财务管理制度【汇编5篇】

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财务管理制度【第一篇】

一、财务机构、财务人员的管理

社联设立办公室财务组作为社联内部财务管理机构，办公室财务组的职责：在办公室负责人的领导下，具体负责全社联的财务管理工作和核算工作，包括：社联的报账核算工作、合理分配使用资金；做好社联财物的入库建账工作；制定财务管理制度；做好财务分析工作，为主席团决策提供各种信息资料，当好主席团的参谋；社联设立社团统筹管理部作为社团活动财务管理机构，在社团统筹管理部部长的领导下，具体负责所有社团立项的财务报账工作。

办公室财务组岗位设置为：登记员、账目管理员（资金的发放以及账目的核算）、采购员（相关物品的购置）、日常物品管理员（日常物品的管理与进出库登记工作）、活动物品管理员（社联活动物品的管理与进出库登记工作）；社团统筹管理部的财务岗位设置为：登记员（社团活动立项申请书的登记），账目管理员（资金的发放与账目的核算）。

社联的日常报账和活动报账的统计工作和核算工作，由办公室财务组负责管理。社团活动报账的统计工作和核算工作，由社团统筹管理部负责。财务管理成员调换工作时，须按财务管理工作手册指导办理交接手续。

二、社联活动报账

活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交活动预算申请表，登记员登记后，将活动预算申请表交办公室负责人，由办公室负责人向团委提出申请，老师签字后生效。

活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向办公室提交物品使用申请表，物品使用申请表须同活动预算申请一同上交办公室，登记员登记后，交由办公室负责人签字批准，相应管理员按物品使用申请表取出物品。活动进行中，办公室将派工作人员配合并监督申请单位对物品的使用。

活动立项单位应在活动结束后三日内，归还借用物品，逾期未还者，相应物品管理员负责联系立项单位，核对无误后登记入库，物品出入登记须有物品管理员签字。

活动立项单位应在活动结束后两个工作日内，将活动报账表及相对应的合格发票上交办公室，账目管理员核查无误，签字确认后，由办公室负责人同该立项负责人共同到团委进行申报。

三、社联日常报账：

日常�

每月最后一个星期日21:00前，各部须将部门常项报账表及相应合格发票，交至办公室负责人处，过期不予报账。

每月办公室负责人携带当月月日常报账表、月活动报账表及当月全部发票到团委进行申报。

四、社团活动报账

活动立项单位应在活动举办三个工作日前，向社团统筹管理部提交活动立项书，经登记员登记，账目管理员核查无误后，由社团统筹管理部部长携立项申请书向团委申报。

活动立项单位应在活动结束三日内，向社团统筹管理部上交相应合格发票，由相应部长整理汇总后向团委申报。

五、报销说明：

、发票必须写明：东北大学。

、发票不得有任何涂改，票据应注明具体物品的名称、数量、单价及总额。发票上不易写明的需另付清单。不得填写办公用品等笼统名称，否则不予报销。凡社联报销票据背面须注明款项用途及经手人且必须有主管副主席或主席的签字。

、预算费用申请表须如实填写，不得夸大、虚报账目。任何人不得报销私人费用，一经查实严肃处理，包庇默许者亦将严肃处理。

、严格财务收支审批。社联发生的各项开支都必须有经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、经办人签名、部门负责人签字和办公室负责人审核，方可付款。

、社联社联报账能够报销的经费：办公费、印刷费、邮电费、交通费、资料费、工作餐费、通讯费，详情如下：

（1）办公费：办公用品等；

（2）印刷费：宣传海报、喷绘等，要求在学校相应打印社开发票；

打印费报账之前，一定要认真填写打印申请表。

若打印费用≦20元，则不需申请，即可自行打印，每月月底进行常规报账。

若打印费用>20且<100元，打印前务必到办公室主任处审批，审批通过经签字，方可打印。若打印费用≧100元，打印前经办公室主任和办公室分管副主席或主席审批签字后，找相关老师审批，老师签字后，方可打印。（三个签字缺一不可）

