国企发票管理制度样例优秀10篇

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发票报销管理制度【第一篇】

1、全体教职员工必须服从学校外差工作安排，学校安排后方为因公出差。

2、因公出差享受学校差旅费用报销。

3、凡因公务、学习、培训、会务等出差必须报校长批准。

4、出差人员的差旅费，按交通费限额凭票据报销，住宿费限额凭票据报销。

5、因公出差，学习，培训等公务活动必须完成相关工作，否则不予报销。

二、差旅报销标准。

1、所有差旅报销必须使用规范票据，否则不予报销。

2、交通费一律据实限额报销，目的地为宜城市，交通费按乘坐公共。

汽车票价据实报销，市内交通费（的士费用）包干10元；乡镇内，乡镇间交通费以乘坐公共汽车票价据实报销，无的士费用；目的地为襄阳市及以上城市，交通以乘坐公共汽车票价据实报销，市内交通主要以乘坐公交车为主，若需要乘坐的士需以直线距离打表计程计时票据为准。

3、本校教职工多人同去同一目的地，市内交通费据实报销，不按人头重复计算。

4、出差人员未按审批出差路线绕道出差的，其绕道期间多开支的交通费和住宿费一切由个人自理。

5、出差人员出差期间因游览或非工作需要参观、走亲访友而开支的，一切由个人自理。

6、所有外出学习凭上级文件通知，并报校长审批后方可外出。学校只报销文件通知的金额，一切自费项目不予报销。

7、到襄阳市以外参加长期会议或被学校委派长期学习培训的人员与会或培训期间按教体局有关文件执行。

8、因职务评聘、学历培训、个人考证等为目的的各类学习培训外出，学校原则上不报销任何费用。

9、出差回校后一周内报销，每次填一张差旅单。出差前需预借现金要填好借条，经校长签字后领取。

10、自带交通工具的按公共汽车标准报销交通费，没有经过校长同意的，安全自己负责。

11、因特殊情况租用交通工具的参照教体局租用车辆规定执行。

12、教职工乘坐学校租用车辆进城的，不再单独报销个人任何交通费。

三、住宿费报销标准。

1、宜城市内出差、学习、培训、会务一天内能来回的不报销住宿费，因连续多天确需住宿的按最高限额每天50元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。

2、襄阳市内确因时间原因需提前或推迟一天到或回而住宿的，应提前向校长申请。按最高限额每天80元，依据票据限额报销，超过最高限额标准部分费用自理。

3、国培、省培、襄阳市培训、大学生顶岗教师培训以教体局文件为标准。国家包吃包住包交通，学校只报销培训人员从学校到集中点的交通费。对于培训时间超过一月的补助交通费，补助标准为一月100元包干（包括开学报道以及培训结束回校）。

4、教师因参加教研室组织大比武，大讲赛，说课等活动，若是学校集体活动已组织包车就餐等，不报销单独个人交通费住宿费。一人单独参与活动的交通费参照以上标准执行，住宿费参照以上标准执行，制作课件、购买相关材料费用必须事先汇报校长批准后方可执行，无批准者费用自理。

由出差人填好差旅报销单，粘贴好票据及文件通知，由年级负责人签字证明，再由校长审批签字后到财务处报销。

五．说明：

1、出差均无伙食补助通讯费补助，此制度从讨论制定后执行。

2、制定本制度是为以后有制度可依，公正、公开、公平。

3、本校差旅费住宿费只为本校教职工服务。

发票报销管理制度【第二篇】

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况，特制定本制度。

1、借款报销的审批权限。

公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

员工出差预借差旅费应填写“借款单”，并注明借款事由及行程，按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。

员工出差返回后，填写“费用报销单”，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

2、员工差旅费报销标准。

员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的'为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。

