财务精细化管理论文 企业财务综合分析论文4篇

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财务精细化管理论文 企业财务综合分析论文篇1

锦宸集团多元化经营财务管理初探

各位领导、各位朋友：

锦宸集团是2003年改制后成立的,现有20个分公司,12个全资和控股子公司,涉及的行业有建筑业；房地产开发；有一家三星级的酒店；有姜堰地区规模最大、营业面积2万平方米的百货零售商场——锦宸商场；有6000多名在校学生的泰州市民兴实验中学；有与房地产开发相配套的金属及塑钢门窗的生产制造企业；还有注册资本6000万元的农村小额贷款公司；在哈尔滨、西安、重庆、武汉、昆明、上海等地设立分公司。企业集团的建立,改变了传统单一的企业组织内部结构关系,从单一经营到企业集团的多元化经营,其财务管理职能也发生了巨大转变。集团化财务管理是否得当是决定集团公司规模发展,稳定发展的重要因素.几年来就如何抓好企业集团的财务管理我们进行了很多有益的偿试。

一、狠抓对财务人员的管理,完善会计委派制,加强会计队伍的建设

1、完善会计委派制。我们知道一切管理工作的基础首先是人,在实际工作中我们首先抓住财务人员。过去我们也抓财务人员,也实行了模糊概念下的会计人员委派制,向各个分公司、子公司委派财务人员,名义上是委派,但财务人员在实际工作中很难发挥作用,因为财务人员的一切工资待遇和薪酬在各个分公司和子公司发放,财务人员的一切活动受制于其所在的部门,不能独立, 财务人员的委派流于形式,不能起到很好的监督作用,抓到最后的结果是:站得住的顶不住,顶得住的站不住,财务人员只能是两头受气，这就造成了基层财务管理工作的相对被动状态。经过几年的实践和不断完善,我们在集团公司内重新实行财务人员委派制,建立和完善了财务人员委派 1

制度。公司所有财务人员受集团公司财务部统一领导和分配，定期轮岗，一般是2～３年，能上的则上，不能上的坚决下，不搞任人唯亲。在考核管理上，将财务人员的薪酬管理和绩效考核全部归集到集团公司财务部,不受任何子公司和分公司的约束,并就对各部门管理费的上缴、借款及资金使用费的归还、工程款及销售款的回笼、会计基础工作、财务人员职业道德、财务人员出勤天数、财务人员遵章守纪、团结协作等七个方面制定了财务人员百分考核制，与全体财务人员签订了责任状，该奖则奖，该罚则罚。委派制的实施，激发了财务人员的工作热情及责任感。到去年底有４名财务人员得到晋升和重用，有２名被清退，离开了会计岗位。

2、抓财务人员的职业道德建设

在实际工作中,我们要求全体财务人员要不断加强自身的道德修养, 做到秉公办事,公正执行各项规章制度,不循私情,不谋私利, 以大局为重,服务好部门,从而服务好全局。一是要求诚信为本，做老实人，办老实事，说老实话，不欺上瞒下，不弄虚作假，如实反映各单位的经济活动和财务收支情况，要不为他人所左右，不因个人好恶而取舍，如实记录反映，从原始资料的取得，凭证的整理，帐簿的登记，报表的编制，到经济活动分析，都要做到实事求是，财务人员要根据公司制定的“财务人员委派办法”和“岗位责任书”的要求去做，不要滥用委托的授权，在不超出公司规定的范围内从事活动。反对报喜不报忧、弄虚作假、不实事求是、反对只局限于本部门的利益、没有集体主义观念、没有团队精神、只为某些人谋求个人或一方利益的不良做法。二是要求财务人员要操守自重，要有爱岗敬业的职业情操，杜绝财务人员“拖”、“懒”、“贪”的不良行为，反对贪图点

私利就丧失职业气节和骨气，反对看人办事、看利办事，要做到清正廉明，要有吃苦耐劳，不计较个人得失的思想境界。

3、抓财务人员的理论学习,不断提高财务水平。随着企业多元化经营的发展,会计的业务也在不断的变革中。我们要求财务人员要不断地学习，集团公司每年组织一次全体财务人员培训，邀请知名的学者、老师前来授课，不断接受新的专业知识，同时还参加继续教育的学习,参加会计职称的考试、注册会计师的考试和高级会计师的考试。公司基本上每年都有人通过这些科目的考试。通过这些学习，财务人员既拓宽了自己的知识面，也提高了自身的理论水平，增强了实际工作中的可操作性。

