公司财务预算报告实用5篇

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财务预算报告1

财务预算管理作为企业内部预算管理结构体系的重要分支，在预算管理结构中占据着重要的作用，属于核心组成内容。企业内部的预算属于系统性的财务规划，内容涵盖经营、资本以及财务这三大内容的预算，其中经营预算涉及的对象是企业内部收支以及利润，对这些内容进行相应的预算计划；资本预算涉及的对象以资本投资为主要内容的投资规划方案，主要对这些方案开展相应的规划和评价活动；财务预算主要以前两项预算工作为前提，针对现金的流量情况给予预测、评估和安排，包括制定出特定时期的损益表以及资产负债表。

二、企业运营过程中关于财务预算管理环节的应用探究

（一）财务预算的现状简析

现代化企业对财务管理的认识已经上升到新的层面，能够正确认识其对企业经济发展的重要意义。想要实现财务管理水平的提升则必须做好作为组成财务管理结构体系中最基础的工作——预算管理。开展预算管理必须以企业本身的实际发展状况为出发点，将企业经济战略发展目标作为指导方向，有效对内部各大部门的生产与经营工作进行指导，企业在内部开展财务预算工作涉及利润预算、现金预算等。想要不断提高内部财务预算管理的质量与水平，必须找出适合本企业发展的财务方向，确定管理目标，查出问题和漏洞并及时解决。

（二）财务预算管理环节的弊端

企业在推进财务预算管理体系的建设仍停留在探索阶段，管理环节仍存在多种弊端，预算结果的准确性不高。预算耗时长，预算成效低等问题成为目前国内企业预算管理重要的难题，主要体现在如下几大方面：

1.企业内部领导层未能准确认识财务预算对企业经济发展的重要性

未能给予足够的重视，使得财务预算管理在整个企业内部管理体系中处于弱势，没有把它视为中心环节处理好。

2.管理体系不成熟。

由于关于财务预算的管理体系缺乏成熟，未能建立起相适应的管控制度与评价标准，在执行时未能有专门的审核制度进行评审。

3.预算缺乏成效。

在财务预算的初步方案设计并执行后，负责实施的部门人员仅注重实施的行为，而忽视了预算资金的控制。究其原因主要一是他们手上没有相应的权力对资金进行处理和配置，二是在实施环节，一旦资金大于预算标准他们无权力实施控制，只可遵从上级部门的统一安排；三是预算管控的制度不够严密，执行人员缺乏强烈的预算观念，未能根据实际情况准确分配资金，对预算方案认识不够深入，使得难以充分将企业财务预算发挥至最大。

4.财务预算涉及的内容不广、不全。

部分企业制定相应的财务预算过程中，通常只注重日常营业的收支方面，较少涉及应收账款、应付账款以及现金流量的评估等方面。

5.预算实施成效低。

主要体现在有些企业实施财务预算时未能严格根据预算方案对内部的日常经济活动开展相应的管控措施，使得大于预算的现象时常发生，预算考核制度未能严格执行，奖罚制度未能得到严格执行。

三、企业运营中优化财务预算管理环节的对策

（一）构建完整的组织体系，推进预算管理体系的完善

企业应以自身实际为出发点，设置公司预算管理委员会，并根据相关制度要求展开编制预算计划书、审核与管控计划执行的全部过程，为优化预算管理奠定坚实的组织基础。通过推进预算管理体系的完善，确立财务管理在日常管理中的基础与主导地位，严格监督财务组织人员修订与完善管控制度的基本工作，积极执行监督职能与评价职能，然后根据财务的预算计划以及执行的效果进行及时的记录和评价，并编写综合报告，以最直观的方式呈现预算项目的整体效益。

