企业内部控制基本规范【精选4篇】

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企业内部控制基本规范【第一篇】

摘要：当今社会是一个科技信息化时代，随着经济的不断增长，体制的不断创新改革，工业历程也在不断地创新，从蒸汽时代到电气化时代再到智能化时代，如今一个崭新的名词“工业时代”诞生了。会计财务管理是一个企业生存及发展的经济命脉，而财务管理的内部控制决定了企业资金的安全。笔者就针对内部控制对企业会计财务管理的重要性及内部控制存在的一些问题进行剖析，并提出相应的解决方法，以供参考，以便促进企业的快速发展。

关键词：企业；会计财务管理；内部控制

在企业会计财务管理系中，内部控制是企业成本管理的核心内容，它是整个企业能够高校运转的有效保障，同时对企业资金安全起到一定的制约作用。将企业会计财务管理以公开透明的形式展现出来，确保内部控制会计财务管理材料的真实性，进而促进企业在竞争激烈的市场中处于不败之地。

1.目前企业会计财务管理内部控制存在的问题

理论不成熟，重视度不够

因会计财务管理内部控制在我国应用晚发展慢，致使许多企业对会计财务管理内部控制只是一个表象认识，而没有达到深入的认知。所以对于它的一些规章制度缺乏必要的重视，进而导致在执行的过程中严重受阻。同时一些大中小企业的核心技术及理论，采取按部就班的形式套用国外理念，没有结合我国企业自身发展状况，导致会计财务管理内部控制在我国只是空谈而已

无视财务风险控制

随着科学技术的不断创新，许多企业盲目地进行扩建、扩产进而投入大量的资金，导致许多企业出现资金链中断，形成财务风险。根据事物发展的规律来看，风险与机遇并存，投资更是如此，它受主观与客观因素的共同影响，其风险系数不可想象，企业盲目扩建、扩产不仅得不到经济效益的回报，严重的会造成企业破产。据有关数据显示，多数企业会计财务管理内部控制只注重现有资产，无视风险控制问题，在这样的形势下，企业在投资的过程中处处碰壁，由此可见企业会计财务管理内部控制的重要性。

控制效果不明显

在我国多数企业会计财务管理内部控制管理体系没有构建起相应的策略与机制，导致会计财务管理内部控制无法正常开展。没有制度的控制就是一盘散沙，所以企业内各部门只是单纯管好自己的本职工作，没有相应的合作意识，无视会计财务管理内部控制工作的存在，严重阻碍了会计财务管理内部控制工作的顺利进行。

2.强化企业会计财务管理内部控制工作的思路

构建企业会计财务管理内部控制的机制

会计财务管理内部控制工作要想顺利开展必须要有对应的机制，有效的机制才能保障会计财务管理内部控制的顺利实施，向应的规章制度可以给会计财务管理内部控制的实施提供强有力的保障，同时也是控制企业会计财务管理水平的瓶颈。与此同时还要开展相应的监管工作，它不但是会计财务管理内部控制工作开展的保障，还可以促进相应规章制度的实施，优化企业内部各项工作的顺利进行，以至于会计财务管理内部控制工作的顺利进行。

提高会计财务管理内部控制的风险规避能力，削弱财务风险的危害

对于企业来讲，财务风险直接影响着企业的正常运行，对于一些较大的财务风险对企业造成的损失是不可逆转的如：企业的破产。只有将风险控制在可控范围内，企业才会在激烈的市场竞争中处于不败之地。由此可见，提高会计财务管理内部控制规避风险的能力，是社会发展的趋势，更是企业发展的需求。对于企业来讲，企业自身也要不断提升对会计财务管理内部控制的重视程度，不断强化会计财务管理内部控制的管理机制，对于一些较大项目或者是一些具有决策性项目，都要事先进行风险评估，进而优化企业的资金链，根据企业自身状况制定合理的投资方案。

加强企业对会计核算基础工作的监督

对于企业监督体系而言，它贯穿着整个企业。监督体系不仅仅是对监督企业的生产，还要肩负着对企业的行政监督及相关财务审核的监督。通过对会计财务管理内部控制工作人员的监督，可以将真实的财务状况展现出来，进而更好地在会计财务管理内部控制工作的实施，从而促进企业达到经济利润最大化的实现。