二、抓制度建设

我们在实行财务人员委派制的同时制定了一系列的财务规章制度, 如《资金使用管理办法》、《项目成本考核办法》、《备用金管理办法》、《差旅费报销制度》、《薪酬管理制度》、《财务报销制度及流程》等，财务人员在实际工作中必须要一切按制度办事，财务人员只有一切按制度办事才能不怕得罪人,才能敢得罪人。

三、抓资金管理。

资金是企业的血液，资金管理是企业财务管理的核心，是企业管理的重中之重。加强资金管理属于实施集团化财务管理的核心内容。一方面有利于企业的资金得到充分利用，也有利于集团合理筹措资金，确保资金成本优化，以增加整体效益；另一方面对集团公司搞大的项目研究与投资融资，以及监控资金有使用，有效的防范财务风险具有极其重要的作用；同时还有利于提高财务人员的风险防范意识和规避风险的能力与水平。为此

集团公司成立了隶属于财务部的资金结算管理中心，建立了网上银行，方便了几十个账户资金的调剂余缺。集团公司还专门制定了《资金使用管理办法》，该办法规定，集团公司的资金一律实行有偿使用，驻外分公司、项目部必须在所在地工行或建行开设结算户，同时并入财务部的网上银行，接受财务部的管理和监督。商场和酒店的营业款每天必须按时缴存银行。对学校的收款着重抓好学期开学前集中缴费的几天，一是增派人手，二是和相关银行联系委托收款。各分子公司需要大额资金，必须先出据借款借据，说明资金用途，资金的使用计划，项目的可行性分析报告，借款担保手续，借款归还期限报董事长批准后方可到财务部办理借款事宜，并按时归还借款本金和资金使用费。公司对讲诚信、按期归还的借款单位或个人，在项目需要资金时优先安排，对违反资金使用规定，未按规定用途使用资金的，公司有权终止借款合同，收回资金，并按挪用资金数额的2%收取违约金，对不按规定将资金回笼到公司指定的帐户，将按标的额分别给予负责人和财务人员1%的经济处罚。各分子公司、项目部资金周转困难，经总公司批准，可针对项目采取合作承包，风险共担的办法，由所在部门职工参与投资，参与管理，共享收益，所筹资金必须专款专用。各分子公司、项目部未经总公司书面批准，不得向本单位以外的单位或个人借款或集资，未经总公司法定代表人授权，不得以公司的名义或资产为他人提供担保。

四、加强预算管理，加强成本核算。古人说得好，凡事预则立，不预则废，预算是驾驭企业的“缰绳”。预算管理要以财务管理为中心，以企业目标利润为目标，以现金流量为基础。每年公司财务部遵照董事会批准的目标方案，汇总整理各部门的基础资料，编制全额资金预算、经营性开支

和非经营性开支预算，并将总预算分解为单位或部门的责任预算，控制非经营性开支，控制宾馆酒店的营销费用，控制厂里的经营和销售费用，控制学校的总支出。各分公司、项目部按工程项目编制工程预算，财务人员在进行项目核算时以预算基础，按工程进度，时时对工程成本进行比对，找漏洞，找差距，总公司在经营期间制定反馈制度，定期进行检查，掌握执行情况。

五、实施财务软件管理

目前集团公司所有分、子公司一律实行机上作业,序时记帐,让财务人员尽可能地多抽出时间从事后监督变成事前监督。今年底明年初，集团公司还将全面实施 “erp”，以满足集团公司汇总、合并报表的需要，并为集团数据信息的采集、保证信息的真实准确，考核口径的一致等实施集团化管理工作奠定稳固基础。

六、加强内部审计，强化财务管理责任

企业内部审计对所有者负有监督的责任，是促进企业廉政建设的客观需要，也是企业降低财务风险、强化财务管理责任的需要。锦宸集团自成立以来就成立了审计部，制定了集团内部审计制度，有计划、有对象、有重点地组织审计活动。对各分、子公司的财务情况和经营成果、年终分配进行年终审计，对部门负责人进行离任审计。同时，还接受并全力配合国家审计部门、税务、工商部门和社会中介机构的审计。