出差住宿费报销标准：（元/人/天）。

技术部：住宿费80元/2人/天；100元/3人/天。

出差补助标准。

外出员工每人每日补贴20元，6、7、8、9四个月份每人每天补贴30元；如有特殊情况需请客户吃饭，事先与公司联系后，给予30元/人的标准。

员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。

员工出差交通报销标准。

员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票。无特殊情况，不得报销出租车票。

3、员工差旅费报销规定：

住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付。

膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。

短途出差不享受住宿补助。

长途出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

员工出差返回后于一周内报销，报销时间为每周一及每五，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。

超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询。

发票管理制度【第三篇】

2、具体操作：

当需要开具发票时，业务员必须提供相应的开票依据，指本单位批销单。以及对方的开票准确信息，已经开具过的也要核对，若有变动应及时通知财务。

开票单据核对无误情况下可以开具，如需要按码洋开票的情况下必须备案，收款后超出实洋部分扣除5%税点返款。如有需要超出码洋开票情况，需要先申请，经领导批准后交财务备案方可开具，回款后超出实洋部分扣除5%税点，超出码洋部分扣税点13%给予返款。

3、不允许开票情况：

1、信息不准。

2、错开、重开。

3、虚开。

4、将款项打至其它账户。

5、非公司客户，指不是我公司登记客户，一律不能开具，所以请将对方名称按正确的信息核对好登记。即使登记名字简写错写，也不能开具。请业务员在登记时认真对待。也就是说批销单客户名称要与发票时客户名称统一。

4、相关人责任：

提交开票人（业务员）对开票有提供准确信息，及开票后核对的义务。已经开具，不能退回。由此造成数据错误的必须承担相应责任，处理办法：按相应的票据额度给予5%-13%处罚或全额处罚财务，对于票据有保管，开具的义务，有审查开票信息的权力。有权否定不合理的开票要求。对于开票中出现的错误，也将受到5%——13%或全额的处罚。

另外开票时间一般在每月5-25日，在月末前必须将票寄到对方手中，确认无误。为减少税务风险和增加负担我公司实行当月开票当月抵扣。过期不退。

开票后，必须将款项全额打入我公司基本户内。

5、此规定是为了规范公司开票制度及对加强公司往来款项的管理，减少公司的费用开支而制定的，具有普遍性。请各位遵守，互相传达。

6、生效日期：发布之日起生效。

财务部。

20xx年6月13日。

发票管理制度【第四篇】

为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。

二、 使用范围：

适用于本单位经营销售及服务业务。

三、发票种类：

1、 国税局出售的增值税专用发票三联机打发票；

2、 国税局出售的增值税普通发票两联机打发票；

四、职责：

1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购新事项。

4、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还；

五、管理制度：

（一）、发票购买和保管：

1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。

2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量；

（二）、发票的领用：

1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写“发票领用单”领取时要记载，领用日期、发票简称、发票代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。

2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作（以下简称发票管理人员）。

3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数量和验看发票号码。

4、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。

5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部，由接管人重新签名领用。

（三）、发票的开具：

1、设置“发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。

2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。

3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。

4、要确保开具的付款人名称和金额的准确性，并盖公司“发票专用章”，尽量避免作废发票和红冲发票。

5、开具发票时遇到的其他特殊情况，（注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况）开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。

6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约

定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。

（四）、发票的记账：

财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。

（五）、责任追究处罚

1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。

2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。

3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。

4、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。

5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。

五、附则：

1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。

*******公司

附表一：

发票开具申请单

附表二：

发票领用单

年 月 日

华铝股份发票管理暂行规定

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管-理-员保管。

第四条 财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管-理-员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管-理-员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

发票管-理-员，发票管-理-员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。

第八条 发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。

第九条 开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。

第十条 集团销售公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，营销管理部门应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具《票据开具证明单》。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。营销管理部门严禁非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。

第十一条 发票管-理-员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。

证明单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。

第三章 发票的取得

第十三条 公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第十四条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

第十五条 集团采购中心、集团行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行：

1、 提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其 次是小规模纳税人或只缴纳地税的纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。

