会计内控管理制度【通用7篇】

会计内控管理制度旨在确保财务信息的真实性与完整性，防范风险，提高管理效率，如何有效执行？以下是网友为大家整理分享的“会计内控管理制度”相关范文，供您参考学习！

会计内控管理制度 篇1

第一章会计机构的设置和会计人员

会计机构和会计人员是各单位会计工作的重要承担者，建立健全会计机构，配备与会计工作相适应的具有一定素质和数量的会计人员是做好基础工作的重要保证。

一、会计机构的设置

为了科学、合理地组织会计工作，医院设置专门从事会计工作的职能部门――会计机构。同时设会计机构负责人一人，主办会计一人，出纳1人，专职医保、物价员1人，会计核算员3人，仓库会计机2人，内审1人，全面负责医院财务核算工作。

二、会计人员

(一)医院内部配备的会计和出纳人员必须具备两方面条件，才能从事财务工作，一时具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的会计财务制度，遵守职业道德；二是在财政机关注册登记，持会计上岗证。

(二)会计机构负责人必须是具有会计师及以上专业技术任职资格的人员担任。

第二章回避制度

建立回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。

第三章会计交接

一、会计人员调动工作或因故离职必须将本人所经营的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。借故不移交的或迟迟不移交所经营的会计工作，医院领导应当督促其及时办理移交手续。

二、会计人员在办理移交手续前对已受理的经济业务尚未填制会计凭证的`，应填制完毕，尚未登记完毕的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章，整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、保管箱等钥匙(整套)，其他会计资料和物品。

三、从事会计电算化工作的移交人除移交第二条所列还应在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘(磁带)及有关资料、实物。

四、交接双方应按照移交清册列明的内容逐项进行交接。现金、有价证券、帐帐、帐实要核对清楚，银行存款余额与总帐和银行帐单核对清楚，各明细帐户(财产物资债权债务等)与总帐核对，票据、印章等也必须交接清楚，电算化岗位的交接，应对有关数据在电子计算机上进行实际操作，检查电子数据是否能正常运行。

五、交接结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，同时，移交清册一式三份，交接双方和存档各一份，以供备查。接替人员必须继续使用移交的会计帐簿，不得另立新帐，以保持会计记帐得连续性。

六、办理会计工作交接，必须有专人负责监交，财务科的一般会计人员办理交接手续由单位得会计机构负责人，会计主管人员负责监交，会计机构负责人，会计主管人员办理交接手续，由单位领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

七、移交人对自己经办且移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。

第四章职业道德

会计职业道德指在会计职业活动中应当遵循的，体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。

会计职业道德规范得主要内容爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务、努力维护和提升会计职业的良好得社会形象。

第五章会计核算

根据国家统一得会计制度和会计基础工作规范，设置和使用会计科目，运用复式记帐方法，按规定设置会计账簿，按规定登记和更正错帐，及时对帐结帐，建立规范的凭证审核、传递、记录、保管制度，按规范编制财务报告。

第六章会计监督

会计人员依据《会计法》和国家统一会计制度，对医院的原始凭证、会计帐簿、财产物资、财务报告、财务收支及其他经济活动进行监督，对违反单位内部会计制度得经济活动，应当制止和纠正，制止和纠正无效的向单位领导人报告，请求处理，另外对单位制订得预算、财务计划、经济计划、业务计划等的执行情况也要认真进行监督。

会计内控管理制度 篇2

为规范学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务进行有效地控制和监督，确保我校教育教学工作顺利开展，按照区教育局《关于财务内控制度的规定》的要求，特制定学校财务管理内控制度。

一、预算管理

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，全部收入纳入预算并根据收入情况统筹安排各项支出，预算外资金必须纳入“收支两条线”管理。

2、学校严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算支出。

3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。

二、收入管理

1、学校的一切收费行为需做到有章可循，有据可依，所有收费都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

