内部控制整改方案详情范例精编5篇

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内部控制整改方案1

随着集团公司各项改革工作的深入实施和管理转型，内控制度进入正式实施的第三年，也是内控管理工作的调整发展年。内控制度实施以来，各企业以完善制度体系为基础，以构建内控管理长效机制为主线，以强化执行力为重点，以检查考核为手段，坚持将内控管理融入日常工作，内控管理工作稳步推进，管理水平不断提升，在规范经营管理行为、防范经营风险、建立长效管理机制等方面起到了很好的保障作用，企业内控管理水平明显提高。但通过检查发现，企业在一些关键环节和细节上还存在部分问题，特别是去年集团公司及股份公司少数企业相继出现管理失控的

情况，凸显出内控制度在深入贯彻执行及风险管理方面还存在很多问题。，我们要结合企业改革和转型的需要，以“有效和高效”为目标，围绕总部内控“一体化”、依托制度信息化、研究建立风险识别及预警和防范体系、优化内控检查思路等重心，狠抓内控制度的深入贯彻落实，推动内控管理的转型，提升内控执行力，确保内控管理实现可持续发展。总部及企业重点抓好以下工作：

一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系

研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。企业要按照统一的格式和要求，定期开

展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。

二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管

根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外

部项目的内控执行力。三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。

三是建立内控管理定期通报机制，定期发布内控管理动态

为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态的形式下发所属单位，同时将每期内控动态每月25日前向总部进行报送。原则上规模较大的企业每月报送，其他企业按季度报送。总部依据企业的内控动态，对各企业总结的先进经验和典型案例进行总结提炼和选编，以总部内控动态的形式定期下发企业，供所属企业进行学习和参考。

四是继续强化基础资料规范工作，推进内控管理要件的表单化工作

集团公司要分步推进实施制度全面信息化工作，将所有制度按照“制度流程化、流程表单化、表单电脑化”的要求进行信息化，该工作也与内控制度表格化联系紧密。企业要规范内控管理要件，结合企业管理实际，整理汇总企业成熟的要件资料，并结合内控制度要求对没有的要件进行制定和完善，对所有内控要件资料力求以表单的形式体现出来，形成本企业的内控管理要件，并于7月底前上报总部。总部借鉴各企业的管理要件格式，完善制定出统一的管理要件格式，形成系统的管理要件表单，为制度信息化奠定基础。

五是调整优化检查考核思路，提高内控检查质量

企业要继续加强内控检查评价，优化和创新检查思路，选拔、培养和选用经验丰富、责任心强的内控检查人员，

完善专业队伍人才库建设。企业在做好内控重点流程测试及自查工作的同时，加强外部项目的检查评价工作，延伸检查范围和深度，提高检查频率，结合审计、稽核、效能监察等形式开展专项和复合检查工作。检查中重点控制风险点和关键环节的抽查样本，切实提高内控检查的质量和效果，并落实“严考核、硬兑现”机制，企业检查评价工作应在10月中旬底前完成，11月15日前将自查报告报总部备案。为了进一步提高内控检查的深度，延伸检查范围，总部也将研究优化内控检查的思路和方法。

六是继续加强宣传培训，通过多种形式扩大内控影响力

企业要抓好内控环境建设，扩大内控影响力，提升全员内控管理意识，坚持对内控宣传培训工作常抓不懈，并开展多种形式的宣贯方式。一是坚持业务流程讲解与案例相结合，引用国内外企业的典型案例，通过案例分析来加深对内控流程的理解。二是要加强企业间相

互学习交流，内控培训可以聘请兄弟企业的内控专家进行交流讲课，也可组团到管理好的企业去现场学习。三是鼓励内控管理骨干参加有关权威机构或高校举办的培训班，了解内控新观点和新思路，加强理论知识学习。四是开展内控知识竞赛，丰富宣贯形式，强化对流程的学习和理解。五是开展内控论文征集和评比活动，提升内控理论学习和研究水平等。

七是开展专题研究，研究做好与内控相关的专项管理工作

为了更好地做好内控相关工作，配合解决好今年重点工作中的难点，确保内控工作深入并顺利开展，总部计划采取实践推进与课题研究相结合方式，选定部分重点课题，指导企业开展研究工作，以推进专项工作顺利开展。各企业要成立课题研究小组，指定相关人员，结合实际工作开展情况，对相关工作进行研究，在企业内开展优秀课题评选活动，并向总部提交推荐优秀研究成果。

