智慧化审计项目管理系统构建与应用路径探讨

智慧化审计项目管理系统构建与应用路径探讨

 

审计项目管理是国家审计机关围绕履职尽责，对审计项目计划制定、现场实施及成果运用等各环节的全流程跟踪管理。随着计算机、大数据技术的迅猛发展，用数字化技术赋能审计项目管理，是新时代更好履行审计职责的根本保障。本文结合工作实际，以德州市德城区“行业审系统改审计项目管理平台”为例，探讨智慧化审计项目管理系统的构建与应用，以期实现从数据采集、档案运用，到计划编制、整改反馈、成果归集全流程管理，着力提高审计监督质效。

一、系统设计的目标及原则

以“‘9大行业’聚焦系统性、‘6大库系’贯穿全流程”为目标，明确“数据应纳尽纳、功能完整强大、风险客观反映、流程环环相扣、易于迭代升级”的基本要求，以审计机关为主导、信息科技部门为支持、有关业务与管理部门为辅助，基于审计业务与计算机语言高度融合的原则，打造“行业审系统改审计项目管理平台”（以下简称“项目管理平台”），集“审计对象管理、审计计划编制、问题整改反馈、审计成果归集”于一体的智慧化审计项目管理系统，要求系统管护人员深入介入系统研发与后续维护全过程，实现模块设计、字段功能的自主开发与数据采集、成果归集的自行管理，全面掌握系统应用主动权。  

二、主要功能模块设计与实现

当前项目管理平台主体模块包括审计对象库、审计档案库、审计计划库、问题清单库、整改成果库和操作指南库“6大库系”，覆盖审计项目管理全流程，实现了审计项目计划编制到审计项目组织实施再到审计项目成果运用的“一网通办”。

（一）审计对象库

主要任务是采集辖区审计监督对象人员、业务、财务等数据信息，以数据可视化方式，动态呈现审计监督对象人员变更、历年审计及风险状况，为审计项目计划编制提供数据支撑。一是以“行业”思维有序监管审计对象。综合地域特色及年终综合考评分组，将辖区审计监督对象按照单位性质、经济体量等因素细化为“教体部门”“卫健部门”“国有企业”“党委部门”“群团部门”“政务保障社会管理及民生服务部门”“经济发展与城市建设部门”“人大政协机关及法检两院”“镇街”9个行业，全面覆盖辖区140余个独立核算部门单位人员情况、业务等数据信息，实时更新、动态管理，便于管理者快速掌握审计对象基本情况，更为审计人员做好审前准备工作夯实基础。二是以“动态”思维精准掌控人员变动。设置“历年变更情况”子模块，围绕部门单位、主要负责人两个维度，通过名称检索即可快速掌握某单位历任“一把手”任职轨迹以及某“一把手”在不同部门单位的任职轨迹，按照近两年内开展过任中审计的领导同志离任时不再进行离任审计的原则，有效解决逢离必审的问题，为科学安排经济责任审计计划提供有力支撑。三是以“等级”思维科学量化风险状况。综合审计发现的问题严重程度以及整改成果落实情况等因素，对各审计对象予以量化评分，进一步细化为低风险、中风险、中高风险、高风险四个等级，对高风险的提高审计频次，实现“分层管理、比例选取、突出重点、有序覆盖”，进一步提升审计计划编制的科学性。

（二）审计档案库

主要任务是以数字化方式系统归集建局以来所有审计档案，通过设置“档案著录”“跨类检索”“跨库检索”等功能模块，实现历年审计档案的安全完整和查询使用，并作为项目管理平台的中心枢纽，与审计对象库、审计计划库等核心类库紧密联系、信息共享。一是以信息化手段实现审计档案安全完整。联动信息科技机构，定期安排专人对全年审计业务档案进行全文扫描、电子目录录入、系统后台挂接等工作，从“档案著录”功能模块，全面系统呈现历年审计业务档案资料，确保审计成果安全完整。二是以智能化方式推进档案资料“活”起来。打破年度界限，通过“跨库检索”功能模块，输入单位名称或人员姓名等关键词，即可一键定位审计对象（目标单位或领导干部）历年审计情况，一方面根据目标单位历年不同类型审计项目，便于管理者全方位掌握目标单位重点风险领域的详细情况，为审计对象风险等级划分提供科学依据；另一方面根据领导干部从不同部门履职情况，便于管理者直观掌握领导干部工作思路、个性特征，对领导干部作出精准“画像”，为科学安排经济责任审计计划提供参考依据。

