财务预算管理心得体会范文分享热选【热选8篇】

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财务预算管理心得体会分享【第一篇】

全面预算管理已逐渐演化成为企业治理的一项重要制度安排和途径，对建立现代企业制度、提高管理水平、增强市场竞争力有着十分重要的意义。要求自上而下地组织推进全面预算管理，通过强化预算考核评价，推动了公司精细化管理，取得了较好的效果。下面笔者结合工作实践谈几点体会。

一、领导重视是发挥预算作用的前提。

董事会、总经理不仅要挂帅“全面预算管理”的授权、预算的审批等具体环节，而且要将全面预算管理作为企业的一项全面系统工程来加以重视。预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，因此要将其作为加强内部基础管理的首要工作内容，要成立预算管理组织机构，确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人，切实加强领导，明确责任，落实措施。

资金预算管理是做好企业内部资源管理的重要环节，通过资金预算的编制上报，使有限的资金合理有序地流动，控制了资金风险。公司每月定期组织各预算单位填报、审核、汇总和执行资金预算表，并纳入经济责任制考核，实现了资金流带动物流和业务流有效运转的目的。具体措施有：一是通过资金预算的编制，将公司销售部门、采购部门、生产部门等相关部门围绕资金流实现了有效联动。每月的资金平衡例会都会涉及到收入的单位和花钱的单位，通过资金预算这根线把这些单位牵动起来，什么时候收回钱，什么时候该花钱、花多少钱，通过预算管理得到整合。二是通过资金预算降低财务费用。通过资金预算整合降低财务费用，实现经济效益，同时保障了资金流。三是合理使用票据结算。通过预算的控制，合理地开具，合理地支付，化解了资金需求紧张问题。四是强化资金分析评价机制。通过下发经济责任制考核通报、资金平衡例会考核和评价管控资金，加速资金周转。五是调整资金结构，提前归还贷款，降低财务费用。

三、全面预算的核心在于“全面”

全面预算的全面性体现为全员性、全程性和全方位。全员性是指全面预算管理涉及公司各部门，需要全员参与、共同完成，任何环节出现问题都会影响整体效益;全程性是指预算管理活动从编制、执行控制、考核分析、绩效评价及奖惩均渗透到公司经营活动中的每个环节，表现为全过程的预算管理;全方位是指预算管理包括经营性预算、资本性预算、资金预算等各方面预算。

四、预算是考核的基础，考核是预算的工具。

为发挥预算的管控作用、体现预算管理的权威性，必须对预算执行结果进行跟踪、分析和考核。如果没有以预算为基础的考核，预算就会流于形式，失去控制力;反之，如果考核没有预算做基础，考核也是无的之矢，既无说服力也无效果。因此，预算考核评价体系与企业原有的经济运行责任制财务考核相互融合的模式会更加有效。

五、全面预算应“刚”“柔”并济。

随着经济活动的日益多样化和复杂化，现代企业管理对全面预算提出了越来越高的要求。企业一方面需要预算与其战略目标相协调，为企业的可持续发展服务;另一方面也需要科学而又切合实际的预算来为其生产经营的高效运行提供必要的保证，这些都要求全面预算管理必须把预算的刚性与柔性有机地结合起来。

对于全面预算管理而言，过度强调预算管理的刚性容易造成“预算死角”，致使预算脱离实际，失去应有的效力;过度强调预算管理的柔性容易造成“预算松弛”，会降低预算的权威性和执行力。企业在全面预算管理的过程中，应在年度预算目标、年度预算、全面预算管理组织、预算执行以及预算考评等方面保持一定的刚性，增强预算管理的执行力和约束力，确保全面预算方案的有效实施。根据实际情况或突发事件进行必要的弹性调整，刚柔并济，才能推动全面预算制度在企业的顺利实施，保证生产经营目标的顺利实现。

财务预算管理心得体会分享【第二篇】

为进一步提高和推进全面预算管理工作，不断提高预算人员的工作效率，10月10日集团公司以现场讲授及视频会议的形式组织举办了全面预算管理专题培训，我有幸参加了这次培训。

