会计岗位职责风险及防范【优质4篇】

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岗位风险防范感想【第一篇】

“岗位风险防范”学习感想

2月10日，营业部组织学习了证监局下发的文件《期货营业部管理规定（试行）》，着重查找了市场开发岗位所存在的风险点及隐患，大家集思广益分析原因、提出防范改进方法。通过对开发岗位风险点及防范措施的学习，今后市场人员在市场开发中对风险的认识和防范都有了系统的了解。下面对岗位存在的风险点以及改进方式作如下总结：

1、开户时，应充分向客户充分揭示期货市场风险和不可抗力、异常交易、关联账户风险以及期货交易规则，从而减少客户在交易中出现操作风险并让客户知晓出现不可抗风险时的应急措施。

2、客户签署期货经纪合同，一定要确保由客户本人自己签字并留影，不得 代开合同，负责开户人员在客户签署过程中不得离开，做好监督工作。切记不得把合同邮寄给客户签署。

3、对于有意向客户的客户，应了解其资金来源是否合法、入市目的是否存 在洗钱嫌疑和风险承受能力，以确保客户具备合格的开户资格。

4、为了对投资者负责、保护投资者利益，尤其是针对低收入者和高龄投资 者参与期货交易的特别风险揭示。跟其讲明风险并予以婉拒开户，若客户执意参与期货市场，务必在入市前让其全面了解期货交易法规制度、期货交易所的交易规则和期货公司的业务规则，对自身的身心承受能力、资金承受能力等全面做出客观判断，对期货交易做仔细研究。

5、在日常营销工作中，要维持高形象的职业道德，维护好公司声誉的同时，不应贬低同行业其他机构和从业人员。不对客户进行虚假宣传、不应向客户做获利保证以诱骗客户参与期货交易。

6、做好客户的维护回访工作，不得出现代理客户下单和代理客户理财的违 规行为。

7、应带领股指客户到期货营业部临柜开户并且进行知识测试，因为股指客 户的保证金一般比较大所以她所受到的风险度就比较大，那我们应该首先保证客户有股指期货的相关知识和一些风险防范意识。

8、做好客户资料的保存工作，不得外泄从而保证客户的资金和人身安全。

9、进行备岗，由代理人员帮助自己处理一些事情，同时不中断客户的服务

工作。

10、熟悉营业部对突发事件应急预案的流程，如黑客攻击等风险。

11、做好居间人风险防范工作，经过诚信考察后，与居间人签署相关合同，并对其进行教育培训。

11、对客户进行有关反洗钱法规的宣传和教育

期货公司作为管理风险的专业机构，不可避免的充满了风险。作为一名市 场开发人员，更应该在工作上严格比照积极防范各项风险。

农村信用社的会计风险及防范【第二篇】

农村信用社的会计风险及防范

随着我国金融体制改革不断深化，中国农村信用合作社已经发生了巨大的变化。作为农村金融的主力军，农村信用社正逐步的向现代银行转化。作为高风险行业，为了实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风险上。会计是实现信用社业务的基础环节，相对于银行风险控制的整体而言，会计风险控制的重要性不言而喻。因此，防范和化解会计风险是摆在农村信用社面前的一个重要课题。

一会计风险的主要表现形式

会计工作贯穿于信用社经营的全过程。从组织会计核算、为客户提供服务、编制会计报表、进行财务评价及为管理者提供决策信息等，每一个环节都存在会计风险，主要表现为：核算风险、结算风险、财务风险、出纳风险、决算风险、人员素质风险、管理风险等。

会计管理风险

会计管理风险是指会计管理制度存在问题，管理手段不到位，从而使金融机构资产遭受损失的可能性。比如内控制度存在缺陷，会计核算、结算、决算和操作制度不规范，财务管理制度不健全或执行不力等。

会计人员素质风险

会计人员素质风险是指会计人员由于自身的业务技能水平不高，素质较低，责任心不强而使金融机构资金和财产遭受损失的可能性。比如有的会计人员业务素质不高，在结算过程中不能识别伪造的票据。有的会计人员责任心不强，泄露信用社的内部信息，为别有用心的不法分子提供了可乘之机。更有甚者丧失会计职业道德，贪图享受，盗窃、挪用单位或客户资金，致使信用社财产遭受损失。

会计操作风险

会计操作风险是指在会计操作过程中，没有严格执行会计制度，会计岗位设置不合理、会计电算化不完善致使金融机构财产遭受损失的可能性。农村信用社经过几十年的发展历程，现在点多面广、业务繁杂、人员短缺、业务规模较小、资产实力较低，有些地方一人多岗，致使权力分离、换人复核等很多制度形同虚设，加大了会计操作风险。

