项目投资预算方案精编5篇

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项目投资预算方案范文1

关键词 投资估算 项目评价

发电建设项目，往往需要投入大量资金，因此项目建成后能否盈利，能否达到预期目标，是每个投资方都非常关心的问题。投资估算作为项目立项阶段的一项重要工作，是评价项目效益的重要方法，也是控制概算，控制工程造价、融资的依据。

投资估算是指在整个投资决策过程中，依据现有的资料和一定的方法，对建设项目的投资额（包括工程造价和流动资金）进行的估计。投资估算总额是指从筹建、施工直至建成投产的全部建设费用，其包括的内容应视项目的性质和范围而定。投资估算是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划，规模起参考作用，可以从经济上判断项目是否应列入投资计划。项目投资估算对工程设计概算起控制作用，当可行性研究报告被批准之后，项目投资估算额就作为建设项目投资的最高限额，不得随意突破，同时它也是对各设计专业实行投资切块分配的尺度或标准，是进行工程设计招标，优选设计方案、资金筹措及制订建设贷款计划的依据。

一、投资估算的内容

发电项目投资估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算。按照费用的性质可划分为：建筑工程费、设备购置费、安装工程费、基本预备费、其他费用。建筑工程费、设备购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用；工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产。建筑工程费如果是涉外项目，还应考虑汇率的影响。建设期利息就是债务资金在建设期内发生的并应计入固定资产原值的利息，流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即营运资金。其中，建筑工程费、设备购置费、安装工程费、基本预备费构成项目的静态投资部分，建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息两部分内容。动态投资加上流动资金最终形成项目的总投资。

二、发电工程项目投资估算的特点

发电项目具有投资规模大、投资项目数量种类多、项目建设周期长，投资收益回收慢、安全可靠责任重大，受国家政策、经济总体形势影响较大等特点，这就必然对投资决策阶段的投资估算提出较高要求。发电工程投资估算行业专业性强、估算的内容、编制依据和具体的测算方法上主要参考行业的一些规定、限额，自成体系。发电工程由于总投资较高，预测期基本在十年以上，因此工程量的计算、关键指标、参数的估测相当重要，对项目的测算结果影响重大，尤其是设备投资。

三、编制投资估算中存在的一些问题

1.资料收集方面

发电项目编制投资估算时，一般依据电力概算定额、发电工程建设预算编制规定、同类型机组的造价资料、发电工程装置性材料综合预算价格等相关资料并结合项目实际情况进行测算。由于投资估算资料具有很强的时效性，从资料的搜集、整理、到估算编制完成，往往与项目实际情况有一定差距。为了提高项目的经济性，现在普遍要求缩短项目工期，降低项目的资金成本。所以业主通常在一些技术参数、外界条件都没有确定的情况下，依靠技经人员的判断能力和经验估计，这些势必影响投资估算的准确性。

2.设备购置费、材料费方面

发电工程造价主要由建筑安装工程造价、设备购置费以及其它费用组成，而设备购置费及材料费在建安工程造价中占有很大的比重，有时仅设备费用就占全部投资的50%，实际工作中，设备购置费及材料价格的确定往往是工作难点。对有些设备，由于无法及时了解到准确的价格信息，只能参考同类设备或其它设备的价格估算，造成设备价格水平失真，估算价格与实际价格脱节。对于建筑、安装材料，各地造价管理部门虽定期材料价格信息，但并未全面覆盖且与实际的材料价格也存在差异。因此，设备购置费、材料费的合理计价难度较大。

3.评价指标方面

在发电项目投资估算中，评价指标数目偏少。如在财务评价当中，只有净现值和投资回收期、内部收益率、投资利润率等指标，而没有主营业务利润、净利率、周转率、资产负债率、EBIT、EVA等指标；主要是对盈利能力的分析，对偿债能力和发展能力的分析不够，缺乏投资项目环境影响评价指标，无法对当前复杂环境做出判断；动态指标计算假设误差太大等。而在现存的指标中，计算项目净现值时，常假设该项目的未来现金流量是在项目计算期期初或期末发生，这使得未来现金流量偏离预期；另一方面，假设项目计算期内贴现率保持不变，贴现率的选择比较单一，与实际资本成本有一定差距。

4.缺乏风险分析

投资活动是一种逐利活动，其风险与收益呈同向变化，许多财务收益很好的项目可能由于风险过大而不具可行性，即拟投项目的外在条件的不确定性对盈利能力、清偿能力、回报率、变现均有重大影响。而发电项目投资估算缺乏这种不确定性分析，未能将风险分析与盈利能力分析、清偿能力分析、发展能力分析等结合起来，不能使其成为对投资项目可行性决策的重要组成部分。

四、关于提高发电项目投资估算的建议

1.在投资决策阶段做好基础资料收集，保证资料详实、及时、准确

要做好项目的投资预测需要很多资料，如工程所在地的水电路状况、地质情况、主要材料设备价格及现有已建、在建类似工程等，对于做经济评价的项目则所需数据更多。估算人员要对收集资料的准确性、可靠性进行分析，认真做好市场研究，包括国内外市场在项目计算期内对拟建产品的需求状况，国家对该产业的政策和今后发展趋势等，合理估计项目建设的必要性。

2.重视设计，做好方案优化

设计阶段是工程投资全过程控制中的重点。据统计资料表明，设计费用在项目全寿命费用中占1%以下，但对工程造价的影响却在75%以上。设计方案的经济化，将大大提高工程的内在价值。建立设计技术与工程经济密切结合的经营理念，把提高设计工程造价管理水平作为深化改革的重要内容之一。技术经济人员应有专业知识，熟悉工艺技术方案，和设计人员密切配合，用动态分析方法进行多方案技术经济比较，通过方案优化，使工艺流程尽量简单，设备选型更加合理，从而节约资金，提高设计方案的技术可行性和投资总额的合理性，提升工程投资的效益。

