实用银行风险管理热选【实用10篇】

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最新专业银行风险管理【第一篇】

提前或延迟收付的前提也是发生在企业能够对汇率进行准确预测的情况下，此方法改变的是汇率在波动时的时间结构，不能完全消除汇率波动时产生的风险，当汇率变动对企业有利时，相关企业可以推迟收付汇。而当汇率的变动对企业不利时，企业尽量选择提前收付汇。这样的做法可以在一定程度上减小汇率波动的影响。我国大部分中小型企业都以出口业务为主，故在目前人民币不断升值的背景下应选择提前结汇。提前结汇的方法有贸易融资、lsi(lead-spot-invest，提早收付-即期合同-投资法)和bsi(borrow-spot-invest，借款-即期合同-投资法)等，在这些方法中，由于贸易融资具有一定的可操作性，比较适合中小型企业的实际情况。由于我国中小型企业资金普遍不充足，要求的资金周转率也高，因此，贸易融资工具的使用比较符合中小型企业的实际情况。这些方法灵活性较强，手续相对简单，融资成本相对较低，对中小型企业而言，既可达到规避外汇风险的目的，也可融通资金，提高资金的使用效率。

在人民币升值的背景下，出口企业可使用的贸易融资方法有打包放款、出口押汇、福费廷等。所谓打包放款是指，出口企业向国内银行申请贷款时要以进口商指定的国外银行开出的信用证为抵押，待信用证项下货物收汇后，银行将手续费和贷款的利息扣除后，再将余下款项支付给出口企业。打包放款的资金只能用于该抵押的信用证项下的出口产品的生产、采购或流转。这种贸易融资方式相当于出口企业将货款提前借出，极大地缩短了收汇时间，并且由于是以信用证作为抵押的，在还款上也有了保证。打包放款相比于其他贸易融资方式提前收款更早，因为它无需等货物发出，在收到国外进口商开出的信用证之后便可立即办理，而出口押汇等其他方式则不同，出口押汇等方式需要在货物运出，一切单证备齐后才能办理融资。对于中小型企业特别是大部分出口流通型中小企业来说，打包放款是非常可行的规避外汇风险的工具，一方面打包放款的使用相当于提前收回了货款，避免了在普通交易中收款期间汇率变动带来的外汇风险，又可以解决给工厂预付部分货款的问题。即规避了外汇风险，又增加了融资的途径，使得企业的现金流动性增强，增强了企业的运营能力。因而在现实中，打包放款在中小型企业中使用的比较普遍。

出口押汇多用于信用证和跟单托收中，是指出口企业向国内议付银行进行的一种短期融资，该融资必须以信用证或者托收项下的全套单证作为质押品，议付银行根据出口企业的信誉，并对全套单据进行审核后，参考单证的票面金额贷给出口企业部分或全部票款。然后由出口地银行向进口商所在地的开证行寄单索汇。扣取企业的手续费用和利息后将剩余货款暂付给出口企业。和打包放款相比，出口押汇程序复杂并且要等信用证配套的各项单据备齐后才能放款，因此提前收款的效用大打折扣，并且该方法对企业的要求也较多，因此对于中小型企业来说没有打包放款方式方便。

福费廷业务是企业在出口时提前获得货款的一种贸易融资方式。具体操作时出口方银行将经进口方银行保付款或承兑的票据进行贴现。这种贴现是无追索权的。出口商利用这种方式可以提前获得货款。企业使用福费廷方式不仅不占用企业的授信额度，还能转嫁外汇风险，并且还有效地避免了进口商不付款带来的风险。目前我国的各项政策都鼓励使用福费廷。

以上都是中小型企业可以考虑使用的贸易融资方式，这些贸易融资通过有效缩短收回外币账款的时间，减小了汇率波动的可能性。

最新专业银行风险管理【第二篇】

平衡抵消法包括两种：简单平衡法和综合平衡法。简单平衡法，即在同一时间进行两笔交易货币相同、金额相同、支付时间一致，但是资金流向刚好相反的交易，将汇率带来的正面影响和负面影响相抵消。综合平衡法，即在交易中使用软硬币相结合，多种货币搭配等方法，使一个时期内的各种收支货币基本平衡或者多空相抵消。

总的来说，每一种外汇风险管理方法都有其自身的特点，企业应该根据自身的情况和需求灵活选择外汇风险管理方法。企业恰当的使用金融衍生工具可以锁定未来汇率，基本消除外汇风险。但金融衍生工具较为复杂，存在一定的交易费用和操作风险，对企业参与人员的素质要求较高。提前或延后收付汇，是在汇率存在趋势性变动的情况下企业可以采用的风险管理方法。当一种货币存在持续性贬值或升值的趋势时，企业可以通过提前或延后收付汇来获得外汇收益。这种方法操作简单，但是适用环境限制大，不适用于波动行情的汇率情况。企业运用信贷方式转移风险的实质也是提前或延后收付汇，进出口企业在外贸交易中可以利用优惠的信贷政策，提前以本国货币结算货款，将汇率变动的风险转移给了相关金融机构。经营性套期保值和平衡抵销法均是企业通过预先安排本外币的配置结构来规避汇率风险，是理想化的方法，但现实使用中操作难度大。

