降本增效总结5篇

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降本增效总结【第一篇】

[关键词] 营改增；交通运输业；财务绩效；影响

[中图分类号] F275 [文献标识码] B

一、引言

1993年12月13日国务院《中华人民共和国营业税暂行条例》，自1994年1月1日起施行。至此，营业税成为我国地方第一大税种。然而由于营业税是按营业额全额征税，存在“双重”重复征收的弊端。第一，营业税本身存在着重复征税。许多行业提供劳务的同时也会外购其他应税劳务。如果按照营业额全额征税，则已纳税的营业额将会再次征收营业税，产生了重复征收的情况。第二，增值税和营业税的重复征收。现在，交通运输行业和金融保险业，在购进货物、机器设备时，负担的增值税进项税额是不可以抵扣的，相应的税款只能计入成本，作为营业额的组成部分，进而造成重复征收增值税及营业税的后果。营业税的“双重”重复征收不仅阻碍了第三产业发展，同时也不利于我国税制的进一步完善。

二、营改增对交通运输业试点上市公司财务绩效影响的实证分析

（一）研究假设

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，与生产经营活动有关的机器设备、器具、运输工具等并且能够使用12个月以上的新购入固定资产的进项税额可以抵扣。这就表示在交通运输业改征增值税之后，其外购的机器设备、运输工具等符合税法规定的项目均可以抵减应该缴纳的增值税额。基于以上分析，相对于营改增之前，提出如下假设：

假设1：营改增后交通运输业试点上市公司的流转税税负水平降低，且变化是显著的。

假设2：营改增后流转税税负与交通运输业试点上市公司财务绩效之间存在负相关关系，流转税税负越低，对公司财务绩效的促进效应越大；反之，则降低公司财务绩效。

假设3：公司购进成本占总营业成本的比例与交通运输业试点上市公司财务绩效之间存在正相关关系，比例越高，抵扣越充分，对公司财务绩效的促进效应越大。

假设4：公司新增固定资产投资比例与交通运输业试点上市公司财务绩效之间存在正相关关系，比例越高，抵扣越充分，对公司财务绩效的促进效应越大。

假设5：营改增后，公司税率的提高与交通运输业试点上市公司财务绩效之间存在负相关关系，税率提高幅度越大，公司财务绩效水平降低幅度越大。

（二）数据来源与样本选取

本文所需资料来源于国泰安数据库、上海证券交易所网站（http：///）、深证证券交易所网站（http：///）、巨潮资讯网站（http：///）、以及查阅上市公司年度报表手工收集整理得到。所有数据处理都是采用Excel以以及统计软件完成的。

根据交通运输业的概念，交通运输业包括铁路、公路、水路、航空和管道5种交通运输子行业，根据研究目的，为了保证数据有效性，消除异样样本对结论的影响，本文根据所搜集的数据进行如下筛选：

一是在证监会行业分类中，选取交通运输业试点的上市公司，剔除铁龙物流、大秦铁路、广深铁路等刚纳入试点的铁路运输企业，剔除*ST凤凰、*ST远洋、*ST中昌等被进行特殊处理（ST）的交通运输企业；二是剔除亚通股份、招商轮船、华北高速、申通地铁、欧浦钢网、澳洋顺昌等财务数据不全的交通运输企业；三是剔除数据交易不连续的交通运输业试点上市公司。

本文的研究是针对交通运输业试点上市公司展开的，研究结果具有一定的代表性。经筛选后取得沪深两市交通运输业试点上市样本公司，采用这些上市公司2012年―2014年3年的数据，共计46个样本数据。

（三）研究设计

1.变量选择及解释

2.模型的构建

为了检验本文中的假设，根据相关原理设计以下模型。

（四）实证分析

1.描述性统计分析

本文运用对主要变量进行描述性统计分析，2012-2014年总体样本的描述性统计结果分别如下表2、表3、表4所示。

从上述表中的描述性统计结果可以发现2012-2014年度46个交通运输业样本公司各个变量的总体统计情况。

首先，营改增后，试点上市公司的流转税实际税率从2012-2014年的极大值分别为、以及，从整体上看呈递减趋势。这一统计结果表明在相同的计税基础下，营改增后有的交通运输业试点上市公司的流转税税负水平下降，即营改增降低了企业流转税的税负。而试点上市公司流转税实际税率从2012-2014年的平均值分别为、和，说明大部分企业在实行营改增后企业流转税的税负存在“不降反增”的现象。同时该变量2012-2014年的标准差分别是、和。可以看出标准差较小，说明波动性较小。

其次，从生产成本抵扣效应方面来看，试点企业主营业务成本占总营业成本比例从2012-2014年的平均值分别为、和。同时该变量的标准差从2012-2014年分别为、和。标准差较小，波动性较小。该统计结果表明，大部分试点企业的主营业务成本占总营业成本的比例能够稳定在一个较高的水平上。

最后，从固定资产抵扣效应方面来看，经营用固定资产投资比例从2012-2014年平均值分别为、和。从整体上看呈下降趋势。同时该变量极小值从2012-2014年分别为-、-和-。该统计结果表明由于实施营改增后没有刺激试点企业大量购进固定资产以获取进项税额抵扣，相反部分企业固定资产还存在负增长的情况，从而导致经营用固定资产投资比例呈下降趋势。另外该变量的标准差较大，从2012-2014年分别为、和。说明波动性较大，即不同行业不同公司新增固定资产投资比率差异较大。