通过这次全面预算专题培训，受益很多。要做好全面预算工作，首先要对企业全面预算管理有一个正确的认识。全面预算是为实现集团公司、各子公司、项目中长期业务发展计划，对下一经营年度的生产经营目标及相应措施做出的预期安排，是各公司及项目明确经营目标、控制经营活动、考核经营业绩、提高经营绩效的重要手段。全面预算管理也是全过程、全方位和全员参与的系统管理。全过程是指企业组织的各项经营管理活动的事前、事中、事后必须纳入到预算管理;全方位是指企业一切经营管理活动必须全部纳入到预算管理;全员参与是指企业领导、职能部门负责人、各项目部员工必须全部参与预算管理。

全面预算要做好一些基础工作，如：控制标准建设如控制差旅费标准、业务招待费标准、办公用品标准、工资标准等;价格库建设如加强价格管制，营改增后，确定价格时要参考集团下发的材料采购比价原则，确定最优价格，已达到合理控税降本增效的目的。子公司经营预算内容包括业务计划、预算基础工作、生产预算、采购预算、费用预算、资金预算、资产负债表预测、利润表预测、现金流量表预测。

企业需要定期召开预算分析会议，可与目前的经济运行分析会议合并，突出预算偏差分析，对重大偏差预警和风险提示，并寻求对策。在保证轻易不调整的原则下，对期初低估目标、获得额外资源需要调高，对出现重大意外事件、资源过度消耗的需要调低，对重大业务计划调整、内外部因素导致资源出现重大变化主动优化调整，与集团公司组织每年6-7月份进行的一次中期调整要求相符。

全面预算制定后要指定专门部门负责对预算的执行情况分月或按季进行考核，使预算在事中得到有效控制。只有预算没有考核则预算流于形式，与集团实行全面预算管理的目的不符。

通过这次学习我们都应该意识到全面预算管理是一个系统性的管理，通过增强员工节约观念，时间效率观念，带动我公司进一步加强和完善基础管理工作，提高综合管理水平。

财务预算管理心得体会分享【第三篇】

第一段：引言（150字）。

管理是一项关于协调和控制资源以实现目标的艺术和科学。在我们的日常生活中，也需要进行一定程度的管理，这是因为管理不仅仅局限于组织与企业，而且也涉及到个人生活和事务的处理。在经历了一段时间的日常管理实践后，我深感个人管理对于生活的进步和成功至关重要。在今天的文章中，我将分享一些个人日常管理的心得体会，希望对读者有所启发和帮助。

第二段：目标设定的重要性（250字）。

在个人日常管理中，设置明确的目标是首要的重要步骤。首先，目标能够帮助我们定位自己的位置以及我们想要达到的地方。它们为我们提供了一个明确的方向，使我们不会迷失在重复的行动中。其次，设定目标也有助于提高我们的动机和专注力。当我们知道自己在追求什么时，我们就会拥有更多的动力去克服困难，并保持专注于实现目标的道路上。最后，目标设定也有助于衡量我们的进步。通过定期回顾目标的状态，我们可以看到自己的成长和提高，同时也可以根据需要进行调整和修改。

第三段：时间管理策略（300字）。

时间管理是个人日常管理中的关键因素。有效地管理时间可以提高工作的效率和质量，也可以安排更多的休闲和娱乐时间。在实践中，我发现以下几个策略对于时间管理非常有效。首先，制定合理的计划，将大的任务分解成小的可管理的子任务，通过优先级排序来完成。其次，避免拖延，即使是一件看似微不足道的事情，也要及时处理，以防止事情的积累。第三，学会说“不”，要学会拒绝一些无关紧要的请求或任务，以保护自己的时间和精力。最后，充分利用技术工具来帮助时间管理，如使用时间管理软件、设置提醒以及专注模式等。

第四段：自我反思与改进（300字）。

日常管理不仅仅是关于工作和任务，也包括了对自己的反思和改进。我发现通过定期的自我反思，我可以发现自己的优点和不足，进而作出有针对性的改进。在反思的过程中，我会问自己以下几个问题：我取得了哪些成就？我做得好的是什么？我可以改进的地方是什么？通过回答这些问题，我能够看到自己的进步和不足，并在此基础上设定下一步的行动方案。此外，我还会寻求他人的反馈和建议，以便获取更多的观点和意见，进一步提高自己的管理水平。