3

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第十六条 业务经办人员无法按第十五条规定取得发票时，应写 出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持收据等其他证明到财务部报销或入账。供应商提供的税票税率低于规定税率时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续的财务部有权拒绝付款。

证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

第十八条 日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定签批和签字后，送交财务部进行账务处理。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限（增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天），造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部催办仍未能及时办理的，将纳入绩效考核。为谋个人私利虚开发票、多开发票、收取非法发票等行为，一经查实，公司将严肃处理，触犯刑法的将移交司法机关处理。 第十九条 丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第四章 发票审查和财务处理

第二十条 业务经办人员和部门分管人员要仔细审核以下事项：

1、客户名称是否是与本企业完全一致；

3、开票内容与业务内容是否一致；

4、是否按照本企业提供的开票资料开具；

5、开票内容是否在供应商的经营范围内；

6、开票单位是否是收款单位；

7、开票单位是否与签订的合同或协议单位一致；

8、盖章是否清晰、是否是“发票专用章”，“发票专用章”上的单位名称必须与开票单位的名称一致。

9、其它事项。

第二十一条 有预付款业务的部门如集团销售公司、集团采购中心、集团基建处、集团行政管理中心等在预付款支付后，必须专人负责建立台账，根据合同或协议及时催开发票，发票收到后按规定签批后报财务入账并核销台账。

第二十二条 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。

第二十三条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。

第二十四条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

第二十五条 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则上不得报销。

第五章 附则

第二十六条 公司财务部发票管-理-员要及时掌握国家有关发票使

用管理的最新政策，对公司的发票管理工作要适时提出自己的意见和建议，改进发票管理，最大限度防范风险，避免损失。

公司财务部负责对公司发票情况监督检查，对不按规定执行的将纳入绩效考核，造成损失追究经办人责任并按比例赔偿公司损失。

第二十七条 本规定适用于集团及公司所有部门单位，由财务部负责解释。

申 请 表

申请人：

年 月 日

第一章 总则

第一条 为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条 本规定所称发票包括：一是国税局出售的普通发票和增值税专用发票。二是地税局出售的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。

第二章 发票的领购、保管和使用

第三条 领购发票由本单位财务部门根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由专人保管。

第四条 财务部门按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，专人负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况，并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。如发票保管人员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。

第五条 已缴销或使用完毕的.发票，根据业务发生时间顺序按会计档案管理规定进行保管。空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。

第六条 填开发票的单位必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

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第七条 各单位需要开具发票，首先由经办业务人员填写《销售发票开具申请单》（见附件），经相关手续审批后，连同相应的与合同原件相符的复印件、发货单和购货单位开票信息（必须加盖企业公章或者财务专用章），提交财务部门开票人员开具发票，发票开具不得超过税务机关核定的开票限额。

第八条 开具增值税专用发票和普通发票经济业务范围：属于税务登记的增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物开具增值税专用发票，其他业务开具国税或地税的普通发票。

第九条 发票开具时，应按顺序号全份复写或打印，并加盖单位发票专用章或财务专用章和填开人印章；各项目内容应填写清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。

第十条 经主管税务机构批准使用电子计算机开具发票的单位，必须使用税务机关统一监制的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。任何单位和个人不得转借、转让、代-开-发-票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大发票使用范围。

第十一条 开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废专用发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。

第十二条 严禁超范围或携往外地使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。违反国家法律、法规，变造、虚开发票的，按集团公司责任追究制度追究责任，构成犯罪的移交司法机关处理。

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第十三条 根据经办人员提交的经济业务信息开具的发票，经业务人员复核无误后，在发票登记簿上签字领取发票相应联次，财务人员依据记账联登记入账。

第三章 发票的取得

第十四条 所有单位在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

第十五条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。

第十六条 凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务等经济业务，金额超过500元的必须取得增值税专用发票，否则财务部门原则不予付款。