以上只是我们在集团化经营中进行财务管理的一点探索，不足之处望各位批评指正。

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财务精细化管理论文 企业财务综合分析论文篇2

集团化公司财务管理思路

集团管理无论采取“集约化管理”还是“松散型管理”模式，对于其中的财务管理都属于重点予以考虑的内容，这是一个集团能否规模发展、稳健发展需要研究的重要课题。目前集团财务管理主要分三种：集权式、分权式和介于集权和分权之间。我集团公司目前采用的是介于集权和分权之间的管理模式，即：集团对子公司的管理不采取“一刀切”办法，按照“分类管理”的原则实施。

一、财务人员管理

实行会计委派制度是加强集团公司管理的手段之一，是集团公司统一委派会计人员，并对委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇进行统一管理的一种管理制度。集团公司为了加强集团对下属子公司的财务管理，确保各子公司的会计核算信息客观真实，强化对子公司有效监控，应对集团企业实行财务负责人委派制。

目前，我集团公司对于子公司财务人员实行的是委派制，子公司的财务主管实行双线管理、双线负责制。一方面要负责子公司内部所有的财务管理事务，协助负责人开展工作，参与本公司的重要决策；另一方面，也要对上级财务负责人负责，贯彻总部的有关政策，监督本公司的所有业务活动在可以控制和可行的范围之内。同时，负有向上级财务负责人报告本公司重大财务事项和重要经营管理活动的责任。

二、预算管理

集团化财务管理的目标是实现集团价值最大化，为了达成这一目标，全面预算管理作为重要的管理控制手段必不可少。集团应根据战略目标的要求细化预算编制，明确预算执行责任，通过全面预算对资金管理、成本费用进行控制，提高资金的使用效率。从某种意义上讲，全面预算管理就是集团的财务战略，而财务战略也体现了集团的战略。

财务预算管理制度是总公司与子公司之间沟通的平台、控制的标准、考核的依据，是推行子公司财务管理规范化和科学化的工具，也是促进子公司自我管理、自我发展的有效途径。在预算管理中，对子公司相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制。总公司制定子公司的经营目标，建立绩效考核评价制度，建立各项财务指标执行情况的评价体系，激励子公司为实现经营目标而努力工作。目前我集团公司预算的执行方法是：子公司根据自身发展规划及集团公司总体规划要求，10月份确定出子公司下目标、预算方案，先在子公司内部进行讨论，然后上报到集团公司审批，集团公司对子公司目标预算召开质询会议，提出疑问及修改建议，子公司修改后重新审批，最终来确定子公司预算方案。

三、资金管理 资金统一管理已经成为集团控制子公司最有利的工具之一，也越来越被重视，降低财务风险是以资金管理为核心的。要做好集团化财务管理，集团公司首先要从资金管理入手，加强对控股子公司的资金监控，建立健全资金管理体系。至于资金集中管理，国内比较流行5种管理模式：拨付备用金、统收统支、资金结算中心、内部银行、财务公司，以上五种模式各有优缺，甚至可以组合一起使用。

目前，大部分集团公司对资金的管理模式是采用设立资金结算中心，这样一方面有利于企业的资金得到充分利用，也有利于集团合理筹措资金，确保资金成本优化，以增加整体效益；另一方面对集团公司搞项目研发与投融资，以及监控资金的使用，有效的防范财务风险具有及其重要的作用；同时，还有利于提高财务人员的风险防范意识和规避风险的能力与水平。

目前我集团公司资金管理相对较为分散，在资金管理上表现为银行账户多头设立，子公司各自开立、管理账户，集团对子公司的资金收入、支出没有形成有效的控制。资金分散使集团对资金流过程中的控制脱节。另外集团内部资金没有统筹管理，会导致资金利用效率低，不利于降低筹资成本，增加了公司经营风险。

四、内部控制管理

建立完善集团整体的内部控制制度，是集团的法定义务，也是防止资产流失，实现资产保值增值的重要手段，是为了保证集团经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施。其中建立健全财务内部控制制度，是有效实行财务控制的坚实基础，是财务管理的重要内容。