2.相关指数分析

下表5是基于回归模型得出的被解释变量和解释变量的Pearson相关指数。从表中可以看出：ROE与CTR的相关系数为-**，即在营改增后企业整体流转税税负逐年下降的情况下，试点企业营改增流转税税负与企业财务绩效在1%的水平上存在显著的负相关关系，表明营改增对试点企业的财务绩效起到促进的作用，该结论验证了假设2。ROE与MIR的相关系数为*，即在营改增后企业主营业务成本占总营业成本比例逐年下降的情况下，试点企业原料等生产成本的抵扣效应与企业财务绩效在5%的水平上存在显著的正相关关系，假设3成立。ROE与IFAR相关系数为，说明两者之间正相关。ROE与RATE的相关系数为-**，即税率的提高与企业财务绩效在1%的水平上显著负相关，营改增税率的提高对企业财务绩效带来了负面的影响，降低了企业的财务绩效，且税率提高幅度越大，财务绩效水平降低水多，验证了假设5。ROE与DITR的相关系数为，说明两者相关。

3.全部样本回归分析

本文将样本企业按2012-2014年的顺序全部进行回归，具体回归结果分别如下表所示。

从表6、表7以及表8的回归结果可以看出，在营改增后企业流转税税率逐年下降的情况下，试点企业营改增流转税实际税率与企业财务绩效在1%的水平上存在显著的负相关关系，即流转税税负水平与企业财务绩效呈负相关关系，营改增对企业财务绩效的提高起到促进作用。2012-2014年营改增对交通运输企业财务绩效影响的系数分别是-、-和-，即验证了假设2。同时根据表2、表3和表4的描述性分析结果即流转税实际税率2012-2014年的平均值分别为、和，以及表6、表7和表8的回归结果即试点企业营改增流转税实际税率与企业财务绩效在1%的水平上存在显著的负相关关系可知，营改增后2012―2014年交通运输业试点上市公司的流转税税负水平逐年降低，并且税负水平变化是显著的，验证了假设1。

在外购原材料和服务等抵扣效应对企业财务绩效的影响方面，试点企业外购原材料和服务等抵扣效应与企业财务绩效在1%的水平上存在显著的正相关关系，营改增后，2012-2014年试点企业主营业务成本占总营业成本的比例每提高1%，对企业财务绩效的促进作用分别为%、%和%，即验证了假设3。

在固定资产投资抵扣效应对企业财务绩效的影响方面，根据以上回归结果，营改增后固定资产的投资抵扣效应与企业财务绩效不存在相关性。即假设4不成立。分析原因主要企业购进固定资产，特别是大型的固定资产，初期资金投入高，回报期长，公司通常会根据自身的发展需要，进行周详的考察和分析，不会因为营改增的抵扣效应，而在营改增后大量购进固定资产以获取进项税额的抵扣；

四、结论及建议

根据试点上市公司总体样本回归的显示结果，营改增流转税率与交通运输业试点上市公司的财务绩效存在显著的负相关关系，即在流转税率逐年下降的情况下，营改增总体上对企业财务绩效的提高起到促进作用。同时，营改增后，试点上市公司主营业务成本占总营业成本比例与公司财务绩效呈显著正相关关系，即生产成本抵扣效应对企业财务绩效起到促进作用。同时，经营用固定资产投资比例与公司财务绩效之间不存在显著的相关性，即假设4不成立。

为进一步促进营改增的平稳推进和顺利实施，本文提出以下建议：

一是更新现有固定设备提高企业业务技术水平。第一，购置固定资产和原材料时要取得专用发票并且单独核算。第二，合理选择固定资产的购置时期。有企业可根据自身情况灵活的选择固定资产购置时点。第三，固定资产购置时供应商选择中考虑增值税问题。固定资产购置中供应商的选择主要是对增值税一般纳税人和小规模纳税人选择的问题。

二是将企业非核心业务外包给其他专营企业。通过这样使企业附属部门的主营业务和从属业务分离开来。其中如果外包企业具备增值税一般纳税人资格，企业对于外包部分的进项税额就可以抵扣，作为增加可抵扣进项税的一种方式，在没有外包的情况下，人力成本支出是不能按照一定的税率进行抵扣的，因此是企业一项不可抵扣的成本。

三是合理定价转移税负。面对竞争激烈的市场，营改增后，一方面通过适当的价格战能够有效帮助企业扩大市场份额，而后迅速抢占市场。另一方面通过对企业产品灵活合理地定价，既可以让企业转移一部分税负，又可以让其从容应对营改增政策的变化，从而实现企业利润最大化的目标。

[参 考 文 献]

[1]李娟。营改增对运输业的影响及对策[J].财经界（学术版），2014（1）：265

[2]王董聪，徐潇鹤，文福生。营改增对交通运输业上市公司税负及业绩的影响[J].税务研究，2014（5）：08-12

[3]叶卫华。关于营改增对企业财务的影响分析[J].现代商业，2015（2）：79-80

[4]蒋明琳，舒辉，林晓伟。营改增对交运企业财务绩效的影响[J].中国流通经济，2015（3）：68-77

[5]刘莉。对交通运输业营业税改增值税几个问题的探讨[J].北方经贸，2015（1）：85-86

[6]王如燕，吴丽梅，邬展霞，吴蔚。对交通运输行业“营改增”试点问题的思考[J].税务研究，2014（4）：57-62

降本增效总结【第二篇】

一、中国潜在经济增长率放缓符合内在经济规律

（一）要素结构发生重大阶段性变化

1、劳动力数量对经济增长的贡献由正转负

劳动力投入是影响经济增长的重要要素之一。劳动力数量、劳动时间、就业参与率等因素决定了实际可就业劳动力总规模。一方面，随着我国人口总量增速放缓以及人口总量峰值的即将到来，我国适龄劳动人口规模呈下降趋势。2010年，中国劳动年龄人口（16―59岁）占总人口的比例达到峰值，2011年起这一比例开始下降，2015年已降至%。自2012年开始，我国劳动年龄人口数量开始不断减少，到2015年减少至亿人，2012―2015年累计减少了超过1000万人。