2、学校的一切收入都要入账，并及时解入学校开设的银行账户。

三、支出管理

1、学校根据支出预算，体现勤俭办校原则。

2、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。

3、支出凭证须有经手人，验收人，校长签字方可入账。

4、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理

（一）现金管理

1、学校一切现今总收入，均须及时解入银行。

2、出纳员每日按时记好现金日记账。

3、会计与出纳定期对账，保证账账相符，账物相符。

4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理

1、严格遵守银行存款管理制度，按规定开设银行账户。

2、自觉接受银行监督，不准出借银行账户。

3、及时与银行对账，发现问题立即查询。

4、按照财务要求做好银行日记账。

（三）财产物资管理

1、财产物资按照上级有关部门的规定，设立固定资产、低值耐久及低值易耗品账目。

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由保管员向主管负责人汇报一次，做到账账相符，帐物相符。

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按规定办好报损，报废手续。

4、学校不定期对财产物资的管理进行检查。

五、经费报销制度

（一）办公费使用范围及规定

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。

2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报校长室。

3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批。

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人签字，校长批准后报销。

（二）收费、代办收费

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费。

2、收取现金一律开具学校财务收据，及时解入帐户。

六、申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须校长审批，3000元以上固定资产购买由校代会研究决定。

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、总务处落实专人负责订购，事先须请示校长。

3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记。

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废。

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废。

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，一万元以内经学校分管领导批准，一万元以上经学校上级部门批准，方可报废报损。

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时到财务部门销帐，同时调整教学仪器、设备帐册。

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存一年备查。次年按上级规定，由会计编造移交清册，送学校档案室统一保管。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档。

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。

5、除上级主管局查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得学校领导的批准方可。

会计内控管理制度 篇3

为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

（一）管理原则

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

（二）财务收支管理体制

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

（三）现金管理

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

（四）支出票据的使用和管理

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

（五）购物管理

大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

（六）财务监督

自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的’财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

（七）学校建设和资产管理

学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。

会计内控管理制度 篇4

会计电算化制度是对会计人员操作计算机进行会计核算工作的制度，具体内容如下

1.会计电算化微机是会计电算化专用机器，只能财会人员使用，进行有关记账、统计、做工资等整理会计资料工作使用，禁止非指定人员操作计算机，会计电算化应专机专用，计算机内不得安装与财务管理无关的软件。

2.未经授权的人员，一律不准进入会计电算化系统，由系统管理员授权的’人员也只能在所给定的权限内使用电算化系统，不得越权操作。

3.经授权使用电算化的人员，必须严格按照操作说明书的规定进行操作，必须保证其“口令”(密码)不为他人知晓，并定期或不定期修改本人“口令”。

4.经授权使用电算化的人员，不得用本人的密码进入系统而由他人代为操作。在离开工作岗位时必须逐级退出电算化系统，不允许在没有退出系统的情况下离开工作室。未经系统管理人员许可，任何人员不得对数据库文件进行修改、删除等操作。

5.定期保养计算机硬件设备及周围环境整洁，注意通风、防火、防磁、防雷击、防鼠害、防静电，保证硬件系统正常运行。

6.计算机在运行过程中出现硬件故障时，应做好登记并及时通知计算机维护人员处理。

7.健全必要防病毒措施，安装防病毒卡或使用防病毒软件，并定期进行版本升级。使用所有外来软盘时，必须先对软盘进行病毒检测，防止病毒感染。

发生数据丢失、混乱等情况，应使用会计软件中的索引功能，或备份数据进行数据恢复。无法自行解决时，做好故障记录，及时通知计算机维护人员解决。

会计内控管理制度 篇5

一、总则

第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。

第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

第五条企业应当加强财务管理基础工作：

1、原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。

2、计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3、定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。

4、内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。

5、财产清查工作：公司各项财产物资的’转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。

第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。

第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

二、资金管理

第八条资金管理应遵循的原则：

1、取之合法，使用合规；

2、开源节流，讲求效益；

3、内部牵制，防范风险；

4、管理有序，责任到人；

第九条：资金筹集：

1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；

2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；

3、款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。

第十条现金及现金等价物管理

1、内部牵制

（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；

（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐；

2、财经纪律

（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；

（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；

（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。

2、现金等价物

短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。

第十一条结算资金管理：

1、应收帐款管理应遵循以下原则：

（1）入帐有据，处理合规；

（2）跟踪管理，掌握动态；

（3）清理及时，回款迅速；

（4）节约资金，力戒损失；

（5）职责明确，失误必究。

2、债权的成立应符合以下条件：

（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；

（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；

（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。

3、跟踪管理和清理回款

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。

4、债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

三、投资管理

第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。

第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。

第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。

第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

四、财产物资管理

第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。

第十七条财产物资管理的原则：

1、全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；

2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；

3、综合管理、分级管理相结合；

4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。

5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。

第十八条物资增加：

1、企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；

2、采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；

3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；

4、固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；

5、禁止使用部门自行采购物资；

第十九条物资减少：

1、不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；

2、存货减少应按企业会计政策进行计价；

3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；

4、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；

5、生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；

第二十条物资保管和盘存

1、仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

2、各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；

3、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。

第二十一条其他事项

1、年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；

2、按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

五、成本管理

第二十二条加强成本管理和原则：

1、经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；

2、全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；

3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；

4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；

5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。

第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；

第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

六、内部稽核

第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限，财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；