第五段：跨领域管理的价值（200字）。

个人日常管理所培养起来的能力不仅仅局限于个人生活中，它还具有跨领域的价值。在工作和职业生涯中，我们也需要进行时间管理、目标设定和自我反思等管理技巧。此外，这些管理技巧还可以在家庭生活中应用，如合理安排家庭时间、与家人共同制定目标等。通过日常管理的实践，我们可以培养和锻炼自己的管理能力，以便在更广阔的领域中更好地应对各种挑战。

总结（100字）。

通过日常管理的实践，我深刻体会到个人管理对于生活的重要性。目标设定和时间管理对于实现自己的梦想和成功至关重要，而自我反思和改进则是不断进步的关键。通过将这些管理技巧应用于日常生活的各个方面，我们可以提高自己的管理能力，并更好地应对各种挑战。希望这些心得体会能够给读者带来一些启发和帮助，让大家都能够实现自己的目标和梦想。

财务预算管理心得体会分享【第四篇】

近年来，随着社会的进步和人们生活水平的提高，人们对娱乐的需求也越来越高。电影作为最具娱乐性和观赏性的文化形式之一，深受大众的喜爱。然而，一个成功的电影院不仅仅需要优秀的电影资源，更需要良好的管理。本文将从经营理念、服务质量、市场营销、员工培训和品牌建设等方面分析影院管理的要点，并分享一些心得体会。

首先，一个成功的电影院需要有清晰的经营理念。良好的经营理念能够为影院提供明确的发展方向和目标，同时也能够为员工提供明确的工作指引和标准。影院的经营理念应该与电影市场的需求相匹配，关注观众的需求和体验。例如，影院可以根据观众的年龄、兴趣和消费水平等因素，定位不同的影厅和服务方式，以满足不同观众的需求。

其次，影院的服务质量是影响观众体验的关键因素之一。观众在电影院的消费方式不仅仅是观看电影，更是对一种娱乐体验的追求。因此，影院应该注重提升服务质量，提供更加便捷和舒适的观影环境。例如，影院可以通过购票系统和座位预约等方式，减少观众排队等候的时间，提高购票效率。此外，影院还可以提供更加卫生、整洁和舒适的座椅和观影环境，以增加观众的舒适度和满意度。

第三，市场营销是影院管理的重要组成部分。影院需要制定合理的市场营销策略，以吸引更多观众前来观影。首先，影院可以与影片制片方合作，推出优惠票价或奖励活动，吸引观众前来观看新片。其次，影院可以与周边商家合作，推出观影套餐或优惠活动，吸引观众在观影后进行消费。此外，影院还可以通过线上平台和社交媒体等途径，加强与观众的互动和沟通，增加观众的黏性和忠诚度。

第四，员工培训是影院管理中不可忽视的一环。员工是影院服务的重要一环，他们的态度和服务质量直接影响观众的体验和满意度。因此，影院应该加强对员工的培训和教育，提高他们的专业素质和服务意识。培训内容可以包括电影知识、观众沟通技巧、服务流程等方面，以提升员工对电影行业和观众需求的了解，增加他们对工作的热情和责任感。

最后，品牌建设是影院管理的长远目标。一个成功的影院不仅仅是提供电影观赏的场所，更是一个具有独特文化和品牌形象的文化娱乐场所。影院可以通过策划精彩的特色活动、举办电影节和与电影明星合作等方式，打造独特的品牌形象，吸引和留住更多观众。同时，影院还可以积极参与社区活动和公益事业，提升品牌的社会影响力和认知度。

综上所述，一个成功的电影院需要在经营理念、服务质量、市场营销、员工培训和品牌建设等方面下功夫。只有通过全方位的管理和运营，才能为观众提供更好的观影体验，吸引更多观众的到来，并取得长期稳定的发展。影院管理者应该不断总结经验，不断改进管理，以适应电影市场的快速发展和观众需求的变化。同时，影院管理者应该积极借鉴其他行业的管理经验，与时俱进，提升自身的管理水平和能力，为观众提供更好的电影观赏体验。