最新专业银行风险管理【第三篇】

确保不符合产品要求的产品得到识别和控制，以防止非预期的使用或交付。

适用于原料、辅料(含包装材料)、半成品、成品及出厂产品所发生的不合格品的控制。

在超出关键限值条件下生产的产品由关键控制点监视人员直接识别潜在不安全产品，对其进行标识和隔离。

不符合操作前提方案条件下生产的产品，现场生产人员先行将其标识和隔离。通知质检人员评价不符合的原因和对由此对食品安全造成的后果，满足如下情况的取消标识和隔离，否则应更改标识为潜在不安全产品。

a)相关的食品安全危害已降至规定的可接受水平;。

b)相关的食品安全危害在产品进入食品链前将降至确定的可接受水平;。

c)尽管不符合，但产品仍能满足相关食品安全危害规定的可接受水平。

对潜在不安全产品由质检员从如下方面获得证据可作为安全产品放行，否则应作为不合格产品处理：

a)除监视系统外的其他证据证实控制措施有效;。

c)充分抽样、分析和(或)充分的验证结果证实受影响的批次产品符合被怀疑失控的食品安全危害确定的可接受水平。

当认定为不安全产品时。

b)当发现个别不合格品，由生产部确认后作出处置，处置方案有：报废、移作他用、返工，并应在相应的检验记录上作详细记录;返工产品应重新进行检验。

c)报废产品需放置到报废区，按规定作好标识，由生产部负责具体实施。

最新专业银行风险管理【第四篇】

出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大，为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。

（二）明确责任：

责任主管领导：组长及副组长；

其他直接责任人员：各成员。

信誉风险。

目前我公司的纳税信用等级为a级，a级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，下一次信用等级评比时会进行降级。

（一）建立和完善出口退税管理的举措。

1、建立和健全公司相关管理制度。

公司应制订出《国际业务商务管理流程》，明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。

2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。选择有实力的货运代理商，以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。

（二）加强各部门间的交流与衔接工作。

出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及销售部、合同部、财务部、物流部，加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发票及出口报关单、办理出口收汇核销单，退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象，业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，将导致出口退税无法正常办理，所有部门必须通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。

（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素质的'高低直接影响出口退税的质量和效益。办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。

（四）单据的合规性检查。

1、报关单的合规：

等正确填列。

2、外汇核销单的合规：

外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计180天内无法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇核销。

3、其他单据的确认：

收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。

（五）有关备案单证。

国家税务总局公告20xx年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

2．出口货物装货单；

3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。因此，我们应该理解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未做好同样会影响退税工作的进行。

确实由于经办人员的差错造成过期未申报，按税务规定执行，转免税或视同内销；及时与税务管理部门沟通，努力使公司的损失减到最少。

最新专业银行风险管理【第五篇】

第一条为加强xxx有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险承受度和风险应对策略，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》等的有关规定，结合公司实际情况，制订本制度。

第二条本制度所称风险是指公司经营活动中与公司实现内部控制目标相关的风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。

本制度所称风险评估是指通过对基于事实的信息进行分析，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。

第三条各部门为公司风险评估管理工作的责任机构，具体职责：

（一）对公司经营活动中的风险进行识别；

（二）对识别的风险进行评估，辨识评估出风险等级并将中、高风险以书面形式上报公司管理层，上报内容应包括：风险发生地、发生原因、可能造成的损失和影响、拟采取的应对措施等。