集团公司应在遵循国家各项法律的前提下，充分结合集团管理要求和实际情况，健全各项财务制度，不断进行补充和完善。各子公司也应根据集团财务管理的要求，从制度上规范管理。内部控制是提高公司治理水平的重要手段，建立健全财务管理制度，健全对外投资、资产处置、资金调度等重大经济业务事项的决策和执行程序。日常应强化内部审计工作。内审的作用不仅在于监督子公司的财务工作，同时稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各部门职能的效率，是监督、控制内部其它环节的重要手段。通过内部审计，能够及时发现子公司财务和经营中的问题并提出管理建议，以推动企业健康发展。

目前我集团公司采取职能科室组成联合审核小组，通过对子公司的集中审核，帮助子公司找出管理流程中存在的问题，提出整改建议，最终来提高子公司基础管理水平，以便达到集团公司效益稳步、健康、快速的发展。

五、信息化管理

要做好企业集团集中化财务管理，必须提高财务信息化管理水平，必须要借助现代信息技术，使用先进的财务管理软件，实现集团各子公司、分公司之间财务信息传递的真实性和及时性，提高财务活动的效率，降低内控制度实施的成本。目前我集团公司采用的是用友财务管理软件，全集团所有会计账套都集中在一个数据库，通过一个数据库集中各子公司的所有财务数据和业务数据，会计核算政策由集团公司统一制定。运用集团化的财务软件，实现会计核算和财务管理的集中，可以更好地加强对子公司的监控，提高财务管理的效率。

结 论

集团财务管理日常应该遵循“优质服务、有效监督”的财务工作原则，将财务监督融于日常服务之中，在强化财务管理监督职能的同时强调财务服务的职能。同时要加强财务人员的管理，对在岗的财会人员进行定期的法规政策培训和继续在教育等方式，不断提高财务人员的综合素质和业务技能，以便提高财务团队建设的整体水平。

财务精细化管理论文 企业财务综合分析论文篇3

集团化财务管理培训***曾同学预约

讲师：谢志华 三一重工独董

错误：给员工送股权 薪资增长低于利润的增长？？？

预算：财务部门、预算部门 自娱自乐！

信息披露研究 hku london

三张报表：资产负债表 利润表（损益表）现金流量表

只披露过去没有未来---未来盈利预期？准确？!信息相同，判断不同

只披露结果不披露原因—决策性差财务状况（现金流入出匹配，债权务匹配）经营状况 只披露部分不披露全部

只披露总体不披露细节

关键在于整合—整合度高低见优劣

五个漏洞没有报告！

数量保全

质量保全（期末资产的变现能力=期初投入资本）---主营、持续

数量增值

1、全部新增价值（《增值表》）

2、利润-《资产负债表》

质量增值

1、利润的收现程度（每股现金红利）--《现金流量表》

2、利润的稳定性（无报表）

静态保全 期末净资产=期初投入资本—》静态数量保全？摒弃收入/成本概念，采用资产/负债

动态保全（资产的补偿成本的提取程度）名义资本保全（名义价格）=按历史成本价格提取（购建价格）

财务资本保全（考虑通胀后的价格）=按综合物价指数提取-》通货膨胀会计

实物资本保全=按照个别物价指数提取（公允市价）购买力评价不变

税务会计—纳税优先原则-税收的强制性

财务会计—资本保全原则

经营者能力评价会计---经营者付出原则，无关的要剔除普遍的价格变动要剔除，使前后的经理人可比较

经理人年薪与行业排位相关

三、会计报表的衍生规律

1、资产负债表是母表（企业简历初期就要建立）能披露资产数量保全和数量增值，披露利润。计算利润不是用收入-成本（废除收益费用观、部分收益观）资产负债观（全面收益观）=资产-本金----现金为王

