收款收据范例实用5篇

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收款收据1

一、经济往来中票据的业务处理

（一）还款、结算、报销时有关票据的处理

1、还款后原借、欠、收据的处理。实践中，还款向来有退条和开收据两种做法。笔者所见，两种方法各有其优缺点，而退条的弊端可能多一点。按照财政部的要求，职工借款的借条，必须附在记账凭证下面，收回欠款或收回部分欠款时，应当另开还款收据，不得退还或更换原借条，也不得以在原借条上批注“××年×月×日还款××元，结欠××元”取代应开具给还款人收据。单位之间、单位与个人的往来，凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的，除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定情况外，还款时原立票据的处理原则应与以上规范相同，即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据，可以复印件代替。

2、报账冲减借、欠款的票据处理。实践中，以经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多，而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票，或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的，采购人员以发票向会汁人员报账抵冲往来款项时，会计人员往往不愿意出具还款收据。他们的理由是：（1）还款为转账，不需另开收据；（2）汇出款项时，除采购人员自带的支票、汇票有采购人员签字的以外，汇到外埠的款项通过邮寄、电传的，收款人或收款单位并没有出具收条，所以以发票冲账时也不必出具收条（收据）。其实上述理由是似是而非的：一是就还款销账这一点而言，转账与现金结算形式之间并没有不可逾越的界限。采购人员带回的发票，如果会计人员接收后没有出具冲账的收据，有些出纳人员就可能打上现金付讫戳记就成了现金结算。发票金额较小的情况下更容易出现弊端；二是就汇出（转出）款项的收款手续而言，无论转账支票、汇票、信（电）汇款等转账汇划款业务，采购人员支用款项或取得票据都是“有案可稽”的，采购人员将发票等报销凭证交给会计人员时就必须取得收条，否则，发生纠纷时，报账还款的情况就无法查清。因此，不论在什么情况下，会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的收据，要么以现金付款，要么出具还款销账的收据，绝不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。

（二）暂存、预收款项支用的票据处理。单位之间，单位与个人之间，作为购货方，有时会预付一定的款项暂存在供货方，以用作往来结算或其他用途。事后，购货方如果动用这些款项，要不要办手续，应当办什么样的手续，实践中也往往出现问题，导致纠纷。有些单位作为供货方，发货时直接从预收暂存款中转账划出，发票交给购货方时不要对方签字，更不要对方写收条或在发票收款联签注转账说明，结果也往往会引发纠纷。防范这些纠纷的方法有：一是如果准备向购买方开具发票，应在向其开具发票或提交发票时，要求对方在发票收款联注明“货款在暂存（或预付）款中支付”并签字，或者由供货方写好收到发票的收条，说明从暂存款支付货款，请购货方接收发票时签字；二是如果因暂存款不足以支付货款等原因供货方不打算开具发票但要扣收款项，则要求购货方在收货凭证上作类似说明，或者在出具的欠条上写出类似内容。

二、收取、转交及空收款项的票据处理

（一）一般交易及往来结算的收款条据。按照会计业务的惯例，出纳人员（包括收款员，下同）的责任是凭票收款，“票”给付款人的几联（或一联）中就有一联属收条性质，出纳人员原则上不自开自收。但在实践中，往来结算的收条或收据多由出纳人员自开，有些出纳人员缺乏工作经验，对于可能在近期结清或欠付报销款项的条据往往以白纸单写，不留存根，会计俗语叫“撒手飞”，这样时间稍久，出纳人员忘记后即成为现金长款，有时与现金短款抵消则更难觉察。待持据人来索款或核对时，出纳人员则陷入被动甚至被怀疑为贪污。因此，出纳人员开具涉及往来或收入的票据，均应至少两联，其中一联留存。

（二）代收款项的转交。在企事业单位，总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项应当如何转交给出纳人员，也是会计业务中容易出现纠纷的事项。现实中，代收人员一般总是出纳人员的同事、熟人，代收款转交时，多数情况下将现金与发票（或收据，下同）收款联一起交给出纳人员即告了事。以后如果该收款联丢失，或者出纳人员故意弃毁，出纳人员又“记不得”或不承认款已收讫，责任则全由代收人承担。防范这类纠纷的办法有：（1）有关发票存根不是由出纳人员收存的，由出纳人员在发票存根联签字；（2）代收笔数较多的单位，可设置代收款交款流水账，由代收人逐笔登记和保存，交款时由出纳人员逐笔签字；（3）代收款数额较大的，可由代收人直接存入开户银行，在缴款单款项来源栏内写明“××（代收人）代收××款”。

