给酒店管理的建议书最新5篇

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给酒店管理的建议书【第一篇】

尊敬的xxx领导：

您好!

首先请原谅我们冒昧地打扰您，鲁莽地写下这份建议书，并大胆地指出学校在食堂管理中的漏洞：

1.几个月中，食堂用餐时，饭桶前总是一片水渠不通，同学们人人你挤我拥，毫无半点纪律，甚至把人挤痛了也无人有丝毫退让之意。更值得重视的是同学们不顾绅士风度，不讲究淑女形象，一个个都用碗去捞饭，不但泼出了不少珍贵的米饭，还泼出了自己的形象，而且由于米饭遍布在地板上，像一个个滑板似的，时刻都有导致同学们滑到的威胁。对此，我们认为应该尽早提醒和管理，引导学生不抢队不挤队，有自主排队的好思想，而且可能的话，最好清出一片空地，由食堂阿姨盛饭，是混乱不再重现。

2.大量浪费现象也十分严重。值班老师虽已多次告诫，反复强调，但效果不佳，不少同学依旧我行我素，把饭菜原封不动的晾在那里，或者只扒几口就一溜烟不见了人影，白白让来之不易的粮食付之东流。这种行为不仅让费了米饭蔬菜，还使去盛汤盛饭的同学被见怪不怪的食堂阿姨收去饭菜，不知其中原因的只好傻呆呆地站在那里，郁闷之极。对出现以上情况我们进行了探究，水落石出的真-相让我们大吃一惊：第一，有食堂的责任。由于食堂工作人员做的饭菜不可口，绝大部分同学厌恶食堂饭菜，连崇尚节约，珍惜粮食的我们有时也不经一阵反胃，对多次出现浆糊般的菜恨之入骨，时常不闻不问匆匆吞完米饭，咽下蔬菜便“脱离苦海”，奔往校外的快餐店;第二，校门口的小店是祸端之一，油炸食品，摸奖层出不穷，使不少“老顾客”神魂颠倒，直接绕开食堂，干净利索地冲进小店，狼吞虎咽地解决各种油炸食品，甚至不顾一切地摸奖，中饭不但吃不好，还损伤了身体，离谱极了!

针对以上食堂出现的情况，我们也想提出一些建议：

1.改善饭菜质量。建议食堂阿姨把饭菜做认真些，不求可口好吃，但至少也得让我们有食欲，牵住同学们的心，不至于退避三舍。

2.有同学监督。建议中午吃饭的同学吃完后把吃剩的饭菜倒入垃圾桶，桶边有几位尽忠职守的同学监督，防止同学倒入过多的饭菜，好让浪费粮食的现象少一些。垃圾桶边最好有放盒子的固定位置，同学倒干净后把盒子摆放在那儿，由食堂阿姨们定时取走清洗——这一来，及时制止了浪费的势头，又减少了阿姨们的工作量，何乐而不为呢?当然，有值周老师的监督就更好了。这样一来，就用不着“先锋小卫士”、“环保小卫士”们四处奔忙了。

以上是我们对学校食堂管理提出的一些不成熟的建议，有不当的地方还请校长谅解!

最后，祝邬校长身体健康、万事如意!

祝锦溪的明天更美好!能有一片崭新的风貌。

此致

敬礼

xxx

日期

给酒店管理的建议书【第二篇】

概念

在企业的整体因素基本确定的情况下，企业对成本的控制应着眼于每项生产经营活动所产生的成本，也就是日常管理成本。企业日常成本管理的建议主要是针对经常被企业忽视的日常开支。