1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；

2、对计划、预算及执行情况进行核查；

3、对银行及票据保证金帐户进行核查；

4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；

5、重要票证管理情况核查；

6、其他必要的内容。

会计内控管理制度 篇6

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，促进财务管理和报销制度进一步规范发展，根据《中华人民共和国民办教育促进法》《中华人民共和国会计法》等有关法律法规、规章制度，结合武进区教育局相关文件和我校实际情况，制定本管理办法。

第二条学校财务管理的基本原则：鼓励发展与规范管理相结合，明晰产权与风险防范相结合。

第三条学校财务管理的主要内容是：建立健全财务管理制度，规范校内经济秩序，如实反映财务状况；确保各项资金使用规范安全，防范并降低财务风险；合理编制学校预算，加强预算执行控制和管理；有效配置学校资源，节约支出，切实提高资金使用效益；建立完善的财务内控机制，加强资产管理，防止资产流失。

第二章财务管理体制

第四条学校建立相应的财务管理体制，实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

第五条学校法定代表人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第六条清英财务部负责学校具体财务管理工作，根据部门特点制定符合清英的财务制度，编制财务收支预算和决算报告，集中管理学校各种资金。

第七条学校财务机构负责人（会计主管人员）、财会人员的任职资格、工作职责、工作权限、技术职称等，应当严格按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《会计基础工作规范》的相关规定执行。

第八条学校建立健全有效的财务监督体系，维护学校正常的经济秩序；制定相适应的内部控制制度，加强内部财务监督，提高会计信息质量和管理水平；积极开展内部控制制度检查和绩效评价考核，切实推进财务公开，自觉接受政府有关部门的监督。

第三章预算管理

第九条学校建立预算管理制度，明确预算编制方法，完善预算审批程序。校长负责组织财务部门（机构）和有关职能部门拟订年度预算，由武高新主管部门决策机构审批后实施。

第十条学校预算是指清英学校根据发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。

第十一条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持保运转、保稳定、持续发展原则。

第十二条学校预算未经规定程序不得改变，确需调整时，先提出调整方案，并报上级决策机构批准后调整预算。

第四章资产管理

第十三条学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。

第十四条学校原则上开设一个基本存款账户，因业务开展需要可开设食堂、工会等专用账户。原则上同一业务性质的资金往来不得多头开户。

第十五条学校建立、健全现金及各种存款的内部管理制度。

完善固定资产管理制度，对投入资产、财政拨款形成的资产、办学积累所形成资产分别登记入账，定期盘点，做到账账相符、账实相符。

对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

第五章收入管理

第十六条学校向受教育者收费、退费按照国家相关规定执行。

第十七条学校向受教育者收费开具财税部门规定的合法票据。

第十八条学校的.各项收入应存放在民办学校依法开设的银行账户上，且全部纳入预算，统一管理。

第六章支出管理

第十九条学校支出以教学、科研为中心，根据“确保必需、突出重点、效率优先”的原则安排各项支出。严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。

第二十条支出统一分类、统一核算、统一管理。学校支出核算包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等项目。其中，业务活动成本是指学校开展教学及辅助活动中所发生的与直接提供教育服务相关的费用，包括：工资、奖金、住房公积金、社会保险缴费、福利费、劳务费、工会经费、折旧、材料费、图书资料购置费、办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、维修费、医疗费、绿化费、宣传活动费、税费支出及其他费用。管理费用是指学校决策机构进行管理和学校的行政、后勤保障部门提供行政、后勤服务等所发生的各项费用，包括学校决策机构的公务支出（包括办公费、会议费和差旅费等）、行政后勤服务人员的薪酬支出（基本工资、津贴、奖金、住房公积金、社会保障费、福利费等）。

第二十一条学校依法加强各类报销票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第二十二条建立大额资金支出集体决策、常规资金支付授权审批等为重点的资金安全管理和审批制度。资金支出按工作实际分金额分权限分级审批等方式合理确定预算支出审批权限。

