企业内部管理重要环节风险点要点

一、组织架构风险点要点

1、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。应避免以下情况的出现：

（1）虽然形式上设立了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；

（2）虽然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；

（3）内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。

2、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率方面作用不能有效发挥。

二、发展战略风险点要点

企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：

（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；

（2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败；

（3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

三、人力资源风险点要点

1、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。

2、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。

3、人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

四、社会责任风险点要点要点

1、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

2、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

3、环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

4、如今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

五、企业文化风险点要点

1、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

2、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识、可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

3、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

4、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

六、资金管理风险点要点

1、筹资决策不当，资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。筹资管理企业应当重点关注的风险：

（1）筹资活动违反国家法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

（2）筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（3）筹资决策失误，可能造成企业资金不足、冗余或债务结构不合理；

（4）债务过高和资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务；

（5）筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。

2、投资决策失误，盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。投资活动应当重点关注的风险：

（1）投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

（2）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

（3）投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失；

（4）投资项目执行缺乏有效的管理，可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失；

（5）投资项目处置的决策与执行不当，可能导致权益受损。

3、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。营运管理应当重点关注的风险：

（1）资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

（2）资金管理未经科学、严密的评估和论证，可能因决策失误导致重大损失；

（3）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失；

（4）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真；

（5）有关票据的遗失、编造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。

4、资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

七、采购业务风险点要点

1、编制需求计划和采购计划环节的主要风险点

采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划，企业实务中，需求部门一般根据（更多内容可关注公众号CIA内审师小站）生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。该环节的主要风险包括：

（1）需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等，造成企业资源短缺或者库存成本上升，从而影响企业正常生产经营；

（2）不按规定维护安全库存、未按照要求及时调整采购计划，影响企业正常运行。

2、请购环节的主要风险点

请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险包括：

（1）缺乏采购申请制度，造成企业管理混乱；

（2）请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。

3、选择供应商环节的主要风险点

选择供应商，也就是确定采购渠道。它是企业采购业务流程中非常重要的环节。该环节的主要风险包括：

(1)缺乏完善的供应商管理办法，无法及时考核供应商，导致供应商选择不当，影响企业利润：

(2)大额采购未实行招投标制度，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为。

4、确定采购价格环节的主要风险点

如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。该环节的主要风险包括：

(1)采购定价机制不科学，采购定价方式选择不当，缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，引起采购价格不合理，可能造成企业资金损失；

(2)内部稽核制度不完善，导致因回扣现象等造成企业损失。

5、订立框架协议或采购合同环节的主要风险点

框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。采购合同是指企业根据采购需要、确定的供应商、采购方式、采购价格等情况与供应商签订的具有法律约束力的协议。该环节的主要风险包括：

(1)框架协议签订不当，可能导致物资采购不顺畅；

(2)未经授权对外订立采购合同，合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害；

(3)未能及时根据市场状况调整合同内容，造成企业采购行为脱离市场供需状况。

6、管理供应过程环节的主要风险点

管理供应过程，主要是指企业建立严格的采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，并根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜，实时掌握物资采购供应的情况。该环节的主要风险包括：

（1）缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程的保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应；

（2）无法对供应商的供应过程做好记录，导致供应商过程评价缺少原始资料。

7、验收环节的主要风险点

验收是企业对采购物资或劳务的检验接收，以确保其符合合同规定或产品质量要求，该环节的主要风险包括：

（1）验收标准不明确、验收程序不规范，导致不合格品流入企业；

（2）对验收中存在的异常情况不作及时处理，可能造成账实不符、采购物资损失。

8、付款环节的主要风险点

付款是指企业在对采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等内容审核无误后，按照采购合同规定及时向供应商办理支付款项的过程。该环节主要的风险包括：

(1)付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用损失；

(2)退货管理不规范，导致企业产生财务损失。

9、会计控制环节的主要风险点

会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险包括：

（1）缺乏有效的采购会计系统控制，未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况；相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致，可能导致企业采购业务未能如实反映，以及采购物资和资金受损；

（2）对退货以及特检物料处理不当，导致账实不一致，影响企业财务状况的真实性。

八、资产管理风险点要点

1、存货积压短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。

2、固定资产更新改造不够、使用效能下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。

3、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。

九、销售业务风险点要点

1、销售政策和策略不当，预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

2、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

3、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

十、研究与开发风险点要点

1、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费。

2、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。