财务分析报告封面实用5篇

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财务分析报告1

________公司2011年财务分析报告

资产负债表项目及财务状况分析

一、资产类项目

1、现金:反映本期末现金结余情况。现金的年初余额元。本年领备用金及收货款元,现金总支出元,主要用于支付现金材料采购、现金外协加工、发奖金、付业务费及日常的费用支出,期末现金余额为元,与现金日记帐及现金实物金额一致。

2、银行存款:反映本期末银行存款结余情况。年初银)差异网●(行存款余额元,本年银行收入元,支出元,用于支付月结采购及月结外协加工费、工资、一些日常支出等,年末银行存款余额元,其中:XX工行余额元,年末共有X个银行在用。

3、管理中心资金:反映与管理中心的资金往来情况,金额为正数表示应收管理中心款项,金额为负数表示应付管理中心款项。年初数为元,年末数为0,是因为11年4月因股权改制将管理中心资金余额转入其他应付款王兆春总经理明细账。

4.内部资金往来:反映与各分公司之间的内部往来款情况,金额为正数表示应收其他内部分厂款项,金额为负数表示应付其他内部分厂款项。年初数为元,表示应付内部分厂款项,年末数为元,其中应付科瑞思元,应付俊达元。

5、应收帐款:反映到本期末已开出发票未收款情况。应收帐款年初金额为元,本年新增加应收帐款元,收回应收帐款元,应收帐款

年末余额为元,年末比年初增加了元,2011年应收账款平均周转率为%。

6、预付帐款:反映到本期末已预先支付给供应商用于购材料、设备等的款项。本期末余额为元,其中预付材料款元,其余元,为材料已到材料款未付。

7、其他应收款:反映除销售应收款项外的其他应收款项。本期余额为元,其中应收俊达元,厂房押金元。

8、待摊费用:反映以前期间支付应在以后各期分摊的费用,余额表示尚未摊销完的费用。本期末余额为元,主要是车辆加油油卡充值后的主卡和副卡余额。

9、存货:反映期末产成品、原材料等物料的库存情况。本期末的存货金额为元,全部为原材料,其中材料类金额为元,电器类金额为元,辅助类金额为元,办公类金额为元,五金类金额为元。

去年平均库存元,今年月平均库存元,与去年基本持平,总体来看呈现下降趋势,从九月份又开始上升,主要是这几个月产值提高,采购购料增多。 目前的库存多为库龄较长、不经常使用的物料。

10、材料采购:原材料核算的过渡科目,期末数余额一般为负数,主要是由于仓库的入库时间和采购办理入帐手续的时间不一致产生。本期末余额为元。

11、发出产品未对帐:反映到本年末已送货尚未对帐和已对帐还未开票的总额。本年末发出产品未对帐的金额为元,全部为送货尚未对帐的金额,本年平均对账率只有%。去年末发出产品未对账金额元,今年比去年增加了元,去年平均对账率%,今年比去年下降了%。

12、产值:与发出产品未对帐对应的项目,金额为负数并与发出产品未对帐金额一致。本期末产值金额为元。

13、待摊销成本:反映与发出产品未对帐金额相对应的未摊销、应分担的直接材料及耗材、外协加工成本。本期待摊销成本为元。其中直接材料及耗材元,外协加工金额为元。待摊销成本占发出产品未对帐的比率为%。

14、待处理财产损溢:反映尚未处理的存货盘盈盘亏,固定资产的盘盈盘亏及清理的余额。本期末待处理财产损益的金额为0。

15、固定资产:反映期末固定资产的总值。本期末固定资产的总值为元,年初固定资产的金额为元,1-12月份新增固定资产为元。

16、累计折旧:反映到本期末累计计提的折旧额。本期末累计折旧为元,固定资产的原值减累计折旧后的净值为元。

二、负债类项目

1、应付帐款:反映到期末应支付给供应商的材料款、外协加工费及购设备款。本年初应付帐款的金额为元,本年增加应付帐款元,本年支付应付帐款元,本年末应付帐款金额为元。

2、其他应付款:反映除采购外的其他应付款项。本期末其他应付款的金额为元,其中应付XX元

3、应交税费:反映按规定计提的应上交而尚未支付的各项税费。本期末应交税费的金额为元。

4、应付职工薪酬:反映计提的应付给员工的工资及按工资额的8%计提的福利费,包括应付工资和应付福利费两个项目,计提的应付福利费主要用于员工的福利支出、离职员工的补偿金、员工的年终奖,如年终计提的福利费未用完,余额转增利润。本期末应付职工薪酬的金额为元,其中应付工资元,是计提的11、12月份员工的工资,应付福利费的金额为元。

