实用会计基础模拟题库 会计基础综合模拟试题一答案精编

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会计基础模拟题库 会计基础综合模拟试题(一答案篇1

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1、某工业企业2010年按有关规定应开支业务招待费60 000元,全年实际开支业务招待费100 000元,当年违法罚款5 000元。年末,按会计核算原则计算的税前会计利润为1 000 000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。

要求:

(1)计算该企业应纳税所得额。

(2)计算该企业应缴所得税。

(3)编制应交企业所得税的相关会计分录。

(4)编制所得税已缴纳的会计分录。

(5)年末,编制所得税结转的.会计分录。

(1)=1 045 000(元)

(2)=261 250(元)

(3)借:所得税费用261 250

贷:应交税费——应交所得税 261 250

(4)借:应交税费——应交所得税261 250

贷:银行存款261 250

(5)借:本年利润 261 250

贷:所得税费用261 250

解析:

(1)计算应纳税所得额:

纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款

=100 000-60 000+5 000=45000(元)

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数

=1 000 000+45 000=1 045 000(元)

(2)应交所得税额=1 045 000×25%=261 250(元)

(3)借:所得税费用261 250

贷:应交税费——应交所得税261 250

(4)实际上交所得税

借:应交税费——应交所得税 261 250

贷:银行存款261 250

(5)年末,将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户:

借:本年利润261 250

贷:所得税费用261 250

2、甲企业2010年发生如下经济业务:

(1)企业购入一台不需要安装的设备,价款为20 000元,增值税为3 400元(可以抵扣),支付运费500元,保险费150元。款项以银行存款支付。

(2)计提本月固定资产折旧:基本生产车间5 000元,行政管理部门2 000元,专设销售机构3 000元。

(3)报废设备一台,设备原值为50 000元,已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元,残值收入为3 000元,款项存入银行。

(4)对管理用固定资产进行维修,支付维修费用1 000元,已付款。

(5)收取出租固定资产租金15 000元,款项已存入银行。

要求:

根据上述给定资料(1)~(5)编制甲企业的会计分录。

正确答案:

(1)借:固定资产20 650

应交税费——应交增值税(进项税额)3 400

贷:银行存款24 050

(2)借:制造费用5 000

管理费用2 000

销售费用3 000

贷:累计折旧10 000

(3)

借:固定资产清理10 000

累计折旧40 000

贷:固定资产50 000

借:固定资产清理200

贷:银行存款200

借:银行存款3 000

贷:固定资产清理3 000

借:营业外支出7 200

贷:固定资产清理7 200

(4)借:管理费用 1 000

贷:银行存款 1 000

(5)借:银行存款 15 000

贷:其他业务收入 15 000

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