（3）邮电费：即邮寄费等；

（4）交通费：打车费（要附上活动说明或者邀请函等），长途汽车或者火车费（要有车票和活动策划）；

（5）资料费：图书等需要附购买小票和发票（缺一不可）；

（6）工作餐费：只有校级大型活动予以报账（团代会、元旦晚会等），或是经过老师特许；

（7）通讯费：一般由办公室为办公室内电话及时换购电话卡，其他部门联络费均需老师批准才可进行报销；

、礼品类（发放奖品），要求用b5纸打印获奖登记表，逐人登记奖品获得者公司的产品销售合同，合同必须由双方签字盖章确认生效后，交财务存档，由销售内勤开具欠款的送货单，仓库给予发货。客户收到货在送货单上签收后，将送货单传真至公司的销售内勤，销售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账；

（2）公司每季度和客户对账一次，将对账单传真至欠款客户，客户收到核对无误后盖章签字回传公司；

（3）合同到期时，公司财务现将催款对账单传真至客户，在五日内客户应将欠款汇至公司帐户，到期未回款的，通知销售部经理组织业务员联系客户清收，30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未回款的考核销售部经理和业务员；

（4）业务人员不得擅自收取货款。

2.预付账款：

预付款的原料采购，必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字生效后购货合同，副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经理签字的预付原料货款出金单给予付款，付款后由出纳通知采购部，采购部应根据付款期跟踪货物是否入库，应在1个月内补全发票和入库单。

3.其他应收款：

（1）个人因出差借款，须填写借款出金单，按规定批准后给予付款，出差返回公司应在7日内办理清帐手续，多退少补，超过报账期限未清帐的，将在其当月工资中扣回借款；

（2）个人因业务借款，需填写借款出金单，由部门经理签字，2014元以下由财务审核副总签字给予付款，2014元以上由总经理签字给予付款，借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续，结清借款，否则在其当月工资中扣除全部借款；

（3）公司原则上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由个人填写借款出金单，部门经理签

字（金额不超过基本工资的30%），由总经理签字，财务给予付款，其借款从当月工资中扣回。

（五）票据管理制度：

1.增值税（普通）发票管理办法：

（1）为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，制定本办法；

（2）公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法；

（3）公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；

（4）财务部开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字；

（5）开具发票时，必须按照规定的时限，和客户提供的开票的真实资料，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章；

（6）开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；

（7）财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；

（8）公司以快递将发票寄给客户，在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，做好确认工作；

（9）取得发票时，不得要求变更品名和金额。应及时交给财务在一定的期限内认证抵扣，未交财务超过认证期限的由持票人承担票面金额的损失；

（10）未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销；

（11）财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

（12）财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；

（13）本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

2.收据管理：

（1）收据视同发票管理；

（2）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票；

（3）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部当事人负全责。

3.支票管理：

（1）支票的购买、填写和保存由出纳负责；

（2）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

（3）出纳收取支票时，存入银行。

（4）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、副总经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

（5）所开出支票必须封填收款单位名称和金额；

（6）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

4.工资及相应级别报销管理制度：

（1）每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和考核汇总表，编制员工工资表。

（2）a.财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字；

b.销售部员工工资交销售副总审核签字；

c.将所有员工工资交人事部经理审核签字；

d.以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理和总经理，签字后于每月的12-15日支付员工工资；16-20日内支付提成，由公司财务部统一打到员工个人帐户（遇节假日顺延）；

（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到财务部结算。

5.电话费和油费的申报和报销制度：

（1）主管级以上经理级以下员工报销电话费，打印发票、电话费明细，划出公司业务往来信息，并由部门经理统一申请（后附电话费明细），于每月20号之前（报上月电话费）交到财务审核，常务副总审批，于30号之前统一发放；

（2）副总级以上电话费实报实销；

（3）经理级以上员工开车（私家车）上下班油费报销，20号之前提出申请，副总（总经理）审批，财务审核，于30号之前报销。

（4）员工开自己车外出办公，出车前通知行政部，行政部每月统计次数和公里数，于20号之前送交财务审核，副总审批，30号之前报销。

（六）固定资产：

1.固定资产下设置房屋建筑物，机器设备，运输设备，其他设备等明细科目；

2.转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣；

3.计提折旧按直线法，残值率5%，折旧年限主要大型生产设备10年，其他一般设备5年，且报请税务局备案；

4.每年年底将固定资产盘点一次。

（七）成本核算：

1.材料单价采用加权平均法；

2.分摊费用按比例法及实际情况分摊；

3.不计算在产品成本；

4.结转已销售产品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该物的存放地点，出纳应根据低值易耗品发票，登记低值易耗品明细帐和个人台账；