会计结算风险

信用社会计结算工作是通过提供各种支付结算工具和手段，为客户实现经济活动中的货币给付和转移的过程。随着新的结算工具和方式不断推广应用，计算机基本上取代了原有的手工操作，不法分子通过互联网和高科技手段盗用储户资金、伪造信用卡，给银行及客户带来了巨大的风险和损失。主要会计风险表现为支付凭证风险、资金清算风险、信用卡支付风险、印章以及密押器等结算工具的管理风险。

会计核算风险

会计核算是对信用社业务经营活动进行反映、核算的过程，会计核算风险主要是指由于会计核算及会计管理上违规操作形成的风险。信用社会计人员每天经手大量的资金，无论是业务受理、凭证审查，还是账务处理、账务核对，都是会计核算中的重要环节，如果在其中某个环节失控或未按规定进行处理，都会形成会计核算风险，进而可能导致资金损失。主要会计风险表现有：账务处理风险、账户核对风险等。

二农村信用社在会计工作中存在的风险隐患

我国第一家信用社始建于1923年，大部分信用社成立于建国之初，实际的经营管理者前后经历了人民公社、农业银行、人民银行、银监会等多个部门，管理体制和经营机制数次变更，人员进入途径复杂，直到各省农村信用联合社的成立，信用社的管理才逐步趋向统一和稳定。正是由于这些历史和体制的原因，信用社必然面临许多银行所没有的问题。

制度建设不规范

由于历史的原因，农村信用社变革不断，各项规章制度很长时间没有形成完整的体系，制度制定不系统、缺少一致性，规范大多沿用各大银行的成例，缺少信用社自己的特色，影响内控制度整体作用的发挥。

规章制度执行不力

虽然信用社根据相关法律制定了严密的规章制度，但是从目前发生的各类案件来看，这些规章制度有落实不到位和管理缺位的现象。一些网点违规操作得不到及时的纠正，部分不良分子心存侥幸，不惜以身试法，比如李玉军挪用公款2387万元就是很典型例子。

内控制度缺乏权威性

保证信用社的内控制度有效执行，必须建立有权威、有独立性的内控机构，这是建立信用社科学经营管理机制的需要。现实情况是：部分基层信用社处罚制度建立的多，真正执行的少。由于稽核人员是在县联社的领导之下，与被稽核人员互为同事，甚至是亲戚朋友。在检查过程中，面对查出的问题有时碍于情面不予追究，即使处理也是敷衍了事，不能对责任人作出应有的处理。

内控制度不落实

信用社由于点多面广，部分基层网点负责人认识上存在偏差，在防范风险方面存在“重库款保卫、轻会计风险防范”的错误倾向，使得会计人员配备不足，使得相互制约、相互监督的内控制度难以全面落实。比如“印、押、证”未严格执行分管制度，个别凭证、账表不换人复核，进出凭证一人经手，存在不合理兼岗和“一手清”等现象。

工作人员配备不合理，业务技能偏低

由于信用社建社历史比较长，有些基层会计人员没有接受过正规的会计培训。随着业务的发展，不少业务能力强、政治素质高的会计人员又相继被选调充实到机关管理部门，而未接受过会计教育和培训、缺乏会计基本知识和基本技能的人员被安排和交流到会计岗位上，造成会计操作风险增高。

农村信用社在电子化建设过程中管理滞后

近年来，农村信用社大力发展信息网络建设，各项新业务、新系统大量上线。但是由于处在建设初期，缺乏足够的技术培训和专业技术人才，使得信息系统存在一些安全隐患。部分不法人员利用计算机网络漏洞作案，给信用社造成了巨大的损失。

三防范和化解农村信用社会计风险的对策

深化会计内部控制机制建设，构建高效的会计风险监督保障系统

（1）按照现代企业制度规范，建立有效的法人治理结构。按照合作制原则，建立起真正的合作金融组织。在股权设置上，积极改善股权结构，实现股权结构的多元化；在内部管理上，完善和健全社员代表大会、理事会和监事会“三会”制度，建立决策、执行和监督三种职能相互联系、相互制约的法人治理结构，从组织形式上形成对法人代表的有效控制；健全议事规则和决策程序，防止权力的滥用和决策失误。