（二）凝聚全体人员的力量

财务预算的管理环节涉及企业生产经营活动的方方面面、各个环节，而这些环节的工作都是由企业不同的部门和个人分担的。就所承担的工作而言，预算的实际执行者应当是最熟悉情况的。所以开展预算管理时应积极凝聚内部全体人员的综合力量，呼吁各部门积极参加和配合预算编制工作，并严格按照自身岗位的工作内容和相关制度标准给予高效执行。假如某项目涉及的资金数额较大，属于重大经济事务的应需在内部全体人员中开展讨论会，充分尊重每位成员的意见和建议，实行民主综合决策。财务预算管理环节中应构建合理层级式的管控模式，以全局视角为出发点，尊重各层级部门人员的意见，综合多方建议实行科学预算决策。此外，还应对各大部门的权责进行划分，实现权利与职责的联系与制衡，有效地对预算环节给予相应的管理，协调和密切内部员工和企业双方的关系，不断强化员工的责任意识与归属感。

（三）实现财务预算的全过程管理

实现财务预算的全面管理不仅需要企业内部全体人员的参与，还需要对预算的全过程进行高效管理。企业的经济发展无论是处于哪个阶段，都会涉及资金的使用。所以，不论是生产阶段还是管理阶段，都需要对使用的资金进行科学的预算，保障企业开展生产或是经营活动均能有足够的资金支持，避免受资金因素的影响而导致生产停滞或经营不畅等问题，导致企业经济效益受损。

（四）按照规范科学的编制方法，有效设置预算指标

预算目标主要是企业对战略目标进行细分后所得，设置相应的预算目标应以企业年度内总体目标为核心指标以指导设置方向。开展预算编制活动应以分级式的自上而下方式，综合各部门人员的力量参与至讨论中，确定关键性的重要指标，切忌指标空泛无中心，首先需关注刚性的企业项目，而后综合次要项目，做到主次清晰；另外应注重对现金预算的管理与控制，协调应收与应付账款的预算平衡，综合外界因素对内部财务预算管理造成的影响，协调好动态预算和年度总预算间的关系。

（五）构建预算专门的控制体系，实行推行预算评价

根据不同季度预算规划与实施情况，通过对开展的情况进行相应的比较评价，选择差异的分析方法，查找出存在差异的致因，并提出相应的解决办法；构建预警机制，针对超额预算情况进行及时的预警报告，针对超额的项目需上呈至总经理，交由相应的集体管理者进行审批。

（六）引入绩效管理，构建全面的考核与奖惩机制与绩效管理相结合

预算管理属于一项庞大的系统工程，涉及的经济活动内容繁杂广泛，需要企业全体人员的力量才能高效执行预算指标，确保预算目标的顺利实现，这就依靠于严密的预算评价制度体系。设计绩效体系时应遵照制约性与联系性、合作促进的原则，将自身岗位的绩效指标同企业年度总体目标相互联系，以增强各大岗位人员执行预算要求的能动性，实现对高效化的预算管理。

四、结束语

财务预算报告2

关键词：政府会计制度；高校；预算管理；解决措施

随着高等教育的改革和发展，高校在数量和办学规模上都有了着较大的增长。在办学过程中，高校都不同程度地实施规模扩张，建设新校区、扩建老校区、大量购置新设备等，从而导致了高校的资金压力不断增加，在这种情况下，为了更好地提高资金的使用效益，高校需加强财务预算管理工作，缓解资金压力，以满足学校各项事业长足发展的资金需求。

一、政府会计制度实施对高校财务预算管理工作提出更高的要求

(一)要求预算编制更加严密化

政府会计制度实行的核算模式一是“双功能”，即在统一的会计核算系统中实现财务会计和预算会计同时记账的双重功能，财务会计的核算通过资产、负责、净资产、收入费用五个要素进行，预算会计的核算通过预算收入、预算支出、预算结余三个要素进行。二是“双基础”，即财务会计的核算采用权责发生制进行，预算会计的核算采用收付实现制进行。三是“双报告”，即财务报告通过财务会计核算数据形成，决算报告通过预算会计核算数据形成。政府会计制度的记账和报告模式，增大了高校预算管理的难度。为了最大限度地节约经费，高校要加强务预算管理，依法依规编制严密的财务预算。

