2023年高一政治财政与税收ppt 高一政治财政与税收的思维导图精编

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高一政治财政与税收ppt 高一政治财政与税收的思维导图篇1

例：新兴公司因生产经营需要本年度向银行借款1亿元，年利率6%，实际支付利息600万元，向a企业借款5000万元(6个月)，实际支付利息300万元，计算利息扣除额。

会计利息=600+300=900

例：某企业销售收入为1亿元，实际发生业务招待费100万元，计算可扣除的业务招待费。 业务招待费扣除限额=10000×5‰=5 按实际发生额计算的扣除额=100×60%=60

应扣业务招待费=50(万元) 利息扣除额=600+5000×6%÷2=750

例：某年企业实际发生研究开发费用120万元，计算可扣除的研究开发费用(未形成无形资产)。 加计扣除额=120×50%=60 扣除总额=120+60=180 (万元)

实物资产的账面净值650万元，市场公允价值为720万元。甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业补给乙企业120万元，则( )。

a.甲、乙双方均不确认资产转让所得，不缴纳企业所得税

b.甲、乙双方均应确认资产转让所得，缴纳企业所得税

c.甲企业换入资产的成本价值为660万元，乙企业换入资产的成本价值为530万元

d.甲企业换入资产的成本价值为720万元，乙企业换入资产的成本价值为600万元

答案 ac

答案解析 甲企 业支付补价的货币资金占换入总资产公允价值的比例为%(120/720)，小于20%，按规定，甲、乙双方均不确认资产转让的所得，不缴纳企业 所得税;按规定，甲、乙双方换入资产的成本应以换出资产原账面净值为基础确定，甲方为换出资产原账面净值与支付的补价之和，即660(540+120)万 元，乙方为换出资产的账面净值扣除补价，即530(650-120)万元。

例：某企业2002年会计核算的利润额为-100万元，税务部门核实调整后的利润额为-80万元，后几年经核实调整后的盈亏情况是：

2003年 2004年 2005年 2006年 2007年

-120 50 60 30 50

该企业亏损如何弥补?

年的80万元亏损，法定弥补期为03至07年，实际弥补情况是04年弥补50万元、05年弥补30万元。

2 .2003年的120万元亏损，法定弥补期为04年至08年，实际情况是05年补30万元、06年补30万元、07年补50万元，尚余10万元，08年可继续弥补。

亏损弥补的两个要点：

1.自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算

2.连续发生年度亏损，也必须从第一个亏损年度算起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期。

应纳税所得额例题

某企业本年度全年销售收入额为7000万元,实现会计利润600万元,存在下列调整项目:

1.到期国债利息收入10万元;2.实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元;3.实际发生符合条件的广告费800万元,上年度结转至本期的广告费400万元;4.实际发生“三新”研究开发费200万元(不形成无形资产);5.企业固定资产一台,原值1000万元,无残值,税法规定使用年限为10年,企业自行按5 年提取折旧(不符合加速折旧规定),本年提取折旧额200万元;6.营业外支出中列支赞助支出50万元,罚款30万元,通过红十字会向受灾地区捐赠100万元.

计算应纳税所得额

1.应纳税所得额调整

(1)国债利息收入免税,应调减应税所得10万元;

(2)业务招待费按实际发生额的60%扣除,且不得超过销售收入的5‰.

调增应税所得=30(1-60%)=12

(3)广告费扣除限额=7000×15%=1050 调减应税所得=1050-800=250

(4)“三新”研究开发费加计费用=200×50%=100调减应税所得=100

(5)调整固定资产折旧增加应税所得=200-1000/10=100

(6)公益性捐赠限额=600×12%=72调增应税所得=50+30+(100-72)=108

2.计算应纳税所得额=600-10+12-250-100+100+108=460 (万元)

例：某创业投资企业本年度利润总额为1500万元，2 年前对a公司进行的创业投资1000万元本年继续持有。

创业投资的投资抵免额=1000×70%=700 本年应纳税所得额=1500-700=800

例：abc公司本年度进行了三项技术改造工程，第一项工程购置环保专用设备1000万元，第二项工程购置节能节水专用设备500万元，第三项购置安全生产专用设备2000万元，当年企业应交企业所得税300万元。