第二十三条学校的各项开支和报销应按照事前事后的审批流程规范执行。经费支出前要经过学校相关领导批准。费用报销时要提供完整票据和材料。

第七章报销管理

第二十四条财务报销按审批权限，由经办人、验收人（证明人）、学校法人逐级审批，每笔经济业务必须有三人以上签字。

1．经费在1千元以内的，由经办人填写报销单，相关人员证明，学校负责人审批，经财务部审核后办理。

2．经费在1万元以内的，由经办人填写报销单，相关人员证明，分管领导审核，学校负责人审批，经财务审核后办理。

3．经费在3万元及以上的，由具体经办人填单，相关人员证明，分管负责人审批，学校法人审批，经财务审核后办理，同时需附相关资料和三重一大记载。

第二十五条不存在先借后还，审批权限与经费支出审批权限相同。

第二十六条财务报销票据的有关规定。

1．真实合法，印章规范票据必须真实、合法、完整，对不真实、不合法、不规范、票据记载事项与经济业务不相关的票据，经办人应拒绝接受，各部门负责人不得签批报销、财会人员有权不予受理。

发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖开票单位发票专用章。

2．要素齐全，填写规范发票或附件必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容（商品或服务名称、规格、计量单位、数量、单价、金额等）；金额大小写必须一致，不得涂改或挖补；定额发票需附清单，清单加盖开票单位发票专用章或财务专用章。

3．原始单据有错误的，应由开出单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章。

第二十七条财务报销手续与标准的有关规定

1．报销须在规定的额度和范围内。外出培训学习差路费、住宿费、交通费严格按武进区出差管理和标准报销，超出部分不予报销。

2.所有经费，报销时应附有效合同、采购清单、会议通知等。

3．任何部门和个人不得故意将单笔支出金额化大为小，或一次报销分填多张报销单。

4．报销时如有相关通知、决定、上级文件、合同的必须附在报销凭证后。

5.学校所有经济发生遵循先审批、再实施、后报销的原则，先实施再审批的不予报销，同时报销时必须附法人同意的申请单。

第二十八条购买固定资产、低值易耗品和材料等物品，须由经手人、验收人、审批人签字，并有社区部责任主任签字，并办理入库、验收等手续后，凭入库帐、验收单等办理报销手续。

第二十九条报销时限及其他规定：

1．各类采购、出差、培训等需在1个月内办理报销手续，逾期不予报销。

2．同一件事情不得多次报销。招待严格按上级标准，不得超标。

3．严格按经费预算指标，经费超支，一律不得报销。不得超支现金支付，严格按照武进区教育系统支付规定和现金使用管理办法。

4．专家费、讲课费、劳务费等不得一事多酬，同时不超标、不事后再行申请，大额讲课费培训费等需附相关合同和三重一大记载。

5.严格按武进区教育局财经办法，规范各类支出和接待。

第八章财务监督

第三十条学校建立完善的内部监督制约机制，严格遵守财务制度和财经纪律，接受武高新、教育主管部门财务监督及财税、审计部门的监督。

第三十一条合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互牵制机制，完善会计系统控制。

第九章附则

第三十二条学校结合本校情况制定具体财务管理办法。

第三十三条本规定所涉及的内容，如国家和省部级的政策、法律、法规、规章等上级规范另有规定的，从其规定。

第三十四条本规定由财务处负责解释。

第三十五条本规则自2022年3月22日教代会通过后实施，原清英财务管理办法同时废止。

会计内控管理制度 篇7

一、总则

第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各校领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。

第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校长负责日常财务管理工作。

第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构——管理科，下设财务组，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳，具体管理财务工作。

第六条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。

第七条学校应加强财务监督，设立专门的财务监督机构，形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。

二、各项收入管理制度

第八条学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1、财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。

2、学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收取的学杂费是学校的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同下，积极收纳，做到安全、快捷、准确。

⑴学生的.各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的学生人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项收费依据（含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并交管理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以外，一律不予退款。

⑶享受学校减免学费的学生，均为财校正式教职工子女及财厅干部职工的子女，减免数只能为学费总额的50%，其他杂费不减免。

⑷学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清，不得拖欠，确有实际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。

⑸联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额地收纳入库，并定期到联办单位核对收费情况；属联办单位的收入也应及时、准确地划归对方。

⑹对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、核对、结帐，并及时向学校领导报告收费情况。

3、培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的各项收入。

4、出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租减收或滞纳，应及时报告主管领导，以便妥善处理。

5、承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则，应按合同规定对承包人予以处罚。

6、其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的折旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采购物品返还费用等应属学校的收入。