另一方面，受总人口增速下降以及人口老龄化趋势不断深化影响，不仅仅反映在劳动投入中就业人数下降的情况，而且还要考虑单位劳动力劳动时间变化的影响。我国劳动时间总体上也呈减少态势：一是目前我国就业人员的劳动强度总体上比较高。2010年，欧盟和美国的就业人员年平均周工作时间大约为38小时，而调查数据显示我国就业人员年平均周工作时间大约为46小时。随着经济社会发展水平的提高，人们对闲暇的需求也将稳步提升，从而导致我国就业人员劳动时间趋于减少。二是教育层次提高将降低劳动时间。不同教育层次的劳动力周工作时间也有较大差异，其中以初中学历的就业人员劳动强度最高。目前我国就业人员平均受教育水平还在不断上升，这也将在一定程度上降低平均劳动强度。三是劳动参与率呈下降态势。虽然我国仍然是世界上劳动参与率最高的国家之一，但是在广大国民对其生活质量要求不断提升的情况下，我国劳动参与率呈减少态势。

总体来看，我国劳动力投入规模呈现减少趋势，劳动力数量对经济增长的贡献逐步由正转负，将会直接下拉我国潜在经济增长水平。

2、储蓄率回落导致资本积累对经济增长的贡献减弱

一是人口红利逐步消失导致储蓄率下降。随着我国人口年龄结构的变化，特别是老龄化进程加快，人口抚养比逐步回升，到2015年末60岁以上人口占总人口的%。也就是说我国创造财富的人群在减少，而需要抚养的人群在增加，这会导致每年创造的财富更多消费掉，而不是积累起来，因而国民储蓄率呈逐步下降趋势。二是社会保障体系不断完善相应降低居民谨慎动机。近年来我国社会保障体系不断完善，保障的覆盖面不断扩大，这会减轻居民后顾之忧，降低居民储蓄动机。三是要素价格改革降低企业储蓄率。长期以来低工资、低利率、低资源产品价格、低环保成本带来的“低价工业化”现象逐步消失，要素价格加快改革步伐降低企业储蓄和投资倾向，企业储蓄率降低。2010年，我国储蓄率达到%的峰值后出现了下降趋势，2014年下降到%。总体来看，国民储蓄率降低必然导致投资率相应下降，资本积累对经济增长的贡献率随之减弱。

3、全要素生产率内部结构出现较大变化

以技术进步为核心的全要素生产率反映的是要素效率的变化情况，各种影响全要素生产率的内部因素对经济增长的贡献有升有降。（1）改革释放的制度红利有所减弱。现有体制机制难以适应新常态下增长动力转换要求。目前，资金、土地等要素价格仍然扭曲，难以发挥市场配置资源的决定性作用；国企管理体制僵化，国有资本投资效率较低；产权和知识产权保护法律法规不健全、执行不力，严重制约技术创新体系建设。过去一段时期，我国累积的各种体制机制矛盾增多，改革进展相对缓慢，释放的制度红利在减弱。（2）劳动力转移效应降低。随着农产品和工业品、服务品相对价格的调整和政府加大对农业的投入，农业部门的劳动生产率与第二、第三产业的差距不断减少，依靠农村剩余劳动力转移提升全要素生产率的空间趋于缩小。（3）对外开放的技术溢出效应降低。我国与发达国家技术水平的差距逐步缩小，中低端技术我国已经基本掌握，引进中高端技术难度不断加大。金融危机以来，世界经济增长潜力明显下降，各种形式的贸易保护主义重新抬头，全球新一轮科技革命仍处于酝酿期，依靠外需拉动经济增长、提高全要素生产率的难度明显加大。（4）人力资本在不断改善。近年来，我国明显加大了对职业教育的投入力度，各种职业技能培训明显增加，人力资本在逐步提升。（5）技术进步对效率的贡献稳中有升。近年来中国研发（R&D）投入稳步增加，2014年R&D占GDP比首次超过2%，标志着进入创新驱动发展阶段。

4、环境约束因素加大

我国经济的高速增长给生态环境带来了巨大压力。我国工业和生活废水、化学需氧量、二氧化硫、二氧化碳等主要污染物和温室气体排放量均居世界第一，环境承载能力接近极限。当人类活动导致自然环境容纳、净化和转化污染物的能力下降后，必须人为的恢复环境对污染物的处理能力，从而占用了大量劳动、资本，增加生产成本，造成经济增长减速。

（二）经济总量因素

随着我国经济总规模的不断增加，经济增速呈边际递减特征。从经济总量来看，2014年中国GDP总量达到万亿美元，增量超过8000亿美元，相当于我国上世纪90年代中期全年的国内生产总值。2015年中国GDP增量规模也超过5000亿美元。一般而言，一国经济总量达到一定程度后，随着经济规模增大而边际经济增速会递减。