2、个体户的报表

3、衍生规律：负债表从期初到期末发生了总量到个量的变化，为什么？--为了说明变化的原因，产生衍生报告的需要。

按原因编报表

1、为了说明资产负债表总量的变化所形成的衍生报告—利润----利润的稳定性

2、为了说明个量的变化所形成的衍生报告---利润的收现金程度---进一步说明利润的稳定性

—进一步表达利润的质量

3、为了说明期末资产的变现能力而形成的衍生报告

1、总资产的变现能力—资产负债表按

变现能力由大到小排序（资产负债比例无法表达变现能力！应收票据（银票可贴现、可背书转账，在票据市场交易（短期货币市场）、法律保证程度强）的变现能力好于应收账款）；2单个资产的变现能力

所有权—恒产有恒心，可以继承；对抗风险

四、基于利润的衍生报表

利润产生的原因直觉！幸福最大化！

1、为了说明利润的业务来源-》编制《利润表》

主营业务（主要）

其他业务（次要）-------》稳定性！质量（三个层次：天上人间：自己（主要、次要）、他人）

投资业务（他人）

营业外业务（天上）

利润表按照不同业务的利润稳定性由大到小排列

占据价值链的核心，管理最具有价值的部分（岗位的可替代性）

三项费用的稳定没有分类，必须 区分为固定费用和变动费用，考核节约额。

变动费用降低率—》

固定费用降低额—》提升稳定性

2、为了说明主营业务利润的来源必须编制《商品销售明细表》---基于事件编制报表

品名（盈利的商品结构）2销量（市场占有率战略）1销价（创新战略）3单位成本（低成本战略）（盈利的要素结构）--质量及质量的稳定性决定企业优劣

a、以毛利率高低次序排序（平均毛利50%）

b、按照产品的新旧程度排序，新产品实现的利润越大利润越稳定

c、按照产品的核心竞争力排序—》核心竞争力导致利润稳定

治理是避免重大决策事物，组织目标化，目标作业化，作业流程化，流程电子化，信息表格化，表格流程化，流程制衡化

思想》标准》品牌》工艺》产品

性质哲学，结构和运行哲学（耗散理论突变论）

3、为了进一步说明单位成本的来源，必须编制《单位成本明细表》—披露数量不披露质量

成本项目（结构）耗量1 单价2（要素结构）---》功能与价值脱钩（需要作业分析，作业的增值分析）

材料

1人工

3制造费用

2关注增值链中最有价值的点

4、终极原因明细表

1、供求状况产品质量、技术指标评比表

2、竞争对手状况

外部因素

3、政策变化 政府政策一栏明细表 税收、技术、劳保、环保

1、售后服务的状态表

2、销售的组织形式—销量、销价、利润、销售费用、回款

内部因素

3、技术水平—工艺水平、产品质量

4生产过程的组织形态---数量、质量、人工成本、次品率etc供应方式的组织状态

6管理制度的变革

会计报表体系按事物的因果关系链构造的按因果关系链形成的报告有信息集成的关系，用文件目录的层次表示原因的层次 具有风险识别的功能，风险存在与原因之中

具有自决策功能

1、精益信息

2、精益管理

3、精益制造

具有查错防弊的功能

5单个项目的衍生报表

单个项目的数量变动

变现能力

1、现金 一切业务活动都会引起现金的流动，流入流出及差额《资产负债表》是结果报表，包含所有业务活动的结果

《现金流量表》是按照不同业务实现的现金对现金净流量的稳定性程度由大到小排序。稳定性：1持续取得现金的可能性

2、取得的现金可长期使用的长度

现金流入流出的时间要匹配

现金流量表的衍生体系：1按时间序列衍生

2、按明细项目衍生（因果关系链）----》现金流量管理

动态管理：现金日预算表，第二天编预算执行差异表，执行差异原因明细表《---》银行对账单

商品销售现金流入流出明细报表

2、应收款项

数量变动原因：对方付不了款

《应收客户明细表》及其合理性《应收账款收账比率明细表》

变现能力的报告

《应收账款账龄明细表》应收期（期限越长要累进提坏账）/剩余期（坏账准备回冲）/逾期（加提坏账）

《客户信用状况明细表》道德信用（客户历史还债记录）/能力（客户资产周转速度）

/资产息税前利润率

资产=风险？

《资产息税前利润率》

3、存货a《存货购销产存明细表》供求质量生产销售不匹配阐释库存b存货的变现能力与

销价准备：a《存货供求状况明细表》1供不应求2供求持平3供大于求b《实物质量明细表》1正品2次品3残损品4废品资产的变现能力比资产的数量更重要c《保本保利期》对存货进行动态管理

