财务制度设计实习心得精编5篇

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公司财务规章制度1

1、根据公司中/长期经营计划，编制公司年度综合财务计划；

2、建立/健全公司财务管理体系，负责公司财务年度预算/资金运作等全面控制；

3、主持公司财务报表及财务预决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息有效地监督检查财务制度/预算的执行情况以及适当及时的调整；

4、对公司税收进行整体筹划与管理，完成税务申报以及年度审计事宜；

5、精确监控和预测公司现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；

6、对公司重大的投资/融资/并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估/指导/跟踪和控制；

7、负责与财政/税务/银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系；

8、负责本部门的员工队伍建设及日常/培训/考核；

9、完成总经理交付的其它事宜。

夫参署者，集众思，广忠益也。以上这5篇财务制度设计实习心得是来自于山草香的财务制度设计的相关范文，希望能有给予您一定的启发。

公司财务规章制度2

1、全面统筹规划公司财务管理战略，拟定公司财务规划方案。

2、按照企业战略发展规划的要求，全面主持财务体系的运作管理。

3、以合理的企业资源成本适时制定、修正、和完善财务组织体系，指导下属员工的有效职责分工和高效协作。

4、负责主持编制预算并监督其执行。

5、负责公司投资、筹资等工作，负责向公司提交可行性方案。

6、负责财税政策法规的研究，定期提供财税信息报告和专题研究报告；分析企业经济环境，提供财税咨询，策划财税解决方案。

7、主持财务会计政策和职能范围内的财务制度的研究、设计、和提审核。

8、建立财务风险的预警与防范体系；确保不会出现资金安全风险、税务风险等财务风险。

9、向公司高层决策者提供有关财务管理、会计核算等方面的建议，致力于提高公司的盈利水平。

10、执行公司预算管理和成本控制制度与规程，节省本部门各类办公费用。

公司财务规章制度3

第一章总则

第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。

第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业（以下简称企业）。

第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。

企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。

第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。

第二章会计核算一般原则

第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。

第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。

第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。

第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。

第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。

第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。

第十一条会计信息必须满足国家宏观经济管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部经营管理的需要。

第十二条会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动。如有必要变动，应当将变动情况和原因、变动后对企业财务状况和经营成果的影响，在会计报告中说明。

第十三条会计事项的处理必须于当期内进行，不得提前或延后。

第十四条会计记录必须清晰，并便于理解、检查和利用。

第十五条收入与其成本、费用应当相互配合，一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用，应当在同一会计期内入帐。

第十六条企业应按照权责发生制的原则记帐，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

第十七条各项财产物资应当按照取得或购建时发生的实际成本核算。除国家另有规定者外，一律不得自行调整其帐面价值。

第十八条会计核算应当划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅及于本年度的，应作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应作为资本性支出。

第十九条会计核算应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。

第三章流动资产

第二十条企业的流动资产是指可以在一年内或长于一年的一个营业周期内变现或运用的资产，一般包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。企业的各项流动资产应当分类进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。

第二十一条企业应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和信用机构的名称和帐户进行明细核算。有外币存款业务的企业，还应分别人民币存款和外币存款进行明细核算。

企业发生的外币业务，应当将外币金额折合为人民币记帐，并登记外国货币金额和折合率。所有外币帐户的增加减少，一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币记帐时，可按业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合率，也可以按业务发生当月月初的国家外汇牌价，作为折合率。月份终了，企业应将外币帐户的外币余额按照月末国家外汇牌价折合为人民币，作为外汇帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益，列作当期财务费用。

现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制调节表调节相符。

第二十二条短期投资包括能够随时变现并准备随时变现的股票和债券，应当按照取得时的实际成本登记入帐，有市价的并在资产负债表有关项目内注明期末时市价。企业取得的股票，实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为应收款记帐，不包括在短期投资实际成本内。本期宣告股票应分得股利、债券利息收入，以及转让股票、债券所取得的收入与帐面成本的差额，列入当期损益。

第二十三条应收及预付款按照实际发生额记帐。

应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、其他应收款、预付货款和待摊费用等。

应收及预付款项应按实际发生额记帐，并按照往来户名、费用种类等设置明细帐，进行明细核算。

企业按照规定以应收帐款余额的规定比例提取坏帐准备的，其提取的坏帐准备，计入当期损益。发生的坏帐损失，应冲销坏帐准备。已经确认的坏帐，以后如果收回，应冲销坏帐损失。期末坏帐准备与应收款项帐面余额的比例，高于或低于规定的提取比例，应予调整，冲回多提或补提少提的坏帐准备。

坏帐准备应单独核算，并在资产负债表中作为应收帐款的减项单独反映。

第二十四条存货包括各类材料、商品、在产品、半成品、在建施工工程、产成品等。

存货应当按照实际成本登记入帐。

购入的存货，按买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用和所缴纳的税金作为实际成本。但商业企业购入的商品可以按照买价和所缴纳的税金作为实际成本。施工等企业发生的采购保管费，可分配计入购入材料的实际成本。

自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。

委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工、运输、装卸和保险等费用作为实际成本；或以加工前商品的进货原价、加工费用和应负担的税金作为实际成本。