（三）执行审批后的风险应对预案，并及时反馈风险的应对、解决结果；

（五）年中、年度对风险评估管理工作进行总结。

第四条公司企划部门为公司风险评估管理工作的组织机构，具体职责：

（一）负责制定公司的风险评估方案；

（二）负责组建风险评估工作小组；

（三）负责审核风险清单、应对预案；

（四）拟定公司风险评估报告，上报公司管理层。

（五）负责建立经营环境监控体系，切实监控并记录内、外部经营环境和条件的变化，以修正风险识别与评估。

（六）负责建立风险预警指标体系，要求各具体部门定期提供数据，进行指标分析；对于超过风险预警值的指标，应确定相应的整改措施。

第五条财务部门的风险评估。

（一）负责建立流程识别和应对会计法规、准则、制度的变化，评估对会计信息的影响。

（二）负责建立沟通渠道和流程参与公司业务操作流程的变化，评估对会计核算的影响。

第六条公司管理层主要职责为：

（一）审定公司各部门风险管理工作职责；

（二）批准风险应对预案；

（三）研究、确定公司重大风险事项及应对预案；

（四）审定内部审计部门提交的公司风险管理方面的报告，并报董事会审议。

第七条董事会负责审议公司管理层提交的公司风险评估报告报告，批准风险管理其他重大事项。

第八条风险评估每年至少进行一次，并根据实际需要增加评估的频率。

第九条当出现下述情况时，应考虑重新进行风险评估：

（一）企业经营模式发生重大变动；

（二）企业所使用的信息技术发生重大变动；

（三）关键人员变动；

（四）企业所适用的会计准则发生重大变动；

（五）购并的发生、金融工具的使用等等涉及到复杂的会计处理要求的事项发生；

（六）其他。

第十条企业董事会应当按照战略目标，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。

第十一条公司董事会应定期更新和修正公司的战略目标、经营目标、风险管理目标；

第十二条公司管理层应向各部门清晰传达了公司的战略目标、经营目标和风险管理目标（如通过工作准备会等），并进行目标分解。

第十三条公司企划部负责风险评估方案的制订，风险评估方案须经公司总经理办公会审批后执行，风险评估工作由企划部组建风险评估小组负责风险评估的具体工作。

第十四条公司各部门应当根据风险评估方案的要求，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。

第十五条公司各部门在进行风险识别时，可以采取座谈讨论、问卷调查、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素，特别应注意总结、吸取企业过去的经验教训和同行业的经验教训，加强对高危性、多发性风险因素的关注。

第十六条各部门及子公司应广泛、持续不断地收集与本公司风险和风险管理相关的内外部信息，包括历史数据和未来预测。风险信息的收集主要包括以下内容：

5.法律风险方面，收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例，重点收集国内外法律法规和政策、以往重大法律纠纷案件、竞争对手的知识产权等方面的信息。

第十七条公司识别内部风险，应当关注下列因素：

1.董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

2.组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

3.研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。

4.财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

5.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。

6.其他有关内部风险因素。

第十八条公司识别外部风险，应当关注下列因素：

1.经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

2.法律法规、监管要求等法律因素。

3.安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

4.技术进步、工艺改进等科学技术因素。

5.自然灾害、环境状况等自然环境因素。

6.其他有关外部风险因素。

第十九条公司各部门应当针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。企业应当根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。具体如下：

表一：风险发生的可能性。

表二：风险的后果或影响。

第二十条企业应当根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当重点关注的重要风险。

注：

e=极高；要立刻停止有关工作，直到风险减低。在风险减低前有关工作须完全禁止进行。

d=高风险；要停止有关工作，直到风险减低。如有关工作现正在进行中，须提供有效监控及紧急应变程序。

c=中等风险；须规定有关管理职责及指引把危害控制，或在可行下进一步减低风险，如有关风险可能产生严重的危害，应作进一步危害评估及加强控制。

b=可接受的风险；按正常运作程序管理，在不影响成本下可作进一步改善。

a=微不足道的风险；无须作任何行动，按惯常运作。

第二十一条企业各部门应当根据风险分析情况，结合风险成因、企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确定风险应对策略。风险应对策略主要包括风险回避、风险承担、风险管理和风险分担经营。

第二十二条公司各部门应根据风险分析的结果编制风险清单，并制订相应的应对预案，风险清单、应对预案须报公司风险评估工作小组审核后，报总经理办公会审批。

第二十三条公司风险评估工作小组负责编制风险评估报告，风险评估报告经公司总经理办公会审核后，报公司董事会审议。

第二十四条风险评估报告应包括以下内容：

1、风险评估的范围；

2、风险评估的方法；

3、风险清单；

4、风险应对预案；

第二十五条各部门应根据董事会批准的风险评估报告进行实施，对风险应对预案的执行情况进行实时监控，并及时反馈风险应对、解决的执行情况。

第二十六条内部审计部门（或协同风险管理部门或小组）负责定期或不定期检查具体部门风险控制措施的实施、整改情况，形成检查记录。

第二十七条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行；如与国家日后颁布的法律、法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并及时修订本制度，报董事会审议通过。

第二十八条本制度由公司董事会负责解释。

第二十九条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。

最新专业银行风险管理【第六篇】

摘要:在企业的税务管理中，税务风险是其中一项重要的因素，对企业税务风险管理的措施进行研究，从而推出有效的税务风险管理机制，是为实现企业可持续发展的当务之急。如果要使企业税务风险得到有效控制，必须按照税务管理流程进行，以企业风险、财务、生产经营等方面的管理为参考，建立一个企业税务风险管理系统，使其能有效融入企业风险管理体系，强化企业税务管理人员对企业各方面管理的参与，借助于企业税务风险评价体系，进行有关风险控制方案的制定，从而使企业税务风险得到有效降低，提高企业的税务风险收益，改善企业税务风险管理，实现企业的可持续发展。

随着市场经济的发展，企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府《大企业税务风险管理指导》的颁布，各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究，其不仅符合企业管理的需要，对企业的长远发展也具有重要的意义。

一、企业税务管理的概念及内容。

所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。

企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作；三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作；四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。

企业税务管理中的不确定性因素，就是企业税务风险，其在税务管理中客观存在。然而，管理人员缺乏对企业税务管理的了解，在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业造成一定的`收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果其能有效进行企业税务风险管理，那么将给企业带来一定的税收成本效益，否则，企业将蒙受亏损的打击。