普遍提高企业财务管理人员的素质水平

对于企业来讲，经营管理者的思想导向直接影响企业的发展方向。因此，要想企业快速、高效的发展，就不能忽视管理者的素质教育。同理，要想提高企业会计财务管理内部控制的工作，财务管理人员的素质教育不容忽视。那么，就可用在企业财务管理人员中进行素质教育的培养，但是，在培养的过程中要有针对性地培养，以便在工作中学以致用。

3.加强信息化技术在会计财务管理内部控制中的应用

在工业这一新时代，经济、技术、生产力都在突飞猛进的发展，各行各业的发展都离不开信息化技术的应用。加强信息化建设是企业在激烈竞争中立于不败之地的有效保障。将信息化技术融入到企业会计财务管理内部控制工作中，不但可以提高相应的工作效率，还可以将各个部门进行有效的联系，对会计财务管理内部控制的管理人员来讲，可以第一时间查阅到相关核算资料，减少因传输过程造成的图像失真现象，可以进行科学合理的财务预算，增强了企业财务管理水平。在信息化时代，通过信息技术在会计财务管理内部控制的应用，提高了会计财务管理内部控制的水平。

结语

会计财务管理内部控制的快速发展对企业的影响是我们有目共睹的。竞争是发展的产物，发展越快竞争越激烈。成本核算成为制约各个企业发展的主要因素。会计财务管理内部控制工作的实施，要根据企业现状建立全面管理体系，进行各项经济成本的控制，将各个独立的部门，通过财务一条线索进行整合，利用先进的技术及科学的财务管理方法，提高企业经济利润，增强企业在发展过程中的竞争力。

企业内部控制基本规范【第二篇】

随着现代社会会计行业的不断发展，税务管理越来越现代化，同时税务稽查力度的加强，企业在涉税方面的风险越来越大。从事企业经营应加强风险管理的及认识到其重要性，我们就其做一个简单探讨。

企业的内部控制为企业的风险管理提供基础，一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏，同时也与企业的生存与发展息息相关，税务风险已经成为企业风险管理的重要内容，如何正确地规避企业的税收风险，就必须建立健全完善的内部控制体系。

一、 企业内部控制中税收风险管理的现状

现代社会，企业的经济业务和政府政策的变动等日益明显，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，特别是很多的中小企业，很不乐观，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：

(一) 企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足

我们在日常实务中发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识在一些国有及大型企业得到了高度重视，这些企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，特别是很多初创中小企业，很不乐观。

(二) 企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足

一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。

(三) 企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出

根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。

二、企业税收风险的内部控制与风险管理的必要性

(一)加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业的获利能力

企业在市场经济中主要是以追求利润最大化为目标，为了实现这个目标就必须合理的规划企业的生产、经营、投资等活动，优化企业的各项有限经济资源，做到资源的利用最大化，而通过税收的风险管理可以有效地利用对企业自身有利的资源政策，减少企业的运营风险和降低成本，使得企业的产品和服务子在市场上的竞争力得到提升，从一定程度上增加企业的收入，进一步提高企业的活力能力，有利于企业的进一步生存和可持续发展。

(二)加强内部控制的税收风险管理有助于降低税收成本

提升财务管理水平税法规定，税收具有强制性和无常性的特点，也决定了企业的税收成本是不可避免的，必须缴纳的，企业中的税收风险管理制度的加强在一定程度上可以有效地降低企业的纳税成本，减少不必要的经济损失，同时，在税收政策允许的范围内，合理的控制企业的税负，是企业获取最大限度税后利润的保障，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构可以规范企业在税收方面的业务处理，提升企业财务管理水平，减少财务管理过程中因为税务风险而产生的非税成本对企业经济的影响。企业的税收风险管理的信息资料都是通过企业财务部门提供的会计资料来提供，健全规范的财务资料是避免企业税务风险的前提，因此企业应该不断地规范财务管理制度，提升财务核算的水平，以便使得企业风险规避者能够第一时间掌握全面有效地税务信息，提升规避税务风险的水平。

(三)加强内部控制的税收风险管理有助于为企业营造合法的经营环境

现代社会是一个市场竞争日益激烈的社会，为了保证市场竞争的公平性和有序性，为企业创造合法的市场环境，就要求每个企业严以利己，不断调整自身的经营决策和内部控制机制，合理地进行税收的风险管理