股东投入的存货，按照评估并被确认的价值入帐。

盘盈的存货，按照同类存货的实际成本入帐。

接受捐赠的存货，按照捐赠实物的发票、报关单、有关协议以及同类实物的国内或者国际市场价格等资料而确定的价值入帐。

按照计划成本（或售价，下同）进行存货核算的企业，对存货的计划成本与实际成本之间的差异，应当单独核算。

第二十五条领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出、加权平均、移动平均、后进先出或者分批实际等方法确定其实际成本；按照计划成本核算的，应当按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。

低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等在领用后，可以采用一次摊销、五五摊销或者分期摊销等方法进行摊销。企业于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为待摊费用分期摊销。

第二十六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。盘点情况如果与帐面记录不符，应当于查明原因后按时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。

盘盈的存货，应当相应冲减有关成本、费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值之后，应当相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。

第四章长期投资

第二十七条企业的长期投资，包括向其他企业投出的期限在一年以上的资金以及购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。

第二十八条向其他单位投出的资金，应按投出时支付或确定的金额记帐。

股票投资，应当按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有已宣告发放的股利的，应将这部分股利金额列作应收款；实际支付的款项扣除应收股利后的差额，列作长期投资。

企业对其他单位的投资如占该企业资金总数半数以上的，长期投资应按权益法记帐，并按本制度第七十三条的规定，编制合并会计报表。企业采用权益法记帐时，长期投资帐户要反映出它所拥有的接受投资单位净资产份额及其变化。对接受投资单位股东权益的增加（或减少），要按持股比例计算出本企业所拥有的权益增加（或减少），记入长期投资帐户；从接受投资单位分得的股利，则冲减长期投资帐户。

债券投资，按照实际支付的款项记帐。实际支付的款项中含有应计利息的，应将这部分利息金额单独记帐。

溢价或者折价购入的债券，其实际支付的款项（扣除应计利息）与债券面值之间的差额，应当在债券存续期间内摊销。

资产负债表反映库存股票和债券时，有市价的，应在有关项目内注明期末时市价。

第二十九条长期投资分得的利润、股利、利息，作为投资收益，计入利润总额；收回长期投资大于或小于长期投资的帐面价值的差额，作为投资损益。长期投资采用权益法记帐的，接受投资单位股东权益的增加（或减少）均应作为投资收益（或损失）处理。

第五章固定资产

第三十条企业拥有的使用年限在一年以上，单位价值在规定的限额以上的劳动资料，作为固定资产进行核算。

第三十一条固定资产应按原价登记入帐，企业应按下列规定，确定固定资产原价：

购入的固定资产，按照双方协议价或合理估价加上支付的包装费、运输费和安装成本等的价值记帐；

自行建造的固定资产，按在建造过程中实际发生的全部支出记帐；

其他单位投资转入的固定资产，应按投出单位的帐面原价记帐，按评估确认的价值作为固定资产净值，如评估确认的固定资产净值大于投出单位帐面原价的，以评估确认的数字作为固定资产原价；

融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、发生的运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐；

在原有固定资产的。基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入记帐；

盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐；

接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票、报关单、有关协议以及同类固定资产的国内或者国际市场价格等资料而确定的价值记帐；

企业用借款购建固定资产，在购建期内发生的借款利息支出、外币折合差额等，应当计入固定资产价值。

第三十二条企业应按国家规定计提固定资产折旧。

企业提取的折旧，记入成本、费用，不得冲减股本。

第三十三条企业一般应根据月初在用固定资产的帐面原价和月折旧率，按月计算折旧。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计算折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月照计折旧，从下月起停计折旧。

固定资产折旧足额（即已提足折旧额＝固定资产原价－预计残值＋预计清理费用）后，仍可继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧。

第三十四条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为企业的营业外收入或营业外支出处理。

第三十五条企业对固定资产至少每年实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经批准后进行处理，发生的损益列作营业外收入或营业外支出。

第三十六条企业对固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

第六章无形资产及其他资产

第三十七条无形资产包括专利权、商标权、专有技术、土地使用权、商誉等。

第三十八条企业取得的无形资产应按下列规定入帐：

股东投入的无形资产，应按评估确认的价值入帐；

购入的无形资产，应按实际支付的价款入帐；

自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照在开发过程中发生的实际成本入帐。

第三十九条各种无形资产应在受益于企业时，按照规定的无形资产有效期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期限平均摊销；预计受益期限无法确定的，按照不少于十年的期限分期平均摊销。无形资产期末未摊销余额，应在会计报表中单独列示。

第四十条其他资产包括开办费及长期待摊费用。

开办费是指企业在筹办期间发生的费用，包括筹办人员的工资、差旅费、职工培训费等。

长期待摊费用是指摊销期限在一年以上的除开办费以外的其他费用。

第四十一条企业的开办费应单独核算，并从开始生产、经营当月起分期摊销，摊销期限不得少于五年。

企业的长期待摊费用应单独核算，在费用项目的受益期限内分期摊销。

第七章流动负债和长期负债

第四十二条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利、其他暂收应付款项以及预提费用等。

按照国家规定从成本、费用中提取的职工福利基金，应视同流动负债进行核算；从所得税后利润中提取的集体福利基金，应作为股东权益，单独核算，不作为流动负债处理。

第四十三条企业各种流动负债应筹措资金按期偿还，如发生确实无法支付的应付款项，可按规定程序经批准后转作营业外收入。

各项流动负债应按短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、职工福利基金等分别核算，在会计报表上分别列示。