技巧

建议书一般由标题、称呼、正文、结尾、落款几部分构成。

1. 标题。一般在第一行中间写上“建议书”字样。有的建议书还写上建议的内容。

2. 称呼。建议书要求注明受文单位的名称或个人的姓名，要在标题下隔两行顶格写，后加冒号。

3. 正文。建议书正文由以下3部分构成。

（1）要先阐明提出建议的原因、理由以及自己的目的、想法。这样往往可以使受文单位或个人从实际出发，考虑建议的合理性，为采纳建议打下基础。

（2）建议的具体内容。一般建议的内容要分条列出，这样比较醒目。建议要具体明确、切实可行。

（3）提出自己希望被采纳的想法，但同时也应谨慎虚心，不说过激的话，不用命令的语气。

4. 结尾。结尾一般是表达敬意或祝愿的话。

5. 落款。落款要署上提建议的单位或个人的名称，并署上成文日期。

要想提出有价值的日常成本管理建议，要注意以下几点。

1. 要抓住日常成本细节，因为日常细节所节省的钱是可以聚沙成塔的；

2. 需要加强企业每位成员的节约意识，这样才能使每一分钱的投入都获得最大的回报；

3. 日常成本出现在办公设备和原材料采购、人力资源管理、办公设备使用、存货管理、能源使用、安全管理、差旅交通、收款和付款、物品寄送等企业经营活动的各个环节中。

给酒店管理的建议书【第三篇】

班主任认真而踏实的工作，成就了多少孩子灿烂的明天。有人说班主任是天下最小的主任，但对学生的影响却是最深刻、最久远的，他要用思想、智慧、爱心和方法点亮学生的未来。只要我们心中有新思想，脑中有大智慧，胸中有博爱心，手中有好方法，幸福着学生的幸福，快乐着学生的快乐，就能成为一名幸福的班主任。我们在奉献的同时定能收获到真诚，收获到感谢，收获到真爱，这就是做班任班的幸福。我们的幸福来源于工作，我们的快乐来自于学生，我们要享受这天天围绕在身上的幸福，普天之下，有谁能拥有这么多学生的爱？唯有咱们班主任。

建议一：以规矩成方圆

班级规矩条款不在多，重在适用。根据本班级实际，抓好十条八条即可，如迟到、睡觉、讲小话、带手机、吃零食等，让学生能有章可循，知道该做的什么，不该做的什么。做到有检查、有登记、有公布、有总结，要与学生期末评比相结合，有奖有罚，同时结合平时教育不断督促提醒，让教育更卓有成效。

建议二：教要严，师之责

“养不教，父之过;教不严，师之惰”。“严师出高徒”。班主任要深知“德高为师，身正为范”的重要性，严格要求自己，要求学生做到的，自己要首先做到，力求做到以身作则，在班级工作中，对学生要严格要求。班主任要做好表率作用，取信于学生，让学生视你为学生的榜样，绝不能在某些小事或小利上失信于学生，使学生看不起你。接班后，就要在班级立规矩，要求学生严格按照班规去做，发现问题，及时解决，决不姑息。（上课的一次讲话，一次作业未能按照完成，一次卫生打扫不及时或不彻底等等，都可以成为教育学生的依据，以严要求，不留半点机会让学生偷懒。）

建议三：公平对待每一位学生

要想做好班级管理工作，一个重要的方面就是班主任一定要有一颗公平心。处理任何事性都要做到一碗水端平，决不能按家长的职业、职位和学生的背景，将学生分成三六九等。

首先，班主任要多一些爱心，少一些功利心。 其次，班主任要有一双善于发现“美”的眼睛。第三，班主任要全面关心每一个学生，让每个学生都努力成为最好的自己。

建议四：重视班级文化建设

班级文化主要指班级内部形成的具有一定特色的思想观念和行为规范的总和，是一个班级内在素质和外在形象的集中体现。班级文化是一种风尚，一种文化传统，潜移默化的影响着学生。制定班训、班风，班级管理要以塑造学生人格为中心，以洞察学生心灵为渠道，以引领学生进取为责任，以培养学生能力为核心。充分利用黑板报（学习园地）来美化教室环境，使之成为班级形象标志之一。

美化教室环境，既建设了良好的班级形象，也可以用优美的环境陶冶人。 注重学生责任感的培养，鼓励学生发挥主人翁精神。（例如在教室里摆放一些小花小草、图书角等）让学生教室更有在家的感觉，增强主人翁意识。

建设班级文化时，要注重诚信教育。引导学生说老实话、办老实事、做老实人，强化“诚信光荣，不诚信可耻”的道德观念。

建议五：提升班干部的威信

班干部是学生中的“头”，这个“头”带得好不好，直接影响到整个班级的一切活动和学习。班干部的威信从何而来，那就只有先以身作则，真正做到“正人先正己”，方可树立自己威信。对于班干部在工作中出现的一些失误，班主任要主动承担一些责任，对同学们反映的有关班干部的某些问题，也要先了解清楚，再做决定。班干部是世界上唯一没有薪水的干部，所以班主任不仅要将他们扶上马，还要送一程。