企业内部控制基本规范【第三篇】

随着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，瞬息万变的市场加剧了企业之间的竞争，这在很大程度上要求企业在加强经营管理的同时，建立适当的企业内部控制系统。建立和健全内部控制对保证中小企业健康发展、充分发挥潜力、提高竞争力具有重要意义，直接关系到中小企业的经济效益。

中小企业占我国企业总数的95%以上，在国民经济中起着不可或缺的重要作用。内部控制的根本目的是加强企业管理，提高经济效益，其基础是企业内部分工，其核心是一系列具有控制功能的方式、措施和程序。是现代企业事业单位管理经济活动时普遍采用的控制机制。中小企业是国民的重要组成部分，对经济和稳定起着重要的促进作用。建立和完善中小企业的内部控制制度具有与中大企业同等重要的意义。但现阶段中小企业内部控制现状参差不齐，整体存在弱化现象，许多中小企业内部控制问题十分突出，进而影响中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。

一、我国中小企业内部控制存在的问题及原因。

内部控制是指企业为了防范和解决风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业发展战略，企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内部、外部环境的基础上，建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施的系统。

内部控制的作用是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动和外部社会经济活动的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。如果中小企业在发展中缺乏适应企业经营规模、经营范围、竞争情况和风险水平等的内控评估体系，不仅不利于内控的发展、内控制制制度的顺利实施，还在一定程度上限制了企业经营管理水平的提高。

(一)中国中小企业内部控制存在的问题。

1.内部控制认识不足。

中小企业不重视内部控制制度的主要原因如下

有些管理层只重视资源成本，在职场设计上尽量减少人员，一个人以上的职场状况比较普遍，一些不相容的职务没有适当分离，缺乏相互平衡的机制，经常发生事故，不知道问题来自哪里。然而，一些领导在处理内部控制和企业管理和业务发展之间的关系时，认为如果内部控制系统过于详细和严格，将会束缚企业的业务发展能力，并错误地将内部控制与企业的发展和利益对立。人员素质、职业道德水平参差不齐，中小企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不能像大企业那样实现专业对口、各部门职务，企业员工对内部控制认知度低或不足。有些员工将内部控制简单地理解为各种规章制度的简单集合，不理解全面内部控制的意义。例如，一些员工认为内部控制是领导和监察部门的事情，这与他们的日常工作无关。

2.内部控制限制软化。

中小企业活动单一，经营规模小，人员少，一般兼职，配置不合理，资本和技术构成低，资金弱，管理缺乏内部管理观念，或者将内部管理制度视为空谈，内部管理成为中小企业管理工作的盲点。增加了企业经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。企业部分部门并没有对内控进行日常监管或专项监管，而是过分依赖外控机构，部分人员出于各种原因反向选择，导致内控监管执行力差。

3.内部控制评价无力。

企业构建内部控制系统的目的不仅要满足监督部门对信息提供和公开的需求，内部控制系统也要有助于企业战略目标、企业经营效果和效率的实现。中小企业缺乏完善、为企业服务的内部控制评价体系，没有确定的框架和构成要素，没有系统确定的评价内容和指标，企业没有动力，没有能力，没有实际的操作经验。

(二)中国中小企业内部控制存在问题的原因分析。

1.外部环境的原因。

任何企业的发展都离不开存在的环境条件。宽松有利的外部环境对企业的发展起着积极的推进作用。但是，市场竞争障碍、融资渠道狭窄、社会化服务体系不完善等问题成为阻碍中小企业健康成长的外部环境条件。

一是中小企业发展设定人为限制，垄断或多种限制其活动范围、活动方式，导致部分领域未经中小企业准入；民营经济尚未取得与其他经济成分同等的竞争地位，在市场准入、融资、法律、政府服务等方面未受到公平待遇，中小企业在土地使用、办证、工商验收、银行贷款等方面常受到歧视。

二是政府不能为中小企业提供制度保障，政策主要指支持科技型中小企业，加工制造业和第三产业中小企业成长不足，中小企业成长服务体系尤其是基础服务设施建设不足。

2.企业内部的原因。

内部控制的意义不断发展和更新，内容加深，范围扩大，只有从传统的单一内部会计控制转变为企业的全面风险控制，基本上复盖企业的日常经营活动，才能保证企业更高更好的发展。

中小企业不能像国有企业那样适应改革形势的深化，抓大放小，为自己的企业吸收人才，扩大规模创造条件。但是，合并、控股、出资、收购其他企业，或者与其他企业融合，形成新的优势等方法是现在中小企业不足的。