专用设备投资总额=1000+500+2000=3500

应抵扣专用设备投资额=3500×10%=350

本年实际抵扣专用设备投资额300万元，尚余50万元结转下期抵扣。

例：我国某企业国内应纳税所得额为100万元，适用25%的所得税税率，另外，该企业分别在a、b、c三国设有分支机构(我国已分别与他们缔结了避免双重征税协定)，在a国分支机构的所得额为50万元，已纳税10万元，在b国分支机构所得额为60万元，已纳税24万元，c国分支机构亏损80万元，计算该企业应纳税额。

1、计算抵免限额

a国抵免限额=(100+50+60)×25%×50/(100+50+60)=

b国抵免限额=(100+50+60) ×25%×60/(100+50+60)=

c国亏损不能用国内机构所得弥补。

2、计算应纳税额

应纳税额=(100+50+60)×25%-10-15= (万元)

某企业07年全年应纳税所得额为240万元,08年企业经税务机关同意,每月按07年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税.08年全年实现利润经调整后的应纳税所得额为300万元.计算该企业每月应预缴多少企业所得税?何时预缴?在年终汇算清缴时应补缴多少企业所得税?何时补缴?

1、08年1-12月每月应预缴所得税额为:

应纳税额=240/12×25%=5 每月终了后15日内申报、预缴税款。

2、年终汇算清缴时应补缴税款为：

应补缴税额=300×25%-5×12=15 年度终了后5个月内申报、汇算清缴。

个人所得税

例：俄罗斯籍安娜于2008年7月至2009年8月在湖南理工学院任教，这时期她是中国的居民纳税人吗?

不是，因为在任何一个纳税年度她都没有住满365天。

例：某一美国公司雇员被派往我国合资企业工作，每月美国公司支付工薪所得折合人民币30000元，我国合资企业每月支付工资20000元。(1)如果该雇员1月1日来我国，2月29日(全月29天)离开我国;(2)如果该雇员1月1日来我国，8月31日离开我国;(3)如果该雇员1月1日来我国，次年1月1日离开我国，其间于2月离开1个月。判定各种情

况下该雇员的纳税义务。

答：该雇员取得的所得50000元均为从中国境内取得的所得。具体纳税义务是：

(1)是非居民纳税人，且在中国境内居住未超过90日，只就我国合资企业支付的20000元履行纳税义务。

(2)是非居民纳税人，在中国境内居住超过了90日，应就美国公司支付的30000元和我国合资企业支付的20000元一起履行纳税义务。

(3)是居民纳税人，但属于非长期居民，2月份只就合资企业支付的20000元纳税，其他11个月应就30000与20000的合计数履行纳税义务。

例3:李林为a公司职员,a公司派其到b公司工作,a公司每月支付李林工资2000元,b公司每月支付工资3000元,另有奖金1000元,李林每月应纳税额多少?

a公司代扣代缴所得税=2000×10%-25 =175

b公司代扣代缴所得税=(3000+1000-2000)×10%-25=175

个人申报缴纳所得税=(2000+3000+1000- 2000) ×15%-125-175-175=125 (元)

例4:某一美国公司雇员被派往我国工作,每月美国公司支付工薪所得折合人民币30000元,我国合资企业每月支付工资20000元。该雇员1月1日来我国。(1 )如果该雇员2月28日(全月28天)离开我国，计算该雇员在我国应纳个人所得税;(2)如果该雇员8月31日离开我国，则应纳税额多少?(3)如果该雇员于次年1月1日离开我国，其间于2月离开1个月，则应纳税额又是多少?