（2）完善机制，树立内控机构权威。稽核部门具有独立性、超脱性、权威性和统一性，联社不但要从工作部署上予以明确，而且要从体制、职权、人员配备和管理机制上予以保证。如有可能，可以将稽核人员的管理权上划市级管理，建立相对独立的稽核队伍，稽核人员实行异地稽核，从而彻底切断稽核人员和基层信用社的利益关系，树立稽核工作的权威，减少各方面的行政干预和人为因素的影响。

（3）实现内控制度资源的优化配制。要按银行业务运作方式，建立起相应的内控责任机制，如岗位经济责任控制机制、稽核部门的日常监督机制、权力制衡机制、财务监测机制等。机制的建立是否科学合理，关键是要树立两个观念，第一是内部控制的设计要从以防止银行业务人员工作差错为主转变为以银行风险防范为出发点；第二是树立系统的、全局的观念，将内部控制建设成各项制度、措施有机联结，既能相对稳定，又能随环境、目标的变化做相应调整的有机整体。

（4）加强信用社运行过程中的监控。主要包括风险预警指标体系的制定及对这些指标的分析反馈，对信用社经营的稳健性进行动态监控。有效的风险指标体系主要包括存贷比率、资产收益率、贷款收息率、不良贷款率、资本充足率、备付率、拨备覆盖率、流动比率等，分别从市场风险、资产状况、资本情况、流动性状况等方面反映信用社面临的风险状况。要使这些指标真正发挥预警作用，关键是要建立有效的会计分析和信息反馈制度。一是形成分析制。例如，可采用分析会制：以月或周为单位对信用社运转情况进行综合分析，预测和发现问题，人员组成应涉及各业务职能部门有关人员。二是开通信息反馈渠道：当会计人员在办理业务过程中发现问题时，或对会计分析会的分析结果有很大异议时，可直接向上级领导反应情况。

（5）改革内审监督体制。内部审计监督制度是农村信用社内部控制的最后一道防线，是对控制的再控制。必须改革现有的内审体制，强化人员管理和制度建设。第一，建立的内审委员会应当直接向省联社负责和报告工作，内审部门实行垂直领导和向下派驻审计员的管理体系，确保内部审计监督的独立性和权威性。第二，转变内审方式，从以事后检查为主转变为与事前、事中预防性监督检查并重相结合；从以合规性审计为主转变为与风险防范性审计并重。第三，转变内审手段，由传统的手工操作转向运用计算机和其他先进工具开展审计。比如由单纯的现场审计转变为通过网络进行非现场监督检查。第四，建立内部审计联动机制，加强与其他职能部门和被审计单位的合作，增强风险防范的协同效应，从而进一步提高内审工作质量和效率。

制订简单完善的操作流程

毋庸讳言，虽然信用社已经有了八十多年的历史，但是会计队伍的整体水平还是不够高，所以制订一套简便易行的会计操作流程对于信用社非常必要：一是可以使每个会计人员都能快速熟悉自己岗位的内容与细节；二是可以最大限度地降低会计人员的工作损耗和操作隐患；三是可以提高会计人员的操作速度和工作效率。

操作流程的制订必须遵循科学化和简单化的原则。一是应当制定一个岗位标准作业指导书，列出岗位的操作流程图，将各项业务逐步分解，对于关键环节作出明确解析。二是对于常见操作失误案例进行分析、提出避免方法，使会计人员对于可能发生的操作失误有预见性。

加强理论学习教育，建立一只高素质的会计队伍

信用社各级领导要在思想上统一认识，带头学习金融法规、会计制度和会计核算方法等，做到懂法、懂规章。加强基层会计人员的教育，提高思想道德水平和业务素质，增强会计人员自我约束的意识与能力，组织会计人员对已发生的金融案件进行剖析、总结、研讨，加强他们的风险意识。同时，要严把会计人员进入关，积极引进专业会计人才，加快管理型会计人才的培养，提高会计队伍的整体水平。对有章不循、有禁不止的会计人员坚决清除出会计队伍。

加强计算机安全管理，降低信息系统风险

现代金融科技发展日新月异，农村信用社的信息系统已经明显落后于其他银行。信用社现在必须大力开展科技研发，和国内先进的软件公司合作开发具有信用社特色的操作软件，普及先进的多媒体网络技术，更新陈旧的计算机网络系统，建设一个高速易用、容错性高、适应“三农”的综合信息系统。并且大量引进专业技术人才，建立一支高速有效的计算机安全防护队伍，实时地处理电子银行和计算机网络面临的各种突发性事件。