一是没有按照现代企业制度的要求，设企业管理结构。没有设立股东会、董事会、监事会的章程、议事、事务规程，没有明确相应的权利和责任的企业总公司内部，根据产业、产品、技术流程、土地。

和功能等因素。设立子公司和分公司，明确相应的权力和责任。

二是没有按照《会计法》和《企业财务通则》等财务、会计法律、法规的要求，着重建立以预算管理、资金管理、资产管理和对外担保等为重点的财务管理制度和内部控制制度，细化内控程序的可操作性。

三是没有按照《会计法》、《审计法》等法律法规要求，加强企业的会计监督和内部审计监督，以及配备相应的会计和内审队伍。从审计监督来说，审计体制、审计目标、审计职责、审计处理、审计授权等多方面都应该得到提升。

四是没有按照信息化的发展趋势，建立以计算机技术为支撑的网络化信息系统，以突破公司管理机构设置的条块分割，实现资源共享；以突破会计分期、统计分期、管理分期，实现信息实时传递；以突破纸质信息的封闭性，提高透明性。没有在领导层和管理层中加强内部控制的文化建设。

二、加强中小企业内部控制的措施

（一）提高企业全体员工对内部控制的认识

1、建立服务战略目标的内部控制观

将控制目标角度进行深化和拓展。战略是企业在中长期要实现的目标。企业实施内部控制的目标就是使会计信息真实,财务报告准确，并防止舞弊发生，随着内部控制理论的深化，公司治理、经营风险防范的目标也越来越突出。美国COSO报告中规定的内部控制的目标，即保证财务报告的可靠性；提高企业经营的效果和效率；保证相关法律法规的遵循性。我国所确定的内部会计控制目标是：规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全完整；确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。但是企业目标是由高层人员制定的，对于中层管理者和基层的执行者来说，这一目标显得有点不切实际，无法操作。

2、建立与时俱进的动态发展观

企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也因此不会停止。企业内部控制是一项制度或一个机械的规定，企业经营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善。内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复过程。

3、建立有效防范风险的控制机制

风险预警。在深化企业改革中，要通过建立现代企业制度健全财务风险机制，还要建立企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控系统。要让企业和财务管理者在激烈的竞争中既行使分散财务风险决策权，得到风险经营利益，同时也要承担风险责任，承担风险可能产生的不良后果。

风险防范。建立和优化有效的中长期稳健的财务结构体系，有力抑制财务风险发生。要按照成本与效益原则，结合企业特点制订企业财务风险管理战略。积极采取在风险状况上的财务决策计划、控制等方法，对企业财务风险进行预防和控制。对已经发生的财务风险进行适当处理，把风险降到最低限度。

风险控制。要确保企业财务风险监控制度的健全有效。强化风险管理，增强财务人员的风险观念，提高财务管理人员素质，构筑防范和化解财务风险的“第一道防线”。

（二）加强企业内部控制体系建设

1、制定科学合理的发展目标

围绕企业使命制定战略目标，阐述企业战略，为企业确立经营、报告和合规性目标。主要工作包括：确定战略目标；制定经营目标、报告目标和合规性目标；建立业务流程目录；制定相关子目标；分解目标，制定考核目标；传递相关信息。重点注意战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标。

2、加强企业内部环境建设

包括企业风险管理理念、员工职业道德、组织结构、员工胜任能力、权限和职责分配、人力资源政策、决策机构与监督机构等要素。主要工作有评估内部环境、建立完善风险管理体系、建立风险管理文化、建立反舞弊与控制。重点关注风险管理组织体系、文化以及反舞弊行为。

3、提高事件识别和风险评估能力

凡源自外部或内部、影响企业目标实现的事情，按事件带来的影响不同，分为风险和机遇。对可能影响企业目标实现的事件，确定风险和机遇过程。其主要工作有收集信息、明确关联事件、对事件进行分类、持续进行事件识别。

4、建立健全而有效内控体系

建立组织规划控制机制某些相互关联的职务不能集中于一个人身上，各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。