2.各部门员工领用时开出库单签字登记；

3.半年实地盘点一次。

（九）盘点的管理：

1.每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、包装物及半成品，于次月的8日核算出车间的生产损耗，如盘亏或盘盈由生产部经理负责找出原因；

2.每月1-2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂品库，如有帐物不符，有库管承担全部责任；

3.每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点，如有帐物不符，由保管人承担全部责任；

4.年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。

五。本制度自公布之日起执行，由财务部负责解释和监督执行。

财务管理制度【第二篇】

财务科工作职责

一、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。

二、负责各项资金管理，积极筹措、合理使用资金，依法合理组织收入，严格按规定办理财务收支。

三、负责编制年度财务预算和财务决算。

四、认真搞好记帐、算帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚；日清月结，按期报帐。

五、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。

六、按照会计档案管理制度，负责记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

七、负责债权、债务和固定资产的核查工作。

八、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

九、负责各处室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。

十、负责基建资金的筹集和拨付，合理调度，严格审核程序，按施工进度和计划拨款，做到专款专用。

十一、完成领导和有关业务部门交办的其他事项。

财务科科长岗位职责

一、在分管校长的领导下，负责财务科的全面工作。

二、严格财经纪律，执行财务制度，负责各项财务标准制度的执行、监督和解释工作。

三、认真做好全科人员的思想政治工作，负责安排部署检查财务科工作。

四、负责组织财务预算和年度决算的编制工作。

五、严格遵守各项开支范围和开支标准，合理调度使用资金。

六、组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。

七、负责年度预算、决算、会计凭证、帐簿、报表及各项业务内容的稽核工作。

八、积极组织收入，按时足额完成各项上缴任务。

九、负责基建款的管理使用工作。

十、完成领导交办的其他工作。

出纳员岗位职责

1、严格遵守《现金管理暂行条例》，单位使用现金必须严格按照《条例》规定范围使用。

2、熟练掌握各种收费标准和各项费用支出范围、标准，严格把关。

3、严格执行现金管理制度，不坐支现金。

4、严格遵守财政支付中心的管理制度，及时到支付中心办理经费领拨、支付。做到手续完备，帐目清楚、准确。

5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金辅助帐和银行日记帐，做到内容齐全、数字准确，摘要清楚，符合记帐要求，并结出余额。

6、每日核对现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行日记帐帐面余额应及时与财政支付中心、银行对帐单核对。

7、确保现金、有价证券和所管印章的安全。

8、自觉学习业务知识，不断提高业务素质。

9、与会计互相配合，搞好财务工作。

10、认真完成领导交办的其他工作。

食堂出纳员岗位职责

1、严格遵守《现金管理暂行条例》。单位使用现金必须按《条例》规定的范围使用。

2、认真执行开户银行核定的库存现金限额，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。

3、控制签发空白支票，不签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。

4、严格按照《现金管理暂行条例》和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。

5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金和银行日记帐，现金日记帐要日清月结。银行日记帐帐面余额应及时与银行对帐单核对。

6确保现金和所管印章安全。

7、认真完成领导交办的其他工作。

收费员岗位职责

1、严格遵守国家法律、法规和学校的规章制度，按规定的项目、收费标准范围进行收费。

2、收费员收费持证上岗，公开收费项目、标准、范围，及时办理收费项目、标准的变更手续。

3、按财政部门规定的执行代码、物价部门规定的收费标准领取、使用、保管，缴销收费票据。

4、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。

5、发票按规定时限，编号顺序，逐项一次性如实开具，并加盖单位财务专用章，凡作废发票，各联次必须粘贴在存根上，并写明“注销”字样。

6、收费工作必须细心负责，态度热情和蔼，准确地按规定价格和收费标准进行收费。

7、完成领导交办的其他工作。

会计岗位职责

一、认真学习国家财政、税务方面的方针、政策、规章制度，维护国家和单位的利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事，遵守职业道德。

加强会计核算和财务管理，管好用好各项资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。

按照符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定，设置会计科目，编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确。