（三）产业结构变化因素

近年来，我国服务业比重不断上升，而工业比重不断下降。2012年起中国第三产业占GDP的比重超过第二产业，第三产业逐步成为经济增长的主导产业。2015年第三产业占GDP比重高达%，而第二产业占比降至%。相对而言，当前中国服务业的单位劳动产出率和边际资本产出率要比第二产业低。当效率较低的部分产业比重增加，而效率较高的部分产业比重下降时，将会导致总产出的增速放慢。因此，服务业占比提高会导致整体经济的增速降低。

因此，从要素结构、经济总量、产业结构等方面看，中国经济逐步转向中高速符合经济发展的内在规律。认识新常态，适应新常态，引领新常态，是当前和今后一个时期中国经济发展的大逻辑。不仅中国国内各级政府、企业和居民要认识到这种发展趋势，而且国际社会也要认识和适应这种变化，不能寄希望于中国经济始终保持在高速增长状态。

二、中国仍然具备保持经济中高速增长的有利条件

（一）我国储蓄率仍然保持较高水平

目前，虽然我国国民储蓄率已过高峰值，但是国民储蓄率仍然高达46%左右，仍显著高于大多数国家的平均水平。先行工业化国家进入后工业化阶段后储蓄率一般会回落至20%左右。当前，我国不仅储蓄率较高有利于保持较高的投资水平，而且具有广阔的投资需求空间。我国在中西部地区高铁和城际之间高铁、城市地下管网和地铁、棚户区改造以及保障房建设等公共基础设施领域仍有较大的投资需求空间，在教育、医疗、养老等公共消费基础设施方面需要大量投资，此外在大气污染防治、水污染治理、生态保护等环保领域，在战略性新兴产业和传统产业优化升级等方面也需要大规模投资。因此，我国仍然具有丰富的资金来源和广阔的投资空间，由此使得资本积累仍然可以发挥促进我国经济增长的关键作用。

（二）较大的地区发展差距带来产业梯度转移效应

中国东中西部地区间存在着巨大发展差距，东部的北上广深等地区高楼大厦林立，人均地区GDP早就超过世行划分的高收入的标准，而且服务业比重在70%左右，也属于后工业化的状态。但是，广大中西部地区，特别是西部地区的农村发展还非常落后，中西部地区在人均GDP、城镇化水平、产业结构、基础设施等方面均显著落后于东部地区。国际金融危机以来，东部地区逐步丧失比较优势的部分电子、服装等产业，逐步转移到重庆、成都、郑州等地区，有力地推动了上述地区的经济增长。我国是一个城乡之间和区域经济之间差距比较大的发展中大国，在推进城乡发展一体化和东中西部区域经济协同发展的过程中，通过引导要素资源合理流动，就会使得城市和沿海地区有可能失去比较优势的产业在农村和内地获得新的优势，进而使得一些产业、产品的生命周期加以延长，这种跨区域的产业梯度转移效应会产生新的生产力，使我国经济有较大的回旋余地。

（三）推进新型城镇化将会释放经济增长新的动力

新型城镇化作为我国现阶段一个权重极高、综合性极强、产业间关联效应最为明显、要素资源最为集中集聚发挥作用的城镇化，已经成为影响未来几年我国经济潜在增长率的最为重要的动力。2015年，我国常住人口城镇化率为%，户籍人口城镇化率只有%左右，不仅远低于发达国家80%左右的平均水平，也低于人均国民收入与我国相近的发展中国家60%的平均水平。当前，仅仅完成现有城市常住人口的市民化就会对经济增长带来明显的发展空间。城镇化的快速推进将会使得更多农民通过转移就业提高收入并且促进消费，也会对于城市基础设施、公共服务设施和住宅建设以及服务业发展等领域带来巨大的投资需求，最终将会为提高经济增长提供新的重要动力。

（四）中国经济发展仍然具有一定的后发优势

先行发达国家经济增长由高速转向中速的时期具有两大显著的特征：一个是人均GDP已经跨入世界银行划分的高收入国家的行列，另一个是城镇化进程基本完成，城镇化水平趋于稳定。国际对比发现，2015年中国人均GDP为7924美元，仅相当于目前世界银行高收入国家标准线――人均GDP12736美元的62%，与高收入国家的门槛尚有较大差距。2015年中国人均GDP仅为美国的%，是世界人均GDP的%。再从城镇化水平来看，我国仍处于城镇化快速推进阶段，距离城镇化基本稳定下来还有约15个百分点的空间。因此，从经济发展和城镇化水平国际对比来看，中国经济仍有较大的增长空间，依然具有较大的后发优势。

因此，未来中国经济增长将在潜在增长率水平逐步放缓的过程中，不断克服经济运行中出现的矛盾和问题，并在反复震荡中努力寻找经济增长新的平台期。这就决定了中国经济在未来一段时间内将呈阶梯式L型增长态势，总体稳定并趋向于潜在增长水平，但短期内也会出现波动和反复。

三、坚定推进供给侧结构性改革

当前，我国经济运行面临着短期需求不足的问题，但更主要的是结构性、体制机制性矛盾。化解产能过剩的任务十分艰巨，房地产库存压力较大，企业生产成本居高不下，政府财政收支压力加大，金融风险开始显性化，有效供给不足的问题不断积累，经济下行的压力仍然很大。因此，必须全面系统地部署供给侧结构性改革。从战略上看，结构改革推进非一日之功，要打持久战，从战术上坚持以问题导向打好五大歼灭战：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即“三去一降一补”。

（一）供给学派起源

供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个经济学流派。该学派思想传承于法国政治经济学家萨伊，认为供给会创造需求，而不是需求创造供给。强调经济的供给方面，认为需求会自动适应供给的变化。供给学派并没有完整的理论和政策体系，是适应西方经济滞胀的背景而产生的。