企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。

企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。(四)企业税务风险管理的内容企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中，对企业税务风险的判断与评价，并且建立合理的风险控制机制，有效降低税务风险，减小企业损失。

(一)系统构建的整体目标。

按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，从而对企业税务风险进行有效的判断与评价，完成风险控制机制的制定，达成税务风险的降低以及企业收益的提高。

(二)系统构建的整体结构。

运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面，其中，这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。

四、结束语。

总而言之，在企业税务管理工作中，企业税务风险管理是其中重要的一项内容，是实现企业可持续发展的需要。因此，对企业税务风险管理进行研究，对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，落实企业税务风险管理工作，可以使企业税务风险降到最大，最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状，结合实际，设计出企业税务风险管理系统，该系统综合了多方面的因素进行考虑，具有较高的可行性，值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。

参考文献：

最新专业银行风险管理【第七篇】

导语：第一章主要讲述了风险主要类别、风险管理的主要策略、风险与资本、风险管理的数理基础，在复习时要注意风险与收益的关系、四大主要风险、四大风险管理的策略和资本的分类这些知识点。

1、风险：未来结果出现收益或损失的不确定性。

损失是一个事后概念，而风险却是一个事前概念。

2、正确认识风险与收益的关系的意义：

另一方面有利于商业银行在经营管理活动中主动承担风险。

3、通常将风险可能造成的损失三大类，如下：

预期损失：商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失，通常为一定历史时期内损失的平均值(中间值)。

非预期损失：利用统计分析方法(在一定的置信区间和持有期内)计算出的对预期损失的偏离，是商业银行难以预见到的较大的损失。

灾难性损失：超出非预期损失之外的可能威胁到商业银行安全性和流动性的重大损失。

1、《中华人民共和国商业银行法》第四条明确规定了“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实现自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束“。——“三性，四自”

2、风险管理与商业银行经营的关系主要体现在五个方面：(多选)

(1)承担和管理风险是商业银行的基本职能，(基本职能是什么?)也是商业银行业务不断创新发展的原动力。

(2)从根本上改变了商业银行的经营模式。

(3)为商业银行风险定价提供依据。

(4)健全的风险管理体系为商业银行创造价值。(健全的风险管理体系具有自觉管理、微观管理、系统管理、动态管理等功能。并没有宏观管理。)

(5)体现商业银行的核心竞争力。(在商业银行的经营过程中，决定风险承担能力的两个重要因素是：资本金规模、商业银行的风险管理水平。)

考点3 商业银行风险管理的发展

信用风险：债务人(不是债权人)或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。

市场风险：金融资产价格和商品价格的波动给商业银行表内头寸、表外头寸造成损失的风险。

操作风险：由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统(前三项为内部事件)以及外部事件所造成损失的风险。

流动性风险：商业银行无法及时获得或者无法以合理的成本获得充足资金，以偿付到期债务或其他支付义务、满足资产增长或其他业务发展需要的风险。

国别风险：

声誉风险：商业银行经营、管理及其他行为或外部事件导致利益双方对商业银行负面评价的风险。

法律风险：商业银行因日常经营和业务活动无法满足或违反法律规定，导致不能履行合同、发生争议/诉讼或其他法律纠纷而造成经济损失的风险。

战略风险：商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标的'过程中，因不适当的发展规划和战略决策给商业银行造成损失或不利影响的风险。(四个体现：一是战略目标缺乏整体兼容性;二是经营战略存在缺陷;三是实现目标资源匮乏;四是实施过程质量难以保证)

注意：

1、系统性风险(市场风险)不能够完全消除——风险对冲;非系统性风险(信用风险)可以完全消除——风险分散。

2、相对于信用风险而言，市场风险具有：数据充分和易于计量;明显的系统性。

考点5 风险管理的主要策略

1、风险分散

马科维茨的投资组合理论认为，只要两种资产收益率的相关系数不为正1(即不完全相关)，分散投资于两种资产就具有降低风险的作用。

对于由相互独立的多种资产组成的投资组合，只要组合中的资产个数足够多，该投资组合非系统性风险就可以通过这种分散策略完全消除。

2、风险对冲

风险对冲对管理市场风险(利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险)非常有效，可以分为自我对冲和市场对冲两种。

自我对冲——资产负债表

市场对冲——衍生产品市场

3、风险转移

风险转移分为保险转移(购买保险)和非保险转移(转移给第三方担保、备用信用证)。

4、风险规避

风险规避简单地说就是：不做业务，不承担风险。

风险规避策略实施成本主要在于风险分析和经济资本配置的支出。

5、风险补偿

风险补偿是指商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选择。

考点6 资本的定义、作用和分类

资本：银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。

作用：一是提供融资;二是吸收和消化损失;三是限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性;四是维持市场信心;五是为风险管理提供最根本的驱动力。

核心功能：吸收损失

分类：(三类)