四、加强财产管理，定期组织清产核资，及时核对有关帐目，做到帐帐、帐证、帐实相符。

五、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表并及时报送。

六、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。

七、根据年度有关资料，认真参与编制经费预算、决算并严格执行。

八、对单位的收入，除上缴财政专户外，认真填制财政集中支付进帐单，确定资金的性质，保证及时缴存，防止坐支。

九、当好领导参谋，协助领导做好业务工作。

十、积极完成领导交办的其他工作。

食堂会计岗位职责

一、按照国家统一的会计制度规定，认真审核原始凭证内容的真实性、合法性，确保会计资料的质量。

加强会计核算和财务管理，管好用好食堂资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。

三、按照财政部门规定的有关方法及时编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确无误同时保证会计报告数据的真实、完整。

五、及时正确的核算食堂的各项收入、支出、成本，通过综合整理分析，提出及时、准确、有效的会计信息，为管理决策服务。

六、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表。

七、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。

八、认真学习专业理论知识、现代管理方法，不断提高业务素质。

九、积极完成领导交办的其他工作。

财务科工作规范

一、经费预算管理

1、根据财政部门对下年度单位预算编制的要求，财务科在广泛征求意见的基础上，提出建议和意见，及时向分管领导汇报。

2、根据分管领导的批示和财政部门的要求，财务科制定党校经费预算编制的详细说明和有关预算编制的表格（包括收入预算、支出预算、政府采购预算），召开经费预算编制工作会议，部署经费预算编制工作。

3、根据各科室下年度预算申请计划，财务科进行汇总整理，经分管领导批示，提交校领导办公会议研究决定申请的专项经费项目和日常公用经费。

4、财务科按照财政部门关于“部门预算”编制的要求，实行“两上两下”的编制程序，根据确定的专项经费申请项目和日常公用经费，认真详细地编制单位预算，积极争取财政部门的支持，对财政部门批复的年度预算明细，向分管领导汇报。

5、财务科根据批复的经费预算，编制公用经费每月用款计划、专项经费项目每月用款计划、预算外资金每月用款计划，经分管领导批示后，报送财政部门。

6、各处室要增强预算法制观念，按照“先有预算、后有支出”的。原则，合理按排各项支出。

7、对未列入年初预算的但必须办理的重要事项，先由各处室写出追加经费申请报告，报分管财务的领导同意后，由财务科统一向财政部门提出申请追加经费。

8、财政部门拨款后，根据财政拨款情况，经分管领导批准后，财务科方可办理支出结算。

9、财政拨款未到位的，财务科原则上不事先垫付，特殊情况经分管领导同意可预付小部分资金。

10、财务科对经费实行“事先审批、事中参与、事后决算、专项管理”的办法。

11、财务科按照确定的年度预算和追加经费，严格按照项目进度支出。并定期检查、分析财务预算执行情况，对经费支出中存在的问题，及时向分管领导及财政部门反映。

二、财务报销、财务处理

1、各处室在经济活动中取得的原始凭证，应先按照规定程序审批签字后，再由财务科统一到市集中支付中心报销。具体程序：经办人（签字）→财务科长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→支付中心审核报销。重大支出事项，必须经单位领导集体研究决定，按程序审批报销。

原始凭证必须具备下列内容，如手续不全应及时交经办人补办清楚。

（1）原始凭证的内容要填列齐全：单位名称、日期、业务内容、数量、单价、金额、制单单位盖章、填制人和收款人签名。

（2）原始凭证大写与小写金额必须相符，有经办人签名。

（3）原始凭证不得涂改、挖补。

2、出纳员认真整理领导签批的原始凭证，及时登记《报销单据登记表》。

3、会计人员认真审核领导签批的有关原始凭证，根据财政部门《单位预算收支科目》要求，及时编制《支付申请书》、《原始凭证汇总表》。

4、出纳员根据审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，加盖财务预留印鉴及经办人签章，到集中支付中心办理报销。