（二）供给侧结构改革内涵及必要性

所谓供给侧结构性改革，就是从提高供给质量出发，用改革的办法推进结构调整，矫正要素配置扭曲，提高全要素生产率，扩大有效供给，更好满足最终需求，促进经济社会持续健康发展。

中国为何要推进供给侧结构性改革？一是需求管理政策的边际效应在递减。二是需求管理政策的副作用和后遗症越来越大。三是推进供给侧改革与推进全面改革相吻合。四是推进供给侧改革是实现可持续发展的需要。

（三）对供给侧结构性改革的几点误解

一是简单用西方供给学派的观点来理解中国供给侧改革。西方供给学派主张主要是四减四促：减税、减管制、减垄断、减货币，促私有化、促市场竞争、促企业家精神、促创新。然而，中国供给侧结构性改革包含着更为丰富复杂的内涵。中国经济发展阶段、基本国情、面临的发展任务等方面与西方国家当时的情况有较大差异。因此，我们只能借鉴，绝不能照搬西方国家的经验。

二是加强供给侧改革，需求管理过时了，甚至要紧缩需求。指出：“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革”；总理强调：“要在供给侧和需求侧两端发力促进产业迈向中高端”。当前，我国只有保持经济适度稳定增长，才能为结构调整和深化改革创造良好的宏观环境，一旦经济过快下滑，就业等社会矛盾凸显，那么就难以推进结构调整和改革。

三是供给侧结构改革为新生事物。事实上，改革开放以来我国几乎所有的改革理论上都是从供给侧考虑，无论农村联产承包责任制、乡镇企业的改革发展、国有企业战略性重组、城市经济体制改革，乃至此次全面深化改革，均是从供给端出发，加快体制机制改革，推进经济结构调整。

四是供给侧改革是搞新的“计划经济”。此次供给侧结构改革决不是要回到计划经济的老路上，而是要通过进一步完善市场机制，矫正以往过多依靠行政配置资源带来的要素配置扭曲，进一步激发市场主体活力。

降本增效总结【第三篇】

一、生产技术方面：

（一）、产、质量工作分析：

1、产量指标：12月份，烧结矿计划产量243000吨，实际完成245785吨，超计划2785吨；球团矿计划产量90000吨，实际完成吨，超计划吨。全年烧结矿计划产量2850585吨，全年累计完成2857638吨，完成全年计划的%。球团矿全年计划产量918475吨，全年累计完成吨，完成全年计划的%。

烧结生产方面，本月带烧车间克服严峻的环保形势、气温降低、料比结构频繁调整、原料质量波动、全外矿烧结等不利因素影响，结合原料库存优化配比，本着稳产保质的生产方针，加强原料混均，强化生产组织，狠抓配料室下料、严格控制工艺参数，完成了公司产量任务。

球团生产方面，克服了精粉质量差、配加碱精粉有害杂质多的困难，以稳定生球质量为前提，强化炉内操作，完成了全月产量任务。2#竖炉12月29日4：00左右竖炉工艺参数出现异常，组织了降燃烧室温度的措施，8：30开始停炉排料，发现炉内导风墙北侧大面积结块，全面组织处理，至30日20：00恢复生产，用时小时。此次内结块事故，初步分析应是有害元素和碱性元素的升高，导致了焙烧过程熔融温度的降低，在低控焙烧温度至900℃的情况下，仍有大量液相形成，导致炉内料柱出现了大面积粘结。

2、质量方面：12月份，两矿质量指标全部完成公司计划。烧结矿指标环比11月份，TFe降低%，FeO稳定率提高%，R2稳定率提高%，MgO稳定率降低%，转鼓指数平均值提高%。球团矿指标环比11月份，Fe降低%，转鼓指数降低%。

本月带烧变料情况分析：12月3日降低5%的精粉配比，相应增加5%的硼镁铁粉，变料后白灰配比上调1%，白云石配比下调%，调整后生产参数以及指标变化不大。12月10日15%配比特粉消耗完毕，改配10%超特、增加5%联成澳粉；11日停配5%配比硼镁粉、减2%铁皮，改配5%横坤碱精粉、增加2%联成澳粉；变料后白灰配比下调较多，料温降低5℃以上，负压升高。13日，停配5%精粉，恒坤碱粉配比增至10%，熔剂配比进一步下调，造成产能有明显的下降趋势。二烧17日、一烧19日分别停配10%超特澳粉、相应增加10%的联成混合澳粉，变料后主机参数变化不大。19日下午两带烧分别配加了5%的锦华浩为高品矿粉、同比例降低了5%联成混合澳粉，此次变料主机负压上升明显，产能大幅下降，20日停配了10%的横坤矿粉，增加到了联成混合澳粉上，产能基本恢复正常。12月23日锦华浩为铁粉高品铁粉由5%增加至7%，相应减2%澳粉。26日由于锦华浩为铁粉含硫量较高，烟气外排超标，配比降至5%，相应增加澳粉，变料前后主机参数和烧成效果变化不大。

3、对标情况：本月烧结厂积极响应公司降本增效工作，根据公司物料评价会议精神，合理搭配料比结构，烧结消耗低品矿540kg/t矿。

（二）、重点工作完成情况：

1、在外部严峻的环保形势下，重点加强了带烧车间生产组织，执行白班压风门与停机相结合限产减排、夜间强化生产组织打产的生产方针，完成了两矿产量任务。

2、结合原料库存及高炉需求情况，组织带烧车间做好变料过程控制及质量控制过渡，在较大变料8次、R2、MgO中限各调整1次的情况下，保证了质量稳定过渡，全面完成了两矿质量指标任务。