(二)要求预算编制更加科学合理化

政府会计制度的实施，改变了高校一直以来的会计核算模式，在会计确认、计量、记录及报告等方面进行了完善和改进，高校作为政府会计制度实施主体，必须发挥引领作用，推动预算制度的不断改革。高校要结合自身的实际请况，使用滚动预算、弹性预算、零基预算等预算编制方法及结合几种方法有效结合的预算编制方法，将高校的工作内容、工作目标、工作绩效结合起来，科学合理的编制预算。

(三)要求预算编制更加精细化

政府会计制度要求在编制财务预算时需要确定项目资金来源，因高校项目众多，资金来源纷繁复杂，有些项目可能涉及多个资金来源，要解决一个项目多个资金来源问题，在预算编制时往往要设置多个项目进行区分，这样就加大了项目管理成本，增加了预算管理及执行监管难度。为了能达到政府会计制度对财务预算的基本要求，在编制财务预算时应对制度、责任、费用、指标等都进行细化，将项目立项、审核、实施等各个环节进行精细化管理。

二、当前高校预算管理工作存在的问题

(一)财务预算缺乏战略性

高校财务预算管理部门由于预算管理能力不足，对学校的发展规划和战略目标没有进行充分的考量，在预算编制时不能有效将学校资源优化配置与高校可持续发展工作相结合，对超出年度以外的事项没有进行综合考虑，大多都只考虑短期利益和短期发展目标，也没有对相关活动的预算情况进行细致的分析和论证。然而，如果高校的财务预算管理没有预见性，有突发事件时就会出现预算混乱情况，阻碍了高校资金的正常运转。

(二)存量资金未纳入年度预算

大部分高校对于以前年度结转结余的存量资金，一般不会纳入本年度的财务预算，只是针对当年的收入和支出进行财务预算编制，有的高校财务预算人员甚至还认为，结转结余资金预算当年没有资金进账，不算有资金来源的资金。这种理解及观念，对资金紧张的高校，年终决算时可能会产生收支不平的问题；而对于资金较充裕的高校，年终决算时，则可能出现大量的存量资金，严重影响高校对资金的使用效益。

(三)财务预算的业财融合度不高

由于高校财务部门的预算管理人员不熟悉职能部门及二级学院的相关业务知识，对职能部门和二级学院上报预算的合理性和科学性不能正确的判断，往往只是对上报预算数进行简单汇总，这样就有可能造成职能部门和二级学院的刚性业务支出被粗暴压缩的情况发生；另一方面，由于业务部门对财务预算知识的缺乏，没有认识到财务预算的重要性，在填报预算金额时，存在拍脑袋填数预算的情况，无具体细化业务指标及资金使用计划，项目预算与实际情况相差较大，导致有的项目资金使用不完，有的项目存在资金短缺的现象。由于高校的财务预算业财融合度不高，业务部门在编制预算时资金需求居高不下，财务部门则拼命压缩，造成财务部门和业务部门互不理解，矛盾重重。

(四)支出预算精细化程度不高

高校的支出预算精细化程度不高，尤其项目经费的支出预算特别突出。目前各级财政部门都推行项目库管理，但高校在实际工作中，职能部门及二级学院在项目申报前期对项目库的建设不够重视，没有对项目进行中长期建设规划，只是在预算编制通知的时间内仓促进行上报，没有对项目进行充分的调研和论证，缺乏细化的相关预算支出，给项目的实施埋下隐患。