建议六：记好班务日记

班务日记是在班主任指导下，由学生自主对班级日常事务进行管理和记录的;自习课，老师在认认真真，老师不在，叽叽喳喳;见到师长不知道问好等等。仔细分析，我得出结论：这些不良行为的出现，有的并不是学生故意的，而是他们不知道这些行为的对与错，还没有养成正确的行为习惯。因此，我就从这些细节入手，明确规定：下课之后，要让教师先出教室;进教室要轻声慢步;上、下楼梯要排列成行，靠左走;作业要认真独立完成;同学间要真诚相处，不能说脏话，课间不能追逐嬉闹等等。经过一个月的培训，同学们逐步适应了这种管理，平时忽略的细节问题都做得很好。

“细节决定成败”，关注学生的每一个细节，严格要求他们，帮助学生形成正确的行为习惯，是班级管理中的重中之重，同时，班主任也能赢得学生的`信任和尊重。

以上是我给班主任老师的建议，希望能对大家在班级管理中有指导作用。如有不当，敬请指正！

给酒店管理的建议书【第四篇】

xx宾馆是由xx先生20xx年投资兴建的一家二星级标准酒店，从开业至今已经营业七年时间，其间获得了较佳的经济收益与较好的社会效益。由于市场竞争的日益激烈，xx宾馆目前状况已经处于微利时期，希望相关管理者应引起足够重视，以避免宾馆被市场所淘汰。在此，个人作如下建议：

一.建立健全酒店经营管理运营体系。

每当说起经营管理运营体系，多数人头脑里闪出的是一大堆从书上网上抄袭下来的文字，是一些执行起来非常困难的规章制度。诚然，书上网上都有一些比较完善而且可以借鉴的好的管理文件，但这些文件均是基于该酒店而制定，生搬硬套并不适合我们自己的酒店，所以造成了无法实施的现象。

科学的经营管理运营体系，是基于本酒店的目标市场及本酒店的实际情况编制，首先要从市场外部的角度充分调研，再详尽了解本酒店内部实情，结合酒店董事会经营管理目标，制定的一个可以自行运转的从上而下的可执行体制。

酒店经营管理运营体系应当通过培训，让酒店所有管理者都要深入了解并且明白各自在体系中的位置与作用。而这一点，在90%酒店中未这样执行，以至于所有的经营管理体系都被束之高阁，变成了高层个人的压箱教条而失去了实际价值，也变成了向董事会交差的摆设，也就是经营管理体系与实际经营脱节。在此，我善意提醒所有的管理者，没有执行意义的经营管理体系是没有任何经济价值的废纸。

酒店经营管理体系编制的内容以酒店经营活动所涉及的事务为依据，其中包括：行政/人力资源/财务(采购)/前厅/客房/餐饮/安保/工程/娱乐/康体等，各酒店可以根据酒店大小设置各部门，可以单独设置或合并设置。其原则是便于直接管理、避免人力资源浪费、管理对象清楚。在此基础上，我们可以根据管理架构设置各部门管理体系，包括有：程序文件、目标文件、质量文件、奖罚文件、标准文件等，具体格式为：酒店介绍、酒店企业文化、酒店组织架构、部门职能、部门入职条件、岗位职责、工作清单、部门管理制度、工作程序、政策与程序等。编制这个体系最关键之处在于要根据本酒店的实际发展情况出发，实事求事的设置相关岗位(岗位可以由人兼职)与工作内容，否则失去实用价值。编制好体系后，可以使体系内的每个人知道自己在体系中的位置与作用，知道干什么，知道怎么干，知道干成什么标准，也知道什么不能干，更知道违规将受什么处罚，这就从主观意识上形成了体系的约束力，减少了人管人的现象，即提高了员工的自我约束力。