3、面对白灰质量下滑、燃料质量频繁波动的不利因素，一方面加强了专业科室和原料段对熔燃料质量的抽检力度，监督和指导龙霸灰厂的生产工作；另一方面做好保温工作，强化热水和蒸汽使用、加强预控调整，在一定程度上缓解了熔燃料质量给生产带来的不利影响。

4、协助公司完成第二节职业技能大赛各工种考试、评比工作。

二、安全环保方面：

本月检修安排较多，重点加强了对检维修作业现场的安全检查监管，同时，为确保水气管路稳定运行，继续加大对水气管路防寒保温工作的检查管理力度，有力地保障了全月安全生产无事故。

1、本月新入厂职工8名、复工人员1名，严格按制度规定完成了三级安全教育。

2、组织各车间维修工段学习了7个电气焊作业的典型事故案例。

3、根据百日安全无事故活动要求，认真开展隐患排查，并积极整改隐患，共查改隐患129项，有力地保障了生产安全。

4、组织安全文明生产联查4次，共查出问题114项（其中一烧车间33项，二烧车间35项，竖炉车间46项），现已全部完成整改。

5、对厂内电焊机进行了专项检查，排查隐患15项（一烧车间7项，二烧车间5项，竖炉车间3项），已全部完成整改。

三、设备运行方面：12月13日11：14受动力厂变电站越级跳闸，2#竖炉动力电断，造成两座竖炉同时停机，1#炉停机41分钟，2#竖炉停机51分钟。2#竖炉29日8：30-30日20：00停2130分钟处理结块。

四、降本增效完成情况：

（1）烧结矿：高碱矿本月成本元/吨，成本超预算元/吨，成本超万元。其中铁料成本节省元/吨；工艺成本超元/吨，熔剂超元/吨，燃料超元/吨；制造费用结余元/吨。铁料单耗870kg与预算持平。

（2）球团矿：本月球团矿成本元/吨，较预算结余元/吨，总成本结余万元。铁料成本结余元/吨，工艺成本结余元/吨，累计铁料单耗972kg，与预算持平。

五、1月份重点工作安排：

1月份，两节临近，气温达到年度最低，铁料出现冻块、混合料温度进一步降低，给两矿生产带来不利影响。本月烧结厂生产工作重点是抓好冬季安全生产，加强保温工作，在限产减排的生产形势下，细化生产组织，强化设备管理，最大限度提高产能，稳定两矿产质量。具体工作安排如下：

1、严格执行日计划，确保完成产量任务。1月份生产计划，烧结矿产量计划246456吨，利用系数/㎡.h，两带烧车间计划各检修24小时。本月检修时间短，生产安排饱满，重点要强化设备日常检查维护，保证设备稳定运行，克服环保限产减排的难点，强化生产操作，争取全面完成产量计划。球团矿产量计划91440吨，两座竖炉检修时间各24小时。两座竖炉针对矿粉质量差的现状，重点强化造球和炉上操作调整，稳定各部参数，保证炉况稳定，重点提高实物质量。

2、安全工作重点，做好冬季五防工作。做好各部工艺点位和风水气管路的保温日常维护，监护好各生产车间检修安全工作，认真落实百日安全无事故活动，落实好安全整改。结合冬季易出现的厂内外安全事故做好员工安全教育，确保安全文明生产。

3、优化配比，保两矿质量稳定、促进高炉稳定顺行。结合生产实际，克服原料质量波动的困难。根据实际来料结合预算合理搭配料比，排除不确定因素干扰，稳定两矿质量。

降本增效总结【第四篇】

采油作业区现有员工XXX名，其中党XXX名，下设X个党支部。今年以来，面对复杂的内外环境和严峻的经营形势，作业区党总支坚持以效益为中心，将党建思想政治工作有机融入生产经营管理各环节，充分发挥党组织的政治核心作用和党员的先锋模范作用，引导全员广泛开展降本增效工作，实现了时间过半，任务超过半的目标，预计上半年将实现超产XXX吨，成本结余XXX万元，超交利润XXX万元。

一、凝聚思想共识，调动全员降本增效积极性

年初以来，持续低油价给油田上游企业带来了极大挑战，作业区领导班子在及时分析当前形势的基础上，系统梳理作业区各项工作，达成了“创造利润是企业的本质”、“办法总比困难多”等思想共识，形成了以效益为中心，突出抓好八项管理难点，切实做好4篇文章的工作思路，采取主要领导带头讲、机关干部深入讲、多种渠道互动讲的模式，深入开展“四新”主题教育，通过讲清当前形势、找准存在劣势、分析自身优势，进一步明确基层工作的努力方向，将员工的思想高度与企业的生存发展有机结合起来，让员工看到了稳油增产的潜力，增添了节约挖潜的动力，凝聚了降本增效的合力。

作业区党总支还积极探索管理自主的经营管理模式，在充分征求基层意见的基础上，进一步修订完善了《经营承包办法》和《绩效考核办法》，从内涵上突出效益导向，将维护作业费、材料费等可控指标层层分解，以签订业绩合同的形式，明确基层站（队）生产经营的主体责任，同时，调整经营指标在考核奖励中所占比重，加大增产创效奖励力度，给基层站（队）搭建了降本增效的“擂台”，形成了新常态下高效经营模式，进一步调动了全员增产创效的积极性、主动性和创造性。