第十七条 经济业务发生后，业务人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的），责令经办人员重新取得真实有效的增值税发票或普通发票。

税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。对超过30日未取得发票或未完成签字审批手续，财务部门催办仍未能及时办理的，按照付款金额的10％，从经办人员的工资、奖金中扣减。 第十九条 丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。 丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

第四章 发票审查和财务处理

第二十条 审查发票的开具项目：普通发票按税种、税率分类。属于增值税应税项目的货物销售、修理修配劳务不得使用地方税务局出售的发票。营业税项目必须使用对应税目规定的发票，如服务业、建筑业、娱乐业、广告业、运输业、邮政电信、文化事业等。

第二十一条 审查发票的笔迹。要审查发票购货单位名称、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕迹。

第二十二条 审查发票的复写情况。审查复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细查看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况。背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。

第二十三条 审查发票的填写字迹是否位移。税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。重点审查各联填写的字迹如有不正常的位移，就可能是存在问题的发票，由经办人员负责更换。

第二十四条 审查发票的填写内容。审查发票报销联的购货单位名称、时间、数量、单价、金额是否填写齐全；发票物品名称是否具体、正确、清楚，对按如 “办公用品、计算机耗材等”的类别开具发票的，应附发票明细表，详细列明物品名称、规格、单价、金额等内容。

第二十五条 审查用票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。

第二十六条 对接受的货物运输劳务发票，应首先审查提供运输发票单位是否具有开具发票的资格。开票单位必须同时具有工商行政管理部门核发的营业执照、地方税务局核发的税务登记证、交通管理部门核发的道路运输经营许可证、水路运输许可证等有效证件。对从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户，应取得主管地方税务局代开的货物运输业发票。

第二十七条 建筑业营业税由属地管理，接受建筑业劳务应取得劳务发生的主管税务机关发售或劳务发生地主管税务机关代开的建筑业发票。

第二十八条 所有发票必须加盖单位财务专用章或发票专用章。 第二十九条 对不能判断发票真伪的，应向主管税务机关咨询或查验其发票真实性。

第三十条 财务部门在完成对发票真实性审查和公司资金管理相关的签证程序后，根据经济业务性质作账务处理。

第三十一条 允许报销行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。

第三十二条 本年度发票应在本年度结束之前提交财务挂账或付款，以前年度发票原则不得报销。

第五章 附则

第三十三条 公司将组织对所属单位发票管理情况进行检查，对存在未按照规定使用、开具、取得、保管发票的单位，公司将对每项违反规定行为的处1万元罚款，对责任人每项违反规定的行为处以500元罚款，罚款由单位和个人交公司财务部。

第三十四条 本规定适用于公司所属分公司、子公司、控股参股公司和实际控制单位。

第三十五条 本办法从**年**月**日起执行

二〇**年**月**日

发票管理制度【第五篇】

发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。

1、定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。

2、管理规定。

1）凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。

2）对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。

3）收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。

4）收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。

5）财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。

3、禁止条例。

1）对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。

2）对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。

4、处罚条例。

1）费用申报人提供虚假的发票且造成公司损失的，除全额补偿公司损失外，另处损失金额30%且不低于100元的罚款。

2）现金出纳不严格保管原始发票，使费用申报人无法进行报销的，由出纳承担该笔费用。

1、定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票，在我公司商业类公司进货必须获得增值税发票（手机卡除外）。

2、管理规定。

3）收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。

4）代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。

5）收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到虚假的发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。

6）进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。

7）收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。

8）进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。

9）财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。

10）增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。

11）抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。

12）进货增值税发票遗失，必须向分公司财务部副经理（分管核算），并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。