分析： 1 本题首先要确定收入来源地。2 本题属于在中国境内无住所的个人取得的工资薪金应纳税额的计算。

计算：(1)应纳税额=[(20000-4800)×20%-375] ×2=5330

(2)应纳税额=[(20000+30000-4800)×30%-3375] ×8=81840

(3)应纳税额=[(20000+30000-4800)×30%-3375]×11+[20000-4800)×20%-375] =114700 例4：某画家举办书画展卖会，取得收入30000元。

分析：劳务报酬所得有加成征收的规定，应纳税所得额超过20000元不满50000元的部分加征税额五成，超过50000元的部分，加征十成

应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000

应纳税额=20000×20%+4000×20%× (1+50%)=5200(元)

例5：如果例4中的所得额为80000元。

应纳税所得额=80000×(1-20)=64000

应纳税额=20000×20%+30000×20%× 1+50%)+14000×20%×(1+100%)

=20000×20%+30000×30%+14000×40%=18600

加成后，劳务报酬所得的税率变成了三级累进税率，第二级的速算扣除数为2000元，第三级的速算扣除数为7000元。

加成后，劳务报酬所得的税率变成了三级累进税率，第一级税率为20%，第二级税率为30%，速算扣除数为2000元，第三级税率为40%，速算扣除数为7000元。

按速算法计算税额： 应纳税额=64000×40%-7000 =18600(元)

例：王某本月房屋出租取得租金收入2000元。

营业税=2000×5%=100

城建税和教育费附加=100×(7%+3%)=10

房产税=2000×12%=240

房屋出租所得额=2000-100-10-240=1650

应纳税所得额=1650-800=850

应纳所得税=850×20%=170 (元)

例:某城镇居民李某将自建的造价为120万元的一栋别墅,以160万元出售,李某按规定缴纳了营业税(5%)、城建税(5%)、教育费附加(3%)，土地增值税和印花税分别缴纳了万元和万元，支付中介服务费、资产评估费等费用1万元。计算李某应纳的个人所得税.(李某有多套住房)。

计算：

(1)应纳营业税=160×5%=8

(2)应纳城建税=8×5%=

(3)应纳教育费附加=8×3%=

(6)应纳个税=( ) ×20%= (万元)

资源、财产、行为税

例：a油田5月生产原油25万吨，当月销售20万吨，用于加热、修井1万吨;自办炼油厂领用4万吨;当月在采油过程中还回收伴生的天然气5万千立方米，用于销售3万千立方米，自办炼油厂领用万千立方米，用于取暖方面领用万千立方米。原油适用税额12元/吨，天然气适用税额8元/千立方米。

应纳税额=(20+4)×12+(3++)×8=328 (万元)

例：新兴百货商场占地面积为4000平方米，坐落于市区一等地段，另有一分店，占地面积1000平方米，坐落于二等地段，所属一仓库占地面积500平方米，坐落于市郊，属于五等地段。该地区适用税额：一等地段4元/平方米，二等地段2元/平方米，五等地段元/平方米。

应纳税额=4000×4+1000×2+500× =18250 (元)

例：农民李虎新建自用住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区适用税额为4元/平方米。应纳税额=200×4×50%=400 (元)

某公司拥有商住楼一栋，房产原值2000万元，其中，一半作本公司经营用房，另一半出租给其他单位使用，年租金收入100万元，计算应纳房产税额(房产原值一次扣除率为20%)。 按余值计征税额=1000×(1-20%)×%=

按租金计征税额=100×12%=12

税额合计为万元

例：某市酒厂3月份欠缴增值税40000万元，偷漏消费税10000万元。税务机关除依法要求该酒厂补缴税款外，同时处以罚款5000万元，加收滞纳金500元，计算该酒厂应补交的城市维护建设税和教育费附加。

应补交城市维护建设税=(40000+10000)×7%=3500

应补交教育费附加=(40000+100000)×3%=1500

某企业2006年有关资料如下:

(1)实收资本比2005年增加100万元。

(2)与银行签订1年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。

(3)与甲公司签订以货易货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元。

(4)与乙公司签订受托加工合同，乙公司提供价值80万元的原材料，本企业提供价值15万元的辅助材料并收加工费20万元

(5)本年新启用其他账簿5本。

答：(1)应纳税额=100׉= (万元)(2)应纳税额=300׉=(万元)(3)应纳税额=(350+450)׉= (万元)(4)应纳税额=(15+20)׉= (万元) (5) 应纳税额=5×5=25 (元)

郭教授购买小轿车一辆，实际支付款项万元,郭教授应在何处何时缴纳多少车辆购置

税?

