公司内控管理3篇

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公司内控管理1

为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司审计工作计划，对财务部开展财务管理内控审计。本次审计方案如下：

一、审计目的

通过对财务管理内部控制的设计和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和规范财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。

二、审计范围

本次审计范围为xxx财务管理内部控制设计和执行情况，根据工作需要可适当延伸。

三、审计内容及重点

在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、成本管理、收入管理、资金管理、资产管理、融资管理等方面的内控设计及执行情况。

（一）资金管理

1. 资金管理制度建设：是否按照国家和公司资金管理的要求建立资金管理制度。包括岗位责任分离制度、货币资金授权批准制度、现金收支控制制度、银行存款控制制度、其他货币资金控制制度及货币资金监督检查制度等。职责分工和授权审批程序是否明确规范，办理资金业务不相容岗位是否相互分离、制约和监督。

2. 资金预算管理：企业的资金管理是否纳入预算管理范围，是否按预算管理的规定定期编制资金月度预算，企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。

3. 资金使用、审批、支付：是否对企业资金使用进行分类管理。资本性资金支出、专项管理的成本费用支出及管理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序，各项支出的审批流程及审批权限是否明确；资金支付的申请、审批、复核和办理是否按照规定执行；财务部门在执行资金支付程序时，是否实行计划、审核、支付的独立程序，并定期核对。各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。

4. 资金安全管理：是否严格执行资金管理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是否存在一人办理货币资金业务全过程的情况；是否存在未经授权的机构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的情况，是否存在越权审批的情况。使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，根据操作授权和密码进行规范操作，个人证书和密码是否由责任人保管。

5. 现金和银行存款管理：库存现金是否符合制度规定，是否严格执行《现金管理暂行条例》，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算；是否定期或不定期地对现金进行盘点，是否存在“白条抵库”等情况；取得的资金收入是否及时入账，是否严格执行“收支两条线”管理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支”收入的情况；银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准；资金账户是否专门设立，是否全部纳入财务部门管理；其他部门和人员是否存在开设、管理银行账户和印鉴的情况；是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，是否立即查明原因，及时处理；出纳人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。

6. 银行汇票管理：是否按票据管理相关制度，建立银行票据备查登记簿，登记簿登记内容是否规范健全；是否定期对银行票据进行盘点。

7. 票据及印章管理情况：是否明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥善使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的情况；印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进行登记。

（二）成本费用管理

1. 成本费用管理制度建设：获取企业成本费用相关管理制度，分析其是否覆盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级管理部门的。要求。

2. 成本费用控制审查：成本费用是否全部纳入预算管理，有无未经审批的预算外支出；财务部门对各部门的成本费用控制是否到位，监督考核是否落实到位；是否按制度规定执行成本开支的范围和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。

3. 成本费用核算审查：成本核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、招待费、会议费等控制费用列入其他成本费用[各类型审计方法案例报告模板可关注公众号CIA内审师小站]的情况；有无成本费用挂账的情况；有无通过往来账核算收入和成本费用。

（三）资产管理

1 固定资产管理：固定资产核算是否符合公司规定；是否设置台账（或卡片），固定资产的取得是否纳入预算管理，车辆购置是否经过上级审批；固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准；报废资产的处置程序是否符合制度规定；资产处置收入是否及时入账；财务部门是否定期与资产管理部门定期核对、盘点固定资产；是否按照要求购买保险。

2. 债权资产管理：是否开展账龄分析，定期督促相关部门进行欠费催收；三年以上的应收款项形成原因，是否存在损失风险；预付账款是否按照合同约定支付；财务核算是否正确，有无成本挂账、对外投资挂账的情况；职工借款是否按照规定及时冲销，有无长期挂账的情况；关注与外单位的往来情况，重点检查是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的情况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。

（四）收入管理

1. 销售收入：财务部门是否定期核对应收账款；是否按公司制度对客户进行授信审批；是否存在已发货未开票或者已开票未发货的现象。

2、其他收入：资产出租收入、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否及时入账；资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关管理部门是否定期核对；财务

部门是否定期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对；是否存在收入挂账或收入不入账的情况。

（五）融资管理

对外融资是否纳入当年预算，是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经公司领导审批；银行贷款目的和实际使用情况是否一致；企业目前经营情况是否能够保证及时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。

（六）预算管理

1. 预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行；

2. 预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。

3. 预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算

外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。

4. 预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度（季度）预算的执行情况进行全面分析；是否对预算执行中的问题进行分析，并提出改进措施和建议；预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。

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公司内控管理2

第一章：财务管理

第一部分：会计制度

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的`及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭

公司内控管理3

摘要：在当前社会，企业集团的组织形式越来越常见，这种企业组织形式有利于对产业组织结合的调整，也有利于政府部门实现宏观经济的调控。加强企业集团母子公司内控管理，有利于保证企业财务信息的正确性以及可靠性，提高企业的市场竞争力。本文对企业集团母子公司内控管理中存在的问题进行了分析，提出了解决的措施，希望可以有效保证企业集团资产的完整性，扩大企业集团的经营规模，降低企业经营风险，提高企业经济效益。

关键词：企业集团；内控管理；问题；措施

企业集团是一种高级的企业组织形式，打破了传统的企业“条块分割”形式，在国家宏观经济调控下，有着良好的发展趋势。我国企业集团在内控管理方面存在较多问题，这不利于企业集团母子公司的和谐发展，也不利于保证企业财务信息的真实性以及可靠性，只有加强内控管理，才能营造出良好的企业氛围，降低企业出现经济风险的概率。