总之，会计风险的表现形式多种多样，我们不可能彻底消除信用社面临的会计风险，但是可以尽量对其加以防范和化解，将其控制在一个相对合理的范围之内。随着我国金融改革不断深化，信用社面临的外部环境日益复杂，中国农村已不再是金融业的避风港，信用社只有不断创新管理方法，加强内控机制的建设，从制度层面上去完善会计管理，才能从源头上去降低会计风险，使得信用社稳定健康的发展下去。

岗位廉政风险防范承诺书【第三篇】

参考

岗位廉政风险防范承诺书

为了强化廉政意识、责任意识和风险意识，结合自己担负的工作职能和要求，切实做好本职工作，让党和人民放心，让行政相对人满意，特制定个人岗位风险廉政承诺责任书如下：

一、热爱本职岗位，熟悉国家的法律、法规和上级的各项规定要求，依法行政，秉公办事，不误导和欺骗消费者，切实履行好、执行好党和人民所赋予的权力和义务，找准自己的位置，曾今拥有的不要忘记，已经得到的更要珍惜，属于自己的不要放弃，已经失去的留着回忆。时刻牢记权势只不过是些转眼即逝的雾中花、水中月。

二、坚守工作岗位，认真履行职责，热情接待行政相对人，耐心解答询问咨询，一言一行，一举一动都要时刻注意全局的形象和执法者的形象，自觉强化责任意识、服务意识、程序意识、效率意识。

三、掌握政策，坚持原则，始终牢记“权为民所用，情为民所系，利为民所谋”，不以权谋私，不吃、拿、卡、要，说话办事要经常学会换位思考，对自己要严格管理，严格要求，自觉遵守执法纪律，自觉接受各方面的监督。

四、在行政审批中要认准定位，不越权，不侵权，不越位，不办人情证，不刁难服务对象，不参加高消费娱乐活动，切实做到生活正派，作风扎实，情趣健康，务求实效，廉洁从政，秉公办事，服务人民。

五、扎实做好本职工作，珍惜有限的工作时间，对所分管的工作必须讲究认真，对自己所做过的工作必须做到底子清、情况明、数字准，不--

参考

搞虚假，不搞欺上瞒下，经得起上级的检查、历史的检验，切实做到政治上靠得住，思想上有境界，业务上要精通，事业上有成就。

以上承诺，请同志们监督。

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商业银行会计风险及防范doc【第四篇】

商业银行会计风险及防范

刘丽金融08012008111064

关键词：商业银行 会计风险 风险防范建议

商业银行会计贯穿于银行经营的全程。从组织会计核算，为客户提供优服务，编制会计报表，进行财务评价为管理者提供决策信息等每一个环都存在会计风险。银行会计风险是指银行在经营管理过程中，由于会核算错误或会计信息提供失误而导致策失误，因为主客观条件恶化或其他情况，使银行和客户的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。

一、商业银行会计风险的表现形式

银行会计自始至终贯穿于银行业务处理的全过程，每一个环节都存在着会计风险。从银行会计运作的过程和要素考虑，总结起来不外乎三个方面，即表现为会计操作险、会计管理(监督)风险、会计人员素质风险。

（一）会计操作风险

会计操作风险最重要的就是票据结算风险，结算业务是银行一项重要的中间业务，它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具，为客户实现经济活动中的货币给付。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险，主要表现在：

1．开户风险：是指一些不法分子用虚假的身份证明开户，然后利用银信誉进行诈骗而给银行带来的风险

2．出售票据与结算凭证风险：有些开户单位购买票据和结算凭证后，缺乏对其管理和控制，从而给不法分子提供了机会，利用这些票据或结算凭证进行诈骗，从而使银行的潜在风险增加

3．结算业务操作风险：主要是指银行违规受理票据、违规签发空头银行汇票、违规开立远期信用证、违规承兑和贴现商业汇票以及违规处理结算业务等而增加的银行风险

4．支付清算风险：支付清算系统的安全性出现问题而给银行带来的风险。1

（二）会计监督风险

银行会计的监督职能就是会计在使反映职能的同时，根据各项财务会制度、会计法规，对银行取得和使用金的合规性进行审查监督，对银行资金取得和使用的合理性进行检查分析。而会计核算是对成果的反映和对业务状况的监督，会计核算没有尽到监督的作用，便是一种风险，即会计核算风险，会计核算有其具体的方法和原则，会计人员如不在会计方法和原则下根据有效凭证进行账务处理，便会形成风险，这也是核算风险的主要来源。

