服务业小微企业认定标准【精编5篇】

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小微企业销售收入的核定方法【第一篇】

测算小微客户的盈利能力是判断其是否具有还款能力的重要依据，其中准确核定小微客户的销售收入是测算其盈利能力的基础，但是由于小微客户多是个体经营，口袋账管理，没有科学、完善和规范的财务管理，给准确核算小微客户的销售收入带来困难。

通用核定方法

1.口述核定法

口述核定法就是根据客户对每日、每月或全年销售额的口头阐述来做交叉检验。针对有淡旺季的要分季对客户进行询问，针对日常民生消费或快速消费行业可以对单日进行询问。

比如某服装销售客户口述6、7、8月份为淡季，每月销售约为20万元，4、5、9、10、1为旺季，每月销售约为40万元，其他月份生意一般销售约为30万元，客户口述全年销售约为400万元，两者之间有一定的差距。

2.流水核定法

流水核定法就是根据客户进货或出货走银行流水(对公或对私)的占比反推其销售收入。例如某外贸公司口述全部销售走公帐，则可以根据客户公帐进账加总得出客户销售额。

3.账本核定法

账本核定法就是根据客户手工账本记录的流水帐加总得出客户的销售额。比如某五金加工客户手工记录每天的销售额，加总可以得出每月的销售额。

4.分类核定法

分类核定法就是核实客户销售产品中一种产品及占比反推其销售额。比如经核实某烟酒客户每月销售烟2万元，占整个销售的20%，则每月全部销售为10万元。

5.票据核定法

票据核定法就是针对开具发票，但不走公帐，以承兑结算的客户，根据开具的增值税发票或一般发票核实客户的销售额，但要注意客户是否有代开票。

比如某纺织企业有6成销售需要开具增值税发票，那么经核实其增值税发票金额约为500万元，则全部销售约为500/=833万元。

服务业小微企业认定标准【第二篇】

小微企业的划分标准主要包括以下三个：

1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；

2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；

3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。综上，小微企业在不同行业有不同的认定标准，行业涉及农、林、牧、渔业，工业，建筑业，批发业，零售业，交通运输业，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业等，建议大家根据公司的行业领域来判定是否属于小微企业

餐饮服务小微企业认定标准【第三篇】

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。广义上的小微企业是指“小型微型企业”，其认定标准符合工信部、国家统计局、发改委、财政部联合印发的《中小企业划型标准规定》，如工业企业是指从业人员300人以下、营业收入2000万元以下的企业。狭义上的小微企业是指“小型微利企业”，特指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业。

一、企业所得税优惠政策小型微利企业的标准

减按20%的税率征收企业所得税的小型微利企业(以下简称减低税率政策)，是指从事国家非限制和非禁止行业，并符合下列条件的企业：

1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(但不足4个季度或12个月经营期间的应纳税所得额按实现的金额直接作为年度的应纳税所得额，不用折算。)

二、小型微型企业认定标准

工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究2011年7月4日正式发布《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)规定：

小微企业划型标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定，各行业划型标准为：

1.农、林、牧、渔业。营业收入50万元-500万元的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

2.工业。从业人员20-300人，且营业收入300万元-2000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

3.建筑业。营业收入300万元-6000万元，且资产总额300万元-5000万元的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

4.批发业。从业人员5-20人，且营业收入1000万元-5000万元的为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

5.零售业。从业人员10-50人，且营业收入100万元-500万元的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

6.交通运输业。从业人员20-300人，且营业收入200万元-3000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

7.仓储业。从业人员20-100人，且营业收入100万元-1000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

8.邮政业。从业人员20-300人，且营业收入100万元-2000万元的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

9.住宿业。从业人员10-100人，且营业收入100万元-2000万元的`为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

10.餐饮业。从业人员10-100人，且营业收入100万元-2000万元的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

11.信息传输业。从业人员10-100人，且营业收入100万元-1000万元的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

12.软件和信息技术服务业。从业人员10-100人，且营业收入50万元-1000万元的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

13.房地产开发经营。营业收入100万元-1000万元，且资产总额2000万元-5000万元的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

14.物业管理。从业人员100-300人，且营业收入500万元-1000万元的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

15.租赁和商务服务业。从业人员10-100人，且资产总额100万元-8000万元的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

16.其他未列明行业。从业人员10-100人的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

三、小微企业的免征费用

为减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，财政部会同国家发展改革委印发通知，决定从2012年1月1日至2014年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