第四十四条长期负债是指偿还期在一年以上的债务，包括长期借款、应付债券、应付引进设备款，以及融资租入固定资产应付款等。

第四十五条长期负债应以实际发生额记帐，长期负债的利息以及外币的折合差额，均应与其相关的债务本金一并记入同一帐户。支付的长期负债利息和外币折合差额，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本；其他利息和外币折合差额，作为当期费用处理。

第四十六条各项长期负债应按长期借款、应付债券、其他长期应付款等分别核算，在会计报表中分项列示。将于一年内到期偿还的长期负债，在会计报表中应作为一项流动负债，单独反映。

第八章股东权益

第四十七条股东权益是指股东对企业净资产的权利，企业的净资产（即企业的全部资产减全部负债后的净额）属股东权益，包括股本、公积金（包括盈余公积金和资本公积金）、集体福利基金、未分配利润等。

第四十八条股份有限公司的股本，应在核定的资本总额及核定的股份总额范围内发行股票取得。企业发行股票应于收到现金及其他资产时，登记入帐，并按股票种类及股东单位或姓名设置明细帐，进行明细核算。核定的资本总额、股数、每股面值以及已认股本等，应在备查簿中详细记录。

如由国营企业改组为股份制企业，应按资产评估确认的价值调整原企业的帐面价值和国家资金，并按调整后的净资产换取的股份总数和每股票面价值的乘积作为股本入帐，如有差额，应作为超面额发行溢价收入处理。

企业发行的股票，应按其面值登记股本帐户，超过面值发行取得的收入，其超过面值部分，应记入公积金帐户。委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等，溢价发行的，从溢价中抵销；无溢价的，作为长期待摊费用，在企业经营期内分期摊销。

第四十九条有限责任公司的股本，应按股东实际缴入的出资额入帐，并按各股东进行明细核算。以现金投资的，应以实际收到或者存入企业开户银行时的金额入帐；以房屋、建筑物、机器设备、材料等实物投资的，应以评估确认的价值在验收后入帐；以专有技术、专利权、商标权、土地使用权等无形资产投资的，应以评估确认的价值和协议、合同规定的日期入帐。因采用收购合并方式取得投资所形成的商誉，应按协议的投资额同被并入单位净资产的差额入帐。

第五十条企业股本除下列情况外，不得随意变动。

符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得股东的出资时，登记入帐，并按第四十八、第四十九条的规定，进行会计处理。

企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或注销股本时，登记入帐。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入帐。

企业应将因减资而销除股份、发还股款或注销每股部分金额以及因减资需更换新股票的变动情况，在股本帐户的明细帐及有关备查簿中详细记录。

股东按规定转让其出资的，企业应于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在股本帐户有关明细帐户及各备查记录中转为受让方。

第五十一条企业的公积金应单独核算，公积金分为盈余公积金和资本公积金，其中，盈余公积金分为法定盈余公积金和任意盈余公积金，应分别设置明细帐户进行核算。

企业应按照规定，从交纳所得税后的利润中提取盈余公积金，自利润分配帐户转入公积金帐户。

接受现金或者实物捐赠，应在收到现金或实物时，作为资本公积金入帐。

企业超过股票面额发行所得的溢价额，应作为资本公积金，按第四十八条的规定进行会计处理。

第五十二条企业的盈余公积金可以用于弥补亏损。符合规定条件的企业，也可以用盈余公积金分派股利。公积金可以转增资本。

用于弥补亏损的盈余公积金，应自公积金帐户转入有关利润分配帐户；用于转增资本的公积金，应自公积金帐户转入股本帐户；用于分派股利的盈余公积金，应自公积金帐户通过利润分配帐户后，再转入应付股利帐户。

第九章成本和费用

第五十三条企业的成本、费用是指企业在生产经营过程中的各种耗费。

第五十四条企业在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价计算，列入成本、费用。

企业应根据国家规定股份制企业实行的工资形式，以及企业的工时、产量记录等，计算职工工资，计入成本、费用。

企业应根据国家规定计算提取职工福利基金计入成本、费用。

企业在生产经营过程中所发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用；凡已支出，应由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

企业销售费用、管理费用、财务费用，以及商业企业的进货费用，应直接计入营业损益；其他费用应按成本核算对象计入成本。凡能直接计入成本核算对象的费用，应直接计入，不能直接计入成本核算对象的费用，应分配计入。

第五十五条企业应根据本企业的生产经营特点和管理要求，确定适合于本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得任意变更，如有变更，应经董事会同意并报送当地财税机关备案，并在会计报告中加以说明。

第五十六条销售费用包括在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、代销手续费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等费用。

管理费用包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的费用，或者应当由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、董事会费、聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究开发费、提取的坏帐准备等。