3、禁止条例。

1）不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。

2）不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。

3）未收到发票不得进行结算帐务处理。

4）发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。

5）不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。

4、奖惩条例。

1）每年对台帐或结算员的发票管理入帐工作进行检查，若严格执行上述规定，从不发生违规操作的，奖励300元。

2）发生进货发票（包括抵扣联）遗失，造成无法抵扣的，由责任人补偿税金，并扣罚200元。

3）增票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。

4）帐务科目发生额与抵扣联金额不一致，查清原因，对责任人扣款100元；若发票管理员据实不报的’，对其扣款100元。

5）增票移交不进行签收手续的，每发现一次对移交人扣款50元。

（一）定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。

1、购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。

2、领用。

1）增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。

2）领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。

3）领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。

3、开具。

1）增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具；

2）将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。

3）增票的开具必须符合法律规定，不得虚开、不得开具与实际货物不一致的增票，必须填写完整，注明开具人姓名。

4、保管。

1）完全未使用的增票由发票管理员保管，且必须锁入保险箱内；

2）领用后的增票由领用人负责保管，营业终了后必须锁入保险箱内；增票使用完毕，按序排列，填写封面。

4）另：电脑打印增票必须装订成册，每100份装订成一册，并打印开具汇总表，加盖封面后一齐装订，此工作由领用人负责，发票管理员监督。存放要求同3）。

5、增票的红冲与作废。

1）因增票开具错误且财务尚未入帐的，可直接将增票作废，每一联次均需加盖“作废”章。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按序粘贴，不得简单用针别在一起。

2）对于因退货或发票开具错误且财务已入帐的，必须填写相应的红字增票，将原发票联、抵扣联附于红字增票后，红字增票上备注原发票的开具日期和号码，只需撕下记帐联即可。

3）不管是否财务已入帐，凡红冲或作废增票，必须收到原发票的发票联和抵扣联，缺一不可，否则红字发票的开具必须获得对方税务同意的“退税证明”。

6、换票。

1）换票指客户需要增值税发票，但因条件限制无法当即开出，或事后客户要求换票的，先给客户小票，等增票开具后再换回小票的行为。

2）对顾客要求开具的增票，自收到日起，保管期最多为二个星期，二星期内顾客未换取的，将增票还与开票人，不得积压。

3）小票的换票期限为一个月，超过一个月的不得更换。

4）门店应在收银台显要位置张贴以上二项须知。

5）对于换回的小票，应进行红冲，并将原小票贴粘于红冲发票后，红冲发票记帐联与增票记帐联捏对，随对帐单上交财务。不得将原小票与增票直接捏对。

6）门店收到待换增票，需进行登记，交付客户时，由其在登记簿上签收。

7）换票工作由门店财务主管操作，门店财务主管严格保管增票，不得有遗失现象。

1、购买或印制。

2）小票的印制必须经税务所批准后，由发票管理员办理相关的印制手续；印制发票由发票管理员进行验收、登记、保管工作。

2、领用。

1）发票管理员和门店财务主管必须设置“发票领用收回登记簿”。

2）发票由发票管理员负责发放，若发票管理员不在应授权指定人进行发放工作。

3）门店领用发票后，必须由领用人在“发票领用收回登记簿”上签收。

4）发票应由门店财务主管（无财务主管的，由台账负责，下同）进行领用，填写“小票申领单”，若无法直接亲自领用的，必须在申领单上注明授权人，经授权的人员方可进行代为领用，否则发票管理不得发放。独立核算门店若小票购买、印制后存放于门店的，可不必填写“小票申领单”，若由分公司统一保管的，也需填写“小票申请单”。

5）门店财务主管应注意发票的用量和库存，制定小票安全库存量（库存足以满足3天以上销售需要），对于低于安全库存量的应立即提出申领。

6）门店财务主管根据销售需要（满足2天的销售量），向收银发放小票，必须由收银在“门店发票领用收回登记簿”上签收。台帐根据后台开票需要按需领用，即开具几份领用几份，办理签收。除收银、台帐外，其他人一律不得领用。