注意：1、未分配利润属于核心资本，未分配储备不属于核心资本

2、重估储备属于附属资本

3、风险管理始终都是由代表资本根本利益的董事会来推动并承担最终风险责任的。

类型

计算法

信用风险资产

标准法、内部评级初级法、内部评级高级法

市场风险资产

标准法、内部模型法

操作风险资产

标准法、基本指标法、高级计量法

《巴塞尔新资本协议》规定商业银行核心资本充足率不得低于4%，资本充足率不得低于8%。

1、中国银监会2012年颁布的《商业银行资本管理办法(试行)》明确提出了四个层次的监管资本要求：

一是核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%，6%，8%;

二是储备资本%和逆周期资本%;

三是系统重要性银行附加资本1%;

四是特殊资产组合追加——第二支柱资本。

1、经济资本配置对商业银行的作用：

一是有助于商业银行提高风险管理水平;

二是有助于商业银行指定科学的业绩评估体系。经风险调整的业绩评估方法rapm(risk adjusted performance measurement)

(ni为税后净利润-el为预期损失)/ul为非预期损失或经济资本

3、以经济资本(而非监管资本)为基础的经风险调整的业绩评估方法，克服了传统绩效考核中盈利目标未充分反映风险成本的缺陷。

考点9 风险管理的数理基础

绝对收益=期末的资产价值-期初的投资额

预期收益率

方差——方差越大，取值范围越大，不确定性增加。

标准差——标准差越大，标明资产收益率波动性越大。

正态分布——随机变量x落在距均值1倍、2倍、倍标准差范围的概率分别是68%，95%，98%。

最新专业银行风险管理【第八篇】

摘要：随着国际金融市场的日益活跃和拓展，物流企业的经营活动无时无刻不与外汇风险挂钩，如何在企业发展过程中管理好外汇风险对于我国物流企业的发展具有重要的意义。本文分析了物流企业外汇风险及表现，并对我国物流企业外汇风险管理的现状进行了分析，提出了相应的对策。

关键词：物流企业外汇风险交易风险。

物流企业外汇风险是指物流企业在一定时期内对外经济、贸易管理与营运等活动中，以外币表示的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果，或是获得利益；或是遭受损失（loss）。目前，一些国家货币汇率经常动荡不定，国际金融市场变幻莫测，外汇风险对持有外汇物流企业来讲已成为重要问题。

1.交易风险。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。它包括：一是以延期付款为条件进出口的物流劳务，在货物已发运或劳务提供后，而物流劳务费尚未收支这一期间，外汇汇率变化所发生的风险;二是以外币计价物流企业信贷活动，包括向外投资和向外筹资或对外债务，如遇投资本息收入的外币汇率下降，投资的实际收益就会下降，使对外投资者蒙受损失。

2.折算风险。折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。它是指以外币度量的物流企业子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为物流企业母公司所在国的货币表示。折算风险会影响企业在股东和社会公众面前的形象，甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌。

3.经营风险。经营风险也称为经济风险，是指物流企业由于预料之外的汇率变动引起企业产量、成本和价格的变动，使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在性风险。由于经济风险取决于企业在一定时期内预测汇率变动方向的能力，所以，经济风险取决于经济分析，带有很大主观性。

1.外汇风险在我国物流企业涉外业务中主要表现为交易风险和经济风险。

对于我国大多数涉外物流企业来说，由于经营的国际化程度不高，它们面临的外汇风险主要来自于进口付汇、出口收汇，当企业在这些背景下产生了净外币头寸时，由于有关汇率可能发生变动，将使企业直接面临外汇交易风险。同时，我国物流企业代理出口的商品中，劳动密集型产品的数量占有较高的比例，需求价格弹性较大，汇率的变动对于产品的.需求有较大影响，对于物流企业企业而言就意味着面临着汇率的经济风险。

2.中国大多数物流企业缺乏外汇风险意识和风险管理体系。

国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展，使得我国物流企业外汇业务迅猛增长，越来越多的物流头寸于外汇风险之中，加之当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈，外汇风险已成为我国物流企业普遍面临的重大问题。但事实上，我国大多数物流企业由于从事国际业务时间不长，普遍缺乏外汇风险意识。企业对于国际经济交往中所面临的可能的外汇风险暴露要么视而不见，要么抱着侥幸的心理消极应对，对汇率风险的重要性缺乏深刻认识。由于外汇风险管理业务部门在企业经营中最直接的表现是增加了公司运营的成本而不能给企业带来利润，企业难以看到汇率风险管理所体现的价值，从而忽视外汇风险管理对于物流企业从事国际业务的必要性。

3.外汇交易币种和风险防范方法不够丰富。

目前国内银行间外汇市场上的交易币种仅限于人民币对美元、欧元、港币和日元四种货币。且外汇市场上提供企业进行外汇风险避险的产品也十分匾乏。除四大国有银行可以向客户提供一年期以内远期交易外，具有保值性质的外汇期货、期权和掉期等衍生产品交易要么尚未开展，要么市场规模过小而难以满足企业进行外汇风险套期保值的需要。