3.合理确定评价价格和基准参数

投资估算的财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，以考察项目在财务上的可行性。在财务评价中，评价指标的选用是项目经济评价的关键，直接影响评价的质量。例如，目前在经济评价报告中电价是按当前的上网电价或区域市场的标杆电价计算的，不考虑计算经营期内电价的变动。事实上，由于一般发电项目经营期较长，经营期内电价不变的概率很小，这就要求评价人员针对不同项目的特点，选取多种价格方案并加以分析，以使投资者对项目未来效益有充分的了解，减少项目投资风险。企业还应合理确定各行业的基准收益率。由于最近两年银行贷款利率一再上调，所以采用的基准收益率也应重新测算，设定合适的折现率。现行通常按基准收益率或内部收益率来折现，但这两个折现率与实际的资本市场的资本价格差距很大，建议根据地区的实际物价水平、工资水平、材料价格合理预测成本费用，贴近实际。

4.多模型测评项目经济性

针对同一项目可采用多种估算模型来测算项目效益。目前大多发电工程估算采用分类估算法，投资估价模型多采用贴现现金流法，但随着电力市场不断完善，也可导入国际上比较常用的期权估价模型和类比估价模型，通过不同模型的评测，比较收益率、现金流多项关键指标，全面、多角度发掘项目的内在价值，发现项目的一些隐性问题，从而降低投资风险，提高投资收益。

5.注意与资本预算、项目后评价的结合

资本预算又称建设性预算或投资预算，是指企业为了今后更好的发展，获取更大的报酬而做出的资本支出计划。它是综合反映建设资金来源与运用的预算，其支出主要用于经济建设，其收入主要是债务收入。企业的投资估算往往与资本预算有很大的交叉和重叠，可以将两者结合起来，互为补充。在编制资本预算的时候以估算为依据，做估算的时候应将资本预算的项目考虑进来，以防漏项，注意资本预算的预测方法与估算所用评价方法的差异性。项目后评价是在项目建设完成后，对项目的目的、执行过程、效益、作用和影响进行全面的、系统的、客观的分析；通过对建设项目实践的检查和总结，确定项目预期的目标是否达到，项目是否合理有效，项目的主要效益指标是否现实；通过分析评价找出成败原因，并通过及时有效的信息反馈，为提高未来新项目的决策水平提出建议。项目后评价与投资估算在评价指标的选取上、评价方法的实施上有很大类同，在估算的编制时可以把项目后评价的要求、指标考虑进去，有利于评价时的对比。

6.将确定的投资估算纳入ERP中

越来越多的发电企业都开始采用ERP软件作为企业的核心管理软件，取代了以前单独的财务核算软件。企业应将投资估算编制工作纳入ERP，与财务核算、计划、合同管理、概预算无缝衔接，从而节约编制的基础工作量和避免信息孤岛现象，提高工程管理的效率。投资估算编制尽可能细致、全面，结合工程实际，充分考虑到施工过程中可能出现的各种情况及不利因素对工程投资的影响。

五、结束语

项目投资估算是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件，并对工程设计概算起控制作用。企业应强化项目前期工作，规范项目投资决策，通过投资科学管理，提高投资效益，以使企业得到更好地发展。

参考文献：

学而不思则罔，思而不学则殆。以上就是山草香给大家分享的5篇项目投资预算方案，希望能够让您对于项目预算方案的写作更加的得心应手。

项目投资预算方案范文2

关键词建设项目 工程造价 控制

一、引言

建设项目工程造价控制贯穿于工程项目建设的整个过程中，为达到所建工程用最少的支出获得最优的经济和社会效益，建设项目造价人员应秉承全过程造价管理与控制的理念，依次从项目可行性研究报告的投资估算、初步设计阶段的设计概算、施工图阶段的施工图预算、交易阶段的合同价确定、项目施工阶段的工程结算和竣工验收阶段的竣工结算与决算六个环节，进行建设项目全过程工程造价控制。

工程造价具有动态性，一个建设项目从决策到竣工验收，建设周期一般都会比较长，不确定因素很多且不断变化，影响实际工程造价。工程造价控制应围绕投资控制、质量控制和进度控制三大主要目标，从项目决策阶段、设计阶段、交易阶段、施工阶段和竣工阶段五个阶段加强动态控制，合理确定各阶段工程造价目标值，实时收集各阶段实际发生数据，准确判断实际值是否偏离目标值，及时采取必要措施确保工程造价目标的实现。

二、建设项目各阶段工程造价控制措施与方法

在建设项目决策阶段、设计阶段、交易阶段、施工阶段和竣工阶段，应高效利用资源，及时采取措施，充分运用技术、经济、合同等多种控制方法。在合理确定建设项目预期造价的基础上，确保实际工程造价不偏离预期造价确定的误差标准，使建设项目工程造价不超过批准的投资限额，进行层层控制，把初步设计和总概算控制在批准的可行性研究报告和投资估算之内，把施工图设计和施工图预算控制在批准的初步设计和总概算之内，把施工承包合同价控制在施工图预算之内，把竣工结算和决算控制在施工承包合同价内。

（一）决策阶段工程造价控制

决策阶段作为项目建设的初始阶段，是工程造价控制的首要环节和最重要的阶段，决策阶段工作质量的优劣代表着项目的决断和投资方案的选择是否科学和最佳。根据相关研究，决策阶段工作对建设项目总投资的影响达到70%左右，对投资效益的影响更是达到80%左右。因此在决策阶段应力求做到科学合理决策，为后续各个阶段的工程造价控制工作奠定良好基础。

1.重视项目可行性研究。建设项目可行性研究是一种前期对拟建项目所作的全面技术经济分析论证，为后续科学投资决策、建设资金筹措、编制设计文件、签订合同或协议、政府审批和项目组织实施提供客观、系统、全面的依据，达到论证技术是否先进适用、经济上是否盈利和建设是否可行的目的。项目可行性研究能够使投资者的决策不是盲目依靠经验和感觉，而是用科学的手段预测建设项目未来的投资收益状况和风险水平，进而有序科学地进行资金筹集。因此，为达到项目可行性研究对建设项目的技术、经济、社会、环境效益的科学分析，应认真做好建设项目市场调查分析、可选择方案对比分析、风险性分析、财务评价分析和投资估算等工作。