财务预算管理心得体会分享【第五篇】

第一段：引言（200字左右）。

在当今竞争激烈的市场环境下，每个企业都希望能够保持竞争力并取得成功。然而，实现这一目标并非易事。作为一个企业的核心管理者，店长担负着许多重要的责任，从管理员工到控制成本，从提升销售额到维护客户关系。在这个过程中，店长们积累了大量的经验和体会，他们的分享对于其他管理者和企业来说非常有价值。

第二段：管理团队（200字左右）。

店长经常需要管理一个由多个员工组成的团队。一个高效的管理团队是一个成功企业不可或缺的要素。一位经验丰富的店长建议，要成功管理团队，关键是建立一个积极的工作环境。这包括与员工建立良好的沟通渠道以及给予他们明确的目标和激励。此外，店长还应该培养团队合作意识，以鼓励员工之间的互动和协作，从而提升整个团队的效率。

第三段：提升销售额（200字左右）。

提升销售额是每个企业都希望实现的目标之一。一位有着丰富销售经验的店长分享了他的心得体会。他认为，关键在于了解客户需求，并提供个性化的产品和服务。为了做到这一点，店长们需要不断与客户互动、收集反馈，并根据市场变化及时调整经营策略。此外，店长还应培养销售团队的专业素养，提供必要的培训和支持，以增加销售额并提高客户满意度。

第四段：控制成本（200字左右）。

成本控制是企业管理中的一个重要方面。一位擅长成本控制的店长指出，要实现良好的成本管理，需要从供应链管控、降低废品以及提高运营效率等多个角度入手。此外，店长还强调了员工教育和培训的重要性，优秀的员工不仅能提高工作效率，还能避免因操作不当而产生额外的成本。综上所述，控制成本不仅是为了降低企业经营成本，更是为了提高企业的竞争力和盈利能力。

第五段：维护客户关系（200字左右）。

在激烈的市场竞争中，维护客户关系对于企业的长期发展至关重要。一位擅长客户关系管理的店长分享了他的心得体会。他认为，建立良好的客户关系不仅需要高质量的产品和服务，还需要树立信任和透明的形象。店长们应当将客户视为合作伙伴，关注客户的需求和反馈，并不断改进产品和服务。此外，店长还建议将客户关系纳入企业战略规划的重要组成部分，以确保企业在市场中取得长久的竞争优势。

结尾（100字左右）。

通过与各领域的管理店长分享心得体会，我们可以学到许多关于管理的宝贵经验。无论是管理团队、提升销售额、控制成本还是维护客户关系，这些心得体会都能为我们指引正确的方向，并帮助我们更加有效地管理企业。在这个不断变化的时代，与其他优秀的管理者交流经验和启发，是我们追求成功的重要途径之一。

财务预算管理心得体会分享【第六篇】

第一段：引言（开篇引入）。

PPT（即演示文稿）是一种常见的工具，它方便了管理者通过图表、文字、图片等多媒体元素将信息直观地传递给听众。在日常工作中，我们经常需要使用PPT来分享自己的管理心得和体会。下面，我将分享一些关于编写管理分享心得体会PPT的经验和技巧，希望能够对大家在这方面有所帮助。

第二段：规划（明确目标）。

在编写管理分享心得体会PPT之前，我们首先要明确自己的目标。确定好想要分享的内容，梳理出自己的思路，并以此为基础进行PPT的编写。可以按照时间、地点、经验等方面进行分类，将心得体会讲清楚、讲透彻。此外，还要注意控制PPT的篇幅，将内容控制在合理范围内，避免篇幅过长，导致听众产生疲劳。

第三段：结构（布局合理）。

PPT的布局要合理，要遵循“表达清楚、简洁明了”的原则，避免过多的花哨动画和过于繁杂的设计。可使用标题、副标题、内容等明确的分区进行组织。同时，在每一页PPT上保持一致的风格和排版，这样可以让听众更容易理解、吸收所传递的信息。另外，还要注意使用简明扼要的语言，句子要简洁有力，不要过于啰嗦，以免影响听众的理解和记忆。