具体研究围绕以下课题开展：内控风险识别及预警防范体系的构建；内控“一体化”管理存在的问题及应对措施；内控管理与业务监督管理的关系；新形势下内控管理如何实现可持续发展；内控检查评价方法及考核方案的优化思路；内控管理信息化的实现途径及探索等。原则上规模较大的企业应选择多个课题开展研究。那一世范文网

八是做好内控日常管理和运行工作，狠抓内控制度的贯彻落实

内控制度贯彻落实的好坏决定内控管理水平的高低，为了进一步确保内控制度贯彻执行，企业要结合管理实际，继续做好日常管理和运行工作。一是跟踪抓好内控检查出问题的整改落实工作，开展检查回头看及复查工作，防止类似问题再次发生。二是做好年度内控工作计划的安排布置，结合企业实际和总部要求，有针对性地开展内控管理工作。三是抓好内控实施细则的完善，规范权限的细化和转授权机制。四是抓好

内控制度的贯彻执行，切实提高内控执行力和自觉性。五是做好内控管理定期总结和汇报工作，并分别在6月中旬及12月中旬前将内控管理总结上报总部。

内部控制整改方案2

一、当前行政事业单位内部控制存在的问题

(一)单位内部未形成良好的内部控制气氛。气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效。尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着“有章不循，有律不依”的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。(二)风险评估体系不完善。通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。(三)内部控制落实不到位。内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。财务管理是行政事业单位内部控制的核心，但在财务内部控制方面，却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况，单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制。在经济管理方面缺乏科学的管理机制，财务收支实行一支笔审批的现象时有发生，极易滋生腐败和谋私利等问题，同时也影响了决策的准确性和高效性，不利于单位内部的健康发展。此外，对票据的管理存在混乱，缺乏完善的工作流程，有些单位利用体制漏洞，采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金，造成资金管理的重大漏洞。除此之外，行政事业单位长期缺乏科学的预算管理，对单位的经济预算与实际需求不符，经费浪费、利用低效等问题不断发生。

二、改进行政事业单位内部控制的有效对策

(一)立足实际完善内部控制制度。对于行政事业单位来说，加强内部控制，首先要结合单位的实际情况，有针对性地完善内部控制制度，这样才能使内部控制活动做到有据可依。第一，建立责任制度。行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务，加强权力划分，使全体职工都能树立起高度的责任心，积极参与到内部控制中来。在责任制度中，要将职权和责任一一对应起来，做到失职追责。第二，健全监督制度。监督制度的建立，能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实，活动能收到真正的实效。健全监督制度必须要立足行政事业单位实际，做到以人为本，这样才能有助于制度得到真正的贯彻执行，避免流于形式。(二)积极营造良好的内部控制氛围。如果要提升行政事业单位内控效果，就需要在单位内部营造一个良好的内部控制氛围，使全员都能积极主动地参加到内部控制中，这样才能有效提高内控制度的执行力。营造良好的内部控制氛围，需要结合行政事业单位的具体情况，有针对性地采取科学的、合理的对策，保障其他要素的形成，调动起全体职工的积极性。管理层也要树立起强烈的内部控制意识，加强对内部控制的重视，通过上行下效来确保内部控制效果达到预期目标。行政事业单位要通过培训、教育等，来不断提高职工的素质和道德水平，全面优化内控环境，从而确保行政事业单位内控作用能够得到充分的发挥，加快行政事业单位内部治理进度。(三)强化单位内部风险管理。风险管理对于每一个单位都非常重要，在具体的内部控制管理实践中，行政事业单位管理层要主动增强风险控制意识，不断强化自身的风险防控决策能力，通过科学举措和相关的制度措施等，来引导全体职工树立正确的风险防控意识。强化风险管理，一是要充分了解和掌握当前的外部市场环境和内部单位实际情况，关注国内外宏观环境变换状况，以做到知己知彼。二是要提高全体制动积极参与内部风险管理的主动性和积极性，构建科学的内部风险管理体系，强化职工的风险管理意识。三是要构建完善的行政事业单位的风险管理控制制度，通过一系列的制度，来促进财务管理工作的规范化。四是要加强事前控制，将风险消除在萌芽状态。同时，还要加强事中和事后风险管理，落实风险控制机制实施，这样将能及时发现问题并解决问题。五是行政事业单位要尽快构建一套相适应的预警和应急机制，以便及时发现存在的风险，较好地处理突发问题，推动行政事业单位快速、平稳、有序地发展。(四)完善行政事业单位预算制度。预算制度能提高行政单位的资金利用效率与效益，避免国有资产流失和浪费，同时，对于防止贪污腐败等问题，也有积极的作用。首先是要将预算涵盖的部门进一步扩大，将单位的所有财务收支都纳入到各部门的预算中，并严格预算调整和追加流程；其次是要建立激励机制，激励全体职工积极参与预算管理，这样才能达到降本增效。再次是将部门预算与单位内部责任预算结合起来。行政事业单位要增强法制意识，在执行预算的过程中，严格按照制度办事，避免在资金利用中发生舞弊行为。要加强对专项资金的使用情况的管理，做到收支两条线，防止发生财政资金利用效率低下，或者给不法分子套取、挪用财政资金的机会。完善行政事业单位的预算制度，还能促进国有资产保值增值，增强行政事业单位的服务能力，促进单位健康、良性地发展进步。