2.准确编写投资估算。作为建设项目可行性研究报告的重要组成部分，投资估算是分析研究建设项目经济效益的重要依据。作为一种投资限额，它控制着下一阶段设计阶段的初步设计概算，是向银行贷款和进行资金筹集的依据。建设项目投资估算面临着设计方案较粗略、技术条件伸缩性大、不可预见因素较多等特点，估算工作涉及面广、政策性强，主要采用静态投资估算方法，精确度低，在受到种种条件限制、考虑欠成熟和全面的情况下，投资估算难度较大。因此，要求投资估算人员经验丰富、业务素质高，具备较强的技术经济分析水平，充分参与前期调研工作，掌握准确完善的编制资料。

（二）建设项目设计阶段工程造价控制

建设项目设计作为项目施工的重要依据，是对建设项目构想具体描述实施和全面规划的过程，关系到如何处理技术和经济的问题，是工程造价控制的关键。设计阶段是最能体现人类创造性思维，将人类智慧与物质技术条件有机结合的阶段，是从技术和经济上对建设项目作出全面安排的阶段。一般工业与民用建筑建设项目可分为初步设计和施工图设计两个阶段来具体实施，施工图预算可根据施工图设计进行编制，最终可计算出工程造价，因此，设计阶段对建设项目工程造价控制有直接影响。

1.对设计方案进行优选。为在设计方案招标评选中获得最优秀的设计方案，应坚持建设项目既要满足现阶段功能水平要求又要兼顾长远设计功能要求，既要满足使用者要求又要尽可能减少资金投入，既要满足达到使用中项目功能水平又要满足在项目全寿命周期中工程造价最低，从可选设计方案中选择技术和经济最为科学合理的设计方案。对设计方案进行优选主要是通过对比分析各方案的技术经济指标来实现，根据不同类型建筑使用目的和功能要求确定评价指标。

在运用综合评价法优选设计方案时，首先应科学合理地对照使用目的和功能要求设置相应的技术经济评价指标并赋予各指标权重，然后邀请行业相关专家按照各设计方案满足评价指标的情况给予相应分值，最后确立各评价指标得分汇总最高方案为最优方案。在采用静态评价法优选设计方案时，不考虑资金增值的情况下，以建设费用和生产M用之和最低的设计方案为最优方案。在采用动态评价法优选设计方案时，按照确立的投资收益率计算各设计方案的净现值，净现值最大的方案为最优方案。

项目投资预算方案范文3

关键词：建设项目；设计阶段；投资控制

中图分类号：F27文献标识码：A

工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是处理经济关系的关键性环节，是确定控制工程投资的重点阶段。下面从建设项目各阶段投资控制的特点入手，阐明控制投资的关键在设计阶段以及针对实际当中的问题，探讨如何在设计阶段进行投资控制。

工程建设项目投资的有效控制是工程建设管理的重要组成部分，工程建设包括投资决策、设计、建设项目发包、建设项目实施。不同建设阶段对工程建设项目投资的影响程度是不同的决策、设计、施工阶段影响工程建设项目投资的可能性分别为95%～100%、75%～95%、5%～10%。因此，工程建设项目投资控制的关键在于施工以前的投资决策和设计阶段。

长期以来，工程建设领域设计阶段问题较为突出，不少工程建设项目设计错漏多、变更多、质量差，给工程质量带来隐患，有的还导致重大事故。如，某改扩建矿井设计投资亿元，项目清查核定投资亿元，项目建成累计投资亿元。因设计漏项增加投资2，700万元，变更设计增加投资2，600万元，因设计漏项增加的投资占批准设计概算投资的15万元，设计变更增加的投资占批准设计概算投资的14万元，设计漏项与设计变更增加的投资占批准设计概算投资的万元，因而强化设计阶段的投资控制势在必行。

一、建设项目投资控制若干阶段及其特点

建设项目投资的控制应遵循建设程序。目前，我国的建设程序基本上是：投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）、工程设计阶段（简称设计阶段）、工程实施阶段（简称施工阶段）、竣工验收阶段。在设计阶段，设计单位应根据业主（建设单位）设计任务委托书的要求和设计合同的规定，努力将概算控制在委托设计的投资内。作为控制建设工程项目投资来说，在设计阶段一般又分为三个或四个设计小阶段。

1、方案阶段：应根据方案图纸和说明书，做出含有各专业详尽的建安工程投资估算书。

2、初步设计阶段：应根据初步设计图纸（含有作业图纸）和说明书及概算定额（扩大预算定额或综合预算定额）编制初步设计总概算；概算一经批准，即为控制拟建项目投资的最高限额。

3、技术设计阶段（扩大初步设计阶段）：应根据技术设计的图纸和说明书及概算定额（扩大预算定额或综合预算定额）编制初步设计修正总概算。这一阶段往往是针对技术比较复杂、工程比较大的项目而设立的。

4、施工图设计阶段：应根据施工图纸和说明书及预算定额编制施工图预算，用以核实施工图阶段投资是否超过批准的初步设计概算。在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，如实体现建设工程的实际投资，编制竣工决算。

二、投资控制的关键在于设计阶段

从上面对各阶段投资控制的特点不难看出：设计阶段的投资控制是非常关键的。因此，控制投资必须从决策阶段开始抓起。但是，由于投资决策没有具体的方案，要确定准投资额也确实不那么容易，尤其民用建筑变化比较大，虽然都是宾馆饭店，可是由于建筑方案不同、设计标准不同、所选用的材料设备不同、所采用的结构形式不同（当然施工地点、方法、管理的不同也是造成投资额不同的原因），致使它们的投资额是千差万别的。