4、固定资产：功能及实体价值，a《固定资产增减变动明细表》b《固定资产在用状况明细

表》1不需用2未使用3正在用c《在用固定资产使用效率明细表》1超负荷2满负荷3未满负荷及百分率（提减值准备）d《固定资产生产产品收益率明细表》

经营者的激励与约束

1问题的提出

2收益分配的三个层次

3经营者收益分配的理论与方法

a约束机制：制衡比监督更为重要，制衡决定和谐。要素：1在任何事件必须塑造对立者2对立的两极必须是权力义务的关系3对立的两极必须处于平等地位

董事会的结构与决策效率

边缘决定发展？！边缘心态决定发展，企业最后加入的人，最后的叫价

b激励机制

1将经营者的行为与所有者的目标达成一致—---利润最大化（年薪与利润挂钩），股价最大化（资本化收入）经营者收入=年薪+资本化收入年薪—》聘期薪酬

2必须确保经营者的行为长期化

3必须将经人们（经营者？）现在的收入转为未来不确定的收入？？

4滚动工资制：留成比例的确定，跟行业的波动性相关；现股（一年后的股票市价）；期股期权（选择权《竞争的优势，制度的选择—谢志华》）

5必须对经营者的收益实行累进分配—工资的增长必须超过效益的增长！供求关系与价值决定价格，为每个员工设计职业生涯路径

6必须对经营者进行无形资产的分配

7知识资本不可以转化为财务资本（1财务资本是结果资本，知识资本只是前提资本2财务资本是实体资本，知识资本是抽象资本无法评估3财务资本是现实资本，知识资本是潜在资本，潜在资本转化为现实资本存在不确定性，而且违反公司法的基本原则—同股同权同收益同责）

8必须对经营者发放情感工资：隐性/显性情感工资

隐性：工资分配的公平性—归属感

显性：工龄工资： 工龄是员工对企业的忠诚度和归属感的企业年金：

sony？创新路径出错？！

整合预算整合：平衡积分法？---用预算整合企业内一切矛盾边界？！国家一体化—欧盟；经济一体化---商品市场关税价格质量标准壁垒； 资本市场一体化---货币一体化

预算是决策，是路径规划，是最低标准！专业的预算处—新兴铸管财务不只管编预算 财务预算---财务指标，有财务部门制作—没有与业务计划和个性的东西为基础，是在企业的组织、流程和作业不变的情况下完成的全面预算：全主体、全业务参与的预算。已经签的合同有哪些？待签合同有那些既概率？潜在的合同有那些？变现的可能和成功的概率 竞争对手的合同有哪些？仍然是在组织、流程和作业不变的情况下完成的整合预算：在组织、流程和作业再造的基础上在预算的基础上形成新的体系

1基于价值链的战略预算---先有未来10年的目标，倒推回来的阶段性目标

基于业务的功能链，基于价值的价值链

战略性的功能链有附加功能

附加价值是附加收入和附加成本的差值越来越大

2组织再造a谁来管理预算：提出目标利润-股东大会—按利润率（最低标准：最长银行贷款利率/行业平均净利润率）；董事会确定预算体系（基于事件的预算），设预算委员会—公司重大决策！b谁是预算的执行者：总经理班子分解落实预算（责任预算基于人的预算）---找到分配标准；由功能型单元向价值型单元过渡---

1、投资中心

2、利润中心（通过内部转移价格将成本中心转变为利润中心）

3、销售/收入中心4成本/费用中心（行政后勤）

3作业分析：实现每个作业与预算的价值目标相连接1增值作业2保值作业3减值作业（安全事故）4创新作业---对作业进行标准化----相关的作业组合在一起形成岗位------确定权利和责任-----岗位预算、岗位核算（会计完成）、岗位考核

4流程再造：必须由供应链管理向需求链管理转变，模拟市场！岗位间的边界的确定，必须有需求链关系实现！由外部合约向内部合约转移，确定内部转移价格！建立内部仲裁机构，一般设在董事会并有内外专家构成。