第四段：内容（言之有物）。

PPT的内容要具有可读性和唯一性。首先，要用简洁有力的语言将心得体会表达出来，言之有物。可以通过引用实际案例、数据分析等方式，让听众更加直观地感受到管理心得的真实性和可行性。其次，要讲述自己真实的经验和感受，不要轻易引用别人的观点和理论，这样会让分享内容更有说服力和可信性。最后，要结合个人经历，分享自己在管理方面的成果和教训，展示出自己的专业能力和见解。

第五段：互动（提高参与度）。

在进行管理分享心得体会PPT时，要注重互动，提高听众的参与度。可以通过提问、征求大家的意见、请听众分享自己的经验等方式，增加与听众的互动，让分享更具有交流性和互动性。此外，在PPT中也可以使用一些简单有趣的小游戏或小实验，增加听众的兴趣和参与度，让分享更加生动有趣。

结尾：

通过合理规划、布局、内容和互动的方式，我们可以编写出一份高质量的管理分享心得体会PPT。希望以上的经验和技巧能对大家在编写PPT时有所帮助，并能够分享出更具有实用性和可操作性的管理心得和体会。最后，希望大家在日常的工作中能够注意总结与分享，不断提升自己的管理能力和团队合作能力，为个人和组织的发展贡献力量。

财务预算管理心得体会分享【第七篇】

常听到有老板说，公司也在做预算，但是执行起来很困难。因为感觉这都是财务的事情，基本上都是让财务帮着找数据，然后按着往年的往上增、没得减;但是做着做着，预算经常变成了虎头蛇尾，三天打鱼两天晒网的。

即使有时强制执行起来，下面的为了完成预算，如果超了，就是有费用也不报销，或是有的一看没有超，就赶紧的找对应的发票报销一部分，这样下个月就能减轻一些。

出现这种现象，老板会被蒙在鼓里，而下面的员工对于有些完不成的指标，不会去查找完不成的真正原因，而是会认为是财务部门定的过高，不合实际，甚至认为是财务人员与自己过不去，这就影响企业盈利。

企业预算涉及企业生产经营活动的全过程，而这些过程的工作都是由各部门及责任人承担的。就预算的执行来说，这些人是最具有发言权的。因此我们应该要求企业的全体干部主动参与预算的编制和执行。同时，只有干部积极的参与了预算的制定，预算才容易被员工接受。这样才可能很好的完成预算，进而完成企业的预算目标。

也就是说，预算不只是财务的事，更是是企业老总的事，而且企业所有的干部都要要学预算，懂预算，会用预算——只有这样，在领导者的全局指挥下，各部门间相互配合、齐心协力、劲儿往一个方向使，预算做起来才能才能事半功倍、发挥它的真正价值;否则运行起来会倍感吃力，甚至无功而返，把企业搞得一团糟。

否则，只有船长了解目的地与前行方法，靠临时指挥和配合，行船中出现的问题会不停增加，且小问题也会被数倍放大。船何时能到达目的地?能顺利到达吗?何时能够到达?这都成为了摆在船长面前的问题。因此，只有船长了解行船目的地与方式，是远远不够的。

这就好比企业做预算一样。很多的企业老总在认识上有误区，认为预算只是财务预算而已。而实际上，财务部门在企业的整个预算体系也只不过是一个全面预算的服务性部门。企业的全面预算工作需要由专门的机构来做，一般由董事长、总经理、一个或多个副总经理、战略经营单位负责人、财务总监等人组成预算管理委员会。预算管理委员会的人数取决于企业规模、预算所涉及的部门、预算过程中内部单位的参与程度等。

预算管理委员会根据企业的总体战略目标，考虑企业内外的多种因素，结合企业拥有的资源，通过适度的分权、放权，将战略目标层层分解落实到每一个部门和每一责任人。其中会涉及许多量化指标和非量化指标，这些指标的来源和下达涉及企业的各个部门，需要各个部门的配合。指标下达以后，需要各部门通力合作，才能完成企业的总体预算目标。