三、设计阶段进行投资控制的条件

设计阶段控制投资的主观条件是：业主（建设单位）非常真诚而且迫切需要控制投资，设计单位不但有水平非常高的设计师，而且还有非常精通造价业务的造价师。这样，业主、设计师、造价师三方密切配合才有可能在设计阶段控制投资，而缺一方都是不可能的。设计单位应有完善的造价控制系统，每一建设项目都有一套完整的估算、概算、预算。设计阶段控制投资的客观条件是：国家（包括中央和地方的各级政府）要有相应的、明确的政策法规。特别是在市场经济条件下，对设计概算要有明确的规定，一定要由有资质的单位和人才能编估算、概算、预算，不能是什么人都能干。要建立严格的概算审查制度和对编制单位、编制人员的审核检查制度。同时，要赋予造价师一定的权力，还要建立责任追究制度。只有在主客观条件都具备的情况下，设计阶段控制造价才能实现，也才能做到真正意义上的造价控制。

四、设计阶段造价控制目标的确定

设计阶段控制投资的目标一般是用投资估算（一般是可行性研究的投资估算）作为方案设计估算的控制目标，用方案设计估算作为初步设计概算的控制目标，如果有技术设计时用初步设计概算作为技术设计修正概算的控制目标，用修正概算作为施工图预算的控制目标，如果没有技术设计时就直接用初步设计概算作为施工图预算的控制目标。

在实际工作中，一般业主委托设计的投资都偏低，这主要是业主为了能立上项目，在投资决策阶段（项目建议书、可行性研究）的估算偏低，而在立项之后又提高标准，结果造成概算超估算。所以，在投资决策阶段将投资打足也是十分重要的，否则将给设计阶段的投资控制带来不好的影响。设计阶段投资控制目标确定的关键是要在方案设计阶段把方案估算打足，初步设计阶段把概算做全，施工图设计阶段把预算做准。

对于三边工程（边设计、边准备、边施工），尤其是要把投资打足，把不确定的因素考虑全面，使设计概算的控制目标定的比较切实可行。因为三边工程的不确定因素比正常工程的不确定因素要多得多。还有一种情况是，业主（建设单位）在委托设计时根本不委托概算编制或者是委托后又来文说明不要概算，从而导致设计阶段的造价控制失去目标，无法控制，同时也给施工阶段的投资控制带来影响。

五、设计阶段投资控制的方法

（一）优化设计方案，有效控制工程投资。设计质量是否达到国家规定，功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性投资的多少，而且在建成交付使用后影响项目的经济效益。设计单位在审查设计单位的设计时，要重视设计方案的优化，利用各种指标对厂区总平面图设计、工业建筑的空间平面设计进行分析比较，这两方面的设计不仅对工程投资产生重大影响，而且对施工及投产后的生产、经营都有重大影响。在选择工艺技术方案时，应从我国实际出发，以提高投资效益为前提，积极而稳妥地采用先进的技术方案和成熟的新技术、新工艺。一般来说，先进的技术方案劳动生产效率高、产品质量好，但所需的投资较大，因此要认真进行经济分析，根据我国国情和企业经济实力，确定先进适用、经济合理、切实可行的工艺技术方案。

（二）对工程项目实行限额设计。所谓限额设计，就是按照批准的可行性研究报告投资估算控制初步设计，按照批准的初步设计总概算控制技术设计和施工图设计；同时，各专业在保证达到使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证总投资额不被突破。分解投资和工程量是实行限额设计的有效途径和主要方法，它是将上阶段设计审定的投资额和工程量分解到各个专业，然后再分解到各单位工程和各分部工程，通过层层分解，实现对投资限额的控制和管理，同时实现对设计规范、设计标准、工程数量及概预算指标等方面的控制。初步设计阶段应按照批准的可行性研究阶段的投资估算进行限额设计，控制概算不超过投资估算，主要是对工程量和设备、材质的控制。为此，初步设计阶段的限额设计工程量应以可行性研究阶段审定的设计工程量和设备、材质标准为依据，对可行性研究阶段不易确定的某些工程量，可参照设计和通用设计或类似已建工程的实物工程量确定。在初步设计限额中，各专业设计人员要增强工程造价意识，严格按照限额设计所分解的投资额和控制工程量以及保证使用功能的条件下进行设计，力求将工程投资和工程量控制在限额内。为鼓励设计人员做好设计方案选择，要把竞争机制引入设计中，实行设计招标，促进设计人员增强竞争意识，克服方案比选中的片面性和局限性以及经验主义。

（三）建立独立的工程建设项目设计审核制度。建立独立的工程建设项目设计审核机构，国家要开辟工程建设项目设计审核工程师职称系列，把设计审核作为一个独立的职业。建立独立的工程建设项目设计审核法人机构，设计审核工程师可单独或合伙注册成立设计审核事务所，以独立法人的资格从事工程建设项目的设计审核工作。建立工程建设项目设计的独立费用来源。单独开辟设计审核费用的来源渠道，在工程建设项目概算中单独列项，由设计审核机构按照国家规定的工程建设项目审核设计取费标准向项目建设单位收取。审核工程师应独立承担设计审核任务，并独立承担经济和法律责任。

六、结论

对工程建设项目设计的投资控制是一项综合性较强的工作，设计质量如何不仅影响工程建设项目的投资效益，也影响工程建设项目的施工质量和工程项目完工后的安全使用。因此，加强工程建设项目设计的投资控制，有利于提高工程建设项目的投资效益和社会效益。

（作者单位：北京交通大学经济管理学院）

主要参考文献：

[1]龚维丽。工程造价的确定与控制[M].北京：中国计划出版社，2000.