清欠人员代收款项转交出纳人员时，除由出纳人员开具收条给代收人的情况外，也可以参照上述转交款方法处理。

收款收据2

1.医院收费票据的种类和用途

医院的收费票据种类繁多：包括门急诊医药费电脑收据、住院医药费收据、 住院预交款收据、行政事业单位资金往来结算票据、内部收据等等。门急诊电脑收据是门急诊病人做医疗检查缴费、缴药费等开给病人的收据。住院预交款收据是住院病人交的住院预交金开给病人的收据。住院医药费收据是住院病人在出院时开的总的结算收据。行政事业单位资金往来结算票据主要用来收取单位暂收、代收款项等，内部收据主要用于单位内部往来结算。

2.收费票据的专人、专责、专账、专库管理

医院的收费票据必须由财务科派专人管理。要求专管人员具有较高的业务素质，熟悉票据管理规定，具备初级以上会计资格；较高的思想政治素质，工作认真、细心，责任心强， 具有严谨的工作作风和实事求是的工作态度，廉洁奉公，具有奉献精神；专管人员不得兼管收入、债权债务的登记工作。专管人员每次凭财政部门核准的种类、数量及购票方式，向当地财政票据指定地方领购、印刷票据。购回来的收费票据要设立专用的账本，要有专设的票据仓库。要有具备保证票据安全的防盗措施及专用的柜具，柜内各类票据要整齐摆放，便于领用、盘点。要保持仓库整洁、干燥，防止票据潮湿霉变。

3.收费票据的领用管理

医院所有票据必须由财务科统一购买、保管、领用、核销。并由专人按类别设立账本，票据名称、数量、规格、起讫号码、领用日期、领用人签字等内容填写齐全。领用时按序号发放，当面查清领用号码，不得有缺号、漏号现象。

4.收费票据退费、作废管理

收费票据退费(包括药费、检查费、治疗费等退费)主要流程包括收回原收款收据和相关科室出具退费凭证作为退费凭证附件，并要求病人姓名、收费项目、金额相符，并把附件粘于退费票据后。若出现部分退费的情况，操作流程如上。把原收据作全额退费处理，并重开实收收据。退费票据连同收款日报表交财务科。

收费票据作废要求一式三联或二联齐全，并且必须是当天结帐前发生的事项。作废后必须在票据上简单说明作废原因。

5.收费票据的审核、监督

交回的收款收据存根联，票据核销员必须及时办理注销登记。销号时必须以存根联(或记帐联)及日报表为依据，具体依据如下：

①门诊收款收据：以审核后的门诊收费员结帐单中的收款收据区间号码及日报表为依据。

②住院收费收据：以经审核后的住院收费员日报表中的收据区间号码及日报表为依据。

③挂号收据：以经审核后的挂号收据使用区间号码及结帐单为依据。

④行政事业统一收款收据：以领用人交回的存根联为依据，并与记帐金额逐张核对，不能以财政核销替代单位核销。

⑤使用电脑收费票据的，其收费票据号码必须与电脑核销号码一致。

对于手工填写的收费票据要严格审核：交款日期、收费日期是否相符，大、小写金额是否一致，有无金额涂改现象，作废票据是否三联齐全，是否加盖作废印章等项目。对于退费票据也要严格审核，有关负责人是否签字认可、有关原始收费的票据联次是否齐全。通过严格的审核监督，能有效地杜绝弄虚作假、公款贪污现象。

医疗收费票据只限于在医院进行医疗服务时使用，不得用于非医疗商业活动，不得向外单位转让、借用、代开，不得伪造收费票据，不得私刻监制章，未经财政部门批准不得自行销毁收费票据和存根。

6.收费票据的电脑监控

现如今我们围绕医院改革和发展的需要，使医院主要票据管理工作逐步从手工操作、粗放管理，发展到比较科学规范的电算化管理，保证了医院票据管理的科学严谨性。制定微机管理制度及相应的各类人员岗位责任制，并采用计算机联网管理，相互监控。门诊收费员每日每人的交款数额要及时与计算机汇总额核对，相符后方能核销当日的票号。住院、急诊收费人员每人每日的收款总额，也要与计算机汇总额核对，金额相符并检查票据填写及病人收、退押金情况。当日的收款必须当日全额上缴，以有效地防止延期交款，挪用公款等行为的发生。

综上所述，医院收费票据在整个医院收费工作中起着举足轻重的作用，也是医院财务管理的一个重要方面。随着医院业务的日益拓展，票据管理工作也将日益加重和复杂化，只有在管理过程中不断地学习和思考，对出现的新问题进行深入的分析和研究，使医院票据管理制度化、规范化才能不断推进医院收费票据管理顺利进行，保证医疗事业的健康协调发展；只有做好收费票据的管理工作，才能有效维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免财务核算违纪及经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。