物流企业选择什么币种进行计价结算、选择哪国的贸易伙伴、是否对进出口贸易进行套期保值、怎样管理其资产负债、如何进行国际结算,这一系列的日常活动都在汇率变动一定的情况下对外汇风险产生影响,使外汇风险的影响结果截然不同,因此,我国物流企业要管理好外汇风险,需要做以下几方面的工作:。

对于任何一个物流企业，只要有外汇的收支，外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化，完全没有风险的外汇收支是不存在的。但如果能够正视风险的存在，采用合适的方法，外汇风险并不是不可以化解的。对我国物流企业而言，随着企业的发展，外汇风险将会越来越多地出现在其日常经营之中。在这种情况下，加强外汇风险防范管理，首要任务就是要提高各级管理人员，特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识，以积极的态度来面对，积极发现问题、解决问题，把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程，而不是消极应对。谨慎对待外汇风险，以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。

2.选择好合同计价货币。

在对外贸易和资本借贷等经济交易中，交易双方的签约日期同结算或清偿日期总是存在一个时间差，在汇率不断变动而且软硬币经常更替的情况下，选择何种货币作为签订合同时的计价货币或计价清偿货币，往往成为交易双方谈判时争论的焦点，因为它直接关系到交易主体是否承担汇率风险的问题。首先是尽量采用本国货币作为计价货币。这样就避免了货币的兑换问题，也就不存在汇率风险。其次是物流劳务收入结算是时争取选用币值稳定、坚挺的“硬币”；而物流劳务支出争取选用币值疲软的“软币”。

通过预先决定汇率和金额的远期交易是一种最直接的弥补风险手段。假定物流企业，预定在三个月后收进以美元计价的物流劳务款，可与银行预先约定在三个月后卖出美元。当美元资金一入账就进行交割，也就是以约定的汇率将美元卖给银行，换成人民币，这样通过远期外汇交易对可能产生的交易结算风险进行有效防范。

该委员会由高层决策人员及专业的金融和财务人员组成，统一对全公司的外汇风险进行管理和控制。该委员会的日常工作以外汇分析为主，针对外汇市场的走势及公司内部的外汇收支情况，寻找发现外汇风险，根据企业自身特点和风险承受能力，确定外汇风险限额，参考专家、外汇指定银行的意见制定相应的外汇风险管理方案。除了制定和执行风险防范措施，外汇风险管理委员会应完善的风险报告和财务报告机制，建立有效的外汇风险评价体系，以月或季度为期，定期向公司管理层报告外汇风险管理的情况。不仅如此，管理层的意见和指导方针以及各相关部门的意见也应及时地反馈给货币委员会组织。完善的报告机制不仅有利于外汇风险管理委员会改进工作，同时也有利于外汇风险管理取得良好的绩效。

参考文献：

[1]王世文:远期外汇交易在进物流企业汇率风险管理中的应用[j].对外经贸实务,2005,(12)。

[2]夏琳:汇率形成机制改革后外汇风险管理问题的思考[j].金融纵横,2005,(11)。

[3]张宏玲:远期结售汇在生产企业外汇风险管理中的应用[j].冶金财会,2006,(02)。

[4]杨春红:汇率市场化形势下对企业汇率风险管理的思考[j].南方金融,2007,(05)。

[5]吕素香:商业银行价格歧视定价策略研究[j].北京工商大学学报(社会科学版),2004,(04)。

最新专业银行风险管理【第九篇】

经过多年的改革开封与社会主义市场的不断的摸索与发展，我国的经济建设取得了较大发展，同时也带动了金融领域快速发展。金融已经逐步的演变为经济发展的核心，然而，金融风险的逐渐增加，现状令人堪忧。金融的重要性决定了我国必须要不断的完善并强化金融风险管理，减少金融风险对我国国民经济的破坏，保证我国金融安全运行。

金融风险是指在金融市场中，对于未来的收益存在一些不确定性因素，可能造成财务损失的风险。金融风险管理是各类经济主体在运营和筹集资金的过程中，通过了解各类金融风险，用最低的金融成本来实现金融的最大安全保障，从而实现最大经济效益的一种管理办法。金融风险管理主要是要通过金融风险的控制和处理，减少损失，实现资金的筹集和运营活动的顺利进行。

管理体系的健康运行，离不开一个健全完善的金融体系，我国的经济发展虽然得到了很大的进步，但相对健全的金融组织结构和风险防范机制还有一段较远的距离，很多金融机构都还没有建立起风险管理部门，内部管理机制较差。随着不良贷款的增加，风险管理体系存在的缺陷将严重阻碍风险管理的整体运行，同时也给金融管理带来了极大的障碍。

2.缺乏对金融风险的范范意识。

随着我国经济市场的不断发展和经济全球化进程的加快，我国的金融市场得到了很大的发展机遇，同时也面临着巨大的金融风险和挑战。在环境竞争日益激烈的今天，我国的很多金融机构对于风险防范和法律都没有引起足够的重视，有些机构甚至都没能很好的了解金融风险的概念。很多机构为了扩大资金规模，没有经过仔细的调查研究就开始盲目的开展各种筹资理财活动，让很多的不良贷款行为有机可乘，增大了金融风险。而许多的投资者们往往只关注最后的经济回报。忽略了整个过程中可能存在的金融风险。由于我国的许多制度还有待完善，使得金融风险的管理制度和监管力度需要再进一度加强，所以，很多人对于金融管理的法律意识也比较淡薄。