5、预提费用:反映已计提计入成本费用尚未支付的金额,计提的业务费用年终时未用完余额转增利润。本期末预提费用的金额为元,其中业务费元,水电费元,租车费元,汽车维修费元,厂房及宿舍租金元。

三、所有者权益类项目

1、实收资本:反映股东投资的金额,2011年1月份股权改制后产生三个股东:王兆春:元(75%),2、上年未分配利润:反映以前产生的利润,正数为获利,负数为亏损。上年未分配利润的金额为0。主要是因股权改制上年的利润已分配完毕。

3、本年利润:反映本累计的利润额,正数为获利,负数为亏损。本年利润金额为元。

损益表项目及经营成果分析

一、收入

1、主营业务收入:1-12月份的送货金额为元,对帐金额为元,开票金额为元。1-12月份计划送货产值为元,计划完成率为%。

2010年1-12月份送货产值为元,2011年比2010年全年送货产

值增加了元,2010年1-12月份开票产值为元,2011年比2010年减少了元。

2、营业外收入:全年营业外收入元,主要是卖车收入。

二、成本费用

1、主营业务成本:包括直接材料及耗材、外协加工、人工费、折维费。本年开票主营业务成本总额为元,占本年开票收入的%,去年主营业务成本占开票收入比例为%,比去年上升了%。

1)、直接材料及耗材:本年直接材料及耗材的金额为元,占本年开票收入的%,去年直接材料及耗材占开票收入的%,今年比去年下降了%。

2)、外协加工:本年外协加工费为元,占本期开票收入的%,去年1-12月份外协加工金额为元占开票收入的%,今年比去年下降了%。

3)、员工工资:本年员工工资的总额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的工资总额为元,占开票收入的%,今年比去年上升了%。

4)、折维费:本年折维费的金额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的折维费为元,占开票收入的%,今年比去年上升了%,主要是XX原因。

2、营业税金及附加:按开票产值计提的各种税费。本年营业税金及附加的金额为元,占开票收入的%,去年1-12月份的营业税金及附加金额为元,占开票收入的%今年比去年下降了%。

3、管理及财务费用:本年管理及财务费用的金额为元,占开票

收入的%,去年1-12月份的管理及财务费用的金额为元,占开票收入的%,今年费用比去年增加了元,占开票收入的比率上升了%。主要是以下几个费用增加较多:外请车费增加元,厂租增加元,伙食费增加元,福利费增加元,社保费增加元,招待费增加元。

4、营业外支出:本年营业外支出金额为元,占开票收入的%,其中支付残疾人保障金元,呆料处理元。

5、业务费用:本年业务费的金额为元,占开票收入的%。去年1-12月份的业务费金额为元,占开票收入的%今年比去年下降了%。

三、利润:本年的送货利润为元,送货利润率为%,本年的对帐利润为元,对帐利润率为%,本年开票利润为元,开票利润率为%。

2010年1-12月份累计开票利润为元,利润率%,今年比去年开票利润率下降了%。

资金流量表项目及资金流量分析

一、资金流入:包括销售收款、营业外收款、借款等各项资金的总流入。本年资金总流入元,其中销售收款元,销售收款中对外客户收款元,对内客户收款元,内部往来款项元。

二、资金流出:包括支付材料款、外协加工费、员工工资、税费等各项费用的总流出。本年资金总流出为元,其中:

材料采购支出元,其中现款材料采购支出为元,月结材料采购支出元。

外协加工支出元,现款外协加工元,月结外协加工元。

员工工资支出元。

各项费用总支出元,其中业务费支出元,占总支出的%,招待费支出元,占总支出的%,税费支出元,占总支出的%,社保费支出元,占总支出的%,福利费支出元,占总支出的%,厂租支出元,占总支出的%,水电费支出元,占总支出的%,宿舍费用支出元,占总支出的%,伙食费支出元,占总支出的%,外请车费元,占总支出的%。

购置固定资产支出元。

三、净流量:总流入减总流出的净额。本年净流量为元,年初货币资金结余元,年末货币资金结余元,表明本年货币资金增加了元。

报告人:

它山之石可以攻玉,以上就是差异网为大家带来的5篇《财务分析报告封面》,希望对您有一些参考价值。

财务会计报表封面(定稿2

财务会计报表

单位名称:砚山瑞成工业园区开发有限责任公司 法定代表人:胡崇良

财务负责人:胡崇良

制表人:吴忠清

编制日期:2013年4月10日

财务审计报告封面3

关于印发《审核报告》文书格式标准的通知

各工程造价咨询有限公司:

为进一步加强我校基建工程审计质量控制,提高基建工程审计工作质量,经校领导同意,统一规范我校基建工程《审核报告》文书格式,审核报告封面格式统一,不得更改;审核报告要求一式六份。现将审核报告格式制作印发,请执行。

特此通知。

井冈山大学审计处

2008年9月5日

《审核报告》格式及行文规则:

一、封面(表1附后)。

“井大审价字[****]**号”由审计处提供。“工程名称”由造价咨询机构填写审核的工程项目名称,字体不限。“存档编号”为造价咨询机构的审核报告编号。

(一)审核报告

1、工程概况

2、审核范围、内容

3、审核过程、依据

4、审核结果(表格式见表2)

5、其它事项

6、审核单位负责人签名(盖章)

7、注册造价工程师签名(盖章)

(二)基建工程造价审核定案表(见表3)

(三)基建工程预决(结)算表、价差汇总表、取费表

表1:审计报告封面格式

井冈山大学 咨询单位:

存档编号:

报告时间:

单位地址:

联系电话:井大审价字[****]**号 (工程名称) 工程 结 算 审 核 报 告 年

月 日篇2:标准审计报告模板 abc股份有限公司 二ox二 审计报告

审计报告

合并及公司资产负债表

合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目

审计报告

号 abc股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)财务报表,包括20x2年12月31日的合并及公司资产负债表,20x2的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为,abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

财务分析报告封面4

桂林电子科技大学信息科技学院

**公司财务分析报告

系别:管理系专业:财务管理学生姓名:学号:指导教师:刘丽丽职称:讲师

2013年 5月 5 日

财务分析报告5

1 。主要会计数据摘要

(单位:万元) 。 基本财务情况分析

2-1 资产状况

截至2011年3月31日,公司总资产亿元。

2-1-1 资产构成

公司总资产的构成为:流动资产亿元,长期投资亿元,固定资产净值亿元,无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下:

(1)流动资产:货币资金亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。

(2)长期投资:XXXXX2亿元,亿元,XXXX3496万元。

(3)固定资产净值:XXXX净值亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。

(4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。

(5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量

(1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。

(2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计亿元,能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

(4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。

以上四类资产总计亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。

2-2 负债状况

截至2011年3月31日,公司负债总额亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。

目前贷款规模为亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看,财务风险不大。

目前公司资产负债率为%,自有资金与举债资金基本平衡。

2-3 经营状况及变动原因

扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下:

2-3-1 主营业务收入

本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因为:

(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为%,系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。

(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:

一、本期开工项目同比减少;

二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。

通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。

2-3-2 主营业务成本

本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:

(1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。

(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。主要原因是:

①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;

②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。

通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。

2-3-3 其他业务利润

本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。其主要原因是:

(1)其他业务收入44万元,同比持平。

(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。原因是:撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。

2-3-4 管理费用

本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。主要原因是:

(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:

①总额差异:2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;

②时间差异:2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,形成时间性差异317万元。

(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖形成的时间性差异。

(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:

①总额差异:2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴。

②时间差异:2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放。

(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。

本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商,XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。

2-3-5 财务费用

本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。原因是:

①贷款规模增大:本期银行贷款平均规模为亿元,去年同期为亿元,增加了亿元,增幅为117%。

②贷款利率提高:自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。

2-3-6 投资收益

扣除XXXX影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。按构成内容分析如下:

(1)国债收益

本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。主要原因是:

①投入资金的规模减小:本期投入资金的平均规模为亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。

②实现收益的时间性差异:投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。原因是:本期公司组织资金亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。

(3)跌价准备

按2011年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。

2-3-7 营业外支出净额

本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。

2-3-8 经营状况综述

本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看:

一、造成费用增加的因素在控制范围内;

二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。

(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中,对2011年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。

(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。

(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。若国债价格不恢复,对实现2011年经营目标有较大影响。

3 。预算完成情况及分析

3-1 收入收益类

本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除XXX因素和XXXX项目的影响,完成收入总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)XXXXX收入3661万元,完成预算25%。

(2)XXXXX收入126万元,完成预算24%。

(3)工程收入150万元,完成预算%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。

(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。

(5)短期投资收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。

(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时间性差异。

(7)XXXX的现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时间性差异。否则,将形成本年目标利润的缺口。

3-2 成本费用类

本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。按预算项目分析如下:

(1)XXXX成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:

①人员经费197万元,占预算27%。

②办公经费28万元,占预算21%。

③日常维护费33万元,占预算13%。

④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。

⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。

(2)工程结算成本168万元,占预算%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。

(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。

(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。

3-3 预算分析综述

本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算%。从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。

4 。 重要问题综述及建议

4-1 XXXXX收入增长分析

XXXX本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行情况与收入情况如下表:

(注:XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。本期%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。

建议:公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析,找出下降原因。

4-2 国债跌价幅度较大

国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。

国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。

2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成2011年的经营目标会产生很大影响。

对比2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为%~%。除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为%~%。

建议:公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。

4-3 工程项目完成量不足

鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按2011年经营目标,着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:

(1)XXXX本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。

(2)目前XXXXX工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可考虑本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。

分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。

2011年工程利润预算为万元(不含XXXX项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现万元工程利润。按工程利润率为3%计算,每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。

建议:积极寻求新的工程项目,在重点考虑大型项目的同时,也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。

4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大

从同期比较来看:(1)管理费用增加425万元,占利润总额减少额的35%;(2)财务费用增加680万元,占利润总额减少额的56%。

从预算分析来看:(1)本期管理费用883万元占全年预算的43%,超过平均时间进度18%;(2)本期财务费用1204万元占全年预算(利息净支出)的33%,超过平均时间进度8%。

(1)管理费用

管理费用同比增加的因素中,主要是考核奖及其所提工资附加因素,同比增加了445万元。本年预算中已对这些因素加以了考虑,对全年的经营目标不会产生影响。

在本年管理费用预算中,期间性较大的费用项目有:考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等,扣除这些费用项目的影响后,本期管理费用支出为309万元,占全年预算的24%,接近平均水平。

建议:对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目,采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。

(2)财务费用

本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是,本期贷款规模同比增加了117%。扩大贷款规模的主要原因是:XXXX项目和XXXX项目为BT方式,为满足建设资金的需要,公司靠增加贷款来进行资金储备。

受特定因素的影响,原计划于年初开工的XXX项目预计延至三季度开工,按原计划所储备的资金暂时尚未投入。

从公司目前的贷款结构来看,短期借款(含本年到期的长期借款)的比重为95%,其中4月份到期借款为亿元,短期偿债的压力比较大。

自去年9月央行提高存款准备金率以来,各家银行已出现不同程度的惜贷现象。今年3月,央行再度出台了 “实行差别存款准备金率”和“实行再贷款浮息” 两项政策,具有收缩银根意图。适度收缩货币供应的宏观金融政策,使取得贷款的难度增大。目前各家银行的贷前审查更为严格,公司从申请贷款到取得贷款的期间有所延长。

建议:①公司可转债发行成功后,调整贷款规模,减低财务费用;②增加长期贷款的比重,分散短期偿债压力;③鉴于XXXX项目开工延迟至三季度,可利用现有资金进行短期的资金运作,提高资金收益来弥补资金成本。

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