（三）会计人员素质风险

人员素质包括两个方面：业务水平和道德素质。会计人员素质风险就是指在商业银行的会计工作过程中由于操作人员业务不熟练或者道德观缺乏而使银行遭受损失的风险。在实际工作中，许多商业银行片面强调业务发展而忽视和放松对员工各方面的培训，使得一些会计人员思想素质不高，业务能力不强，法制观念淡薄，从而为了自身的利益有意地损害了银行的利益。

二、商业银行会计风险的防范措施

（一）建立严密的商业银行会计内部控制体系

1．要进一步建立健全会计内控制度，需要从以下几个方面着手：①要尽快形成一套全面、完整、系统、环环相扣的会计业务内控制度。②针对代理业务等外挂系统的薄弱环节尽快完善其管理制度和管理规定，并落实业务核算的管理部门，做到新业务、新产品的推出与会计核算规定和操作流程同步进行。③各级会计管理部门应对岗位进行合理有效的分工，明确各岗位的职责，制定出内控严密、切合实际、具有可操作性的业务操作规程。④做好内控档案管理制度的建设，建立责任档案备查制度。

2．建立对会计行为的再监督机制。在内部建立一个自上而下的会计行为再监督机制，围绕会计信息合法、真实、准确、完整等内容，引导会计行为规范化，使会计工作有法必依，有章必循。

3．严格的责任追究制度。风险最重要的防范是责任防范，只要责任到位，制度到位，漏洞隐患就会无处可存。对发现的违规违章行为要进行责任追究，对有关负责人进行严厉的经济处罚或者纪律处分。

4．建立集中统一的稽核系统。目前，商业银行会计事后稽核是由在相应会计柜台设

一名事后稽核员完成，事后稽核缺乏独立性，会计监督职能不能很好发挥。应建立集中统一的稽核系统。

（二）提高会计工作人员的素质

人是社会积极的因素，防范风险的关键在于提高从业人员的综合素质，因此要加强对会计人员的法纪政纪、反腐倡廉、革命传统和职业道德等方面的思想政治教育，加强风险防范意识，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉遵守各项规章制度，抵制各种不正之风的侵蚀。针对会计人员业务层次的不同，应进行分层次定位和培养。同时，要大力倡导风险防范文化，使其深入人心，使全体员工真正树立“内控先行”、“风险控制优先”的思想，并切实落实到行动中。加强教育培训，使每位员工熟悉自身岗位职责要求，理解和掌握业务的风险点，使风险意识渗透到每位员工思想深处，使风险控制成为每位员工的自觉行为，加快塑造和培育健康的风险防范文化。

（三）全面有效的会计风险监督系统

商业银行会计风险监督系统主要包括事前、事中和事后监督三个部分。

1．事前监督，主要是制定商业银行会计风险预警指标体系。

2．事中监督，主要是对商业银行的稳健经营情况进行动态监控。及时进行风险评价，动态地监控风险状况，及时规避可能发生的风险。

3．事后监督，是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查分析，对商业银行稳健经营的结果进行全面复审检查，考核各单位有关控制金融风险责任指标的执行情况，并针对存在的问题提出整改建议与措施，以进一步防范风险。

（四）先进技术和会计电算化系统的运用

利用先进的计算机和辅助设备处理会计业务，为防范会计风险再设一道防线。商业银行会计要适应高技成果的应用，重点在于会计制度的执行和操作规范的落实，建立相互监督制约机制以及银行会计业务操作系统的密码管理、操作人员级别管理、授权管理等，各机构要明确固定的计算机管理人员，定期对计算机设备及其防护措施进行检查，及时发现并解决问题。要尽快开发、配备先进的银行业务辅助设备，如票据检验仪、高科技密码机等，利用高科技手段作为防范措施的必要补充，提高对票据的鉴别能力，防止假票据的进入，避免银行资金的损失。

三、总结

综上所述，会计工作是商业银行经营管理工作的重要组成部分，随着商业银行面临的风险日趋多样化、扩大化，加强商业银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。防范银行会计风险是银行业面临的一项挑战性工作，是一项不断需要根据银行经营环境变化而变化的新的银行管理领域，需要我们在工作中不断探索和创新。只有不断探索抵御商业银行会计风险的高效办法，才能更有效地防范和化解金融风险，促进经济的健康发展。

参考文献

[1]周逊捷．我国商业银行会计风险及防范浅析．现代商业，2011

[2]于希文、王允平．银行会计学．北京：中国金融出版社，2003

[3]刘慧娟．商业银行会计风险的成因及防范．中国科技信息，2005