“预算”要做到“全面”，不能只是财务的事，老总必须先要会，各级干部也要懂预算，这样预算才能发挥它最大的作用与价值。因为全面的预算，它包括了企业全方位、全员、全过程的控制与执行。任何一个过程出现问题都会影响企业总体目标的实现;所以，不仅仅是企业老总，不仅仅是财务部负责人，每一位管理干部都要懂预算，系统地学习预算;这样在预算实施过程中，企业老总才不会感觉到十分吃力;各级干部之间配合融洽，战略的执行力才会大大提升，预算才能落地执行。

企业犹如航行中的大船，老总是船长，其他船员也要知道前行的目的地，也要了解行船的方式，因为往往这些船员才是大船航行中的实际操作者，船长往往负责指挥全局。而且各船员之间也要相互沟通、理解，配合，船才能航行得稳、快、好。

其实，这是大家走进了一个误区，把预算和财务预算之间画上了等号。实则不然。企业预算往往包括三个方面：经营预算、投资预算和财务预算。预算要做到全面，才能盈利发展，杜绝上述现象的出现。企业导入预算不考核，预算等于纸上逃兵;在导入预算管理时，不但要重视预算的编制，更要重视预算的执行和考核——成果才是王道。

财务预算管理心得体会分享【第八篇】

我们的业态比较单一，所以预算工作相对比较简单。从去年最后一个季度开始在几家企业试行，到今年全面推广，取得的效果还不错。在今年全国整体经济形式下滑的情况下，我们同样的企业，和去年同比，实际收入(扣除各种折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右，但总体利润上升的幅度却相当大，基本都在30%以上。

我们搞的预算化管理，不是做的全年一次性预算，而是逐月推进的滚动预算。其实基本原理和教科书上说的一样，但在具体的操作方面，采取的具体做法有我们自己的特点，这里单对我们的做法做个简单的介绍：

首先，我们要明确我们搞预算的目的：是合理、有效地控制成本和费用，同时还要考虑提高经营收入。而且我们做预算的结果是要最终确定各项经济任务指标，并对这些指标进行考核，不然预算工作就没有意义。在事前，我们就要能够确定下期的收入、成本、费用以及利润，这种做法和过去老国营企业的计划有些类似。预算工作就是要使企业的整个经营活动做到事前计划，事中控制和事后总结。

其次，要有效实施预算化管理，要满足几个先决条件，否则预算工作会变成走形式，或许还会起到相反的作用。

第一，要有完善的内控措施。对成本费用进行预算化管理，在预算数据指标出来之后，终归还是要在经营过程当中进行实施，如果前期没有完善的内控措施，内控管理做不到位，预算数据没有人去执行或者执行不力的话，那么预算工作肯定就会成为形式主义，起不到任何效果，预算工作就会成为吃力不讨好的工作。

第二，要有高质量的会计核算基础工作。做财务预算，必须要有全面、真实、准确的财务数据信息做基础，预算不是凭空进行的，必须结合实际，综合分析前面数期，和往年同期的数据，根据过去发生的数据信息来进行综合分析判断，在此基础之上才能对下期的财务进行合理预算。而这些基础数据，全部来自于基础的会计工作。会计核算工作在进行基础设置，比如明细科目的设置时，就应该考虑到将来的财务分析和财务预算的需要来进行。

第三，详尽的财务数据分析。财务预算，是在财务分析的基础上来开展的，没有对前期的详尽分析，预算就是在凭空猜测。在我们有了全面、真实、准确的会计核算数据之后，再进行财务分析，就可以从中真实地把握经营过程当中产生的各种成本和费用，以此就为下一步的预算奠定了基础。

第四，合适的预算人员选择。做预算工作的人，首先必须有主管会计以上的水平，同时必须懂具体业务。有主管会计以上的水平，才能站在整个财务工作的层面上去全面考虑问题;懂具体业务，才能在做分析时真正发现问题，做预算时才能真正结合经营的实际去全方位考虑问题，做出的预算数据才符合实际，才有可操作性。所以，我们的预算人员，虽然不是从主管会计当中选拔(没有那么多的主管会计)，但基本上都是从所属企业的主办会计以上岗位的人员当中去抽调的，如果是外聘的，首先会考虑放到企业去做主办会计工作半年以上。