5、会计人员根据集中支付中心审批后的支付申请书及汇总表，认真填列收支科目，及时编制记帐凭证。

（1）根据原始凭证的经济业务内容按科目归类。

（2）填制记帐日期、摘要、说明经济业务内容。

（3）填制会计分录，正确使用应借、应贷的会计科目的名称、方向和金额。

6、财务科长对编制的记帐凭证认真稽核，严格把关。

（1）审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经纪律和财务制度情况。

（2）审核记帐凭证中所记录的经济业务是否同实际情况相符，内容填制制是否齐全，数字计算是否正确。

（3）应借应贷的会计科目，对应关系及增减金额是否正确，两方科目的金额是否平衡。

（4）记帐凭证后面附有的原始凭证张数、内容和附件是否相符。

7、出纳员根据审核无误的记帐凭证，认真登记现金日记帐、银行存款日记帐。

8、会计人员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记各种明细分类帐。

9、会计人员根据审核无误的记帐凭证，定期编制科目汇总表。做到不重、不漏、借贷平衡。

10、会计人员根据科目汇总表，登记总分类帐。

11、现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细分类帐分别与总分类帐定期核对。

12、会计人员根据支出明细分类帐与支付中心的支出明细余额表定期核对。

13、会计人员根据总分类帐、明细分类帐和其他有关会计资料，定期编制会计报表和财务分析。年度终了，根据财政部门的有关规定，编制年度决算报表。

14、会计人员定期将有关会计资料，整理立卷归档，以备查阅。

15、出纳员每月10号前向财政局住房处报送公积金月报表。

16、出纳员每年按规定时间办理工会经费、养老金、残疾人就业保障金的上缴年审等工作。

17、基建资金按专款专用的原则，支付工程款时，严格按照基建项目计划、招标文件、合同的约定及施工进度拨付。

三、现金管理

1、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。没有实行票款分离的项目，每日的收入分类填好现金缴款单及时送存银行。

2、每日盘点库存现金，并与现金备用金帐簿核对。

3、收取其他款项开出收据时，应当面点清现金、检验支票，由交款人签字，收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为记帐凭据。

4、教职工因公出差借用现金时，须提前通知财务科。

5、借用现金1000元以下的，须经财务科长审签；借用现金1000元以上的，须经分管财务的领导审签。

6、借款人员出具领导签批的借款单，报送出纳员，由出纳员予以付款。

7、出差人员归来，凭合法有效单据经经手人签字、财务科长、纪检书记、分管财务的领导签字审批后，及时送交财务科结算。会计人员认真审核领导签批后的有关单据，编制、《原始凭证汇总表》。

8、出纳员根据会计人员审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，到市集中支付中心办理收支款项。

四、收入管理

1、预算外收入包括业余教育函授学费收入、住宿费收入等项目，实行“收支两条线”的管理办法，实行统一核算、统一管理，及时足额上缴财政专户。

2、各业务科室、班主任在领用票据时，须到财务科办理票据领用手续，财务科根据领用票据的种类、数量、起止页码等进行登记，逐步实现票据管理的科学化、规范化。

3、票据管理人员开具票据要按时间顺序，逐项据实填列，并加盖财务专用章。

4、各业务科室、班主任在交回原领用的票据时，按票据的使用、作废等情况进行分类整理。

5、财务科严格按照财政部门的规定按票据顺序整理好票据，及时缴销票据。

6、每月将收入辅助帐及时与财政、银行等部门对帐。

五、政府采购

1、政府采购的管理、组织实施工作，由分管财务领导、财务科、一名专业技术人员负责。在编制年度财务预算时，同时编制年度政府采购预算。

2、在编制政府采购预算前，广泛征求各处室的意见，各处室向财务科报送年度采购计划，采购计划应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等情况。

3、政府采购预算批复后，严格按预算项目进行采购。各处室须提前15天向财务科报送政府采购申请报告，经分管财务的领导批准后，由财务科填制政府采购申请表，负责向财政部门呈报。由专业技术人员参加竟标并签定购货合同。

4、如有特殊政府采购项目，未列入年初政府采购预算的，有关处室应编制可行性研究报告申请采购计划，经校领导研究批准后，财务科方可办理追加政府采购预算，报送财政部门，并落实资金来源。

六、会计档案管理

1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与会计核算、会计监督紧密相关的、由会计部门负责办理的有关数据资料。

2、会计年度终了后，由财务科按照归档要求，分类整理，按顺序排列，审核有关档案材料是否符合要求，然后把档案材料进行装订成册，编制会计档案保管清册。

3、财务科和单位档案管理人员共同负责。当年会计档案，在会计年度终了后，由财务科保管一年，期满后财务科移交单位档案部门统一保管。

4、单位档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，必须会同财务科共同拆封整理，以分清责任。

5、财务科要安排专人管理会计档案，配备必要的档案设施。

6、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要须经财务科长批准，办理借阅手续，借阅人认真填写档案借阅登记簿，将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。

7、严格划分会计档案保管期限。会计凭证、经费支出明细帐、往来明细帐、总帐等保管期限为15年；现金日记帐、银行存款帐保管期限为25年；会计决算、档案保管清册永久保存。