3.国内金融资源匮乏。

金融资源是金融风险管理的基础与保障，然而，国内的金融资源存在多方面的不足，影响了金融风险的正常管理。金融资源的匮乏主要体现在以下几个方面。第一，信用制度的供给不足。对于存款的企业，到期必须还本付息，对于贷款的企业却存在着到期无法还款的风险，这种存贷款不均衡的现象将导致银行不良债权增加，增加其金融风险；第二，产权制度供给不足。金融产权制度的缺陷导致银行和企业的关系混乱，一旦企业运营不良，就会大量的占用着银行的信贷资金，不良贷款增加，金融风险也随之增加；第三，货币制度的供给不足。不均衡的利率制度和过低的利息支出对资金的使用者很难造成一定的压力，使得银行的呆账不断增加；第四，金融制度的供给不足。金融制度的不完善导致金融市场要么没有竞争，要么过度竞争两种不良的竞争局面给投机资金造成生存和活动的余地。第五，金融监管制度供给不足。传统的监管制度已经难以适应金融日趋信息化和电子化的现状，内部监管制度的完善是金融管理的重点。一旦监管制度存在问题，就会迅速造成连环反映，使经济受到一定的威胁。

4.市场信息不透明。

金融产品是信息咨询的结合体，金融市场信息的能够帮助投资者对于企业的经营状况有一个全面仔细的评估，还可以积极的促进金融市场健康持续的发展下去，然而，我国的金融市场信息目前还不是非常透明，造成公司的财务信息严重失真，可能会给投资带来一定的风险，造成一定的损失。信息的不透明，还可能导致金融市场的资金流向被门内部控制，引发金融市场的混乱，如此种种，都不利于我国市场经济的发展。

随着金融市场的不断发展，导致了很多金融衍生工具的产生，但是，国有商业银行的金融风险管理技术一直比较落后。风险测量工具的落后、资金损失率较高、抗风险能力弱、缺少必要的量化工具等等是制约风险管理制度创新的主要因素。另外，还缺少成熟的风险测量工具，使得风险管理制度失去实施的基础。

建立和完善金融管理体制是加强风险管理的重要手段之一。完善风险管理体制可以更好的避免外界金融机构的影响，内部风险管理体制也将会发挥很大的作用，可以有效的增加金融机构的抗风险能力。要适当的加强相关人员法律知识的学习，加强其对金融风险的防范意识；建立科学严密的金融管理体系，完善结构设置，进行有效的内部管理；建立相关的责任制度，明确规定相关人员的责权范围，强化责任和风险的意识。促进工作人员的工作激情；加强相关人员的素质，时期具有发现风险的能力，及时采取有效措施，防止风险的发生。

提高风险的管理意识主要是从金融机构和企业单位或者居民个人两方面着手。加强金融机构的防范意识，就是要练就一批具有较高素质的经营管理和从业人员队伍。积极开展金融法规的宣传和学习活动，加强风险管理的防范意识，不断提高金融市场内相关从业人员的素质。另外，金融市场的发展离不开其他部门的密切配合，因此要把企业风险管理意识和金融机构有效的结合在一起，同时分析其行为导致利益的变化，要不断自觉的提高自己的风险管理意识。

制度创新是金融创新中较为经济的创新，它不仅可以影响其他创新的收益。还可以充分发挥先进制度的激励功能，从而有效的促进金融、经济的快速发展。风险管理制度的创新主要从以下几方面进行。第一，管理体制的创新。建立健全完善的风险管理体系，创建全面风险管理制度；第二，监管制度的创新。监管机构应由“静态”合规性监管向“动态”审慎性监管转变，监管制度的重点在于审查银行的风险管理体系；第三，交易工具制度的创新。虽然我国目前的建议手段和建议风险较为单一，但也应该及时的建立相对应的管理制度，为交易工具的推广打下基础，从而有效的规避金融风险。

4.加强国际合作。

经济全球化的发展使我国金融市场与国际金融市场的联系日益紧密，加强国际间的交流与合作是金融市场发展趋势。要不断的加强与国际金融组织的联系，对于国际资本的流向进行严格监管，降低金融风险的发生，维护金融市场的稳定性。同时，还要不断总结经验教训，为以后的工作打下基础。

通过对我国金融风险管理存在一些问题的分析与研究，找出解决问题的办法，对于景荣体系的健康发展具有重要意义。社会的进步，给金融市场带来了机遇的同时也带来了风险，相关的金融部门只有通过不断的总结经验，发现问题，改正问题，才能够不断的发展进步.