(五)缺乏评价和考核机制

2015年1月1日实施的《中华人民共和国预算法》明确强调了绩效预算的重要性，因高校不同于公司企业，管理过程中不需要核算办学成本，导致了高校缺乏对预算投人和产出效益的重视和对预算执行结果的考核。由于受传统工作方式和自身业务素质的影响，高校财务预算管理人员往往缺乏成本意识和效率理念，对预算的绩效评价基本上只停留在执行率上，即根据花了的钱占预算指标多少来确定预算执行的好坏，而不管经费使用后发挥的效益怎么样，这种简单粗暴的评价方法，反映出来的不是财务预算的真实情况。另外，因大部分高校在预算管理工作中存在重预算编制，轻预算执行评价，从而导致了高校缺乏财务预算绩效考核机制。

三、政府会计制度下高校预算管理工作新举措

(一)统筹存量资金，科学规划各种资金的运作

高校应结合自身情况，做好学校财务预算管理工作，统筹学校各类资金，科学客观地规划资金的使用途径，提高资金使用效益。财务预算管理部门要全面、系统的分析所持有的全部资金的使用方向，科学分配到所需的教学、科研和行政事务上，确保资金充分发挥其作用，保障学校各项工作的顺利开展。同时也要做好学校因为发展需要，突发性急需完成的工作。同时，在实际工作中，应开源节流，对资金进行统筹管理和宏观调控，以保证学校教育事业健康长足发展。

(二)改进高校财务预算的编制方法

高校财务预算管理人员要勇于打破传统单一的预算编制模式，在预算管理工作中结合学校预算管理的实际情况，选择最合适的预算编制方法，以实现资源的优化与合理配置，减少财务预算编制过程中不科学、不公平现象发生。为了使财务预算工作便于开展，对常规预算项目，根据学校实际情况，在上年的基础上剔除不合理的部分后采取增量预算法进行编制；对于新增项目，应采用零基预算或滚动预算，或者两种方法相结合进行编制，在预算编制的过程中，对新增项目要进行充分的调研论证，并进行成本效益分析，提供可行性分析报告。

(三)完善财务预算管理制度，构建精细化管理体制

政府会计制度的实施，要求高校财务预算的职能部门，要制定科学完善的预算管理制度，在预算管理工作中树立精细化管理理念，培养精细化管理人才，提高预算管理能力和水平。高校财务精细化管理的发展，要求财务预算的支出要具体落实到每个业务下的项目上，使各项业务的开展与财务预算相匹配。另外，在预算编制中，对项目、指标等要素需进行细化，以达到精细化管理的要求。

(四)健全预算绩效评价考核机制

在政府会计制度实施后，高校的财务管理暴露出很多问题，最为明显的就是高校预算制度缺乏绩效管理信息，权责不清，没有建立激励机制。而高校预财务算管理工作中，预算绩效评价是不可缺少的环节，高校财务预算绩效评价主要是对预算的执行情况和执行效果进行全面、客观的反应，高校要制定制订合理的预算绩效评价指标及标准体系，建立健全绩效多层次评价体系，落实资金使用部门的预算绩效管理主体责任，形成“花钱必问效、无效必问责”的工作机制，全面反映资金使用效益和学校政策法规实施效果，促进高校提高资金资使用效益，推动提高预算绩效管理水平。

四、结束语

年度财务预算报告3

实习科目：

财务预算实习

实习时间：

XX年1月2____XX年1月17

实习地点：

**理工大学应用技术学院

指导老师：

xxxx

实习目的：

通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。

实习内容：

1、全面财务预算的概念2、如何进行企业财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实习的心得体会

一、企业的全面财务预算 全面预算是指企业总体计划的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映。全面预算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算；3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。

二、如何进行企业财务的全面预算 编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致；预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。

全面预算的内容包括：

1、 销售预算 销售预算一般是企业生产经营全面预算的编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要以销售预算为基矗销售预算把费用与销售目标的实现联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入： 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价