5、加强企业内部控制活动

控制活动贯穿于企业所有职能部门。每项生产经营活动和所有员工中，包括如批准、授权、验证、核对、经营业绩、评价、资产保全措施和职责分工等一系列活动。重点关注的内容是：针对企业的每一项业务活动都要有必要和恰当的政策和程序，这些政策和程序同风险管理解决方案要匹配，同时注意风险管理中规定的控制措施是否得到了恰当的执行。主要工作包括梳理现有制度和业务流程、建立健全相关制度、编制风险管理文件、确认关键流程、控制点和控制措施、优化业务流程、动态管理控制活动。

（三）加强企业内部信息的沟通与监督

识别和收集处置信息，包括企业内部或外部信息；在企业内部各层次以及企业与需求方、供应商、业主、监管着等外部环境的传递相关信息。主要工作有：确定信息与沟通建设的总目标和规划、明确沟通方式和渠道、制定信息披露制度和流程、建立信息系统总体控制、建立信息系统应用控制。需重点关注的是：内外部沟通的有效性、信息系统总体控制和应用控制。

（四）构建独具特色的内控文化

企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的、具有本企业特征的使命、远景、价值观、道德规范和理念以及与这些理念相适应的在生产经营实践、管理制度、员工思维和行为方式、企业对外形象等的总和。企业文化对内部控制的执行起着支持和维护的作用,良好的企业文化将员工的思维和行为方式统一到企业的发展上来,形成共同的行为准则和行为规范,为企业树立良好的形象。企业文化的形成离不开规范体系，它应通过具体的规章制度贯彻到生产管理中去。有效的管理可以影响企业战略的决定，帮助化解冲突，促进内部统一，为企业在重大问题上决定行为方针。企业制度是企业精神、价值观念、道德规范、行为准则和科学管理的反映，它体现着企业的文化特征，用制度教育人、规范和约束人。不但如此，有效的管理还要使有形的制度约束逐渐转变为无形的自我约束，不断提高员工的认识和素质。

制度是一种约束手段,要使内部控制制度形成一种文化,必须加强制度建设,内部控制制度是保证内部控制实施的重要环节。企业要从控制前、控制中、控制末等三个阶段完善内部控制制度,完善监督机制,并将内部监督与外部监督相结合。建立强审机制,定期完成企业报表、资产、财务等方面的审核分析;建立信息反馈机制,使得内部控制在实施过程中的问题及时得到矫正。形成内部控制文化,使员工自觉遵守,共同维护,这对于企业发展和组织管理都是一个重要的创新。深化内部控制内涵,培育内部控制文化,将内部控制文化融入企业文化、企业精神中,是内部控制理论在企业得到进一步发展的重要方向。

企业内部控制基本规范【第四篇】

一、企业财务风险管理存在的问题

1.财务风险的防范意识不强

企业在日常的生产经营活动中，由于考虑到市场竞争的因素，大多把经济利益的创造放在首位。而在企业的内部管理中，也更多考虑的是产品的安全生产，这就导致了过于重视企业利润，而轻视内部控制的局面。企业管理者对内部控制的重视不足，且财务风险的防范意识不强，没有意识到财务风险管理中存在的各种问题。由于对财务风险的内部控制不到位，导致对企业的利润只能进行宏观上的调控，在细节上容易出现财务问题。由于企业在财务风险方面缺乏防范和控制的意识，财务人员在此方面的应对能力也比较低。只能够完成基本的核算工作，缺乏专业的财务风险应对能力，在企业突发事件时无法做出及时有效的应对措施。

企业对财务风险的内部控制意识不强，主要是没有认识到财务风险防范的价值所在。认为其只是一个可有可无的形式，甚至认为会增加企业的运营成本。这都是由于缺乏长远的战略眼光所导致的，防范意识的缺失使得企业资金无法得到最大限度的运用，也在一定程度上影响了企业的经济效益。

2.缺少控制财务风险的机构

我国企业在现阶段形成的外部监督体系主要包括社会监督及政府监督，而在企业的实际运营中，如此庞大的监督体系容易受到多种因素的影响，其监督效果往往差强人意。而企业的内部审计由于各种原因，其作用也仅限于形式，无法充分发挥财务风险审计的职能。对于企业来说，风险控制机构的建立能够合理地预测及控制财务风险的发生。完善的内部控制机构能够结合企业的实际状况，制定合理的预防及处置财务风险的措施。在风险来临时，安排企业内部工作合理有效地完成，最大限度地减少经济损失。