财务费用包括利息净支出、汇兑净损失和银行手续费等。

商业企业进货费用包括企业在进货过程中发生的应当由企业负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等。

第五十七条企业必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用。生产企业必须分清各种产品成本的界限，分清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。

第五十八条企业的生产经营成本、销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，应分别进行核算。并按成本核算对象、成本项目或费用项目进行明细核算。销售费用、管理费用、财务费用和商业企业的进货费用，在利润表中应分别列项反映。商业企业的上述四项费用，也可以合并核算，在报表上合并为流通费用项目予以反映。

第十章营业收入

第五十九条营业收入是指企业在销售商品和提供劳务等经营业务中实现的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

第六十条企业应按下述规定确认营业收入实现，并将已实现的收入按时入帐，计入当期损益。

销售商品的收入应于商品已经发出、商品的所有权已自卖方转移给买方，收到货款或取得收取货款的证据时，确认营业收入实现。

长期合同工程（包括劳务），应按完成合同法或完工百分比法确认营业收入的实现。

利息收入，应根据尚未收回的本金和适用的利率，按计息时间计算确定营业收入的实现。

第六十一条企业实现的营业收入，应按实际价款记帐。企业当期发生的销售退回，不论是属于本期还是以前期间销售的，都应冲减当期的营业收入。

第六十二条企业各项营业收入，应分别核算，在利润表中按主营业务收入、其他业务收入分项反映。同时经营几种主营业务的企业，应将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别列示。

企业本月实现的营业收入，应全部记入本月帐内，并相应计算结转本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。但这些成本、税金、费用应单独核算，在会计报表上单独反映，不得抵减营业收入。

第十一章利润及利润分配

第六十三条企业利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资收益和营业外收支净额。

营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用（包括销售费用、管理费用、财务费用，商业企业还包括进货费用），再减去营业收入应负担的税金后的数额。

投资收益是指企业对外投资取得的利润、股利、利息等，扣除发生的投资损失后的数额。

营业外收支净额是指与企业生产经营无直接关系的各项收入减去各项支出后的数额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、非常损失、职工劳动保险费支出等。营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算。

第六十四条企业一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的企业，经批准，可以按季或者按年计算利润。

第六十五条企业实现的利润，应在弥补以前年度亏损后（应在不超过规定的弥补期限之内），按照国家税收规定计算缴纳所得税。企业应交未交的所得税，应作为应付款项单独核算。

第六十六条按照规定，企业所得税后利润应按下列顺序分配：

弥补以前年度亏损（指超过用所得税前的利润抵补亏损的期限后，仍未补足的亏损）。

提取法定盈余公积金。按本规定第五十一条规定进行核算。

提取公益金。企业提取的公益金，用于集体福利。在会计上应单独核算，在会计报表中单列项目反映。

企业实现的利润，在计算应交所得税、弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、公益金后的余额，加上以前年度未分配利润，为可供股东分配的利润，应按国家有关规定进行分配。分配顺序如下：支付优先股股利；经股东会决议，提取任意盈余公积金；支付普通股股利。决定分配给普通股股东的股利，应按各普通股股东持有股份比例进行分配。已分配但尚未交付股东的股利，应当作为应付款，转入应付股利帐户。

第六十七条可供股东分配的利润在扣除已分配给股东的利润和提取任意盈余公积金后的余额，为未分配利润，可留待以后年度进行分配。企业如发生亏损，可以按规定由以后年度利润进行弥补。企业未分配的利润（或未弥补的亏损）应在资产负债表中单列项目反映，作为股东权益的加项或减项。

第六十八条企业年终结帐后发现的以前年度会计事项的处理错误，包括会计政策重要改变和会计处理重要错误，应在当年有关帐户中作相应调整。如果涉及以前年度损益的，应在利润分配帐户核算，不作为本年损益处理。

第六十九条企业实现的利润和利润分配应分别核算，利润构成及利润分配各项目应设置明细帐，进行明细核算。企业应交所得税、提取的法定盈余公积金、公益金、分配的优先股股利、提取的任意盈余公积金、分配的普通股股利以及年初未分配利润（或未弥补亏损）、上年利润调整数、期末未分配利润（或未弥补亏损）等，均应在利润分配表中分别列项予以反映。

第十二章会计科目和会计报告

第七十条企业使用的会计科目名称、内容和对外报送的会计报表种类、格式，由中华人民共和国财政部制定。

企业的会计报告由会计报表和财务情况说明书组成。

企业在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总的前提下，可以根据具体情况，增加或减少规定的会计科目和会计报表项目，企业内部管理需要的报表由企业自行规定。

第七十一条企业向外报送的会计报表包括：

1、资产负债表；

2、利润表；

3、财务状况变动表；

4、有关附表。

第七十二条企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。企业进行股份制试点期间还应抄报体改部门一份。有限责任公司的会计报表应分送给各投资单位。股份有限公司的会计报表还应在股东会议召开二十日之前备置于公司办公处所，供股东查阅。向社会公开发行股票的公司，应按财政部有关规定公告有关报表文件。