编制预算的方法：

1、自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预算水*的方法举例预测，分配给各部门。

2、自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的销售配额，用习惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售预算一般包括以下步骤： 确定公司销售和利润目标，销售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。确定销售预算水*的方法：最大费用法，销售百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。如果公司计划实现销售额140000000时的销售费有秋5000000。其中，销售水*对总任务的贡献水*若为64%，那么，用于销售人员努力获得的销售收入为：140000000×64%=89600000,那么，费用/销售额=, 假设广告费用为XX000，广告对总任务的贡献水*为。由于广告实现销售收 入：140000000× 广告的费用/销售额= 这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用。这种方法要示数据充分，因而管理工作量较大，但由于它直观易懂，所以很多公司使用这种方法。

2、生产预算

生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水*，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货。以生产预算为基础，可进而编制直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算。

3、直接材料预算 直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。计算公式： 直接材料预计采购量=预计生产量×单位产品材料用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货=预计生产需用量+预期期末直接材料存货-预期期初直接材料存货 直接材料预计采购金额=预计材料采购量×预计材料单价 为便于编制现金预算，在直接材料预算中，预计材料单价是指该材料的*均价格，通常可从采购部门获得。通常还包括材料方面预期的现金支出的计算，包括上期采购的材料将于本期支付的现金和本期采购的材料中应由本期支付的现金。

4、直接人工预算 直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本。直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算。计算公式： 预计直接人工总成本=预计生产量×单位产品直接人工小时×单位工时工资率 5、制造费用预算 制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用。制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水*、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制。考虑到制造费用的复杂性，为简化预算的编制，通常按成本性态将制造费用分为变动性制造费用 通常包括动力、维修费、直接材料、间接材料、间接制造人工等，计算变动性制造费用的关键在于确认哪些可变的具体项目，并选择成本分配的基矗和固定性制造费用 通常包括厂房和机器设备的折旧、租金、财产税及一些车间的管理费用，他们支撑企业总体的生产经营能力，一旦形成，短期内不会改变。两大类，并采用不同的预算编制方法。计算公式： 预计制造费用=预计变动性制造费用+预计固定性制造费用=预计业务量×预计变动性制造费用分配率+预计固定性制造费用 制造费用的编制通常还包括费用方面预计的现金支出的计算，以便为编制现金预算提供必要的资料。

6、产品成本预算 存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提*品销售成本的数据。编制的基本步骤为： (1)根据直接材料、直接人工、变动和固定制造费用的预算，计算确定产成品单位成本； (2)将产成品单位成本乘以预计期末产成品存货数量，即可得到预计期末产成品存货额。7、销售及管理费用预算

8、现金预算 现金预算是指用于预测组织还有多少库存现金，以及在不同时点上对现金支出的需要量。不管是否可以称之为预算，也许这是企业最重要的一项控制，因为把可用的现金去偿付到期的债务乃是企业生存的首要条件。一旦出现库存、机器以及其他非现金资产的积压，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。现金预算还表明可用的超额现金量，并能为盈余制定营利性投资计划、为优化配置组织的现金资源提供帮助。

9、预计损益表及利润分配表 预计损益表是在各项经营预算的基础上，根据权责发生制编制的损益表。它综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，可以揭示企业预期的盈利情况，有助于管理人员及时调整经营策略。一般根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。预计损益表包括：预计损益表汇总表、预计损益表按机型分类表，最终汇总形成预计损益汇总表。预计损益表将损益情况具体细化到预算年度各期间上，以及往年同期对比情况。预计损益表的编制依据主要有： (一)销售预算；(二)费用预算；(三)商品销售成本与毛利预算；(四)上年同期及本年*均营业外收支额(收支应分别预计);预计本期所得税缴纳因素；(五)其它预计因素等 10、预计资产负债表 预计资产负债表是依据当前的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的要点： ①区分敏感项目与非敏感项目(针对资产负债表项目) 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付帐款、应付费用等项目。所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产、负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入