5信息体系的设计：要按照因果关系链的关系设计信息系统体系，保证实时发现预算没有执行的原因，控制完整作业过程。

6薪酬体系的设计：通过难度系数的方式将全部岗位的差别变成无量纲的方式使得可比较。以实现均衡性！

财务精细化管理论文 企业财务综合分析论文篇4

来源:老苗汤 http://

摘要：影响交通运输行业中企业的核心元素在于企业的财务管理状况。文章从介绍了我国目前交通运输行业财务管理的现状，指出其中存在的很多问题，并提出要实行集团化的财务管理模式：基于交通运输行业自身的特点，遵循一定的财务管理原则，实行强有力的集权管理模式，集权与分权适当结合的模式，实行彻底的分权管理模式等三种管理模式。最终实现我国交通运输行业的集团化财务管理，在具体实行过程中，还要注意扬长避短，积极利用有利方面，使得我国的交通运输行业能够持续健康发展。

论文关键词：交通运输业 集团化 财务管理

交通运输行业的财务管理工作，能够直接影响我国交通运输整个行业的发展前途，甚至关系到我国和谐社会的建设成果。虽说我国的交通运输业在这些年来，也已经取得了较大的改革成果，很多交通部门也进行了适当的职能机构的调整更新，制定并逐步完善了一系列财务管理制度，使得我国交通运输业的财务管理呈现出不错的一面。但是，交通运输业的财务仍然存在很多管理方面的问题。本文主要探讨交通运输行业实行集团化的财务管理模式，来集中管理该行业的经济命脉——财务。所谓集团化管理，是指各个公司实体，把资产、资本和技术等核心因素整合起来，全盘控制、统筹安排，以实现集团整体的经营战略为根本目标，最优化的配置集团内各项资源，使得该行业集团向着多元化、多领域和多业态的趋势发展的一种高级

管理模式。同样，交通运输行业的财务管理，作为行业的经济中心工作所在，实行量化的、科学的集团化财务管理模式，将是适应现代社会飞速发展的信息技术的需要，也是当前知识经济时代的迫切要求。

一、交通运输行业财务管理现状及存在的问题

交通运输行业的财务管理主要包含了投资和筹资两个方面的内容。扩展开来说，交通运输行业的财务管理包含了多样化的筹资方式和多种融资渠道；资金的筹集、投放、耗费、回收和分配等五方面的财务管理活动内容；进行投资预算和编制，提出投资方案和评价方案，最终给出一定的投资决策；衡量资金的使用效益和时间价值；对交通行业的成本进行管理；以及加强交通运输业其他与财务管理相关的管理，使之很好的结合在一起，以期相互监督，实现资本的保值和增值效益。交通运输行业目前的财务管理存在一些缺陷和问题：普遍存在财务内控管理比较薄弱的情况；领导层不够重视财务管理，财务管理的整体意识比较淡薄；财务管理基础工作职责不清，监督不到位，导致工作整体效果差；会计人员的整体素质偏低，会计核算不规范；会计核算的信息真实度不高，甚至完全失真，主要是因为财务管理的环节不透明公开；缺乏有效的财务监督体系，很多企业重核算轻管理；交通资金不能及时到位，甚至被滞拨、挪用或占用等。

二、交通运输行业财务管理原则

交通运输行业具有流动性和分散性等特点，因此，交通运输公司多为由多个具有相对独立的分公司组成的跨区经营的集团化的资本运营实体。在管理这种类型的交通行业的时候，要注意遵循一定的管理原则，才能成功实行交通运输行业的集团化财务管理模式。一般来说，有两个原则需要认真分析和执行：

在保障集团公司整体利益的前提之下，把发挥集团的集体优越性和充分尊重分公司的相对独立性有机的结合起来，充分调动并实现各个分公司的积极性和主观能动性。（1）以资本运营为核心。交通运输行业中的各个集团分公司无论从事何种经营活动，都要维护集团的整体利益，其财务管理也不例外，各个集团分公司的财务管理也必须以资本为管理的核心所在，切实建立资本运营的责任制原则，使各个分公司在一定的约束与激励机制的前提之下，真正为不同的利益主体的资本经营活动负责；