参考文献：

[1]吴伟强，浅谈如何有效加强医院票据管理 [J]医院管理论坛2008年07期

[2]贡冬菊，浅谈如何做好医院收费票据管理工作[J]中国水电医学2009年01期

[3]梁红梅，如何在医院信息系统中完善票据管理[J]医院管理论坛2010年09期

作者简介：

收款收据3

关键词：应收票据；贴现；会计核算

票据是商品经济不断发展的产物，现已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具。在国内，商业汇票被广泛使用，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，只要具有真实的交易关系或债权债务关系，都能使用商业汇票。

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。

对于会计核算而言，收到商业汇票的一方为收款方，会计核算使用“应收票据”科目；而对于付款方而言，则用“应付票据”科目进行核算。本文仅针对收款方一些常见的经济业务进行探讨。

在我国，商业汇票均为不带息商业汇票。但为教学的需要，还需设置带息商业汇票的核算。

1商业汇票的一般核算

不带息商业汇票的一般核算

取得不带息商业汇票时

借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税（销项税额）”或其他科目。

到期时

1）收回时，借记“银行存款”，贷记“应收票据”科目。

2）无法收回时，借记“应收账款”，贷记“应收票据”科目。

带息商业汇票的一般核算

取得带息商业汇票时

借记“应收票据”，贷记“主营业务收入”及“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目或其他科目。

计息

原则上是每月计息，但为简化核算，可在6月30日或12月31日两时点上计算利息。因为这是半年报及年报的时点，这样的会计处理不至于会给会计报表使用者带来误判风险。

借记“应收票据”，贷记“财务费用”科目。

到期时

1）收回票据款时，借记“银行存款” （到期值），贷记“应收票据”（面值及已计利息）及“财务费用”（差额）科目。

2）无法收回票据款时，借记“应收账款” （到期值），贷记“应收票据” （面值及已计利息）及“财务费用” （补计的未计利息）科目。

这里需要说明的是，很多的资料及以前的会计制度规定，对于无法收回的应收票据，应按面值及已计提的票据利息的金额转入应收账款科目，未计提的利息不再计提。新准则则没有相关的具体规定。依笔者拙见，如果对未计提的部分利息不再计提，将导致付款方因不履行付款义务而产生收益。这显然不符合实际情况。因此，笔者以为，应该对未计提的利息进行补提，计入当期财务费用，同时增加应收账款的账面价值。这也与付款方因无法支付到期商业汇票而转入应付账款的账面价值相一致。

2商业汇票的贴现时的核算

如果在中途需要变现，则可进行贴现。

商业汇票的贴现根据其风险是否转移可分为两种情况。一种是附追索权的贴现，即贴现企业在法律上负连带责任；另一种不附追索权的贴现，即企业将应收票据上的风险和未来经济利益全部转让给银行。尽管从理论上讲，银行承兑汇票比商业承兑汇票可能兑现的概率要高，但我们不能简单以为银行承兑汇票就属于无追索权，商业承兑汇票就一定是带有追索权。因为银行承兑汇票并不是全无支付风险的。企业在贴现应收票据时，应当事先约定该商业汇票是否带追索权，而不应简单地以商业汇票的种类判断其是否具有追索权。

不带息商业汇票的贴现

无追索权贴现时，借记“银行存款”及“财务费用”，贷记“应收票据”科目。

到期时：

1）如对方付款，无需做账务处理。

2）如对方不付款， 在不附追索权情况下也无需做账务处理。

带有追索权贴现时：借记“银行存款”及“财务费用”，贷记“短期借款”科目。

到期时：

1）对方付款，借记“短期借款”，贷记“应收票据”科目。

2）对方不付款， 在附追索权情况下，借记“应收账款”，贷记“应收票据”，同时，借记“短期借款”，贷记“银行存款”科目。

如因短期借款发生有借款利息费用，则借记“财务费用”，贷记“银行存款”科目。

如果账上款项不足支付短期借款，则只需借记“应收账款”，贷记“应收票据”科目。

带息商业汇票的贴现

无追索权带息商业汇票贴现， 借记“银行存款”，贷记“应收票据”，借记或贷记“财务费用”科目。

到期时：如对方付款，无需做账务处理；如对方不付款， 在不附追索权情况下也无需做账务处理。

有追索权带息商业汇票的贴现

1）计息时：跨6月30日或12月31日两点时计息时，借记“应收票据”，贷记“财务费用”科目。

2）贴现时：借记“银行存款”(按贴现净额)，贷记“短期借款”(按到期本息)，按两者之间差额，借记或贷记“财务费用”科目。

3）到期时：如对方付款，应补记利息，借记“应收票据”，贷记“财务费用”科目。同时，借记“短期借款”，贷记“应收票据”科目。

如到期对方不付款， 在附追索权情况下，先补记未计部分利息，借记“应收票据”，贷记“财务费用”科目。同时，转销应账票据账面余额。借记“应收账款”，贷记“应收票据”(按本息之和)，同时，借记“短期借款”(按本息之和)，贷记“银行存款”科目。