三、全面财务预算的执行与调控 预算执行即预算的具体实施。预算执行环节主要应做好预算执行情况的真实、完整的记录，有效进行有关预算信息的收集与反溃这必须借助高效的预算核算系统。我厂主要是利用用友财务电算化软件的计划管理和部门管理两大模块实现这一核算的。这样做的好处便是可以在每月月末产生财务会计报表的同时，又可产生预算的计划与实际对照表，有利于及时发现问题，采取对策，并为下一步是否进行调控提供依据。为此，应对实际与预算之间的差异率设定一个范围，超出这个范围的，就要求该责任部门写出书面报告，分析差异原因。预算调控是指预算执行过程中的协调以及日常控制职能，是预算协调、预算调整、预算监控等职能的总称。预算协调包括两方面的含义，一是在预算执行过程中，各职能部门之间产生矛盾时，对利益冲突的协调；二是对预算的实际执行与预算目标差异不大时进行调整，但这种协调只是一种微调，其效力主要是维持全面*衡，并不对预算目标做较大改变。预算调整是指企业内外环境发生变化，预算出现较大偏差时所进行的预算修改。它是在“微调”失效或职能部门对存在差异的项目提出的调整要求得到批准的情况下所进行的较大调整，以更好地发挥预算的指导和约束作用。也正是由于市场经济的瞬息万变，可能导致没有列入预算内容的项目出现，这就需要在预算执行过程中的监控发挥作用。

四、本次的实习心得体会 我们还未步入社会，好多事情尤其是工作上的事没有具体处理过，不知会不会做好，能不能圆满完成任务，这就要求我们对自己要足够了解，要有深层次的认识。通过这次实习我又重温了专业知识，在巩固专业知识的同时又学会了预算方面的知识，对我们的就业很有帮助。在这个过程中，我找到了自己专业知识的漏洞，对好多基础性的知识不是很肯定，需要重新回顾、学习。同时，对会计岗位人员要求的耐心、细致有了切实的`体会，对于自己浮躁的心里也需要调整，把心态整理好，对自己有正确的认识与评价才能清楚自己适合什么样的工作，明白自己需要努力的方向。总之，这次实习为我们步入社会奠下了基础，为我们就业找工作指明了方向。

财务预算分析报告4

一、收入预算执行情况

xx年，我校预算收入亿元，实际收入亿元，完成年度预算的。其中：财政拨款亿元、上级补助收入278万元、事业收入亿元、其他收入3368万元。收入总量较上年增加7957万元，增幅。

收入增长的主要原因：一是财政拨款增幅较大。拨款总量达亿元，比上年增加5252万元，增长。包括：（1）基建经费拨款万元，包括学校新建图书馆专项补助400万元和二附院财政专项补助本年形成支出万元；（2）国家奖学金、助学金拨款万元；（3）xx年省部共建专项经费1100万元指标结转本年度。二是事业收入增加1753万元，其中：教育事业收入比上年增加325万元，达亿元；科研事业收入2347万元，比上年增加1428万元，增长。三是上级补助收入增加278万元，主要是职工增资款。

二、经费支出执行情况

xx年，我校预算支出亿元，实际支出亿元，完成年度预算的。支出总量较上年增加亿元，增幅。支出结构为：人员经费支出8788万元、公用经费支出亿元。

（一）人员经费支出情况

xx年度，我校人员经费支出8788万元，较上年增加1967万元，()增长％。支出明细为：

1、工资福利支出4844万元，较上年增加1025万元，增长％。支出项目包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出。支出增加主要原因是xx年兑现在职人员工改工资，基本工资和津补贴支出累计增加786万元。另外，本年度学校为合同聘用人员购买医疗、养老和失业保险，增加社保支出45万元。