七、固定资产管理

1、切实加强对固定资产的使用管理，提高固定资产使用效益，防止固定资产流失。

2、固定资产管理由行政处1名资产管理员，负责固定资产的保管和发放工作；由财务科1名会计人员负责监督使用和登记固定资产帐簿、核对帐务、填报有关资产报表工作。

3、固定资产的购建、调拨、转移、报废等，报国有资产部门、财政部门批准后，均由资产管理员负责登记调整帐卡；会计人员负责登记固定资产帐簿、核对帐务、报送有关资产报表。资产管理员每年定期做好固定资产清查工作，与财务帐簿核对，切实做到帐、卡、物相符。

4、购置资产要严格执行出入库手续，资产购置后，首先由资产管理员在购物发票上签字，并登卡记帐，再办理报销手续。领用资产时，由资产管理员开据出库单。

5、各处室使用的固定资产需要调整时，必须经分管财务的领导批准后，办理转移手续，资产管理员开据固定资产转移单，调整帐卡。

6、资产管理员要经常了解固定资产使用和供需情况，发现问题，及时向领导汇报；对闲置的、旧的固定资产提出处理意见，经分管财务的领导同意后，按国有资产管理部门的有关规定处理。

7、固定资产实行实物落实到每一个人，谁出问题谁负责。

食堂财务工作规范

一、财务报销

（一）食堂采购员在采购活动中取得的原始单据，应先按规定程序审批签字后，再由出纳审核，审核合格后，由出纳予以付款。具体程序：

1、食堂采购员采购食堂伙食用品不超过300元的由经办人（签字）→食堂负责人（审签）→分管食堂的司务长（审签）→行政处长（审签）→出纳复核付款。

2、超过300元（含300元）的由经办人（签字）→财务科长（审签）→行政处长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→出纳复核付款。

3、（1）对原始凭证的复核要具备5个基本要素①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务的内容、实物数量和金额；⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。（2）对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。（3）原始凭证上应有经办人、审签人的签字，才为手续完备。（4）对审核中发现的不符合规定的原始凭证不予受理，对不规范的凭证要求退回，补办手续。

（二）出纳员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。

（三）现金日记帐、银行存款日记帐要定期与总分类帐核对。

二、现金管理

（一）现金管理

1、每日将收付的记帐凭证整理好按顺序号登记现金日记帐。

2、每日盘点库存现金，并与现金日记帐核对。

3、每日将收入填好现金缴款单及时送存银行。

（二）借用现金

1、食堂采购员借用现金时，须提前通知财务科。

2、借款人员出具财务科长签字的借款单，报送出纳员，由出纳予以付款。

（三）收取其他款项

1、问清交款原因并查看交款依据。

2、当面点清现金、检验支票。

3、开出收据，由交款人签字。

4、收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为会计记帐凭据。

三、支票管理

1、建立支票领用登记本，按领用日期顺序登记。

2、借款人员要填写“借款单”经财务科长签字批准后方可借给。

3、签发支票特别注意写准日期、用途、限额，防止支票丢失或转作他用。

4、出纳员对收受的支票要认真审核，审查收款人名称是否准确，签发日期是否在规定期内，支票填写是否齐全，正确无误，印章是否齐全。若发生退票，由出纳员及时到支票签发单位更换，造成损失的由当事人承担。每周和每月底检查外借支票情况，催促及时归还。