月份报表应于月份终了后六天内报出；年度会计报表应在年度终了后四个月内报出。

第七十三条企业对其他企业的投资如占该企业资金总额半数以上的，应编制合并会计报表。企业的合并会计报表应随同企业会计报表一并报送。如果其中某些接受投资企业经营内容独特，单独反映会计报表更为有用的，也可以不予合并，但应将其会计报表附于企业合并会计报表之后。

合并报表应在抵消了有关项目之后编制，一般应当抵消下列项目：

投资企业的投资和被投资企业相应的资本；

投资企业从被投资企业取得的投资收益和被投资企业向投资企业支付的股利；

投资企业与被投资企业相互持有的债券，即一方为债权，一方为债务的，应将这类债券持有数与发行数相互抵消。持有债券企业的利息收入，也应与发行债券企业的利息费用相抵消；

投资企业与被投资企业间的应收票据和应付票据，应收帐款和应付帐款，以及应收股利和应付股利等应收、应付款项；

投资企业与被投资企业间的购货、销货业务，应消除由此产生的营业收入、营业成本以及存货项目中所包含的利润。

如果投资企业未拥有被投资企业的全部股权，则合并报表要反映出少数股权。

第七十四条企业报送年度会计报表应附送财务情况说明书，主要说明：

1、企业的生产经营情况；

2、盈亏情况及利润分配情况；

3、资金周转情况；

4、股本结构及其变动情况；

5、主要税费的缴纳情况；

6、会计核算和会计报告方法的变更；

7、资产承诺事项和年度结帐后至报表报出前发生的重要事项；

8、其他财务会计方面需要说明的问题。

财务情况说明书，要求全面详细，有情况、有分析、有建议。

企业向外报送的年度会计报表，应当由企业行政领导人、总会计师、会计机构负责人和会计主管人员签署。

第十三章查帐

第七十五条企业应按国家有关规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对企业的年度会计报表和会计帐目进行查帐验证，并出具查帐报告。

第七十六条有限责任公司各投资方于认为必要时，也可以要求自行聘请注册会计师对企业的帐目进行检查，所需费用由聘请方自行负担。

第七十七条向境外发行股票的股份有限公司，外国投资者可以聘请中国或者外国的注册会计师查帐，费用由外国投资者承担。但聘请的外国注册会计师的工作机构需系在中国设有常驻代表机构的会计公司。

第七十八条企业应向查帐人员提供所需要的凭证、帐簿和其他有关资料，回答查帐人员提出的询问，对有关事项作出解释。查帐人员应负责保密。

第十四章终止与清算

第七十九条企业营业期限届满或按照公司章程规定的解散事由出现及其他原因宣布终止，应按照国家有关规定成立清算组，对企业进行清算。

第八十条清算组应对企业的财产、物资、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产目录，提出财产作价和计算依据，处理企业未了结的业务、收取企业债权、向股东收取已认缴而未缴纳的股金、清算纳税事宜、偿还企业债务、处分企业剩余财产、代表公司进行民事诉讼活动。

第八十一条企业办理清算所发生的清算费用应优先从企业现存的财产中支付。

第八十二条清算费用及清算损益应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。

清算费用包括清算期间发生的法定清算组成员的酬劳、公告费用、咨询费用、诉讼费和利息净支出等。清算损失包括清算中发生的财产盘亏、财产重估损失、财产变现损失以及无法收回的债权等。清算收益包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现收益和无法归还的债务等。

清算终了，清算收益减去清算费用和清算损失后的差额，为清算净损益，在依照税法规定弥补以前年度亏损后，应当视同利润依法缴纳所得税。

第八十三条企业清算后的剩余财产，应区别下列情况处理：

如为有限责任公司，除公司章程另有规定者外，应按投资各方的出资比例进行分配。

如为股份有限公司，按下列顺序进行分配：

1、按优先股股份面值对优先股股东分配；如不能全额偿还优先股股金时，按各优先股股东所持比例分配。

2、按各普通股股东的股份比例进行分配。

企业开始进行清算，应当视作会计年度终了，按照本制度第十二章的规定，编制和报送会计报表。清算期间跨年度的企业，应当于年度终了编制资产负债表和清算费用及损益表。清算结束后，清算组应提出清算报告。企业提供的清算报告及清算期间的会计报表等，应经中华人民共和国政府批准的注册会计师进行审查，并出具证明方为有效。

第十五章附则

第八十四条本制度由中华人民共和国财政部负责解释。本制度需要变更时，由财政部修订。

第八十五条本制度自xx年1月1日起施行。

公司财务规章制度4

第一章总则

第一条为加强会计电算化的管理，保证会计数据的真实、完整、安全，以及会计电算化工作的顺利进行，提高工作效率，根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》和《会计档案管理办法》等法规及蒙牛公司的管理要求，特制定本制度。

第二条公司各分、子公司的会计电算化工作，应当符合本制度的规定。

第三条各分、子公司应当依据法律、法规及本制度的规定，加强会计电算化工作的管理，保证会计电算化工作的顺利实施。

第二章电算化岗位职责

第四条公司实施财务电算化后，会计人员的工作岗位应作如下划分：电算主管、数据录入员、审核记账员（可由电算主管兼任）、系统维护员、数据管理员、数据分析员等岗位。各公司财务部门可根据自身情况，对上述岗位作适当调整。