7）收银领用小票后应登记“发票领用归还登记簿”，登记领用日期、小票号码、份数或本数。

3、开具。

1）小票实行“谁领用谁开具”，不得互相借用，收银应直接向门店财务主管领用。

2）使用机打小票的，严格按操作要求进行开具，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示，机打小票不得手工涂改，凡涂改的发票一律无效。

3）手工开票的，严格按规定开具，开票内容必须齐全，准确填写商品id、品名规格、数量、单价、金额、营业员、收款人，大小写金额一致，有赠品的应注明，赠送礼金券或让利必须加以注示。

4）小票必须按真实的销售单开具，不得虚开小票，对于不符规定的销售单或违规开票指示，收银必须拒绝，并向门店财务主管汇报。

5）收银开具小票同时必须保证货款全额收到，对于预收款的一律不得开具，严格禁止应收款销售。

4、小票的红冲与作废基本同增票，对于不提供原始小票的，不得开具红字小票。

5、保管。

1）发票管理员和门店财务主管必须严格保管未开具的小票，并根据使用需要加盖发票专用章，小票必须存放在带锁的房间或桌柜内，不得随意摆放。

2）营业终了，对于未开具的小票应存放在财务室内，不得放在收银台，各门店财务室应提供带锁的柜子供收银存放，门店财务主管（或台帐）必须每天对发票进行清对，为明确各收银责任，对未开具的小票应包扎后存放，注明收银员姓名，收银应自行进行登记存放数量。次日领取时，收银进行检查封口和实际数量的完整性。

3）收银将一批次已开具完小票存根联交回门店财务主管，机打小票每100份为一册，装订成册，加盖封面；门店财务主管审核发票的连续性、开票的规范性，审核无误在收银的“发票领用归还登记簿”上签收，同时在自身的“门店发票领用收回登记簿”上进行登记工作。

5）公司发票管理员按门店按序号存放存根联，便于以后查用。

6）公司发票管理员和门店财务主管每日必须清点库存小票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因，发生遗失必须立即报分公司财务部副经理（核算）。

7）小票遗失必须立即发布公告，通知相关仓库人员，严密注意遗失小票，防止虚假提货现象，发现用遗失小票提货的，立即通知门店经理和财务主管，仓管人员对异常提货人员、一次性提货在三件以上的，应及时和收银人员核实，收款情况；如属支票付款的，必须在财务主管签字确认支票必须到帐后，方可发货。

（四）奖惩条例。

1、奖励条例。

1）每年对门店进行发票管理检查，门店严格执行上述规定，安全有序完整的保管发票，发票的收发领用和监控严密清晰，发票库存与登记簿一致，严格执行增票的调换工作，小票不缺号、填写准确完整、装订整齐，查询方便，且门店从不发生发票管理不善状况的，对门店财务主管奖励500元，由分公司财务副经理（分管核算）签发；受奖励的门店中，若收银、台帐积极配合财务主管做好相关的工作的，对门店收银和台帐奖励100元，由门店财务主管提出申请，由分公司财务副经理（分管核算）签发。