四、会计对原始单据的审核无论是外来或自制的原始单据都必须具备下列内容，，如手续不全应及时交经办人补办清楚。

1、原始单据的名称。

2、原始单据的注明的日期。

3、食堂采购人员、保管员的签名。

4、接受凭证单位的名称。

5、经济业务的内容（摘要）。

6、经济业务的实物数量、单位和金额。

7、有关负责人的签字。

五、填制记帐凭证

1、根据原始单据的经济业务内容按科目归类。

2、填制记帐日期、摘要、说明经济业务的内容。

3、填制会计分录，正确使用借、贷会计科目的名称、方向、金额。

4、字迹清楚、数字准确，借贷科目金额相等。

5、月底根据食堂仓库盘点表计算成本，填制凭证。

六、审核记帐凭证

1、审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法。有无违反财经纪律和、财务制度等情况。

2、审核记帐凭证中所记录的经济业务是否与实际情况相符，内容填制是否齐全，数字计算是否准确。

3、记帐凭证后面附有的原始单据张数、内容和附件是否相符。

4、记帐凭证按时间顺序、科目分类进行编号。

5、编制会计科目汇总表，做到不重，不漏，借贷平衡。

七、记帐

1、严格按照经审核的记帐科目、登记所属明细帐。

2、遵守记帐规则，保证帐目的合法性正确性。

3、根据科目总表登记总分类帐。

八、结帐

1、结帐前查明本月发生的业务是否全部取得凭证，并已登记入帐。

2、根据食堂盘点表计算成本。

3、结帐时，结出每个帐户的期末余额。

4、把本月发生的经济业务全部登记入帐后，将借、贷发生额和余额结算清楚，填写试算平衡表。

5、年度终了，要把各帐户的余额结转到下一年度。

九、对帐

1、帐本中的各项记录应与记帐凭证核对相符。

2、各类明细帐余额与总帐余额核对相符。

3、每月清理往来款项，并核对一致。

十、编制会计报表

1、根据结清核对无误的帐薄记录编制会计报表。

2、编制完报表后要再次与帐目核对，以保证报表真实准确。

3、表与表之间核对，保持各报表之间的平衡关系和衔接关系。

4、写清应说明的问题。

公司财务管理规章制度【第三篇】

第一章总则

第一条目的

为了加强本公司的经济管理和财务管理，搞好成本核算，合理运用企业的资金，严格履行财务审批手续，杜绝财务管理中的漏洞，创造良好的经济效益。根据国家相关财经法规和公司的经营管理制度，特制本公司的《财务管理制度》。

第二条财务管理的基本原则

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全公司财务管理办法和内部会计控制规范，真实反映公司资产、负债、损益的状况，依法缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。

第三条财务管理部门的职责

(一)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财考核管理制度，检查监督财务纪律的执行情况。

(二)负责编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，合理使用资金，对财务预算和各项财务计划执行进行控制、监督。

(三)积极筹措资金，规避财务风险，提高资金使用效率，确保资金流动通畅，提高资金(资产)的利润率和企业经济效益。

(四)负责公司的财务管理和会计核算工作，审核原始凭证，编制并审核记帐凭证，按时记帐，定期编制各项财务报表和分析报告并及时上报集团公司。

(五)负责公司各项税款的核算、申报缴纳和各类统计报表的编制上报工作，以及各种证件、执照的年检工作。

(六)负责制定公司各项经济业务的财务审批流程和业务办理流程，严格按照审批程序和相关规定办理款项收支业务。

(七)负责公司各类发票的领购、保管和缴销工作，对发票使用情况进行监督指导，发票使用严格按国家发票管理办法执行。

(八)负责采暖费的收费缴销工作，确保收费应收、实收数据准确无误，及时编制上报各类收费统计报表，为公司制定收费管理方案提供准确依据。

(九)负责严格按照公司制定的'工资考核方案及定编定岗方案进行职工工资薪金的核算和发放工作。

(十)负责财务人员的聘用、调动、培训工作，制定财务人员考核管理办法，对财务人员进行定期和不定期的考核、检查和指导。

(十一)负责财务档案的整理、归档工作，建立财务档案借阅管理制度，确保财务档案的完整和安全。

第二章财务工作管理

第一条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第三条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第四条财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第五条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报

表每月由会计编制，财务审计部部长负责复核，上报财务总监审核后报总经理审阅。

第六条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第七条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第八条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第九条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，财务工作人员办理交接手续时，需由专人进行监督交接。

第三章支票及现金管理

第一条支票由出纳进行保管。支票使用时须有“支票领用申请单”，经财务总监、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计复核、财务总监、常务副总经理和总经理审批。填写金额需准确无误，完成后交出纳人员。出纳员根据审批后的发票等单据在“支票借款单”及登记簿上注销。

第三条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算。

第四条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

第五条公司财务人员支付每一笔款项，金额在3万元由财务总监会同常务副总经理联签字。金额在3万元以上的必须由财务总监审核签字后报总经理签字审批。领导外出应由财务人员设法通知，经领导授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第六条公司可以在下列范围内使用现金：

职员工资、津贴、奖金；

个人劳务报酬

出差人员必须携带的差旅费；

结算起点以下的零星支出

总经理批准的其他开支

第七条除本规定第六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第八条公司购置固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他生产经营用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第九条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