通知指出，各有关部门要督促本系统内相关收费单位加强对小型微型企业享受收费优惠政策的登记备案管理，确保符合条件的小型微型企业享受收费优惠政策。各省、自治区、直辖市财政、价格主管部门要通过多种新闻媒体，向社会公布对小型微型企业免征的各项行政事业性收费，使小型微型企业充分了解和享受收费优惠政策。同时，要加强监督检查，对不按规定落实免征行政事业性收费政策的部门和单位，要按规定给予处罚，并追究责任人员的行政责任。

餐饮小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

2、除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条的规定，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税。

小规模纳税人纳税周期

小规模纳税人税率：

1、以前的税率

小规模纳税人被划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。而实际上，这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍，根本无法区分哪些是商业小规模纳税人，哪些是工业小规模纳税人。

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将小规模纳税人征收率统一降至3%。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

小规模纳税人零申报

零报税是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。需要注意的是连续三个月零申报属于异常申报，将被税务局列入重点关注对象。或者虽然有间隔，但一年内有6个月都零申报，企业还是有可能会被查账、被处罚的。

长期零申报会受到的处罚是：税局会对企业进行纳税评估，查出你零申报的原因，然后会要求企业补缴税款、滞纳金，还要罚款。

小规模纳税人税收优惠政策

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约亿元，平均每户每年受益将近1600元。

2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。

3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率；小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。

行业划型【第四篇】

(一)农、林、牧、渔业

营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入500万元及以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。

(二)工业

从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

(三)建筑业

营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入6000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业；营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

(四)批发业

从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员20人及以上，且营业收入5000万元及以上的为中型企业；从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的`为小型企业；从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

(五)零售业

从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员50人及以上，且营业收入500万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(六)交通运输业

从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

(七)仓储业

从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(八)信息传输业

从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业。

(九)软件信息技术

从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

(十)房产开发

营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中，营业收入1000万元及以上，且资产总额5000万元及以上的为中型企业；营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业；营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

(十一)物业管理

从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入1000万元及以上的为中型企业；从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业；从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

(十二)租赁和商务

从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上，且资产总额8000万元及以上的为中型企业；从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业；从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

(十三)其他行业

从业人员300人以下的为中小微型企业。其中，从业人员100人及以上的为中型企业；从业人员10人及以上的为小型企业；从业人员10人以下的为微型企业。

不同类型客户销售收入核定方法【第五篇】

1.贸易类客户

(1)订单核定法

订单核定法：销售收入=每个订单价格求和或订单数*订单单价。很多贸易类经营者是根据客户的订单进行销售的，比如移门和窗帘等产品销售，此时可以加总客户所有的订单就可以核定其销售收入。另外，如果订单中没有销售价格，可以统计其订单数，然后乘以其平均价格核定。

(2)进货核定法

进货核定法：销售收入=销货成本/成本率=(期间进货量+期初存货量-现有存货量)/成本率。如果期初存货量>现有存货量，则销售成本>期间进货量；反之，则销售成本<期间进货量。

(3)提点核定法

提点核定法：销售收入=单个员工的提点收入/提点比例(所有员工按照整体销售收入提成)。销售收入=所有员工的提点收入之和/提点比例(每个员工按照自己销售收入提成)。

例如：某服装销售共有2个员工，均按全部销售的1%提成，假设当月每个员工的提成收入为1500元，则销售收入=1500/1%=150000元；假设两个员工按各自的销售1%提成，当月A、B员工的提成收入分别为1000和800元，则销售收入=(1000+800)/1%=180000元。

(4)出货核定法

出货核定法：销售收入=每笔出货总价求和或者出货总量*平均价格。如果某个贸易类客户有自己的出货记录，那么只要将其每次的出货总价求和即可得到销售收入，如果没有价格，那么可以用出货量*平均价格。

(5)返点核定法

返点核定法：针对客户的年度销售任务、返点政策和返点数量反推客户销售额。

2.生产类客户

(1)产能核定法

产能核定法一般可分为机器产能(针对机械化生产，比如零配件生产)和人工产能(针对劳动密集型生产，例如服装生产)，销售收入=(单个机器每日产能*每年开工率*365天*机器台数*产品单价)+期初存货-现有存货。