2、对个人和家庭的补助支出3419万元，比上年增加942万元，增长。支出项目包括离退休人员费用、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、住房公积金、提租补贴等。支出增加主要原因：一是兑现离退休人员工改工资和离休干部阳光津贴，离退休人员支出增加114万元；二是发放国家奖学金、助学金和经济困难学生生活补贴397万元；三是因工改调资后增加了住房公积金的缴费基数，增加支出83万元；四是医疗费用支出继续上升；五是因学费收入增加，提取的学生奖学金和困难补助总额相应增加。

xx年，学校发放住房补贴596万元，包括住房公积金万元、提租补贴万元。

财务预算分析报告5

一、公司情况简介

郑州百文股份有限公司，是一家大型的商业批发企业。90年代上半期，郑百文经营情况一直不错。20XX年，经中国证监会批准发行A股，在上海证券交易所挂牌交易。20XX年，主营业务规模和资产收益率等指标，在所有商业上市公司中排第一，进入国内上市企业100强。

20XX年，郑百文在中国股市创下每股净亏元的最高记录。20XX年，郑百文一年亏掉亿元，再创中国股市亏损之最。20XX年3月，郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告，8月22日起已暂停公司股票的市场交易。

二、财务分析说明

依据郑百文公布的XXXX—20XX年中期财务报告、会计师事务所审计报告，以及通过其他公开渠道取得的有关资料，对该公司进行财务分析。需要特别说明的是：

1、财务报表和审计报告说明

（1）郑百文在20XX年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱，会计处理随意，内部往来长期未核对清理。

（2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期审计报告，均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”，以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。

（3）截止20XX年6月30日，郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元，对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果，目前难以估计。

2、会计制度说明

郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对20XX年12月31日应收款项余额按一年以内10%、一至两年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20%、其他商品按10%的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到20XX年中期，却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法，即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和长期投资减值准备。

3、有关结论说明

本报告主要是站在股东的立场上，分析其经营、管理方面存在的问题及亏损的主要原因。由于受资料、时间及其他条件的限制，报告得出的有关结论，可能存在着片面之处，请阅读者予以注意。

三、行业比较分析

要了解郑百文的财务状况和经营成果，有必要首先放在整个行业的大环境中进行比较分析。

1、行业比较说明

比较的范围选择是：商业板块中20家上市公司。这些公司是：武汉中商、武汉中百、昆百大、合肥百货、华联商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集团、王府井、杭州解百、重庆百货、兰州民百、东百集团、西安民生、中兴商业、豫园商城、益民百货、新华股份、津劝业。

比较的年度选择：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比较是20XX—20XX年中期。

比较的指标选择：每股收益、主营业务收入、主营业务利润、应收帐款周转率、存货周转率。

2、行业比较结论

1、120XX—20XX年中期，商业板块每股收益总的呈下降趋势。其中20XX—97年高度稳定，20XX—20XX年中期大幅下滑。郑百文每股收益，在20XX—96年与行业平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不仅远低于行业平均值，也远低于行业的最低值。郑百文每股收益的下降，有大环境的影响，但更主要的可能是它自身经营管理中存在问题。

2、220XX—20XX年中期，商业板块的主营业务收入平均值变动较小，变动幅度不超过10%，但郑百文的主营业务收入大幅下降，下降幅度均超过50%以上。20XX年，郑百文主营业务收入居行业之首，但主营业务利润不仅远低于行业平均值，也远低于行业最低值，居行业亏损之首，这是极不正常的。

3、320XX—20XX年中期，商业板块应收帐款周转率平均值呈减缓的趋势，但周转还是非常快的，20XX年为52次，20XX年为45次，行业最低值也分别为12次和10次，而郑百文只有4次和2次，显著低于行业最低水平，形成呆坏帐损失的风险很大。

4、420XX—20XX年商业板块存货平均周转率虽呈减缓趋势，不到1个百分点，但郑百文存货周转率大幅下降，下降幅度超过3个百分点，这说明郑百文的营销方式或存货质量可能出现了问题。

从行业比较初步看出，20XX年开始，郑百文的每股收益、主营业务收入、主营业务利润出现大幅度下滑，应收帐款周转率、存货周转率明显减缓。下面，有必要对其财务状况、获利能力、现金流量进行进一步分析。