项目投资预算方案范文4

关键词：经营预算 财务预算 预算编制 房地产企业

一、房地产企业投资经营预算管理特点

房地产是特殊行业，与政策和经济形势有非常密切的关系。在投资经营预算的整个管理过程中，必须准确把握这些特征，才能做出正确的管理决策。

(一)投资经营预算是房地产企业持久发展的保障

房地产开发企业的每一个项目投入的资金都比较多， 利益关系复杂，影响较大，甚至关系国计民生。而且建设周期长， 必然承担更多的市场风险。所以在做房地产企业的投资经营预算时考虑的东西更全面，不仅涉及传统预算内容，更重要的是涉及项目预算，对各个开发项目进行科学的分析与市场定位，按照投资与成本费用进行准确估算，保证项目预算的前瞻性，密切关注行业政策动向等宏观经济影响，充分考虑即将制定的投资经营预算方案对公司当前和未来产生的微观影响，从而为企业筹集建设资金提供科学合理的依据，也为企业规避市场经营风险和财务风险，为企业的长期发展保驾护航。

(二)投资经营预算管理难度大

房地产企业在规划投资经营预算时，不仅考虑的因素比一般企业多，项目工程复杂，而且出现的问题也比较棘手。最典型的就是两大矛盾和差异的处理。一是工程项目刚性支出与软性收入的矛盾。与工业企业“以销定产”和商业企业“根据市场组织货源”的经营策略不同，房地产企业在经营过程中无法实现收入与支出的同步与协调。因为工程项目工期长、资金规模大，一旦合作多方确定开发项目后，按照合同一般必须随工程进度支付工程款，以保证工程项目的顺利进行，支出呈现出明显的刚性。但经营收入却不能保证，分期付款、长期借贷是房地产经营项目收款的主要方式。因此收入的软性特征与支出的刚性就会出现很多矛盾，在成本费用与收入的匹配上也存在很多特殊问题需要处理，能否既保证企业定期收到经营收入，又可以保证前期工程项目的开发支出是投资经营预算必须考虑的重要方面。二是利润表体现的经营利润与企业实际控制的现金流之间存在矛盾与差异。为顺利实现销售业务，一般房地产企业采取预售方式，与购买者达成双方互利的协议。之后房地产企业再根据收入确认原则，待开发产品竣工验收并与客户办理移交手续后，可确认该部分房产的销售收入。但问题是，因为房地产开发周期长，会计核算期间与项目开发周期一般都无法达到一致，这样当期利润表体现的利润与企业实际现金流量就会有差异，虽然这属于可以解决的时间性差异，但是利润表与现金流量表所反应的不同的企业经营现状，将不利于经营管理者做出正确的经营决策，也无法明确的显示企业当前的实力，增加了管理难度。

二、房地产企业在规划投资经营预算时存在的问题

当前我国很多房地产企业都将精力集中于项目开发与后期的销售，对除开发与销售之外的管理支撑工作关注不多。对与企业经营成效关系密切的投资经营预算更采取的态度是可有可无，导致很多企业都时刻面临预算缺失带来的经营风险危机。

(一)对投资经营预算管理的重要性认识不足

很多房地产企业财务预算管理定位都不准确，忙于市场开拓和营销，将预算管理的考核结果直接与开发成本费用的节约或超支挂钩，任何奖惩与该指标结合，虽然做到了缩小开支、节约资金，但是目光短浅、缺乏科学的价值管理和系统的财务管理观念。无法为企业持久发展提供前瞻性的建议与策略。在机构设置和人员安排上，也未显示出投资经营预算管理的重要性，仅安排财务部门负责该部分管理工作，其它销售、研发等相关部门很少直接参与预算编制工作，缺乏信息共享与统筹全局思路指导下的预算往往缺乏可操作性，对企业的经营与发展没有实质性的积极作用。

(二)投资预算管理缺乏战略性眼光

很多房地产企业也意识到应该借助投资经营预算提高经营决策的科学性和企业的市场竞争力，但是制定的投资经营预算与企业的战略目标严重脱节。尤其是投资预算，仓促地确定开发项目后就急于筹措资金已满足项目开发需求。预算管理不够系统和全面，漏洞较多。而且偏向于重年度预算，轻项目预算。当工程开展后，对市场条件变化引起的宏微观影响可能仅由决策层做出直接的调整计划，而未结合企业的预算方案进行修订，视野比较狭窄，而且方案的实效性也将丧失。在年度决算时，当初制定的预算方案已经与实际经营情况严重脱离。长此以往，给企业带来错误的管理思想导向，越来越放弃投资经营预算的编制，对整个企业的发展是极不利的。

(三)缺乏完善的预算管理机制，预算方案编制不科学

房地产行业有极其特殊的行业性，出于成本-利益匹配的考虑，其项目工程一般会采用出包方式经营。在此需要由承包单位出具项目预算。这种项目预算涉及的企业主体较多，属于典型的跨企业预算编制，在信息汇总整合、预算编制、预算执行与考核方面存在诸多不便。而且很多实行出包方式经营项目的企业自身的预算管理就是不规范的，整个操作流程缺乏系统的规范文件，编制的方法也比较落后，未充分收集到预算数据之后就急于估计下期财务数据，预算方案的科学性不足。在处理跨企业项目预算时更是松散型的，上出包方与承包方之间缺乏紧密的联系和实质性信息数据交流，预算编制更多的是按比例推算和主观估计，证据较匮乏，编制出的预算方案很难充分发挥预算管理的作用。

(四)预算管理执行缺乏有效的监督与激励机制

有些企业做到了对预算编制的高度重视，成立了专职的预算职能部门进行预算编制。但同时给予预算方案过多的权威性，不允许中途有任何的经营背离，而且一旦制定只允许调整企业经营策略而不是根据实际情况的改变调整预算方案，这种本末倒置的管理思路同样无法发挥预算管理的作用。此外，很多房地产开发企业存在的普遍问题是未建立预算执行的监督与激励机制。预算方案的执行没有及时地进行考核与评价，无论是预算方案中值得进一步继承的效率环节还是有待继续修正的缺陷都不能及时发现，预算方案没有灵活性与适应性，效果大减。

三、房地产企业投资经营预算编制的具体操作

(一)树立正确的投资经营预算管理理念

房地产企业的管理者首先应形成正确的认识，领悟投资经营预算管理的重要性，确定预算管理的目标导向，提升自己的领导能力带领企业进行科学的预算管理。其次，在组织机构的建设上，必须保证分配有胜任能力的员工在该预算管理岗位上，并建立房地产企业全面预算管理三级组织机构，借助董事会的权威性提高预算管理的严肃性，由全面预算管理委员会下达具体的管理要求和预算标准，预算管理办公室则负责执行与考核。保证预算管理的实质性开展。