对于xx酒店内部职能部门，建议如下：

(一)建立健全行政综合办。

1.总经理：全权负责酒店经营管理工作，并主管营销工作。

2.行政助理：负责人事/培训/质检/行政接待/安保/工程等管理工作。

3.会计：负责酒店财务数据工作。

4.出纳：负责酒店现金收支工作。

5.采购：负责酒店物品购置工作。

(二)强化房务部管理。

1.前厅与客房设置一个部门负责人，负责两部门的日常经营与管理工作。

2.建立健全房务部绩效考核制度，充分调动员工工作积极性，采取减员增加考核奖励的机制，既提升了服务品质，又提高了员工的薪资。

3.建立房务部物品盘存制度，严格控制布草报损及其它物品损耗，尽可能减少宾馆的再次投资成本。

(三)提升餐饮部管理职能。

1.为充分发挥餐饮部经理的工作职责，将厨房划由餐饮部经理直接管理，便于直接督促厨房菜品质量。

2.餐饮部经理应同时担当接待工作，参与重要客人的台面工作，并适时询问就餐宾客的消费意见或建议，并总结实质性的改进厨房与餐厅的工作。

3.餐饮部经理必须每天参与厨房的管理工作，督促厨房负责人做好菜品质量/成本控制/食品贮存/卫生安全等工作。

4.餐饮部经理有权力要求厨房负责根据市场动态或季节变化推出新菜品或新的消费方式等工作。

5.厨房负责人有权力申请在不同季节对本地区范围内的餐饮进行试菜考察，以掌握最新的消费动态与技术水准。

6.厨房负责人有权力要求采购人员按采购申请要求购买相应数量与质量标准的材料，否则可以拒收。

7.厨房负责人应提供采购物品的建议价格，对于价格虚高的部分应向餐饮经理提出异议，餐饮部经理必须第一时间向总经理提出书面证据，由总经理核查。

8.厨房负责人应建立新菜品研发制度。作为餐饮产品的主要负责人，首先应当有研发的劲头，再就是要有菜品创新的思维，只有不断推陈出新的优质菜品，才能长期吸引客人的光顾，才不会被市场所淘汰。同样，个人的付出也会获得董事会的认可。

至此，将xx宾馆分成三个主要部门：行政综合办/房务部/餐饮部，在不增加人员编制的情况下将具体工作明细化。

二.建立健全必要的财务管理制度。

目前xx宾馆的财务处于无序运营，各部门无从知晓相关的经济指标及赢利状态，这应该是非常危险的管理机制。所有企业的的商业目的是以赢利为目的，而赢亏多少是投资者最为关注的指标。在此建议如下：

1.建立餐饮原材料采购价明细。

即将每次采购验收的所有原材料价格由餐饮收银员电脑输入，每次做价格比较，形成长期的价格比较走势，防止采购价格虚高的出现。

2.建立餐饮原材料验收制度。

所有的采购人员应明白所有的采购工作是为厨房服务的，采购人员应对采购的物品质量/数量及价格负责，应对厨房负责。厨房应书面或图片界定好原材料的品质，或交待清楚与采购员人员特殊要求等。厨房负责人应严格遵守验收标准，不得将不合格原材料收入厨房。

3.建立餐饮每日成本与销售额报表。

餐饮部经理应建立电子文档的每日成本与销售额的营业报表，每周向总经理汇报一次。这样既可以监查每日成本情况，又可以对比同期经营情况，以便进行有效的数据管理工作。

4.完善财务营业损益表。

酒店产品的时效性及不可贮存性，所以目前酒店所采取的营业损益表大多采用周报与月报两类并行的模式，其目的是给管理者及时提供数据管理的依据，使管理者可以在第一时间调整经营策略并查找管理漏洞，从而提升经营管理的能力。财务会计应根据相关财务指标对每周每月的经营状况给予财务说明和警示，从而发挥财务管理的作用。

5.提升财务审计的作用。

由于本企业为家族企业，或多或少的有家族成员参与工作，目前在中国乃至世界都是不可避免的现象。作为财务工作人员，应该遵守财务工作之操守，严格执行xx酒店的相关财务制度，严把财务审计工作，公平公正公明的处理相关财务数据与现金结算工作。对于家族成员的本职工作一视同仁，不得存有特殊对待的倾向，否则将无从控制酒店的成本与开支，更严重的将影响酒店的服务品质，在此，特别提醒!