三、结语

综上所述，在深化改革发展的过程中，行政事业单位的内部控制也取得了一定的成效，但仍存在较多的问题。在具体实践中，行政事业单位应着力营造良好的内部控制氛围，激励全员积极行动起来，共同参与内部管理。尽快完善风险评估岗位的设立，尽可能减少单位损失。要重视对管理人员的定期培训，提高其监管能力，加大监管力度，保障内部控制顺利进行。

参考文献：

[1]金利萍.基层行政事业单位内部控制探讨[J].中国国际财经(中英文)，2017，(12)：83-84.

[2]符政.内部控制视角下行政单位财务管理模式探究[J].管理观察，2016，(03)：84-86.

[3]高影，杨博.行政事业单位财务预算管理的现状及改进建议——基于内部控制视角[J].山西高等学校社会科学学报，2015，(12)：53-55.

[4]卿文洁.完善行政事业单位内部控制体系的思考[J].湖南财政经济学院学报，2014，(06)：56-65.

内部控制整改方案3

一、当前行政事业单位内部控制存在的问题

(一)单位内部未形成良好的内部控制气氛。气氛是组织内部管理的重要影响因素，在行政事业单位的管理中，控制气氛是上层人员重视内部管理的体现。与公司制企业的组织结构相比，行政事业单位的内部管理缺乏规范。行政事业单位的主要决策方式为审批授权，将监管部门与执行机构纳为同一级别的部门，使得监督管理工作的开展受到束缚。内部人员缺乏重视，对单位内部控制的认识不清晰，仅将其视作与资金预算控制有关的财务工作。管理人员缺乏科学的管理制度和管理方法，不利于内部控制的高效进行。此外，各部门之间缺乏相互协调，内部控制管理工作比较低效。尽管有的行政事业单位建立了内部控制制度，也多存在着“有章不循，有律不依”的情况，管理工作流于表面，工作人员缺乏对内部管理活动的主动参与，配合积极性也不强，进一步造成行政单位内部控制气氛不佳的现象。(二)风险评估体系不完善。通常来说，一般单位组织需要对生产和经营过程中可能出现的风险进行预测评估，并针对可能出现的问题提出解决方案并加以执行。但是多数行政事业单位认为自身从事的并非是生产经营活动，其非营利性质的经济活动没有生产经营风险，因此缺乏必要的风险意识，没有注意到其他方面可能出现的风险和隐患，未能及时设立健全的风险评估体系来应对经营过程中可能出现的问题。事实上，行政事业单位可能存在的风险非常之多，如信息不公开造成的公信力丧失的风险、工作效率低下的风险等。但由于风险意识薄弱，多数行政事业单位都忽视了这些风险，缺乏相应的风险评估体系。风险评估岗位的缺失会使行政单位难以对可能存在的风险进行预测，无法有效防范来自单位内部、外部的各种风险，从而造成工作被动和运行经费的极大浪费。(三)内部控制落实不到位。内部控制要想取得良好的效果，必须要强调执行，将执行落到实处。行政事业单位要对日常运行中各个环节进行的监督和管理。目前，我国行政事业单位内部控制方面还存在诸多问题，主要为监管重点不准确、监管力度和相关政策的执行不到位，内部控制机制不健全等。财务管理是行政事业单位内部控制的核心，但在财务内部控制方面，却存在着人员分配不合理、职能混乱的情况，单位部门之间缺乏制衡机制和协调机制。在经济管理方面缺乏科学的管理机制，财务收支实行一支笔审批的现象时有发生，极易滋生腐败和谋私利等问题，同时也影响了决策的准确性和高效性，不利于单位内部的健康发展。此外，对票据的管理存在混乱，缺乏完善的工作流程，有些单位利用体制漏洞，采用假冒业务支出、白条抵库等方式挪用资金，造成资金管理的重大漏洞。除此之外，行政事业单位长期缺乏科学的预算管理，对单位的经济预算与实际需求不符，经费浪费、利用低效等问题不断发生。