(二)建立完整的投资经营预算程序，采用科学的编制方法

房地产企业应该借鉴和学习其他企业在投资经营预算中的先进管理经验，结合企业自身的发展战略要求和项目特点制定恰当的投资经营预算管理流程。从预算方案编制的前期的市场调研与数据收集，到项目开发过程中的实行监控、立项销售的绩效考核都是需要规范的重点环节。而且房地产企业也应该选择适合企业特点和需要的预算管理模式。投资预算需要以投资为起点，重点是现金流预算管理，相关的考虑因素就应该结合与现金流有关的数据来源。而经营预算则是以销售为起点，需要以目标利润的实现为宗旨，控制成本等各项影响因素。所以企业需要对症下药，选择恰当的编制方法编制科学的预算方案。可以采取滚动预算的测算方法，设计和建立多层次的表格体系，用于满足不同开发项目、不同层次预算编制要求。并保持投资经营预算的连续性和动态性，根据预算执行的考核及时反映资本市场的变动，不断地调整和更新预算方案，帮助管理者对未来的生产经营活动做出周详的计划，赢得市场竞争优势。

(三)健全房地产全面预算考核体系，强化预算管理

在房地产企业管理中，鉴于开发项目的特殊性，无论是投资还是经营，决策的正确性与政策执行力度都直接影响企业的利润。所以企业不能止步于投资经营预算方案的编制与规划，对预算执行的监督与考核同样是必须的管理工作。本文认为在考核预算指标执行情况时，可以采用关键业绩指标等方法，针对不同的管理和运营部门制定不同的指标权重体系，客观、恰当地评价各部门工作，以期对后期的工作给予正确的修正意见，保证企业的投资经营目标顺利实现。

参考文献：

[1]邵伟。关于施工企业实行全面预算管理问题的探讨——三航宁波分公司全面预算管理的实践。管理观察，2008

项目投资预算方案范文5

[关键词]油田 造价 确定 控制 管理

随着老油田地面建设的长期发展，需新建、维修改造的工程项目不断增加，项目投资费用也越来越高，所以投资压力也就越来越大，近几年来，油田地面建设项目“三超”现象十分严重，预算超概算，概算超估算。项目40%超投资。这已经不是各性问题而是全局性问题。

超投资原因：

(1)设备、材料的价格涨价问题，政策性问题，(2008年金属及制品上浮40%-60%,阀门上浮20%-30%,混凝土制品及保温材料上浮5%-10%)。随着生产建设新技术、新设备、新材料的不断出现，设计概算中所采用的设备、材料的报价询价也随之增加了，有些设备、材料没有物资批价，由厂家提供报价单，多数价格虚报，价格不是真实，准确度难以保证(特别是一些特殊阀门和配电柜的价格)。设备、材料价格的不准确，严重制约了项目投资准确性，给投资控制工作带来困难。

(2)规划、设计专业人员业务能力及水平，前期工程量细化，设计流程管理后滞，设计深度，技术与经济的偏差，导致后期施工阶段大量的设计变更，这些问题都是造成项目投资失控主要原因。

(3)概算人员业务能力及水平，概算专业人员对概算指标的内涵理解的不够透彻(特别是对一些单项小型指标),对施工技术、生产工艺、工程管理缺乏了解，并且与设计人员缺少必要的沟通，在项目概算的编制中不可避免发生多计或少计、重复计算及错套指标的现象，这样就会直接影响概算编制准确率。造成项目投资不准确。

(4)概预算指标滞后也是影响项目投资不准确的问题之一。(应及时编制补充指标)。例如：机关食堂扩建工程一些材料费用概算按2007年材料预算价格编制，预算按2008年新发预算价格编制，所以造成预算超概算。影响了正常施工。

可以说一个完整的工程项目按其发展阶段通常可分为三个时期四个阶段 :建设前期(规划立项阶段)(项目设计阶段),建设期(项目施工阶段),生产运营期(项目竣工投产阶段),那么对项目投资的控制和有效利用分别贯穿于这三个时期，可以概括为“三加强一及时” 可见对工程项目的投资控制是一个动态的，全过程的控制，也是一个随着项目开展程度逐步深入和完善的控制过程，从规划立项阶段，如何加强技术经济的管理，有效合理控制工程项目的投资，主要环节包括：投资估算、设计概算、 施工图预算，这三个环节是投资控制的重中之重，因此，如何进一步加强估算，概算、预算的编制，提高编制质量及准确率，尽可能避免“三超”现象发生，实现技术与经济更有效地结合，是我们目前主要任务。合理确定和有效控制工程造价，目的在于使有限的投资产生最大的经济效益和社会效益。下面，仅就“三加强一及时”谈几点粗浅认识：

一、加强项目规划立项阶段投资控制，误差率±10%

在规划项目立项阶段加强项目立项管理，突出优化这个主题，把有限的资金优先投入到主要的生产项目上，解决主要技术性问题确保改造的有效性

1. 规划立项要具有科学性、严密性和适应性

规划人员主要从控制投资的必要性，经济上的合理性和技术上的可行性三个方面对建设方案进行对比论证，运用数学模型等多种方法完成对投资方案的经济效益分析工作，其中对方案的可行性分析论证工作是这一时期的工作重点，规划人员能否准确地判断方案的可行性和效益性，在多方案对比时，能否科学论证方案的优劣是这一时期需要解决的关键问题

2.深入现场调查，确保项目立项实用性

这对我们规划专业人员来说要具有一定的业务水平，专业知识，现场经验，特别是对一些油田改造项目，生产效率降低；原有的生产工艺落后，满足不了油田开发需要，工艺流程已经超出使用寿命，所以针对这些情况有些项目不能适应油田生产，然而哪些项目是迫切需要立项、哪些项目是可立可不立、哪些项目是完全没必要立项，这需要规划人员进行细致严密的调查研究，在反复推敲的基础上确立规划方案。为了有效控制投资，避免重复建设，规划人员实事求是，通过测量、记录、拍照、试验等方法获取数据和信息，然后对收集来的资料进行综合整理和适当分类，在全厂范围内对于危急油田安全生产的项目必须尽快立项；对于节能降耗项目需要权衡分析之后确定是否立项；对于满足生产运行需要的项目，规划人员通过分析各种参数的合理性，结合长远规划立项；对于重复改造项目则严格控制。同时重视布局的优化，将近期规划与远景规划相结合，考虑项目对未来发展的适应性，规划人员要严格把好立项关，使建设资金真正用在刀刃上，从一开始杜绝投资失控，为下一步投资控制奠定了基础。