二、发挥先锋作用，增强党员降本增效主动性

党员是基层工作的先锋力量，也是团结群众、攻坚克难的核心力量。党总支积极探索党员发挥先锋模范作用的途径，围绕作业区八项重点工作，结合厂“应对低油价，党员当先锋”活动，广泛开展“党员创三优”和“打造先锋示范站、创建党员示范岗、树立党员一面旗”系列活动，以党员干部带动全体员工，立足生产经营主战场，从自身做起，用点滴挖潜、修旧利废等方式积极投身降本增效重点工作。党总支以推进标准化党支部创建为契机，进一步细化量化党员考核评比方式，以自然站为单元，重新划分共产党员责任区，将责任区的成绩与党员量化考核成绩挂钩，并以党支部为单位，以对全体党员采取分项打分、定量考评、上墙公示、限时整改的方式，促进党员先锋模范作用的发挥。党总支以“提升管理对标挖潜、立足自身减项创效”为目标，对重点难点工作采取项目化推进、过程化控制的方式进行推进落实，成立了“高成本井控制”、“设备设施更新改造”等九个项目组，由党员干部担任负责人，通过月度跟踪、季度总结、集中讲评、网上通报，推动了各路工作的自觉主动开展。其中，“精细修旧利废，节约挖潜创效工程”、“细化‘三优’节电创效”等管理挖潜十大工程，以查找潜力点、把握制约点、突破关键点的方式，细化优化管理方式、充分挖掘内部潜力，1-5月，共实现降本增效XXX万元，增油XXX万吨。

三、营造节约氛围，培养员工降本增效自觉性

降本增效总结【第五篇】

关键词能力分析 文具行业 财务指标

一、财务效率分析

（一）偿债能力分析

表1 偿债能力指标

晨光文具流动比率逐年增长，当期指标高于历史平均水平，该指标表示本公司的偿付能力正在增强，其短期流动风险较小；当前流动比率达到2：1以上，并且高于行业平均水平，存货占流动资产33%小比例，说明本公司短期偿债能力处于行业上游。2015年速冻比率%高于2014年%，各年差异分别为%、%，相互间差异增加。从计算结果可以得出，晨光文具的速动比率逐年增长，在2013～2014年速动比率低于1，2015年速动比率超过1这一重大变化，代表该企业的直接支付能力显著提高，进而可得企业的短期偿债能力较强。

为了体现企业的长期偿债能力，可以利用资产负债率（负债总额与资产总额之比）这一指标进行分析。晨光文具当前资产负债比率低于历史平均水平，说明本公司经营风险较低；当前资产负债比率低于行业平均水平，说明本公司的营业风险处于该行业的下游水平，且该指标在呈下降趋势，指标越小，说明企业的债务负担越轻。产权比率通过负债总额与股东权益之比，来反映企业的债务与偿债之间的相对关系。2013～2015年间，产权比率逐年降低，表明晨光文具长期偿债能力较强，债权人能够得到保障。

（二）运营能力分析

表2 运营能力指标

总资产周转率可以视为以资产流动性能的角度，去反映总资产的利用效率。根据表2可知，%低于历史平均水平%;目前总资产周转率%是低于行业平均水平%，晨光文具2015年总资产周转率与2014年的差异在次，而且影响因素之一就是流动资产占资产总额比重增加，流动资产周转率的却在大幅下降，使得总资产周转率低于历史平均水平，表明晨光文具公司的整体资产的营运能力在行业下游部门。晨光文具2015年流动资产周转率%相较2014年%呈下降趋势，该指标越小，表明本企业周转速度越慢，营运效率越低。晨光文具2015年固定资产周转率%低于2014年%，说明本公司固定资产利用效率正在下降。该指标是决定了产品产量的根本原因，所以要提高生产设备利用效率，同时应优化固定资产内部结构，从而增加固定资产利用效果。

从表2中可得，存货周转率是营业成本与平均存货余额之比，可以从中看出企业存货的周转速率。2015年晨光文具存货周转率较上年相比减少%，反映出企业存货积压，有产品滞销的情况，运营效率降低。另一方面2015年应收账款周转率%低于2014年%，应收账款周转率差异%，此项数据在降低，它说明晨光文具收款速度减慢，资产流动性降低。

（三）盈利能力分析

表3 盈利能力指标

1.资本经营盈利能力分析。净资产收益率是反映企业所有者通过投入资本经营而取得利润能力的基本指标。晨光文具当前净资产收益率低于历史平均水平，说明本公司相较前几年度企业的盈利能力较弱。根据表3可知，晨光文具净资产收益率各年相继降低%、%，主要是由于总资产报酬率降低引起的。

2.资产经营盈利能力分析。利用总资产报酬率的变化来分析企业通过经营资产而创造更多利润的能力。根据表3可得出结论，晨光文具的总资产报酬率逐年下降，表明企业自有资产的利用效率低，带来的利润薄弱。而影响这一指标的因素之一就是总资产周转率，从上部分可知本企业的总资产周转率偏低，企业资产的营运效果不佳，从而直接反映在经营资产报酬率上。

3.商品经营盈利能力分析。从表3可看出，晨光文具2015年营业利润率、营业净利率和营业毛利率相较2014年都有小幅度提高，分别提高了%、%、%。以上这些指标显示本企业的盈利能力相对稳定，处于略有增长的稳定发展阶段，企业竞争力提升。另外成本费用率在2013～2015年间降低，表明每消耗1元成本及费用，能够实现的利润创造减少，劳动耗费的效益减低。