（三）审计计划库

主要任务是聚焦党委、政府中心工作，本着“围绕热点、突出重点、攻破难点、消除盲点”的原则，每年集中精力至少审查2个行业，对行业内各部门单位，以“审计对象库”数据信息为基础，通过关键词检索，结合“审计档案库”历年审计情况，制定年度经济责任审计项目计划。一是以关键词检索全面筛选目标对象。对行业内各部门单位按照“领导干部任职年限”“风险等级”“距今审计时长”等关键词进行智能检索，系统自动整合，全面筛选出符合设置条件的审计对象，便于管理者全面掌握该行业审计对象的整体情况，为科学编制年度经济责任审计项目计划提供客观依据。二是以历年档案精准锁定年度审计重点。对于筛选出的符合条件的审计对象，可一键式“历年审计情况”查询，自动跳转至“审计档案库”，获得与该审计对象有关的历年审计项目，综合以前年度审计发现问题严重程度和审计整改情况等因素，对屡查屡犯、敏感性问题严重的部门单位纳入年度重点审计目标。

（四）问题清单库

主要任务系统归集行业内各部门单位年度审计发现问题以及行业典型性普遍性问题清单，形成历年审计发现问题“成果池”。一是以年度为单位归集审计对象年度审计发现问题。依托审计报告，聚焦审计实施方案重点关注内容，围绕审计发现问题及具体表现形式，形成《××单位审计发现问题清单》，一目了然便于清单使用者快速掌握审计对象风险状况，更为动态“销号式”审计整改工作夯实基础。二是以行业为单位汇集行业共性问题清单。通过每年对行业内3至4个重点单位进行审计，并结合以前年度同行业同类型审计发现问题，分类梳理出行业领域存在的共性问题及潜在风险隐患，形成《××行业审计发现问题清单》，同步共享给行业内各审计对象，充分调动内部审计力量，由国家审计机关指导行业内部审计机构参照问题清单，对行业内未审计对象进行自查自纠，由点及面实现审计全覆盖。

（五）整改成果库

主要任务系统归集年度审计项目整改成果以及助推行业层面健全完善的相关制度文件，及时准确地反映审计工作成果。一是以微观视角建立审计对象问题整改台账。依托审计报告，围绕审计发现的问题及建议，建立审计对象问题整改台账，严格执行“编号—整改—反馈—核实—销号”动态管理机制，对尚未整改完成的部门单位标记“整改中”，对已整改到位的部门单位标记“已完成”，直观清晰掌握审计对象整改进程。二是以宏观视角归集行业层面体制机制完善“成果”。针对行业存在的共性问题及潜在风险隐患，注重从“根”上“动手术”，组织撰写审计专报、专题报告，深剖细挖问题背后的体制机制障碍、制度性漏洞、机制性梗阻，从行业层面助推完善相关制度文件，推动源头治理，最终形成“审计专报+专题报告+制度文件”于一体的行业整改“成果池”。

（六）操作指南库

主要任务是动态归集“行业审计操作指南”，为行业内开展同类审计项目提供参考，更为审计人员进一步提升职业胜任能力提供“实战”教材。一是以传承导向留痕经验方法。针对行业审计成果，各审计组及时总结提炼审计经验方法，从审计实施方案入手，聚焦常见问题及具体表现形式，逐项明确审计所需资料、审计步骤和方法、适用法规依据，动态编制“行业审计操作指南”，及时上传至“操作指南库”，形成一套可复制、可借鉴、可传承的审计经验以供参考。二是以培育导向提升队伍能力。对内，为有效解决基层审计队伍“青黄不接、梯队断层”的难题，“行业审计操作指南”作为符合德城审计工作实际的“一手资料”，为青年干部快速熟悉行业审计业务、掌握常用审计方法提供理论指导；对外，同步共享给行业内审人员，指导内审人员参照“行业审计操作指南”定期开展自查自纠，实现国家审计与内部审计的有效衔接，由定期体检向常态化体检转变。

三、当前取得成果

截至目前，该项目管理平台已实现全区140余个独立核算部门单位人员、财务等数据信息全覆盖；系统归集了审计业务档案1800余卷；20xx年以来有序推动教体、卫健等6个行业68项审计项目计划编制；实时动态监管审计发现问题整改进程，督促相关主管部门和被审计单位修订完善制度178项；汇总归集教体、卫健等6个行业“审计操作指南”，以数字赋能推动新时代审计工作实现高质量发展。