然而很多国内企业还没有建立此类控制财务风险的内部机构，其原因主要有两方面。首先，管理人员对财务风险的重视程度不足，使得企业在机构设立时，没有考虑到财务风险控制的工作安排;其次，负责财务风险内部控制的工作人员需要有较高的专业素质，而在实际中，大多企业在招聘时没有考虑到此类问题，所以具备专业技术能力的相关人才也存在短缺的问题。

3.内控管理体系不健全

在企业财务风险的控制管理中，需要强有力的管理体系来支撑和保障。在内部机构的设置中，不合理的流程与制度会引起管理机构与财务风险内部控制体系之间的矛盾。现代化的企业作为一个整体，其内部的资源共享、信息同步是管理工作进行的基本要求。在大数据的信息技术指导下，企业要以一体化的工作流程来为消费者提供服务。这就要求企业的管理体系，与财务风险的内控体系做到协调和统一，避免出现财务风险的内部管理，与企业的规章制度相矛盾的情况。管理部门要做好分工，明确体系内的工作范围。在风险出现时，要落实到责任部门与具体个人，避免出现企业管理部门内部互相推诿的局面，维护企业的平稳运行。

国内企业在财务风险内部控制方面的建设还存在很多问题，缺乏完善的内部控制管理体系，财务风险管理岗位的设置缺乏合理性。财务管理流程不规范，导致制度执行不到位。部分财务管理制度制定的过程中，对企业实际情况的考虑不足，没有从企业的整体发展角度出发，导致了管理体系的不健全。

4.内部决策缺乏合理性

国内部分企业由于缺乏专业财务风险分析机构的建立，在进行投资决策时片面听从管理者的想法。而管理者的主观意识没有经过科学数据的验证，投资的项目也缺乏合理专业的分析，极易导致投资收益的降低。一旦管理者的决策出现失误，那么投资成本则会成为不可逆的经济损失，甚至出现财务危机。长此以往，企业的经营利润就会逐渐低于成本，未来的发展也不容乐观。这就要求企业建立科学的财务决策机制，对财务风险进行有效的内部控制，从而避免因领导者主观决策失误而导致的损失。

在企业的管理工作中，要想确保资金链的稳定，就要建立完善的内部决策机制。依靠现代化的财务风险控制模型，建立完善的内部控制体系，为企业的生产经营活动提供保障。但是国内的部分企业还没有建立完善的财务风险控制体系，缺乏科学的管理模式，对财务数据的分析也做不到客观、真实。内部控制的核心平台，是做出科学决策的必要条件。如果没有此项条件，则无法对财务风险做出及时和准确的评估，那么企业决策的合理性也就无从谈起了。

5.企业部门监管不当

企业内部的监管部门理应对内部决策，和财务风险的控制情况做出监督和评价，对可能给企业带来损失的经营决策，要及时发现和叫停。基于国内大部分企业的实际情况，财务风险与内部控制的管理部门往往是分开的。财务管理部门在做出决策时并不经过内部控制的审核，这就容易造成企业经营决策出现分歧。内部监管部门要预防此类状况的发生，并做好预案，以防经济损失的发生。对于企业内部控制与财务风险管理工作无法衔接的问题，管理层要进行合理的资源分配，对人员进行统筹安排。同时监管部门也要随时跟进工作情况，发现问题及时解决，引导企业做出正确的决策。企业的财务管理工作要从整体经营目标出发，内部监督管理部门的职责就是时刻进行监测，以实现监督评价的职能。

二、企业财务风险内部控制的防范策略

1.加强财务风险的控制意识

对于现在的国内企业来说，要想有效地防控财务风险问题，最重要的就是增强管理者及各部门的风险意识。有针对性地开展教育培训工作，细化各岗位的工作内容。对财务人员的专业素质进行强化，确保其具有解决问题的专业能力。以专业判断来对企业进行合理的内部控制，从而降低财务风险的发生概率。同时在问题发生时，能够及时解决，将损失降低到最小。只有让企业中的管理者认识到财务风险内部控制的必要性，才能够确保工作的顺利有效展开，在最大限度上防止财务风险问题的发生。对于企业中的财务工作者，也应增強财务风险内部控制防范意识的教育。利用现代化的传媒方式，进行风险的教育培训，提升员工的风险防范意识，从而在工作中避免因失误导致的财务风险。