1 郭教授应当向车辆登记注册地的税务机关申报缴纳车辆购置税.

2 郭教授应当自购买之日起60日以内申报缴纳车辆购置税.

3 应纳税额 =/(1+17%)×10%= (万元)

例：某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元,开发该写字楼有关支出如下:支付地价款及各种费用1000万元;房地产开发成本3000万元;财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息;转让环节缴纳的有关税费为555万元;该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该公司应纳的土地增值税。

1 扣除项目金额=1000+3000+(500-50)+(1000+3000)×5%+555+(1000+3000)×20% =6005

2 增值额=10000-6005=3995

3 增值率=3995/6005=%

4 应纳税额

=3995×40%-6005×5%= (万元)

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高一政治财政与税收ppt 高一政治财政与税收的思维导图篇2

教学内容：《思想政治必修一》经济生活、第八课 第二框 财政与税收

教学目标

(一)知识目标：理解税收的本质、特征及其相互关系;了解个人所得税、增值税等重要税种，违反税法的四种主要现象;懂得税收是财政收入的主要来源，征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，依法纳税是公民的基本义务。

(二)能力目标：通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

(三)情感、态度与价值观目标:树立依法纳税思想，增强主人翁意识，增强权利义务意识。

教学重点：税收的特征及其相互关系：依法纳税是公民的基本义务

教学难点：增值税和个人所得税

教学方法：探究式和合作式教学

教学课时：一课时

教学准备：教学幻灯片

教学过程

一、导入新课

复习提问：财政收入的主要来源是什么?其中最重要的是哪一个?

学生回答

引出新课

第八课第二框 征税和纳税

进行新课

从课题出发 谁征税?谁纳税?我国的税务机关有哪些?

(一)税收及其种类

(1)税收的含义

插入视频;税收的来源

师：通过视频，我们可以知道税收由来已久，并且经过长久的历史，不断在演化。

问：税收的含义是什么?

通过视频，我们已经得出了答案，就是：

生：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

师：既然税收是国家凭借政治权力取得的，那么靠的是什么来保证税收的正常取得的?是法律，由此我们可以得出

(2)国家和税收的关系

有国就有税，国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。有税就有法，税法是税收的法律依据和法律保障。

插入视频

师：税收具有三大特性，在我们刚才看的视频里面就已经体现出来了，即是?

强制性、无偿性、固定性。

师：三者的关系是税收的无偿性要求税收具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障，

税收的无偿性和强制性决定了税收的固定性。

插入视频：《税收的种类》

由此让学生更清晰、更明白的知道我国的税收具有五大类，共二十多种。五大类是：流转税、所得税、增值税、财产税、行为税。其中增值税是流转税的一种，个人所得税是所得税的一种。同时，增值税和个人所得税是我国影响最大的两种税。

注：个人所得税书上讲了十一种，但是按应税项目的不同，分别实行超额累进税率和比

例税率。

二、依法纳税是公民的基本义务，看视频让学生明白税收是取之于民、用之于民的。由此我们每一个人都应该纳税，并且依法纳税是公民的基本义务。

观看一系列的违反税法的行为的图片，由此知道，偷税、欠税、骗税、抗税的行为损害了国家、集体和个人的利益。因此应受到惩罚，即：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞

纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

重点：骗税是骗出口退税。

通过上面的一系列的偷税漏税行为，由此公民也有监督纳税的权利：

公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极的关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

板书设计：

征税与纳税 含义 特征及其关系

行为税为什么依法纳税是公民的基本义务

违反税法的行为 公民应增强税收的监督意识

税收资源税、财产税

课后作业：《成才之路》上面第二框课堂巩固训练和课后巩固训练，以巩固本课所学知识。

教学反思：

本节课的内容多，相对于学生生活实际来讲，有一定抽象性，在学习中应该发挥学生自主学习、合作探究能力，同时还要注意适当的引导。在教学方法上以展讲法为主，同时结合讨论法和讲授法，激发了学生的兴趣和参与活动的热情。