最新专业银行风险管理【第十篇】

在中职中专学校中，税务风险是指高校在运营过程中，由于涉税业务的进行没有严格按照相关法律规定而对其未来利益可能带来的损失。中职中专学校税务风险主要存在于两方面：其一，学校因为未纳税或少纳税，而面临的补税、罚款甚至影响声誉的风险；其二，学校没有应用相关优惠政策而承担过多的税务，缴纳过多税款。中职中专学校税务风险分析与管理就是对涉税业务的相关方面进行监督管理，评估相关问题的不确定性。

（1）票据的不合理使用。很多相关业务人员由于对相关法规没有全面的认识，自认为不开具税务发票就不需要纳税，这使得他们在某些经营服务性收费中，不使用税务发票，转而使用其他的票据。在中职中专学校中，所使用的票据大多属于财政票据，非税收入票据以及公益事业捐赠票据等都是财政票据。在过去，中职中专学校的收费业务大多是采用往来款票据，并且将之作为成本费用列支依据。目前，这种票据已经被取消，其使用范围也大大缩减，更无法作为经营服务性收费中的法定依据，这也让相关单位所使用的票据变得越来越符合标准。

（2）科目设置不合理。中职中专学校中涉税业务是近几年才开始增多的，学校由于缺乏相关方面的经验，常常会在科目的设置上出现问题，会计核算出现偏差，不符合标准，这主要表现在三个方面。其一，在中职中专学校中，涉税收入的会计核算科目并不集中，应税收入和免税收入的界限模糊，科研事业收入和其他收入中既与应税收入相关，又包含免税收入，相关人员很难结合应税收入来计算应交税费。其二，中职中专学校应该根据经营性收入和支出的情况设置两个会计科目，用于核算学校在各种经营活动中具体的收支情况。然而，当前许多中职中专学校的经营性收入和支出并没有单独列出会计科目，而是笼统地并入其他收入和教育事业支出中，这让相关科目的核算工作变得更加难以进行。其三，在中职中专学校中，往往没有根据税收种类进行更加细致的科目划分，这使得不同种类的'税款无法明确区分，后期对于相关税务的检查工作无法顺利进行，涉税业务的处理也会因此而难以保证准确性。

（3）缺乏专门的税务管理人员。在许多中职中专学校中，税务的相关工作是由学校财务部门的箱关工作人员分散执行的。税务发票的领购缴销、税费的计算、纳税工作等都是划分给多个项目的工作人员来执行的。这就让学校的税务管理工作缺乏系统性，无法统筹开展。税务管理工作的各个方面都分别独立进行，会让税费的检查、计算等工作变得更加困难。同时，税务工作的分别进行，会让税务的相关优惠政策无法有效应用，进而导致多缴费的情况出现，损害学校的经济利益。

（1）优化税务风险管理环境，贯彻落实诚信纳税方针，积极主动纳税。目前，大多数中职中专学校都采用校院两级管理，收入与部门和个人利益直接相关，有关部门在纳税时很容易会对部门和个人利益造成损失，由于很多人并没有一定的纳税意识，在利益的驱动下，他们会对部门的纳税行为表示反对。所以，为了促进有关部门依法纳税，学校应当积极为工作人员开展税法知识普及工作，增强相关人员的纳税意识，落实诚信纳税，让依法纳税成为主动，创造良好的税务管理风险环境。

（2）制定税务风险管理计划。在中职中专学校中，税务风险管理应该注重以下几点：第一，合理展开纳税工作；第二，统筹管理各个税务工作；第三，严格按照相关法律法规进行税务的相关会计核算；第四，按时缴纳税款；第五，严格按照相关法律法规进行税务相关档案资料的保存工作。学校的财务部门应当充分发挥部门工作人员的专业作用，积极与其他各职能部门和二级学院进行互动工作，制定科学的税务风险管理计划，依法纳税，充分利用税法的相关优惠政策，减免相关税款，强化税务风险管理。

（3）配备专职税务管理人员。在中职中专学校，校方应当为税务工作配备专门的工作人员，根据税务工作的需求，合理设置工作岗位，建立高效精密的工作系统。在构建这一系统时，首先要根据学校实际情况和相关的法律法规，制定合理的税务风险管理制度以及其他相关的工作准则；然后组织相关人员对税务风险进行定期的识别检测与评估，并制定针对性的解决方案；加强相关部门和二级学院的税务工作管理与监督；建立健全税务风险管理信息采集中心和反馈机制。此外，还要保证税务管理人员具备较强的工作能力、优秀的专业素养以及良好的职业操守，保证税务风险管理工作的正常有序进行。

3、结语。

随着社会和时代的发展进步，中职中专学校的规模也不断扩大，相应地，涉税业务也变得越来越多。中职中专学校作为一个重要纳税群体，其税务风险管理工作的优化势在必行。为学校教职工普及税法的相关知识，提高教职工的纳税意识，优化税务风险管理环境；科学制定并落实税务风险管理计划，统筹管理税务相关工作；建立税务风险管理系统，配备专职税务管理人员。三个方面同时进行，就能让中职中专学校的税务风险管理工作顺利开展。