1、电算主管一般由财务部长或经财务部长授权的核算主管担任。

2、数据录入员由负责具体业务的相关财会人员担任，但系统维护员不得兼任数据录入的工作。

3、审核记账由负责凭证或票据等审核及登帐的人员担任，但系统维护员不得兼任审核记帐的工作。

4、系统维护员由具有网络维护经验的人员担任，但电算主管不得兼任系统维护工作。

5、数据管理员由会计档案保管人员兼任。

6、数据分析员可由电算主管或负责财务分析的财务管理人员兼任。

第五条 电算化主管岗位职责：

(一)职责内容：

1、全面负责本公司会计电算化的工作，并对软件的正常运转及数据的真实、安全负责。

2、组织制定和实施本单位会计电算化工作的各项规章制度。

3、根据会计制度和本单位的核算要求，建立适合本单位的会计电算化操作流程及核算方法。

4、负责对计算机输出的帐、证、表等数据进行审查，确保帐帐、帐证、帐表核对相符，各业务模块与总帐模块核对相符。

5、根据本公司财务部门的实际情况，合理分配电算化各岗位的操作权限。

6、会计电算化规章制度规定的其他职责。

（二）任职条件：

1、财经类大专以上学历，国家会计师以上资格。

2、大中型企业从事财务核算与管理工作三年以上，能熟练应用计算机进行日常财务管理工作。

3、具有较强的组织、沟通与协调能力，有一定的团队组织管理经验，初级以上英语水平。

第六条 数据录入员岗位职责：

（一）职责内容：

1、负责原始单据的录入及机内记账凭证的编制，做到内容完整、数据准确、科目正确、摘要简明规范，所制凭证符合财务会计制度的要求。

2、有核算业务发生，须及时录入或制作机内凭证，不得积压。

3、负责对所录入单据和生成凭证的正确性进行校验。

4、负责打印所生成的凭证或报表，签章后连同原始凭证或其他有关资料，传递到电算主管或审核记帐员处审核。

5、执行会计电算化其他规章制度规定的职责

（二）、任职条件：

1、具有财经类大专以上学历，国家助理会计师以上资格，或会计学专业大学本科以上学历。

2、能熟练操作计算机，具有较强的沟通能力，初级以上英语水平。

第七条 审核记账岗位职责：

（一）职责内容：

1、负责对已录入计算机内的凭证或数据、打印输出的凭证或报表以及原始凭证的完整性、正确性进行审核，确保入账数据完整、正确。

2、负责合法凭证、数据的审核、过帐工作，审核时如发现录入或其他错误，应通知录入人员修改，待修改后再行审核。

3、执行会计电算化其他规章制度规定的职责。

（二）任职条件：

1、具有财经类大专以上学历，国家会计师以上资格；或会计学大学本科以上学历，从事会计工作二年以上。

2、能熟练操作计算机，具有较强的沟通能力，初级以上英语水平。

第八条 系统维护员职责：

（一）职责内容

1、负责对会计电算化硬件和软件故障进行及时处理，确保会计电算化工作的正常运转。

2、按制度规定做好财务数据的备份及电脑病毒的防御工作。

3、定期检查硬件设备和软件运行情况，如有异常应及时处理，并做好详细记录。

4、除实施特殊数据维护外，未经电算主管同意，不得打开数据库操作，更不允许修改数据库结构。

5、负责软件的安装、调试和新上岗人员的培训工作。

6、执行会计电算化其他规章制度规定的职责。

（二）任职条件：

1、专科以上学历，会计电算化、计算机应用专业毕业。

2、从事网络维护或会计电算化工作二年以上，熟悉网络操作系统和大型数据库系统的维护。

3、沟通、协调能力较强，初级以上英语水平。

第九条 数据管理岗位职责

（一）职责内容：

1、按规定的期限，向相关人员催交各种备份数据及存档资料。

2、做好备份光盘以及打印输出的帐、证、表的日常管理工作，对数据的安全和保密工作负责，不得擅自出借。

3、按有关制度规定负责光盘、资料的定期归档工作。

4、负责机内上机日志的打印、装订和归档工作。

（二）任职条件：

1、具有财经类大专以上学历，国家助理会计师以上资格，或会计学专业大学本科以上学历。

2、沟通协调能力较强，初级以上英语水平。

第十条 数据分析岗位职责

（一）职责内容：

1、负责对电算化财务数据进行分析，并为决策者提供管理数据。

2、在经电算化主管授权同意的情况下，将统计、归纳、分析得出的各种数据打印输出。

3、不得修改或篡改任何原始数据，不得将分析数据透露给无关人员。

4、会计电算化其他规章制度规定的职责。

（二）任职条件：

1、财经类大专以上学历，国家会计师以上资格，或会计学本科以上学历。

2、大中企业从事财务核算与管理工作二年以上，能熟练应用计算机进行日常工作。

3、具有较强沟通与协调能力，初级以上英语水平。

第三章 电算化上机操作制度

第十一条会计电算化工作人员上机操作，须持有会计从业资格证书和财政部门统一签发的《会计电算化培训合格证书》。

第十二条电算主管、数据录入员、系统维护员、审核记帐员、数据分析员和经授权的其他人员有权上机操作，非指定及未授权人员不得上机操作，以保证数据的安全。

第十三条电算化操作人员必须对自己的口令或密码保密，口令或密码应经常修改、更换，以防泄密。上机操作时，操作人员必须使用自己的真实用户名，除征得本人及电算化主管同意外，严禁盗用他人姓名和密码上机操作。电算主管须根据工作需要，对操作人员合理授权。