6.加强票据管理工作。

酒店的运营涉及多方面，所以作为宾馆的管家-----酒店财务人员，必须加强各类票据的管理工作，对于能够提供正式税票的单位应有硬性要求，对于不能提供的建议提供电话联系方式及公章证明等，并对经手人严格控制，所有票据管理与报销制度应有相关正式文本规范，不得因人而异违规操作，损害宾馆的利益。

7.建立健全询价制度。

所有采购人员有义务接受财务人员及申请采购部门的价格质询，并必须对相关质询作出合理的解释，不得因此做出不配合的态度或不理睬的行为。财务人员及申购部门(特别是餐饮部)应当在合适时期(每周每月)采用不同的市场调查手段(网络调查或电话核对或亲临市场委托询价等)，以监督采购人员的采购行为，以达到控制采购成本与采购质量的目的。

8.建立健全年度经营预算表

年度经营预算表是企业对下一年度的经营情况的预测，其预测依据是以本年度的经营情况与市场动态及未来发展变化为基础。建立年度经营预算表的目的是使宾馆管理层根据一年的经营状况合理安排人力资源/控制费用支出/组织营销活动/总结绩效考核目标等工作，据此向董事会提交下一年度的《年度经营工作报告》。年度经营预算表必须经过详实调查，并结合董事会的经营目标，在真实/公正的基础上编制。年度经营预算表是董事会考核宾馆总经理的依据之一。

三.建立健全经营与营销策略。

由于市场竞争的加剧，目前xx作为旅游中转站的份量逐渐变轻，而本地餐饮市场也呈现逐年增加的态势，所以如何加强xx宾馆的竞争力就变得尤其重要。在完善了宾馆客房的管理与餐饮的菜品质量后，如何建立健全更发达的营销网络就显得举足轻重了。在此建议：

1.充分调查市场，细分消费人群，根据目前的消费需求提供能满足宾客的酒店产品，特别是餐饮菜品的重新推荐工作。

2.营造不同消费者的经营环境，从根本上改变我们宾馆曾经辉煌的心态，目前市场上已经不是一家独大的场面，建议经营风格应该吸引更多样化的消费人群。

3.由于从樟木口岸至神山沿途酒店宾馆的兴建增多，必将分流部分旅客的入住，从表面是一个发展的困境，但同时也是一个机遇，因为市场接纳能力的增加，必将加大旅行社的宣传力度与推广力度，必将吸引更多的旅游者加入到这一线路，从总体上增加了客流量。对此，我们应该主动出击，可以联系更多的外国旅行团或未开发至本线路的旅行社，增加我们的协议单位，从而保证宾馆不会出现减员的现象。

4.从网络上与相关旅行社做链接单位，利用对方的网站或者xx宾馆在旅游始发地的网站多做宣传，辅以必要的图片展示及广告，从而提高境外旅游始发地宾客对本宾馆的认知，从而选择入住本酒店。

四.建立健全全员绩效考核制度。

为加强xx宾馆的服务质量，提高员工的工作积极性，从根本上扭转吃大锅饭的现象，建议执行全员绩效考核管理制度，一线部门以营业额与顾客满意度为基础设置绩效考核标准，二线部门以工作完成质量与宾馆综合利润为考核标准，将员工个人的利益与宾馆的效益挂钩，实行多劳多得的绩效奖励制度。具体操作方式及执行标准有待财务人员厘清相关财务赢利状况后，制订出一个适合xx宾馆可操作的全员绩效考核制度。

五.建立健全宾馆的企业文化。

服务行业本来就是一个枯燥乏味的行业，员工流失率较高，而xx所处县城更是招聘困难。在此建议宾馆管理者应多加强宾馆企业文化的建设工作，让员工转变思想，以主人翁的态度对待工作。为此宾馆应开展一系列有关企业文化的拓展工作，增加员工凝聚力与主人翁意识，真正感受到企业的文化关怀。具体方法我们可以另行商议。

六.建立健全宾馆会议制度。

任何一个企业的会议都是一个上传下达的沟通或协调与解决问题的方式，也是培训员工的一次机会。会议制度可以让普通的谈话沟通变得更正式更重视，并且可以避免责任不清的问题。在此建议xx宾馆至少有以下几种会议应该按时召开：