2）发票管理员严格保管各类发票存根联、抵扣联，并对门店加强监控，存根联保存有序、整齐，发票库存量与登记簿一致，当年未发生发票遗失现象，对发票管理员奖励500元。

2、处罚条例。

1）不按实、完整、连续进行发票收发领用的登记工作，每发现一次对相关登记责任人（发票管理员、财务主管、收银）扣罚100元，发现三次以上予以除名。

2）未开具的发票随意摆放，每发现一次，对保管责任人扣款100元，发现三次以上予以除名。

3）发票存根联保管凌乱、不按序排号、装订的，每发现一次，根据情节对门店财务主管扣罚50―100元，发现三次以上予以除名。

4）发生小票遗失的，对责任人每缺一份处100元以上罚款；造成公司损失的，必须全额赔偿，情节严重的直接除名。

5）虚开发票，对开票人和开票指示人各处罚500元以上罚款，并除名。

6）开票不规范，视情况对开票人扣款10~100元，造成损失的，除补偿损失外，处损失金额30%以上不低于100元罚款。

7）门店财务主管不按规定进行增票换票工作和保管待换取的增票的，每发现一次，对台帐扣款100元。

8）增票未经客户或供应商签字就交付的，对责任人扣款50元。

1、外省分公司门店财务主管一般为主办会计或台账。

2、上述规定均以商业类核算分公司为基础，其他行业分公司参照执行。

本规定即日起执行，请各财务部门作好指导和宣传工作并严格执行。

发票报销管理制度【第六篇】

发票报销坚持真实、规整、明确的原则，具体要求如下：

一、入库单填写。

1、采购类报销需粘贴入库单记账联。入库单是采购入库的证明，由库房管理人填写，采购经办人在入库单相应位置签字，采购经办人报销时将记账联粘贴在发票以下。

2、入库单品名、品牌型号、数量、单价、金额、合计、大写填写均应规范、清晰。

二、发票要求。

1、发票客户名称应与公司名称一致，为：东营区京东五洲电梯电脑有限责任公司。

2、发票中品名、品牌型号、数量、单价、金额、合计、大写填写均应规范、清晰。

3、发票中销售单位的印章应清晰。

4、发票正面不能有其他笔记或涂改;增值税发票的信息编码应注意保护，不准有折痕。不准挤压、不准水浸。

5、采购、消费100元以上需开具正式发票。

三、发票粘贴要求。

1、发票顶端不准超越粘贴单右侧粗竖线。发票及其他单据不准超出粘贴单边缘，较大单据粘贴后进行折叠。

2、不要在右侧会计科目栏内粘贴。

3、多张发票、单据粘贴，要排列整齐。

4、多批次、多类发票粘贴，要分批次、分类依序粘贴，各发票相应明细单、出入库单等附属单据应紧贴于本发票后，不准与其他批次、类别的发票、单据混在一起。

四、粘贴单填写。

1、报销人只填写：合计金额小写栏、合计金额大写栏(大写填在粘贴单中间空白的位置)、报销人栏。会计科目及相应金额不准填写，由公司会计填写。

2、大写的：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾、万仟佰、元角分的书写及表述要正确、规范。

五、发表说明填写。

1、报销任何费用必须填写说明。

2、要写明事项内容，及其时间、参加人。

3、采购、会议、招待、住宿、娱乐类，要注明供应商、服务商的名称地址、电话。

4、有书面申请的要附在粘贴单后。

5、费用超过200元的要注明安排人、批准人。

六、发票签批。

1、发票实行逐级签批。组长、部门经理、财务经理、副总经理、总经理依序签批。

2、签批人主要审核：费用的必要性、真实性及单据是否规范、数额前后是否一致，重要事项、200元以上费用是否有公司领导的批示及准许。

3、审签人权力：有权将违规费用单据退回、有权要求报销人或其部门经理做进一步说明、有权依公司规定对违规人做出处罚。

4、审签人签名位置，总经理在单位领导栏签字，其他审签人在粘贴单空白处签字。

七、违规处罚。

1、发票粘贴不规范，前两次给予讲解、指导。第三次起，每次罚款10元。

2、费用出现弄虚作假，虚报、多报。虚报100元以下，第一次给予公司内通报批评，并罚款500元，担负管理职务的给予降职降薪;第二次，予以辞退。虚报100元以上，予以辞退。