人工产能核定法=(每名员工每日产能*每年开工率*365天*员工数*产品单价)+期初存货-现有存货。

例如某零配件加工企业，共有8台机器，一台机器一天可生产50个零配件，每年开工率为75%，单价为100元，则产能为8*50*75%*365*100=1095万元

(2)原料核定法

原料核定法就是根据客户生产单位产品所需要的原料配比反推产能，再根据产能反推其销售额的一种方法。例如某氯化钙生产企业，生产一吨氯化钙需要4立方的卤水，那么根据其卤水用量可以测算其氯化钙产能。

(3)包装核定法

包装核定法就是根据生产企业的产品包装量反推其产能，产能=包装量*单位包装产量。例如某醋生产企业今年累计使用100000个醋瓶，如果每瓶醋按半斤计算，不言而喻，该企业产能为50000斤。

(4)耗能核定法

耗能核定法就是根据企业生产某产品的单位耗能反推其产能，再根据产能反推其销售收入。例如某钢铁铸件企业把1吨钢铁融化成1吨铁水，需要6吨焦炭，这样根据焦炭的使用量反推其产能，例如当月使用20吨焦炭，则一个铁水产量为20/6=吨。

(5)工序核定法

工序核定法就是根据客户生产工序中某个唯一环节的产出量，确定其产能，进而推测其销售额。例如某生产剪刀的企业，其每日二交口的工序为150次，则每天产能为150把，如果每天生产，则产能为4500把，销售额为4500*10元/把=45000元。

(6)人工核定法

人工核定法就是根据客户生产中人工成本的占比反推其销售额。比如经核实某箱包加工企业的员工工资总计约为25000，经交叉检验其人工成本率为40%，则其销售额为62500元。

3.服务类客户

(1)耗材核定法

客量核定法就是根据企业来客量和平均消费额确定其销售收入。例如某奶茶店单日使用杯子约为300个，平均每杯消费约为10元，则该店的单日消费额大约为3000元。

(2)计件核定法

计件核定法就是根据企业服务的计件量来核定其销售收入。例如某足疗店按照服务一个客户的50%提成，加总客户5个员工每月的工资约为25000元，则销售额大概约为50000元左右。

(3)客量核定法

耗材核定法就是根据客户在经营中所使用的标准耗材量反推其客流量，再根据人均消费量核定其销售收入。例如某饭店口述一月用于洗刷餐盘费为1000元，按照一个餐盘元计算，客量约为1000/=1667人次，按照每人30元消费，则月销售额为50000元。

(4)里程核定法

里程核定法主要针对运输企业的车辆在一定期间内的运输公里数推理其销售额。比如某运输客户有1辆车，2年内运输里程约为250000公里，平均每天跑400公里，每月能跑25天，两者比较匹配。

4.工程类客户

(1)合同核定法

合同核定法主要是根据客户的工程合同加总得到其销售额。比如某客户现场提供2014年20份家装工程合同，加总销售额为280万元。

(2)应收核定法

应收核定法主要是根据客户一定期限内新增应收账款占期限内销售收入的比例反推其销售额。比如现场核定某客户目前应收账款约为300万元，去年年底应收账款约为100万元，如果去年应收款未能收回，则新增应收为200万元，如果客户口述今年开工工程回款率为35%，则工程量约为571万元；如果去年应收款已经收回，则新增应收为300万元，如果回款率同上(不含去年100万元回款)，则工程量约为857万元。

(3)人工核定法

人工核定法主要是根据工程投入过程中人工费用的占比反推其工程量。比如核实到客户全年人工费为200万元，经毛利交叉检验核实到人工费用占工程量的1/3，则全年工程量约为600万元。

(4)材料核定法

材料核定法主要根据客户全年工程投入材料费的占比反推其工程量。比如核实到客户全年共使用工程材料约为400万元，经毛利交叉检验核实到材料费用约占工程量的1/2，则客户全年工程量约为800万元。

(5)工时核定法

工时核定法主要针对以时间计算收入的工程类客户，如挖掘机或推土机客户，重点核实其机械的工作时间，再根据其单价确定其工程量。例如经核实某挖掘机客户一台挖掘机全年工作时间约为2500小时，每小时单价约为150元，则全年工程量375000元。

以上是根据不同类型的小微贷款客户提出几种常用的交叉检验销售收入的方法，在信贷调查的实践中，一般不会从单一的角度去确定小微客户的销售收入，而是从多个角度，运用几种方法综合确定小微客户的销售收入；另外，检验小微贷款客户销售收入的方法从来就没有固定的方式，而是针对客户的具体情况确立核算的方法，且在实践过程中不断创新。