第十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。

第十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务总监、总经理批准签字后方可借用。

第十二条符合现金支出范围的项目，经办人凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人签字，会计审核，财务总监常务副总经理批准后由出纳支付现金。

第十三条发票及报销单经财务总监和常务副总经理或总经理批准后，由会计审核，经办人签字。

财务的管理制度【第四篇】

为了严肃财经纪律，强化财务管理，确保机关运转和干部待遇，经研究决定制订本财务管理制度。

1、财务管理原则。

财务管理要遵循励行节约的原则，做好开源节流工作，确保政府机关正常运转和干部工资按政策兑现。

2、资金进帐程序。

乡年初所定战线上交资金和年内发生的收入一律进乡财会帐，统一使用财政票据，在分管财经领导安排下，乡财会到来源单位拨款进帐，确保运转所需必要资金，出纳对每笔收入要及时报告分管财务领导和办公室主任，对线上收支单独记账。

3、开支报销程序。

乡机关财务所有支出实行一支笔审批制度，开支票据必须正规，并有经办人签字和注明用途，由办公室主任核实鉴证，分管财务领导审批后方可报销入帐，线上的支出还应有分管领导签字把关，会计要严格把关。白条一律不能入帐。

4、现金管理程序。

现金统一由出纳专管，不得擅自挪用和外借。因公出差办事或其它特殊情况需要借款的，必须由个人写出申请，报乡长审批，方可借款，2000元以下的须经分管财经领导同意；2000-5000元须经乡长同意，5000元以上须经集体研究同意。因公出差、办事借款应在事后一周内结清借款；因私事原则上不能借款，确因特殊情况需乡长同意，才能借款，借款后，应在三个月内结清借款，否则扣发工资。

5、财会报帐程序。

财务人员要坚持原则，做到日清月结，手续齐全，帐目清楚。在乡境外支出除在县定点餐馆就餐按三节结帐外，所有支出一律发生即付，当日结帐，谁经手谁结帐，一律不挂帐。在乡境内支出一是小车、食堂招待、电费、电话费、会议费、培训学习考察费、公务活动费按月结算；二是平时办公、付食、维修等各店（场、厂）挂帐，必须是经办公室主任同意，由办公室主任安排办公室人员经手，在购物清单上注明用途、时间、金额并签字作为凭证的附件，实行三节结算支出。每月30日前办公室主任要督促出纳到财政所报一次帐，并对出纳盘一次库，亏库限期退回。出纳报帐后要做好一份资金收支流水帐，送交书记（乡长）、分管财务领导、办公室主任，使领导及时准确掌握财务收支活动情况。

6、票据管理。

乡财会及各条线收款必须统一使用财政收据（县有统一规定的除外）。

7、民主理财程序。

财务管理要实行民主理财，公开监督。开支发票2000元以下的由分管财务领导审批后方可开支。2000元以上5000元以下的须经乡书记（乡长）审批方可开支。5000元以上需经乡党委会或工程建设指挥部（领导小组）通过。

8、上交创收。

各线要树立过紧日子的思想，管线领导日常办公、交通、上下联络等开支一律在各线开支，同时要积极主动地为乡政府创收。企业线今年上交3万元，端午节、中秋节各上交1万元；其余年终一次结清。计生线向乡上交5万元，端午节、中秋节各上交万元，其余年终一次结清。城建线要想办法为乡创收，各线凡向上争取项目和资金为乡创收的，费用实报实销，贡献较大的，将给予一定的奖励。

9、各线收入必须统一进乡财会帐，乡财会对各线收支单独记帐，所需开支须经乡战线分管领导签证，乡长签字方可支出。

10、财政所管理职责。

分管财贸领导要督促财政所履行职责，规范财务管理，及时搞好资金调度。凡上级项目资金必须经乡分管财经领导签字后方能拨付，同时做到专款专用，不能截留或挪作他用。要加强对预外资金的管理工作，做好帐目，特别是项目资金帐务，坚持零户统管。既要管严，实行一个笼子、一个口子、一支笔，又要管活，把资金用在刀刃上，为各条线的正常工作做好服务。

财务管理制度【第五篇】

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法 :

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行<会计法>，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按<会计档案管理办法>的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理:严格执行人民银行颁布的<现金管理暂行条例>，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。