（2）集权与分权有机结合。交通运输行业的各个分公司，必须及时调动各个集团内部的多种力量，使之聚为一体，既要发挥集团的整体统一决策性，又要充分重视各个分公司的主动性和创新能力。因此，交通运输行业的企业要在财务管理上适时地运用集权与分权相结合的方法，灵活应变，一切以更好地完成集团公司的目标、任务为根本任务，并为最终取得最佳经营效益而服务。

三、交通运输行业财务管理基本模式

（1）集权管理模式：要加强对于现金流的管理，把各分散的现金集中起来统一管理，加强对银行账户，现金预测和筹资的管理；还要加强对于预算、价格、信息、财务制度和财务从业人员的统一集中管理。（2）集权与分权结合模式：交通运输行业的投资管理往往倾向于采用集中管理，防止出现只投资不管理的现象，规范分公司的投资行为。对于利润分配，也要保障集团公司的整体利益和个人利益，做到整体与个人利益兼顾。（3）广泛彻底的分权管理模式：交通运输行业的财务管理实行集团化管理模式，并不代表公司内部财务不存在任何的财务独立，而是指分公司在集团公司审定的决策范围内，可以自主经营、自负盈亏，对自己的生产经营、投资、分配等享有法定的经营权。

基于以上财务管理模式，交通运输集团可以建立财务中心和监察审计中心，这两个中心之间地位平等、各司其职、各负其责。集团公司还可以设立和运作市场财务部，主要是参与市场调研、分析，编制市场费用支出预算，参与运输合同、租赁经营合同管理，配合市场价格定位，协助相关款项回收，规避市场经营风险等。

四、实行科学量化的集团化财务管理模式

交通运输行业作为我国国民经济的重要组成部分，自成一个经济体系，最初流入的是现金，最终流出的也是现金。因此，加强对于交通运输行业的财务管理显得尤为重要。目前，我国的交通运输业集团化财务管理存在的问题有以下几个方面：

（1）财务信息方面。无法有效掌握全面的财务信息；无法快速传递财务信息；无法保证形成独立的财务信息。（2）财务控制方面。财务制度不统一；财务预算不统一；财务资金费用管理不统一。（3）财务监督方面。财务风险标准不完善；集团内部审计职能不健全；持续监督意识不强。（4）财务考核方面：财务考核的评估报告体系不完备；奖惩制度不能有效贯彻执行；考核主体不规范，会计核算处理不统一、财务指标运用不一致等。针对实际工作中存在的管理问题，我们必须改革现有的集团化管理模式，真正建立起一个科学有效的集团化财务管理模式。我们可以从以下几个方面来尝试：（1）建立并完善由总会计师领导的财务组织和管理结构，实行一定程度上的集权式财务管理，对整个集团的财务实行全过程、全方位的统一管理。

（2）建立并完善集团整体的内部控制制度，可以有效防止资产流失，实现资产保值增值，为集团的财务控制打下坚实的制度基础。（3）建立资金管理中心，实行统一的资金管理，提高资金使用效率。（4）建立财务信息网络系统，实行全面预算管理体系，使管理人员可随时调用，及时发现问题。（5）建立统一的税收筹划管理体系，确保集团各分公司的正常运行，确保集

团经营的良性循环。（6）合理确定投资回报率，建立各项指标执行情况的指标管理体系，使绩效考核体系不断完善和科学化。

总之，交通运输行业由于自身的流动性和分散性等特点，必须尽快革除传统的财务管理模式中的不足之处，真正建立起一个科学量化的集团财务管理模式。其中，公司集团化财务管理的重点在于集团化的财务控制，具体的操作手段是要实行集团化的财务监督和财务考核，并采取集团化的财务信息披露评价体系等。交通运输行业只有实现科学的集团化财务管理，才能最大程度的防范财务风险、提高经济效益，最终实现集团整体价值的最大化和最优化。当然，交通运输行业的集团化财务管理，除了上述的几个方面以外，还要加强对财务人员、监事会监督、股本结构控制、集团内部审计、集团财务信息系统等方面的管理。只有真正实现一体化的集团化财务管理，才能使整个集团公司统筹管理，在保证集团各公司财务一定独立性的同时，又保证了财务信息的真实有效和统一性。