第十四条上机操作人员不能擅自修改他人制作的机内凭证及原始单据，如发现错误应立即通知电算主管或制单人员。

第十五条未经电算主管同意，一切外来软件不得装机运行，禁止在计算机上使用游戏软件，严禁修改、删除、拷贝硬盘上电算化系统的目录文件，在软件运行过程中，一旦出现运行不正常的情况，上机操作人员应及时通知电算主管或系统维护员，不准擅自处理。

第十六条操作人员应严格按操作规程进行上机操作，操作完毕应及时退出系统，以防非授权人员上机操作。

第十七条上机操作人员应严格遵守会计电算化的各项规章制度，对于违反规章制度的行为，电算主管有权提醒注意和制止，直至取消操作权。

第四章电算化数据备份管理制度

第十八条财务数据的备份工作由系统维护员完成，每日运行财务软件前，必须启动软件自带的自动备份功能。

第十九条只要当天进行了数据录入及处理，工作完毕后应及时进行数据备份。

第二十条 系统维护员在进行任何维护操作前均应先做好数据备份的工作，以防误操作毁坏财务数据。

第二十一条 每月结账后要及时在硬盘和光盘上做两套相同数据备份，备份光盘须放置在专用的盘盒内，并作好必要标识，交数据管理员作为档案资料保管。

第五章电算化安全管理制度

第二十二条 系统维护员在每次启动服务器时，必须先打开ups（不间断电源），以避免意外断电造成数据丢失。

第二十三条 服务器及客户机要安装正版杀毒软件，系统维护员必须每星期对病毒库进行升级，网络系统运行后要激活杀毒软件自带的实时监控系统，以防电脑病毒对电算化系统进行攻击。

第二十四条 系统软件的日常维护只能由系统维护员来进行，所有上机操作人员不得对已安装并投入使用的软件程序进行删除、重装等操作，电算化软件的升级由计财管理中心统一安排，各公司财务部门未经许可不得自行升级。

第二十五条 会计电算化专用硬件设备由各公司财务部门统一管理和使用，计算机及其附属硬件须保持清洁，系统维护员应不定期（每周至少一次）对系统硬件设备进行检查，并做好检查记录。

第二十六条 各分、子公司的电算化主管在金蝶财务软件和winserver操作系统中都必须具有系统管理员的操作权限，系统维护人员除了在winserver操作系统和金蝶财务软件的中间层中具有系统管理员的权限外，财务软件的其他各业务系统只能具有查看权，不能具有增删及修改的权限。财务电算化各相关岗位（包括系统维护员）的操作权限必须由电算主管统一授予，为了防止他人盗用密码上机操作，电算主管、系统维护员以及其他岗位的电算化操作人员应视情况需要随时变更自己的上机密码。

第二十七条 为了确保计算机不受病毒干扰，财务局域网严禁使用任何外来软盘及光盘，客户机上的软驱及光驱须全部屏蔽掉，财务数据的传递使用计财中心统一购买的u盘，系统维护员从服务器上拷贝数据前必须清空u盘中残留的数据，防止病毒感染服务器。

第二十八条 服务器硬盘严禁设置共享，如因系统维护需要暂时设置了共享，系统维护员在完成维护工作须及时取消。

第二十九条 系统维护员可根据数据备份量和硬盘剩余空间的大小每隔一段时间（如半年或一年以上）清理一次硬盘备份，以利于提高机器的利用率和运行速度，但没有做过备份的硬盘数据不得删除。

第三十条 系统维护员应不定期（每周至少一次）对服务器及客户机进行病毒检测，专用u盘向服务器拷贝数据前必须先杀毒，如发现感染病毒，维护员应及时采取措施清除病毒，防止病毒蔓延。

第六章 电算化档案管理制度

第三十一条 严格执行《会计档案管理办法》。

第三十二条 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、存储在光盘上的会计数据和计算机打印出来的书面形式的会计数据。对会计电算化文件、资料、软件、备份应当建档管理，管理方式视同会计档案。