1.每晚下班前的餐饮出品与服务总结会。

2.每周的运营分析周会。

3.每月的行政会议。

4.定期的员工大会或者分部门会议。

5.不定期的财务专题会议。

七.设备更新与工程维护。

由于本酒店以二星标准建造，某些设计与施工方面存在不足，因此在基本架构上无法做较大的改造。对此建议如下：

1.宾馆餐饮的接待首先从器皿上已经落后，所有包厢的餐具建议重新购置，当然是需要我们宾馆菜品升级，最好是酒店改造升级同期进行。

2.改造厨房。目前厨房整个环境处于脏乱差，提升餐饮品质首先要搞好厨房的硬件环境，更合理的布置厨房，维护厨房的卫生设施，提高厨房档次，从而加强对厨房的高标准管理工作。

3.改造餐饮包厢。餐饮包厢无特色，档次也不高，而且室内温度较低，这是宾馆改造中必须重视的三个问题。

4.所有室内墙面局部采用墙纸形式或防刮型的油漆涂料，以避免墙下半部因刮擦而引起的墙体破损发黑发花。

5.在xx宾馆居留期间，发现酒店水管因冻裂较多导致的漏水严重，致使宾馆的建筑装饰大面积受损。在此建议宾馆所有室内水管采用50mm的橡塑保温与12mm的电伴热带，可以从源头上解决防止水管冻裂。

以上内容仅为个人部分建议，仓促之间难有不全之处，如有不妥敬请指教。对于xx宾馆的具体情况宾馆总经理有权威发言权，可根据实际情况加以规范。同时我建议董事长应考虑xx宾馆周总的工作安排，合理分配其工作，使其有时间与精力放在宾馆的经营与管理上来，以渡过这个困难的转折期。

作为一家有七年历史的酒店，酒店与人都有一些固定的性格与习惯，所有的变化均会引发员工自然的抵触，特别是管理人员的抵触。所以应首先与管理人员沟通，做通管理人员的思想工作，获得管理层的一至支持，引发管理人员自动寻求变革的决心。在制订相关标准与制度时首先应广泛征求管理人员与员工的意见，让所有人员参与到体系的制订过程中来，从合理合法合情的角度制订政策与程序，增加所有员工的参与感与主人翁意识，以此推动新体系的实施，将达到事半功倍的效果。。

最后强调一点，xx宾馆过去有许多的管理制度，由于各种原因没有很好的贯彻下去，导致我们的管理一步一步的瓦解，就如我们宾馆在市场上一步一步丧失优势与竞争力一样。因此，加强管理工作中的执行力是我们改变xx宾馆工作作风的第一步，也是我们企业重新获得市场认可的关键一步。

建议人：xxx

xxxx年xx月xx日

给酒店管理的建议书【第五篇】

------有限责任公司管理当局：

我们接受委托，对贵公司20xx年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、财务管理方面

(一)资金管理方面

1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如：

(1)公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。

(4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。 针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2、存在未按规定用途使用银行账户、公款私存、与他人共同使用一个银行账户的现象，例如：

(1)下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。

(2)公司本部在****银行设立的银行账户长期由****公司使用。截至20xx年12月31日，该账户中的存款余额为元。

(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

(4)下属公司现金中有以个人名义开立存折,而且与系统内其他公司共用一个存折。

针对上述情况，我们建议：贵公司应切实执行国家与集团公司已订立的货币资金的相关法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

3、除上所述，贵公司部分下属单位还存在其他一些不符合货币资金管理规定的现象，例如：

(1)下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。

(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。

(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

(4)公司下属各科室在以前实行独立核算，其中出口科和公路科都有自己的银行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。

针对上述情况，我们建议：

(1)贵公司应严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照财务制度规定核算现金的各项收支业务;

(2)加强银行账户的管理，清理不需用的银行账户，明确各岗位职责的分工，保证内部控制的有效运行。

4、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司持有的银行承兑汇票金额大，资金被客户大量占用，影响了公司的支付能力，另一方面资金支付能力较差，公司为****投资计划所需资金可能会出现支付困难。

针对上述情况，我们建议：

(1)与金额机构合作，以公司持有的银行承兑汇票作为质押，开具小额银行承兑汇票，支付货款;