3. 严格执行各种标准规范，细化工程量

在方案规划过程中，严格执行国家标准、行业标准和规范，为投资的有效控制提供了可能，方案既能满足安全生产的需要，又不会造成建设标准过高、投资浪费的现象。同时前期规划工程量的细化及准确度对于后续工作的控制起着决定性的作用。规划人员在规划方案时，要尽可能得将工程量细化，把工程量打足，并且要尽可能做到准确，只有这样才能合理确定工程投资，防止设计及施工过程中超投资。由于规划工作通常是在建设前一年完成，所以要求规划人员要有前瞻性的目光，对于现场可能发生的变化应给予合理的考虑，这样做使投资控制工作更加主动，效果也更加显著。例如：机关食堂扩建工程立项时没有考虑拆除 、维修、 装饰等部分工程内容，只考虑新建部分，造成估算投资偏低，设计及施工过程超投资，造成“三超”现象发生。影响正常施工。

4.方案的可行性研究过程中，我们通过对寿命周期成本分析来实现对投资的初步控制

所谓寿命周期成本就是项目在整个寿命周期内的成本，它不仅包括项目的建设成本，还包括项目竣工交付使用后的运营维护费用，规划人员通过计算项目的投资收益率、投资回收期等经济指标对方案进行可行性论证。那么在计算这些指标时，如果不考虑寿命周期成本分析的概念，单纯地考虑项目的建设投资(一次性投资),就会造成判断上的失误。通常来讲，一个项目的建设成本高，建设标准也较高，这样的项目运营维护费用较低；而一个项目的建设成本较低，即标准较低，往往它的维护费用却较高。这样就需要规划人员对项目整个寿命期内的成本进行统筹考虑，将寿命周期总成本作为基本参数考察项目的可行性。这样不但能够真实地反映拟建项目的全部资金的使用过程，而且有效降低了项目投资的风险。

5. 运用价值工程理论评价方案的可行性

价值工程是一种以提供价值为目标以功能分析为核心的价值工程理论，强调建设项目功能与成本的匹配，或者说功能与费用分析，通常以价值指数V来衡量项目的优劣V=F/C (V―价值指数，F―功能评价值，C―项目成本)。在实际应用过程中，价值指数V会出现三种情况：大于1,等于1或小于1。在对单方案进行评价时，尽量选取V=1的方案，也就是功能评价值与成本相等的方案。只有V=1时，功能与成本刚好匹配，是比较理想的，在对多方案进行评价时，应用价值工程理论的原则是寻求V最大的方案。比如有多个方案实现的功能比较接近，这时我们就需要计算成本，成本最小的方案价值V最大，为最佳方案；当多个方案成本变化不大，而功能相差较大时，就要看哪个方案能够实现的功能最多，功能评价值最大，这样的方案价值指数V最大，为最佳方案。

6. 全面准确地估算建设项目的工程造价，合理确定投资限额

投资估算的准确与否不仅影响到可行性研究工作的质量和经济评价的结果，而且也直接关系到下一阶段设计概算和施工图预算的编制。因而投资估算工作是可行性研究乃至整个决策阶段造价管理的重要任务。

在实际工作中，我们常用的投资估算方法是指标估算法。这种方法是把建设项目划分为建筑工程，安装工程，设备费及其他建设费用等项目或单位工程，概括各种具体的估算指标，算出单项工程的投资，再算出二三类费用，总合计为该工程项目总投资。

为了使工程投资控制在一个合理的范围内，我们所采取的做法可分为以下几个方面：

(1)在计算设备费价格时，规划人员提不出设备费的准确型号规格时，我们通常按常用普通设备价格计取设备费，如：配电柜、泵、及各种阀门等。在多种价格并存的情况下价格采用顺序：优先执行公司最新招标物资价格-当年材料预算价格-定额中心的物资供应指导价-当年概算价格汇编-网上价格-询价(包括由设计人员提供)-厂家报价(下浮10%-15%)。

(2)在计取设备安装工程费用估算时，要充分考虑系统的配套问题，有些配套工程占60%,所以我们不可忽视。对一些配套建设的工程内容，即使没有说明我们也应给予合理的考虑，避免出现因投资额不够而造成概算超估算，造成投资失控。

(3)对于定额中没有相应的设备(安装费)的子目，采用以设备费为基数按15-30%计取设备安装费，综合费用按35%计取

(4)对于工程项目内容与估算指标有差别时，需要对现有的指标进行价格调整换算主材价格，编制一条适应项目内容估算子目。如：土建工程墙体部分，指标中只有砖砌墙体子目，没有砌块墙体子目，需编制补充指标，对一些定额子目需要换算人工费、材料费、机械费消耗量费用的需编制简化指标。(例如：庆新员工健身场地工程)

(5)补充指标编制

补充指标：

单项工程名称 单位 合价(元) 其中

主材费 建筑费 安装费

砌块房(不含配套)承重式 M2

砌块房(不含配套)陶粒式 M2 1693 1693

彩板保温房(不含配套) M2 1389 1389

普通砖房(不含配套) M2 1500 1500

大罐防腐(不含保温) M2

大罐防腐(含保温) M2 272

二、加强项目初步设计阶段投资控制，误差率±8%

初步设计阶段，编制初设概算，初设概算是投资计划下达的主要依据，是投资控制的重要环节，是进行施工图设计阶段的工程造价控制目标。设计阶段对投资的影响程度为75%-95%。设计概算编制涉及的专业多，即涉及各专业设计人员，又涉及概算的各专业人员，涉及概算指标预算定额，和大量的设备材料价格，以及各专业涉及的工程量，概算编制实际是一个系统工程， 要提高设计概算编制质量，有效控制投资，必须做好以下基础工作：