如短期借款发生有借款利息费用，则借记“财务费用”，贷记“银行存款”科目。

如果账上款项不足支付短期借款，则应补记利息，借记“应收票据”，贷记“财务费用”科目。同时，转销应账票据账面余额至“应收账款”科目，借记“应收账款”，贷记“应收票据”科目。

若短期借款无力支付，挂在账上。只是要按相关规定计算并计提借款利息。

3应收票据减值的核算。

应收票据相比应收账款而言，虽然比应收账款风险小，流通性强，但因仍属于延期收款性质，如果出现减值迹象，也应该计提坏账准备。可参照应收账款用备抵法计提坏账准备。

应收票据减值时，借记“资产减值损失”， 贷记“坏账准备-应提的应收票据减值准备”科目。

参考文献：

收款收据4

为贯彻落实财政部、全国总工会关于统一全国工会经费拨缴款专用收据的文件精神，现将财政部、中华全国总工会《关于统一全国工会经费拨缴款专用收据的通知》（财综字〔1999〕186号）转发给你们，并结合我市具体情况，做如下补充规定，请一并遵照执行。

一。我市各企业、事业、机关单位，经批准建立的工会组织，依法按职工工资总额百分之二向建会单位收缴工会经费时，应出据财政部统一监制的《工会经费拨缴款专用收据》。

二。《工会经费拨缴款专用收据》只能专项用于收缴工会经费，不能用于资金往来活动、经营创收活动或用于从事其他收费行为。

三。工会经费按规定在工会组织之间的上解、下拨，继续使用《工会经费三联进帐单》通过银行结算渠道进行。

四。各级工会组织发生的资金内、外部往来及代收、代垫、代付行为时，应使用北京市财政局统一印制的《北京市行政、事业性统一银钱收据》。

五。各级工会组织及其所属企、事业单位，凡从事各种培训、娱乐、旅游、发行资料、提供劳务服务等应税收入行为时，应到属地税务征管机构进行税务登记，领购税务发票，照章纳税。

六。北京市总工会负责全市《工会经费拨缴款专用收据》、《北京市行政、事业性统一银钱收据》的统一管理、发放，各区、县、局、总公司工会组织应建立各类收据的领购、使用、保管、发放、登记制度，各基层工会原则上只限领用两本收据，实行以旧换新制度。市总工会对各类收据的使用情况进行年检，市财政局不定期抽检。

此规定自下达之日起实行。凡违反上述规定使用票据的，由有关行政执法单位依法进行行政处罚。

财政部、中华全国总工会关于统一全国工会经费拨缴款专用收据的通知

财综字〔1999〕186号  一九九九年十一月十八日

各省、自治区、直辖市财政厅（局）、总工会，全国铁路总工会，中国民航工会，中国金融工会，中共中央直属机关工会联合会，中央国家机关工会联合会，新疆生产建设兵团：

为贯彻落实《工会法》，进一步规范工会经费拨缴款收据，根据《财政部关于印发〈行政事业性收费和政府性基金票据管理规定〉的通知》（财综字〔1998〕104号）的有关规定，现将有关事宜通知如下：

一、按照《工会法》的有关规定，建立了工会组织的单位应向工会组织拨交工会经费，下级工会组织按照有关经费分成比例向上级工会组织上解工会经费。工会组织收到工会经费时，应按照本通知规定开具由财政部、全国总工会统一制发的《工会经费拨缴款专用收据》（票据式样见附件）。

二、《工会经费拨缴款专用收据》由财政部统一印制并套印财政部票据监制章，由全国总工会统一发放到各级工会组织。统一印制发放的新票据自2000年1月1日起正式启用，各级工会组织原使用的票据，同时停止使用。

收条范本(精选105

今收到(租户的名字)承租(房屋地址)叁个月租金(几月至几月)计***壹仟伍佰元整(￥1500元)；以及水费计***___元整，电费计***___元整。

收款人：__________

____年_____月_____日