(2)公司应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，解决资金被客户大量占用的问题。

(二)债权、债务管理方面

贵公司部分下属单位存在往来款报账不及时、往来账龄较长，与债权债务方对账不及时、往来款清收不力，往来款性质不分、串户核算等现象，例如：

1、公司本部及其子公司账龄在三年以上的往来款金额较大，其中三年以上应收账款2,578,元，占应收账款总额的34%;三年以上其他应收款12,973,元，占其他应收款总额的38%;公司本部与子公司及各子公司之间存在内部往来的金额差异不大，但差异笔数较多的情况，且各方入账时间的不同以及票据传递的不及时并不是造成差异的全部原因。

2、公司其他应收账款期末余额17,917,元，其中挂账2-3年的款项1,288,元，占该公司本期其他业务利润的%。

3、公司往来中存在货代往来与贸易往来串户核算的现象，往来账中调账金额较大;并存在大量长期挂账的往来款，该公司未及时对这部分往来进行清理结算，且未及时与对方进行对账。

4、公司往来账科目中，有相当部分科目以往来单位的简称列示，造成无法进行正常的往来对账工作。

5、集团有限公司之子公司的预付账款、应付账款的明细核算按每单业务的客户设置明细账，未按真实应付客户记录，致使资产方、负债方同时挂相同客户的款项;

6、公司存在与集团内其他单位的往来核对不上的情况，例如其他应付款中应付********有限公司与对方差额361,元。

7、****公司将收回的债权全部转入****公司，且部分回收资金不经过****公司直接转入****公司。

8、公司业务人员不能及时到财务报账，拖延时间长。

9、公司的客户信用控制主要由业务部门掌握，财务部门仅为业务部门提供有关客户的付款情况，未能参与应收账款的信用政策的制定，从而无法对信用政策的执行情况进行监督、分析和考核。

针对上述情况，我们建议：

1、落实总公司应收账款管理暂行规定;建立客户信誉评分制度;对于大额款项垫支的业务要建立有关的可行性分析、审批研讨制度，严格各级领导的经济责任及审批权限;

2、加强有关业务及财务人员的离职交接手续，对往来科目的核算应充分利用财务电算化，对存在三年以上账龄的往来款交由专门部门进行清理;

3、未按客户核算情况的往来款，由财务部门和业务部门核实客户名称，及时调整至客户明细，以方便与客户对账并保证结算金额的正确性;

4、各级公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证应收款项的.安全性，加快应收款的回笼，严格控制为提高业绩而盲目赊销的经营行为;

5、加强相关债权债务的登记管理工作;确保反映完整的债权债务。

(三)存货管理

贵公司部分下属单位存在对已盘亏毁损的存货清理不及时，财务与业务部门沟通不及时、沟通渠道不畅通，未定期盘点等现象，例如：

1、公司对已盘亏、毁损、变质的存货清理不及时，造成不良资产长期挂账，不能如实反映实物状况;存货入库与发出,库存保管与财务核算脱节,造成账、实不符。

2、公司下属个别子公司存在未设立存货数量金额账，且未按照财务制度的要求定期对存货进行盘点;

3、公司存在销售合同已经完成或合同大部分已经完成，存货已经出库，但在结转成本时只结转部分成本或未结转成本，造成存货虚增及少转成本。

针对上述情况，我们建议：

1、完善实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节的控制;

2、完善存货管理的内控制度，定期对存货进行盘点，年末对存货进行全面盘点，由公司负责人、财务人员、保管人员组成存货盘点小组，并及时查找存货盘点差异原因;盘点范围应为包括账外实物资产在内的所有实物资产，盘点内容除实物数量外还应包括：资产可使用状况、资产存放地点或使用人等，并形成书面盘点记录;明确盘点记录作为会计原始凭证归档，明确相关人员对实物资产的责任;

3、加强财务部门与业务部门的联系，及时进行存货流转的账务处理，并对盘亏、毁损、变质的存货及时进行账务处理。

(四)长期投资管理方面

贵公司部分下属单位长期投资管理存在被投资单位注册资本不实、对被投资单位控制不力、对已签订转让协议的投资项目处理不及时、对已无持有价值的投资项目清理不及时等情况，例如：