（四）发展能力分析

表4 发展能力指标

净利润增长率的主要用途是分析利润增长的能力，以此反映企业绩效的综合结果。从表4中可知，2015年晨光文具的净利润增长率%与2014年%相较增加很多，且高于历史平均水平%，这说明本企业收益增长得越多。另外还需分析营业利润增长率指标，根据表4可知，2015年营业利润增长率有大幅度提升，这一现象表明企业本期营业利润增加，企业利润成长性良好。

结合营业收入增长率来分析企业在销售方面的发展能力，从表中可得2015年晨光文具的营业收入增长率%与2014年相比在降低，且低于历史平均水平%。这说明企业营业收入减少，销售情况变差。进一步分析可知，晨光文具2013～2015年的营业收入增长率均低于同期总资产增长率，显出其销售增长带来的利益不佳，长远来看，不利于企业销售的可持续发展。

从表4可知，晨光文具总资产增长率在2015年度增长，且增长幅度较大，与2014年差异%，但扩展企业资产规模并没有带动企业营业收入增长率的提高，反而使其降低，说明企业销售增长的效益较低。一般认为，只有在企业利润、销售收入的增长超过资产规模的增长，才能给企业的发展打下稳健有效的重要基础支撑。

二、财务报表趋势分析

（一）利润表趋势分析

结合净利润变动情况来看，2011～2015年分别为13亿元、23亿元、28亿元、33亿元、41亿元，晨光文具经营业绩发展良好，呈逐年上升趋势，实现了连续五年的持续增长，2015年营业收入是2011年的倍，净利润是2011年的倍，平均每年都保持25%左右的快速增长，且增速上下幅度不大，属于稳定增长型。

观察晨光文具利润总额，2011～2015年其利润总额分别为16亿元、27亿元、33亿元、40亿元、49亿元，从面额上看该企业利润总额逐年上涨。单方面来看营业成本在近三年涨幅较大，营业收入虽也呈上涨趋势，但营业收入的增幅始终低于营业成本的增长幅度。主要原因是晨光生活馆以及晨光科技线上线下的扩展业务，实现了企业新兴业务的增长点。在观察其投资收益在2015年取得重大收获，财务费用也在大幅下降，营业外收入也超过营业外支出。

从营业利润变动趋势看，晨光文具营业利润呈增长趋势，其增长幅度虽然在2011～2014年巨幅减少后，在2014～2015年度又有回升。其中，营业利润占营业收入的比重为%，比上年度的%增加了%。从营业利润结构看，营业成本、营业税金及附加的增加导致其结果。另外，投资收益的增加也有一定影响。

（二）资产负债表趋势分析

结合资产负债表来分析，2011～2015年资产总计情况：2011年77亿元，2012年95亿元，2013年130亿元，2014年175亿元，2015年290亿元。从晨光文具总资产的变动趋势来看，该企业规模正在迅速扩张，涨幅分别为%、%、%、%，企业处于稳步发展的阶段。应收账款2011年7亿元，2012年3亿元，2013年5亿元，2014年6亿元，2015年10亿元。应收账款在总资产中所占比例较小，没有随着企业总资产的增加而膨胀，可以说明晨光文具的管理能力很强，经营风险小。流动负债2011年26亿元，2012年25亿元，2013年35亿元，2014年45亿元，2015年64亿元；非流动负债2011年亿元，2012年亿元，2013年2亿元，2014年2亿元，2015年3亿元；股东权益2011年50亿元，2012年69亿元，2013年93亿元，2014年128亿元，2015年223亿元。从各类资金的变动趋势来看，流动负债与非流动负债逐年增长，带动负债增长。同时，晨光文具的所有者权益也在迅速增加，公司的自我积累能力和财务实力不断增强。

三、同行行业分析

图1 同行业各指标

从图1中可知，晨光文具的净资产收益率、流动比率在同行业中处于比较靠前的位置，盈利能力与同行业公司相比具有一定优势。存货周转率、营业毛利率、净利润率略高于行业平均水平，反映出较高的盈利能力。晨光企业发展到今天一直是同行业的龙头领导者，但科学技术飞速发展的今天，在扩展新兴业务的同时，保持优质的产品、提高产能，积极开发新创意，投入研究新材料、新设备，在市场中不断检验尝试，引领文具行业的向质量效益型发展。

四、分析总结

文具行业是我国消费者接触面最大的轻工业行业之一，随着我国教育事业的不断扩大、各行各业企业数量的增加，国内文具市场有着庞大的消费者群体。而晨光文具是本行业的领头军，在强大的品牌影响力下，带来了更多的创意价值与优质服务。国家又相继出台支持文具行业发展相关政策，国家“十二五”规划、《文化产业振兴规划》等，为晨光文具扩大资产规模奠定了基础。同时为了站稳脚跟，本企业正在由过去的数量增长优势转向质量效益优势，对资产进行整合和结构调整。从上述分析中我们可知，晨光文具的流动资产周转率与应收账款周转率影响到了资产运用效率。资产的变现能力越强，所付成本越低，则流动性越强。然而晨光文具应收账款未及时收回情况影响债务的偿还，从而影响到公司盈利的实现。晨光文具需要围绕可持续发展的经营计划，积极面对外部竞争环境的变化，在持续进行市场拓展和品类延伸的同时，加强新产品的研发和推广，在各地开发新业务模式――晨光生活馆和办公直销等，加快文具行业的转型发展，以提升产品创新能力、提升盈利能力、提升劳动效率等为目标，保持稳定向上、健康和谐的发展。

参考文献

[1]杨茜，章易。我国文具业发展纵览。

[2]刘章胜。企业偿债能力分析指标的改进。