所以，我们的预算工作，不是一开始就直接进行的，而是逐步开始开展起来的。我们在开始预算化管理之前，第一步是对整个会计工作进行整改，确保财务数据全面、真实、准确。第二步是对整个经营业务的内控措施和手段进行完善和调整，把财务由单纯的会计核算上升到监督管理，通过财务人员来对经营过程发生的成本费用进行实时监控。第三步，是完善各种财务报表，我们在设计各企业上报的财务报表时，就充分考虑了分析和预算工作的需要，因此各企业上报的内部报表，我们在进行分析和预算时，都可以直接采用。第四步，进行全面的分析，每月各企业报表做出来之后，企业内的财务人员首先进行分析，并出具分析报告(分析的内容和形式甚至格式，我们都做了具体的要求)，然后预算人员还要自己单独再次进行分析，并参照企业内部的分析。预算人员进行全面分析的作用，一方面是考核上期预算的执行结果，一方面为下期的预算做好充分的准备。

最后，在有了前面所说的各项基础准备工作之后，我们的预算工作就可以顺利地开展起来了。下面就我们的预算方式简单介绍如下：

一，在年初，我们对各企业有一个全年的总体预算，并以此为基础，制订了全年的经济计划指标。指标的数据有几个：营业额、利润额、会员卡销售额(有会员卡的)、全年的成本、费用。全年的成本费用数据不是企业的开支指标，是指导性的控制指标。而要求必须完成并作为绩效工资考核的是前面三个数据指标。

二、结合前期报表，编制出“利润测试表”。这种测试表类似于本量利分析这种模式，我们的财务软件没有预算模块，所以这块工作用电子表格进行。也就是，输入收入数据和月份天数，就可以直接产生成本、费用、利润数据这种模式。利用这种表格，还可以直接测试保本点。

三、结合对前期的实际数据的分析，根据一定的规律，对下期的收入即营业额进行预测，初步确定收入指标，再利用上面的利润测试表，对利润进行预测。(我们这个行业不涉及销售订单这一类业务，不同行业应该都有不同的规律)。

四、预算的指标数据报送给总裁或者老板，由他们对收入、利润指标进行确认或者调整。他们调整指标的依据，也是主要是参照我们提供的数据，没有我们提供的数据，他们的决策就没有方向。

五、根据确定的收入和利润指标，测算相关的成本和费用指标。其实，根据前面的利润测试表，成本、费用和利润是同时产生的，提供给老板利润数据时，成本费用数据就已经有了，但没有上报而已。

这里面有一个特殊考虑，好像教科书上没有说到过：有些成本、费用是不按销售比例或者单位产品变动的，而是按照时间比如天数或者月份数变动的，因此这块要单独剔出来另外设计计算公式。对于个别费用还需要结合企业的实际业务进行分析明确，不能完全参考上期的实际发生情况。比如相对简单的交通费，我们会考虑他们路途的远近，是打的还是乘地铁还是企业有公务车分别进行考虑。比如电话费，我们会参考各企业平均费用，结合企业的实际比如有无网费等，分企业进行压缩。比如手机话费，考虑有无长途业务，是否可以利用套餐等，分别进行明确。做这些工作的时候，企业的会计进行配合的作用相当大。

六、在确定指标时，我们的收入、利润是以金额定指标，成本是以成本率定指标(不具体确定成本额)，个别可控费用也是定金额指标。或许有的企业会要求考虑数量指标。

七、预算工作要逐月滚动进行，每月都结合上月或上几月的实际，对下月的预算进行调整，特别是一些费用指标，要及时调整，尽量做到既不浪费，也不伤害积极性。就这样，及时结合市场的变化和企业的实际情况的变化，做出符合实际的可操作的预算结果。

八、预算工作是逐步完善的，不可能一开始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以开始几个月，我们的指标考核只公布，并不真正实行到绩效工资当中去，有些费用指标放得也比较宽松。几个月后，我们再逐步对一些指标进行硬性规定，强制执行，再逐步严格执行指标考核。

虽然前期我们的预算工作取得了明显实际效益，但目前我们的预算工作仍在继续摸索和完善阶段，这里只是提供一个总体的程序和思路。