一、企业集团母子公司内控管理存在的问题

(一)缺乏切实有效的内控制度

在制定企业内控制度时，不能照抄照搬，需要结合企业的实际情况，了解企业财务管理的薄弱环节，从而制定出切实可行的内控制度。很多企业集团母子公司制定的内控制度都缺乏针对性，无法解决企业财务管理中存在的问题，有的企业为了节约制度编制成本，没有结合母子公司的实际情况对内控制度进行区分，实行的统一的内控制度，由于企业集团各子公司在性质、规模、结构等方面有着较大的差异，所以内控制度无法发挥真正的作用与效果，内控制度并不能满足所有子公司的实际内控需求。企业集团如果对所有子公司采用统一编制的内控制度，则导致内控制度缺乏针对性以及可操作性，无法发挥管理与约束的职能，也无法保证企业集团财务信息的真正性以及可靠性。

(二)权责划分不清

企业集团的组织形式具有负责的结构，存在产权模糊、权责划分不清的情况，比如母公司对子公司有着内控管理的责任，子公司需要服从母公司的安排，提高企业集团的价值。母子公司在自身内控权责划分方面存在不够明确的问题，内控管理权责相互交错，经常无法合理的协调。企业集团在经营的过程中，以内控管理作为重要的管理手段，但是有的企业集团对职能部门权责划分的概念比较模糊，认为内控管理是财务部门的职责范围，没有做到与其他部门的协调，使得内控管理工作无法顺利展开。

(三)财务信息传递效率低

企业集团经营与发展与财务信息有着较大关系，财务信息能反映出企业的经营状况，是企业的预警器，是管理者做出重大决策的有效参考与依据，有的企业集团存在财务信息生成传递缓慢的问题，有的甚至母子公司之间没有建立财务信息传递的系统。财务信息无法保证准确性与及时性，则削弱了管理者的决策能力，还会降低内控管理的水平。企业集团有着复杂的内外部环境，下属子公司也比较多，所以财务信息比较繁杂，如果财务新传递渠道不够畅通，母公司也无法及时掌握下属子公司的财务情况，增加了企业集团内部沟通的'难度，大大降低了财务信息传递的效率，降低了企业集团内控管理的水平。

(四)监督控制力度不大

企业集团内控管理工作的有效进行离不开相关管理人员的监督与控制，做好督促工作才能保证内控管理有序进行。企业集团需要完善自身监控体系，加大监督控制的力度。一些企业集团管理层缺乏风险管理意识，只重视利益的提升，忽视了内控管理的重要性。有的企业集团建立的监控制度存在较大漏洞，编制的内容不够合理，监督的标准也不够明确，降低了内控管理监督与约束力。

二、解决企业集团母子公司内控管理问题的措施

(一)优化企业集团内控制度

在当前市场经济环境下，企业面临的竞争比较大，为了提高自身竞争力，在复杂的市场中立足，企业集团必须制定出完善的内控置之度，增加内控管理制度的约束力。母公司应加强对子公司的管理与控制，编制出合理的内控控制制度，加强对子公司组织结构、经营规模等方面的调研，结合不同子公司的实际情况制定出适合的内控制度，做好对内控制度的进一步细化，加强内控管理制度的针对性以及可操作性。只有建立出满足子公司实际需求的内控制度体系，才能提高母子公司内控管理水平，保证企业集团的经营效益以及管理效率，保证财务信息的真实性以及可靠性。

(二)明确内部权责

企业集团加强内控管理，应明确母子公司的权责，提高母公司统筹能力，使母公司能很好的掌控所有子公司。子公司应服从母公司的管理与安排，开展符合要求的内控管理活动，提高企业集团的价值。企业集团还应明确各部门的权责，根据部门规章制度，明确各部门在内控管理中的权责，企业各部门应配合财务部门的各项检查工作。另外，还要做到对内控管理人员权责的明确划分，制定科学的财务人员岗位责任制度，由专人负责内控管理工作，使其明确并充分的发挥自身权利与义务。

(三)建立高效的信息生成传递系统

内控管理是以财务信息为基础，只有建立高效的信息生产传递系统，才能保证信息传递的效率。企业集团应建立统一的财务信息系统，规范信息的生成与传递，保证财务信息的真实性。相关管理人员应避免对财务信息的生成与传递造成干扰。母公司可以实行对子公司的分类管理，减少信息的处理量，提高信息传递的效率。相关管理人员应完善财务信息调节机制，根据内外部环境的变化，对财务信息的生成与传递进行适度调节，保证财务信息生成与传递的顺利进行。

(四)提高内控管理监督力度

企业集团管理层应从自身加强对内控管理工作的重视，提高风险管理意识，加强对内控管理的正确认识，做好内控管理的监督与检查工作。企业应建立健全的内控监督机制，制定出完善的监督的流程，加强对内控管理的指导与约束，保证监督工作顺利执行。管理人员应采取正确的方法，结合以往工作经验，对内控容易出现的差错进行及时纠正，严厉打击违规操作行为，一经发现财务人员违规操作，及时向上反映并给予一定处罚。

三、结束语

通过本文的分析可以看出，内控管理对企业集团的发展与壮大有着较大影响，企业集团在日益壮大的过程中，母公司对子公司的管理与监控越来越力不从心，母子公司内控管理存在的问题日益明显，不利于对企业集团产业结构的优化。为了改善这一情况，应对企业集团内控管理制度体系进行完善，做好权责的划分，保证财务信息的真实性以及可靠性。本文探讨了企业集团母子公司内控管理存在的问题以及解决措施，希望对相关管理者有所帮助，充分发挥内控管理人员的权责与义务。

参考文献：

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