2.完善企业风险控制机构

在企业开展财务风险内部控制工作时，其机构设置的合理性也非常重要。要积极完善财务风险的控制结构，就要打破以往的旧规矩，切实增强企业的机构管理水平，落实工作人员的责任，从而提高企业的经济效益。企业在确保正常运营的同时，需要完善财务风险的内部控制机构和制度。对于国内企业来说，财务风险控制机构的设立并不普遍，但这是进行企业财务风险内部控制的基础和重中之重。在建立财务风险控制机构的过程中，要根据岗位的要求和人才的专业特长来进行划分，对不同业务的工作人员要与其对应的岗位来进行匹配。从而建立起专业、高效的财务风险预防及应對机构，在风险来临时能够最大限度地降低损失，同时在日常工作中避免各种不必要的财务风险。

企业的正常运营发展需要流动资金，资金的流动不可能做到万无一失。建立财务风险的内部控制机构，对风险进行防范和预测，是保障资金安全的最有效方式。财务风险的内部控制机构，能够对企业的财务状况进行实时的监控。对于可能存在问题的财务状况和不安全的资金流动方向，风险控制机构能够在第一时间做出预测，从而进行有效的防范。企业应在自身经营状况的基础上，结合本行业的发展规律，做出明确的企业发展规划。同时建立高效、科学的财务风险控制机构，以保障企业的长远发展。

3.健全财务风险管理体系

国内企业要想实现财务风险的有效控制，应在财务风险控制机构设立的基础上，健全企业的财务风险管理体系。企业要想提高员工的财务风险意识，首先要健全其内部的财务风险体系。这就需要管理者不断向最先进的管理理念学习，引进科学的管理方式，树立财务风险的防范意识。真正意识到财务风险内部控制对企业长远发展的重要意义，在内部控制理念的基础上，健全企业内部的风险管理体系。针对企业发展方向与未来前景，建立相应的风险管理体系，使得企业的财务风险控制工作能够规范化、有效化地进行。

企业财务风险管理体系的建设，要依据企业本身的发展情况，来做出符合自身情况的规划。从制度上规范各个岗位的工作标准，真正做到岗位负责制。对专业人才的安排要首先考虑到关键岗位，同时不断完善企业内部的业绩考核标准。对于综合素质高、专业水平好的人才要优先安排到重要的岗位，使其工作能力得到有效运用。企业要加强财务风险的控制，首先要重视内部的财务监督。建立健全监督的各项规章制度，避免出现无章可循的情况。

4.建立科学的风险评估机制

企业在经营过程中面临的风险主要包括两方面，首先是企业内部的财务风险，其次是外部投资的风险。如果企业没有在财务风险的内部控制方面引起足够的重视，那么很容易就会造成严重的经济损失。作为企业日常经营最容易出现风险的财务工作，其出现财务风险的原因主要是因为缺乏科学的财务风险预警机制。因此，建立科学的财务风险评估机制，并有效地运用于企业内部的经营管理活动中去，对企业财务风险的防范与控制有着非常大的作用。这就要求企业管理者必须具有风险意识，建立科学可行的财务风险内部控制机制。在此基础上，建立符合企业发展状况的财务风险评估机制。评估机制的建立，首先要对企业的行业特点进行深入分析，其次要考虑企业内部的财务状况，以此来监测评估企业的发展状况。对于可能存在的风险做到及时发现、及时解决。

5.加快企业管理体系信息化

随着时代的进步和科技的高速发展，企业的管理和经营工作不再完全依赖人工。信息化的发展将我们带入大数据时代，实现企业财务风险内部控制的信息化，能够大大提升企业管理的效率。同时大数据的测算与评估也能够为我们带来更精确的结果，有利于企业的经营决策水平的提高。信息化的管理体系能够对企业的工作流程进行实时的监管，执行情况能够更迅速地得到反馈。同时，企业能够及时掌握市场的发展变化，调整自身的战略目标和经营策略，避免因决策失误而导致的损失。

三、结语

综上所述，企业在竞争激烈的市场环境中要想立于不败之地，就要增强企业财务风险内部控制的意识。不断完善财务风险的控制机构，这需要管理者与企业员工共同努力。健全财务风险控制体系的建设，对企业内部可能出现的财务风险进行监督，对外部投资加强审查。建立科学的财务风险评估机制，对财务风险做到及时发现、及时处理，避免因此而造成的经济损失。加强企业的信息化建设，提升财务风险内部控制的管理效率。