第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交管理科，并办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第十条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失，应视情节轻重追究有关人员责任。

三、借款管理制度

第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给予的借款或预付款。

第十四条借款手续规定

借款包括现金借款和支票借款两种，借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

1、凡借款额或预付款额超过500元以上者，一般以支票支付。特殊情况需大额现金（1000元以上），须经校领导批准；超过3000元者，还需提前2天到财务预约，否则不予借出。

2、借款时，须填制管理科财务统一印制的“借款单”，先由各科室负责人签署意见，再报有关审批人签批，以后凭“借款单”到财务组借款。

第十五条借款、预付款批准权限。

1、校长签批50000元以下。

2、分管财务工作的副校长审批30000元以下。

3、财务主管应对各部门借款进行审核，凡XX元以上借款、预付款，须事先报财务主管审核，并签署意见，再提交校领导批准。对不合乎制度规定的借款及预付款，财务人员应予拒付。

4、凡一次性50，000元以上金额的各项借款及预付款，由各分管校领导提出，报校长批准；超过200，000元以上金额的借款，由校长办公会议决定，各分管校领导签名，校长负责签批。

5、借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式发票到财务报销，借款一般不能跨月使用，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不能报销者，须经财务主管同意。

6、一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款。

7、根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需借款或预付款，凭学校领导的用款批示及用款科室的有关资料说明（如合同、购物用途说明），经财务主管审核无误后方可付款。

8、学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝活动等，主办单位须提前列报用款计划，经校领导批准后，财务方可付款。

9、各种借款、预付款的归还及报销，实行谁审批借款谁负责审批报销的原则，不能交叉审批。

10、学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。如放假时仍未到财务报销者，视同占用公款处理，并从借款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经财务科长批准。

四、财务报销与审批制度

第十六条学校的各项支出，除工资、福利经常性支出及节假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理审批报销手续，以便财务及时入帐。

第十七条报销支出审批权限：

1、校长签批50，000元以内。

2、分管财务副校长签批30，000元以内。

3、凡每笔支出超出2，000元以上者，应先报财务主管审核后再报校领导批准。

4、凡一次性50，000元金额以上的各项支出，由分管校领导提出，报校长批准；超过200，000元以上支出，由校长办公会议决定，各分管校领导签名，最后由校长负责签批。

5、报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金额等内容，发票背面应有经办人签字、科室负责人签字证明；采购物品还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发票，财务人员不给予报销。

6、下列情况的`支出，经科室审核后，报主管财务副校长或校长批准，方可报销。

⑴“白头”单报销，每单数额应在50元限额以内，并有商店等单位印章、购买数量、单价、支出用途。用款经办人应尽可能索取正式发票。

⑵特殊支出无发票及其他报销凭证者，应有经办人和科室负责人2人以上签字证明。

第十八条专项审批权限：

1、教职工因公差、学习需乘坐飞机、火车软卧，须先报校长审批。

2、教职工外出参观、学习、参加各种会议、公务办事，所需时间2天以上，或超过广州市范围的事项，应在各分管校领导审核后统一报校长批准。

3、各种餐费，主管财务副校长每次审批XX元以下；超过限额报校长审批。

4、学校预购学生教学用书支出，由主管教学副校长负责审批。

5、各教研室确需购买少量的教学用参考书、资料，由教研室主任签署意见后报主管校长审批。

6、大批量印刷各种教学用书、资料（包括校刊）支出，由分管教学副校长提出意见报校长批准。

7、图书馆藏书、全校报刊杂志采购支出，由校长审批。

第十九条各项支出审批报销的分类

根据支出审批权限，对各项支出作分类。

1、基建支出：是指学校因事业发展和保证正常的教学、行政和后勤工作的需要，新建、改建、扩建校舍或教学设施等项目，包括学校的房屋、建筑物、装修、添置大型的教学设施等方面的支出，应严格执行基建财务制度，保证学校资金能办实事、办好事。

具体执行办法按《广东省财政学校基建财务制度》办理。

2、修缮费支出：是指学校小型、简单的修缮、安装等项目的支出。根据有关科室列报的用款计划，应事先签定协议，报主管财务副校长审核签字。

⑴修缮费支出，应按报销审批权限签批。

⑵修缮支出计划、合同应送财务组存查，10，000元以上修缮项目的验收必须有财务人员参加。

⑶经验收合格的项目，可凭正式发票、验收人签名及校领导批示到财务办理付款手续。