第三十三条 电算化会计资料的输出：

1、记帐凭证即时打印

2、现金、银行日记帐每月结帐后打印一次。

3、银行存款余额调节表每月结帐后打印一次。

4、科目汇总表每月结帐后打印一次。

5、总分类帐和各种明细分类帐

公司财务规章制度5

总则

第一条为规范公司财务印章的管理，加强对财务事项的监控力度，防范财务管理风险，结合公司实际情况，特制订本制度。

第二条公司财务印章管理遵循“明确责任、严格审批、合理使用、妥善保管”原则。

第三条财务印章的分类：

1.对外专用财务印章：对外具有法律效力，并在相关部门备案的印章。包括财务专用章、法人章、发票专用章；

2.对内专用财务印章：仅供公司内部管理需要的印章。包括现金收、付讫章，支票收、付讫章，银行收、付讫章、个人人名章、稽核章、已开发票章和作废章等。

第四条本制度适用于集团公司、各分、子公司及其所属分支机构财务部。

第一章财务印章的管理第五条集团财务中心负责印章的监督管理工作，并不定期检查各公司财务印章的使用及管理情况。

第六条各公司财务部设专人负责保管财务印章。

1.财务印章必须由责任心强、能坚持原则、秉公办事、作风正派的人员负责保管；

2.银行预留印鉴必须分别保管。一般情况下，财务专用章由财务负责人保管，法人章及相关票据由相关出纳保管；

3.对外专用财务印章必须存放在保险柜中保存；对内专用财务印章由保管人自行妥善保管；

4.财务印章保管人员因请假等原因，需由他人临时保管时，应履行代保管手续，并注明代保管时间和代保管人，在原保管人回来后，应立即将印章交还原保管人；

5.财务印章保管人离职或异动时，须办理印章交接手续，由相应直属的上级领导进行监交或收回，交接手续应记录印章交接的时间、枚数、名称；

6.企业名称变更或印章受损，需要更换相应印章时，应提前做好有关准备工作，确保及时更换银行预留印鉴和通知各有关单位。

7.财务印章如有丢失、毁损、被盗、误用情况，应立即书面逐级上报详细情况，并迅速采取应急措施防范风险。

8.停用、废旧的印章应及时送交行政部封存或销毁，个人不得擅自处理。

第七条各公司应随时将财务印章刻制、变更、注销及保管等信息上报集团财务中心备案。

第八条集团财务中心负责《财务印章保管登记表》的统计和更新工作。

第二章财务印章的使用

第九条财务印章使用必须基于真实、合法、手续完备的经营活动。

第十条使用财务印章应办理批准手续，严格登记。

1.日常财务活动使用财务印章，实行授权制，由财务负责人授权相关人员严格按照印章管理要求使用：

(1)银行预留印鉴除用于日常结算票据的支付、收款外均应审批、登记；

(2)发票专用章除用于已开普通发票、增值税票、营业税票等税票的盖章外均应审批、登记；

(3)其他对内专用章严格按照要求使用。

2.非日常财务活动使用财务印章，实行审批制，由使用人填写《用印申请表》经财务负责人或财务总监审批；

3.加盖财务印章时，应加盖于规定位置；

4.严禁为空白支票、发票、信函、表格、合同等加盖公司财务印章；

5.财务印章由专人保管，不得一章多人使用、保管；

6.严禁将对外专用财务印章携带外出使用。若属特殊情况，使用部门或个人须书面申请，经部门负责人和财务负责人或财务总监审批后，到财务部门办理财务印章领用手续，携带外出使用。使用后应立即归还印章，不得贻误。

7.月末，印章保管人须将《用印申请表》按顺序装订成册，存档备案。

第三章财务印章的刻制

第十一条财务印章由公司统一刻制、授权使用。

1.因工作需要刻制财务印章，由各财务部填写《**刻制印章申请表》向行政部提交刻章申请，经审批后由行政部办理刻章；

2.各公司财务部申请刻制财务印章需财务总监审批同意；

3.各类财务印章名称应以上级主管部门批准确定的名称为准，并使用全称和法定名称，不得使用简称；

4.印章刻制完毕，财务部向行政部申领并登记备案；

5.各类财务印章同一内容、同一序号不得刻制多枚。

第十二条各公司财务部为财务印章的保管、使用部门，严禁其他部门申请刻制财务印章。

第四章财务印章的启用、变更和注销

第十三条财务印章启用前，财务部门应提前通知有关单位及部门，发出正式启用新印章的通知，注明启用印章依据、名称、时间及印模等，同时宣布旧印章作废。

第十四条财务新印章启用后，财务部门应及时与行政部办理原有印章移交手续，将旧印章上缴或销毁，个人不得擅自处理。

第十五条财务印章需要变更、注销时，财务部门须将变更或注销的财务印章移交行政部办理印章的变更或销毁。

第五章禁止行为和罚则

第十六条在财务印章保管、使用中禁止以下行为：

1.未经允许，擅自刻制、变更、注销财务印章；

2.其他部门和个人以任何名义刻制财务印章；

3.任何人以任何名义复制公司财务印章；

4.为各种空白文档加盖财务印章；

5.未经审批，携带财务印章外出；

6.替他部门或个人未经审批使用财务印章；

7.未按本制度要求及时提供财务印章变动信息；

8.其他违反国家法律法规和公司制度的行为。

第十七条对违反本制度的行为，视情节轻重追究单位负责人、财务负责人和直接责任人的责任，由公司给予相应的行政处分或经济处罚。给公司造成经济损失的，应承担全部或部分赔偿责任。有犯罪嫌疑的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第六章附则

第十八条本制度由财务中心负责解释。

第十九条本制度自下发之日起执行。