法性、合规性、准确性审核（一级审核）；

（二）负责收款凭证、付款凭证等记账业务的核算工作；

（三）协助委托单位进行往来账核对，并对委托单位账务问题的隐患给予评估；

（四）负责同委托单位出纳人员对接、沟通。

财务经理和会计主管须具备中级以上会计从业资格。

第五章 保密规则

第十四条 代理记账机构应当对因履行“代理记账委托协议书”获得的或收到的委托单位的商务、财务、技术、产品的信息、用户资料或其他标明保密的文件或信息的内容保守秘密，未经委托单位书面事先同意，不得向任何第三方泄露，不得利用其为本单位或他人谋取利益。

第十五条 代理记账从业人员对其工作中知悉的客户秘密，任何情况下均不得对外提供和披露，不得用于与代理记账业务无关的目的，不得为自己或他人谋取不正当的利益。

第十六条 代理记账机构应当建立健全保密制度，建立保密责任体系，明确保密措施。

第十七条 代理记账机构应当与其从业人员签订《保密协议书》。《保密协议书》至少包含保密范围、保密期限、保密责任等基本内容。

第六章 附则

第十八条 代理记账规范分为基本规范和具体规范，具体规范的制定应当遵循本规范。

第十九条 本规范由中国总会计师协会代理记账行业分会负责解释，若遇有国家财税政策变动时，依照国家有关规定执行。

第二十条 在执行中如遇有本规范未明确的事项，依照国家有关规定执行。

第二十一条 本规范自发布之日起实施。

代理记账业务规范制度【第五篇】

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

支票管理

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务报酬;

(三)出差人员必须携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的.;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效