(1)首先要加强初步设计阶段管理工作，对工程造价实施主动积极控制，在这个环节中要求设计专业人员必须处理好经济合理性与技术先进性之间关系，力求做到技术先进条件下的经济合理，而在经济合理的基础上追求技术先进。掌握了解新的设计规范和标准，对项目方案要认真研究，结合方案要现场核实，加强同规划专业人员的沟通。把控制造价的观念渗透到每一项技术与设计措施中。

(2)在选择设计方案时应把控制投资作为最重要的目标，在设计过程中必须兼顾项目建设与使用过程应考虑项目全寿命费用，使成本运行达到最低。

(3)采用优化设计，确保限额目标实现，初步设计应严格按项目投资限额造价进行设计。将项目投资限额让每个设计专业人员都了解，这样进行方案设计过程中，设计人员与经济专业人员密切配合做到技术与经济的统一。对采用设备，工艺流程和各项技术指标，进行比较分析，选出既达到过程要求，又不超过投资限额方案，作为初步设计方案，如设计方案或某一项费用指标超出任务书的投资限额时，应及时加以调整，不要等到设计概算完成后，才被迫压低造价，减项目，减设备，这样不但影响设计进度，而且造成设计上的不合理，从而给施工图设计超投资埋下隐患。限额设计的全过程实际上就是建设项目投资目标管理的过程，即目标分解与计划、目标实施、目标实施检查、信息反馈的控制循环过程。

(4)现场核实工程量，并与相关部门结合，确保设计的准确性。设计人员接到设计任务书后，需要到现场进行勘察，根据任务书的内容和现场实际情况确认工程量，做到细致、准确，同时对地上及地下的情况要做深入的了解，避免 由于设计不周全造成施工过程中大量项目变更及签证的发生。在核实工程量的过程当中，设计人员应当广泛听取各部门各单位的意见，与他们进行沟通，把施工中乃至竣工后运行过程可能出现的问题预测出来，并提出相应的设计方案，这样即合理防范了风险，又能使投资控制工作变得更加主动。

(5)同样概算专业人员在编制项目概算时应了解项目工程概况，认真阅读图纸说明书，对一些项目内容设计人员在条件表上无法表示的，概算专业人员一定给予考虑避免概算漏项，影响准确率。例如：一些设备的调试，人工培路肩等工程内容。

三、加强施工阶段投资控制

在施工段编制施工图预算，施工图预算是施工阶段工程造价的控制目标，无论是总造价，还是单项工程造价，均不得超过设计概算。这样就要求工程项目施工阶段做到以下几点：

(1)首先要考虑到怎样控制项目投资降低运行成本，在施工过程中，要实事求是，不要弄虚作假。

(2)做好设计审核工作，包括技术、造价审核，审核要从每个项目的分部分项做起。把审核设计作为造价的动态控制与一项重要措施。

(3)施工图设计应尽量听取施工单位人员意见，结合规划方案，符合施工要求，应尽量减少施工工程中的设计重复，避免造成造价失控。例如：某些改造工程施工图出来投资就突破限额，由于设计超标造成预算超概算。

(4)在编制施工图预算应把握两个标准：一个是质量标准 一个是造价标准，特别是工程量的计算是最繁重花费时间最长的一个环节，工程量是预算的主要数据它的准确与否直接影响预算的准确性。例如：机关食堂扩建工程预算(土方及钢屋架等)工程量计算就存在一定误差。这样要求预算专业人员在编制施工图预算时熟悉掌握施工图纸、施工组织设计、施工方案、预算定额、取费标准、工程量计算规则和地区材料预算价格。不得直接套用估算指标。

四、及时准确办理交付使用验收报告编制竣工决算

竣工决算是反映建设项目实际造价和投资效果的文件，及时，正确编制竣工决算对提高工程造价管理水平及积累技术经济资料具有重要意义。在这阶段中，必须收集、整理竣工决算资料，这些资料包括工程竣工图、设计变更通知、各种签证资料等。在竣工决算中必须对控制工程造价采取的措施效果及其动态的变化进行比较分析，在分析时可将决算报表中所提供的实际数据和相关资料与批准的概算预算指标进行对比，找出节支的具体环节、并对存在问题及时纠正。对隐蔽工程验收记录进行收集整理才能有效地防止通过虚报多报材料量、工程量、高套定额、重复计算等方式，套取工程款。审查所报工程量是否与设计图纸工程变更所要求的工程量一致，对于超出设计图纸要求而又无签证的工程量坚决不予认可，掌握本油田下发的各种造价管理文件，定额与费用是否配套、材料调差的种类和范围是否合理等规定，从而使工程造价的运用更趋于确切、合理、符合规定。

笔者认为以上四个阶段是互相制约，相辅相成，缺一不可，特别是初步设计阶段是控制投资最关键的环节，必须用初设概算来控制计划投资，不要用施工图概算来控制计划投资，也不应该用施工图工程量来调整初设工程量。这样是不合理的。由于初设与施工图设计的深度不同阶段不同就造成初步设计与施工图设计工程量上存在一定差异，同时施工图设计工程量与规划方案工程量差异就更大了。

例如：喇六注水站改造工程，460转油放水站改造工程，就存在施工图设计与方案工程量差异，造成估算投资与概算投资差额很大。可见这样不但影响估算概算编制准确率同时也影响了正常工作进行。

工程项目的投资控制是贯穿于项目进行的全过程，各阶段各环节都是对整个投资过程使用情况进行的控制，监督和考核，只有在各个阶段树立投资控制的观念，积极主动进行控制，也就是说做好“三加强一及时”才能合理有效控制项目投资，提高建设资金利用效率。

参考文献：

[1] 刘丹雪：全过程控制建设项目工程造价管理方法探析。 理论建设， 2005