酒店发票管理制度【第七篇】

为严格控制酒店财务制度，杜绝财务漏洞;现对前台发票及单据传递及保存如下规定：

1.前台各种重控单据必须连号使用，存根联单独连号保存随时备查。

2.每份账单审核后须保证原始资料完整，收据存根齐全。

3.前台账务资料按日归类，每月汇总，由日审标示后存档封存。

4.前台账务资料封存后完整保存，需处理时由日审专人在前台主管的监督下进行。

5.前台人员必须保证客人账务资料的'保密性，不得随意透露他人。

6.其它客人重要账务单据，如信用卡预授权单的保存须按照其业务单位运作特性制订保存周期。(信用卡授权单及签购单保存期为入账日起一年。)。

7.每日收入报表由夜审完成并由次日上报店会，由日审于次日对其进行账务调整，并在次月初完成月收入的调整工作。

8.调整后的收入报表由日审保管至少两年，以便进行收入及营业分析及预算。

9.前台单据及收入报表由专人管理，严禁随意透露。

10.客人持本店收据要求补开发票或查询账目时，前台账务人员有义务帮助客人办理，不得以任何理由推脱，当账务发生期超过半年时，以电脑资料为准并上报前台主管。

11.酒店为客人提供的服务项目在客人付清时按照客人要求为客人开具发票;发票金额要真实、准确，可以少于实际金额，但不得超过实际消费。

12.正确开具发票后，将发票存根联订在消费账单上备查;除前台外的各个收款点须将账单客人留存联收回并订在发票记账联后。(以上内容为手工开据的发票适用—目前很多发票为机打发票，无发票记帐联的应将存根联订在消费账单上备查)。

13.当工作中出现问题不能依靠本制度解决时，以国家相关会计制度为准则，并及时上报前台主管或其他财务部有关领导解决。

以上规定前台账务人员须严格执行，凡因违反上述规定而影响本店声誉或使酒店受到利益损失者，由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失;上报店级领导处理;酒店保留对当事人采取法律行动的权利。

发票管理制度【第八篇】

为规范员工操作，对发票进行严格管理，有效控制发票开据情况，特制定以下发票管理制度，望前台员工严格执行。

1、前台发票实行备用金管理制，即前台发票每日标准额度为10000元。

2、该金额已足够平日散客开据发票，团队退房应由前台通知财务提前准备发票，由财务处直接给团队开据发票。

1、客人在前台办理退房手续时主动提及开据发票，接待员按客人在本酒店的实际消费金额给客人开据发票。

2、在结账单备注栏上注明（已开票，客人签字）字样，并邀请客人签字。若客人未开据发票，则在结账单备注栏上注明（未开票）字样，则不用客人签字。

3、结账单上会显示本次消费金额，及应退款金额等消费信息，应再次邀请客人签字确认。

4、若客人开据发票，则结账单上会有客人的两个签字，若客人不开据发票则结账单上只会有客人的一个签字。

5、前台接待应将开了发票和不开发票的结账单分开存放，以便财务核对。

6、在发票开据登记表上登记房号、客户姓名、消费金额、开票金额及经手人。

每日收银箱内剩余的发票金额加上发票开据登记表上的金额应必须等于10000元。

1、财务部每日早上应派专人到前台对发票进行核对和补充。

2、清点收银箱剩余发票的金额，然后加上发票开据登记表上的金额是否为10000元。

3、把已开据发票的结账单拿出来再次核对金额。

4、将已开据发票的总金额补给前台。

5、将已补充发票的结账单和未开票的结账单带回财务部。

本制度自通知之日立即执行。

发票管理制度【第九篇】

1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种。

2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票。

3、领取及上交时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名。发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票。

4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开。

5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。

6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。

发票报销管理制度【第十篇】

为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗，勤俭节约的优良传统和作风，严格财经纪律，特制订《发票报销制度》，以规范我校的财务收支行为。

1、所有要报销的票据必须有经手人签名，财务主管领导签字，校长审核签字，缺一不可。

2、会议费、活动费及招待费的管理：

（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公研究同意并决定其总金额方能开支。

（2）对外活动的接待费，按学校有关制度规定由校长同意，并确定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字报销时附件附后。先斩后奏者，一纪不予以报销，由经办人负责。

（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。

3、其他票据（如旅差费、接待费等）根据相关文件执行。