1、公司部分被投资单位营业执照、验资报告及账面实收资本数额不一致;该公司对权益法核算的子公司缺乏有效的监督、控制机制;该公司投资控股的某公司因不再经营而未纳入年度会计报表，其下属的****有限公司每年只有少量的租金收入，且不足承担固定费用的支出;二级公司尚未建立对子公司的投资关系，三级、四级公司存在只有行政隶属关系而没有投资关系的现象;个别下属公司法定代表人已经更换，但未在当地工商行政管理局办理法人变更备案。

2、公司下属部分子公司经营规模小且无稳定的收入来源。由于部分子公司经营规模较小，法人实体过多，增加了公司的税务、工商及管理费用。

3、公司与子公司**公司及**公司因合作纠纷导致不能及时取得两家公司的会计报表;公司截至报告日尚未办理已到协议转让日期的****公司与****公司的股权转让的相关转让手续。

4、公司对被投资单位的控制和参与不够，无法对分红、重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳;公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。

5、公司的部分子公司缺少相关划转资料及成立的相关资料，法律依据不健全。

6、公司截止20xx年底对有**公司、**公司等公司实际持股比例为100%，但相应的投资并未反映在该公司的会计报表中。

针对上述情况，我们建议：

1、设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控;对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是年度会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达;

2、对注册资本与实收资本不一致的公司，根据原因，实收资本未足额到位，与注册资本不相符的，及时补足资本或减少注册资本;实收资本大于或小于注册资本的，根据《中华人民共和国公司法》及《工商登记管理条例》等法律法规的有关规定，当公司的实收资本增减变动超过注册资金的20%时及时办理工商变更，公司法定代表人发生变更的，要到当地工商局变更备案，以明确公司法人的权力和义务。

3、对实际控制的子公司应明确投资关系，计入长期投资;对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施,减少投资损失;对已签署转让协议的股权，应及时与转让方协调，及时正确处理股权投资。

(五)固定资产管理方面

贵公司部分下属单位固定资产管理存在产权证办理不及时、产权关系不明晰、对固定资产的管理不完善等情况，例如：

1、公司账面记录的房屋、建筑物中尚有部分未办理房屋产权证明，如**公司账面记录的房屋、建筑物中，有原值22,951,元,净值17,878,元的房产无合法拥有的房屋产权证明;下属公司账面记录罗湖区和平路3,平方米的土地使用权目前尚未取得该块土地的土地使用证;未取得附城主山综

合楼及主山综合后楼所占用的土地的使用证;拥有龙岗区平湖镇2万平方米的土地已有，目前尚未开发。

2、公司及其子公司均未建立固定资产的定期盘点制度、未设立专门的资产管理部门或岗位管理。

3、公司固定资产的管理与核算的问题较多，表现在：

(1)未对应固定资产卡片账设置相应的固定资产标签，也未定期对固定资产进行盘点;

(2)部分固定资产存在多提折旧形成资产净值为负数的现象，并且累计折旧科目没有本月合计及累计数;

(3)在处理固定资产的转让及处置时，未通过固定资产清理科目将被处置资产从固定资产账中转出，且在资产尚未清理完毕时就结转收入;

(4)固定资产的修理费没有按制度规定一次性计入当期损益，而是分期摊销;

4、公司部分下属公司的固定资产核算(台账)不在财务进行，部分固定资产与低值易耗品划分不严格。

5、公司目前使用的固定资产中的大部份属于母公司****公司所有，公司无偿使用，对该部分资产尚未确认入账，也未对其计提折旧。公司目前只是代为管理，建立了固定资产明细台账，并负责维护和承担维修费。这部分固定资产的无偿使用且不计提折旧，造成了低计成本费用、高计利润的结果。

针对上述情况，我们建议：

1、财务部门应根据购进发票及报废转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况;

2、成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头,组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符;

3、强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序;加强房屋产权清理工作，尽快使房屋产权清晰;按制度严格执行。

(六)工程建设方面

贵公司部分下属单位在工程管理立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，例如：

1、公司下属公司建1xx号及319号办公楼,未取得《在建工程规划许可证》;公司筹建的 “沿街房工程”一期、二期工程，两个工程通过其他应付款科目核算;未计提营业税金及附加;公司物流仓库项目的入账依据不正确，工程未做竣工决算。工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。

2、下属子公司未严格按会计制度的规定在资产达到使用状态后及时转固。

针对上述情况，我们建议：收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固;做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续，作好税金的核算和缴纳工作。