二、改进行政事业单位内部控制的有效对策

(一)立足实际完善内部控制制度。对于行政事业单位来说，加强内部控制，首先要结合单位的实际情况，有针对性地完善内部控制制度，这样才能使内部控制活动做到有据可依。第一，建立责任制度。行政事业单位要明确各部门和各人的职责和义务，加强权力划分，使全体职工都能树立起高度的责任心，积极参与到内部控制中来。在责任制度中，要将职权和责任一一对应起来，做到失职追责。第二，健全监督制度。监督制度的建立，能保障行政事业单位内部控制制度得到切实的落实，活动能收到真正的实效。健全监督制度必须要立足行政事业单位实际，做到以人为本，这样才能有助于制度得到真正的贯彻执行，避免流于形式。(二)积极营造良好的内部控制氛围。如果要提升行政事业单位内控效果，就需要在单位内部营造一个良好的内部控制氛围，使全员都能积极主动地参加到内部控制中，这样才能有效提高内控制度的执行力。营造良好的内部控制氛围，需要结合行政事业单位的具体情况，有针对性地采取科学的、合理的对策，保障其他要素的形成，调动起全体职工的积极性。管理层也要树立起强烈的内部控制意识，加强对内部控制的重视，通过上行下效来确保内部控制效果达到预期目标。行政事业单位要通过培训、教育等，来不断提高职工的素质和道德水平，全面优化内控环境，从而确保行政事业单位内控作用能够得到充分的发挥，加快行政事业单位内部治理进度。(三)强化单位内部风险管理。风险管理对于每一个单位都非常重要，在具体的内部控制管理实践中，行政事业单位管理层要主动增强风险控制意识，不断强化自身的风险防控决策能力，通过科学举措和相关的制度措施等，来引导全体职工树立正确的风险防控意识。强化风险管理，一是要充分了解和掌握当前的外部市场环境和内部单位实际情况，关注国内外宏观环境变换状况，以做到知己知彼。二是要提高全体制动积极参与内部风险管理的主动性和积极性，构建科学的内部风险管理体系，强化职工的风险管理意识。三是要构建完善的行政事业单位的风险管理控制制度，通过一系列的制度，来促进财务管理工作的规范化。四是要加强事前控制，将风险消除在萌芽状态。同时，还要加强事中和事后风险管理，落实风险控制机制实施，这样将能及时发现问题并解决问题。五是行政事业单位要尽快构建一套相适应的预警和应急机制，以便及时发现存在的风险，较好地处理突发问题，推动行政事业单位快速、平稳、有序地发展。(四)完善行政事业单位预算制度。预算制度能提高行政单位的资金利用效率与效益，避免国有资产流失和浪费，同时，对于防止贪污腐败等问题，也有积极的作用。首先是要将预算涵盖的部门进一步扩大，将单位的所有财务收支都纳入到各部门的预算中，并严格预算调整和追加流程；其次是要建立激励机制，激励全体职工积极参与预算管理，这样才能达到降本增效。再次是将部门预算与单位内部责任预算结合起来。行政事业单位要增强法制意识，在执行预算的过程中，严格按照制度办事，避免在资金利用中发生舞弊行为。要加强对专项资金的使用情况的管理，做到收支两条线，防止发生财政资金利用效率低下，或者给不法分子套取、挪用财政资金的机会。完善行政事业单位的预算制度，还能促进国有资产保值增值，增强行政事业单位的服务能力，促进单位健康、良性地发展进步。

三、结语

综上所述，在深化改革发展的过程中，行政事业单位的内部控制也取得了一定的成效，但仍存在较多的问题。在具体实践中，行政事业单位应着力营造良好的内部控制氛围，激励全员积极行动起来，共同参与内部管理。尽快完善风险评估岗位的设立，尽可能减少单位损失。要重视对管理人员的定期培训，提高其监管能力，加大监管力度，保障内部控制顺利进行。

内部控制整改方案4

新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。

一、内部控制建设存在的问题

1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识

对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极性、主动性。

2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系

内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。

3.缺乏必要的内部监督机制

对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

二、内部控制的整改措施

1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习。

2.建立健全内控制度

根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增加组织的控制意识。

3.加强单位内部审计监督

重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主要措施。

4.提高人员素质

单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。

5.建立财务状况预警机制，加强财务风险预测

建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的财务风险予以化解。

内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。

内部控制整改方案5

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会（2015）24号）和《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会（2017）1号）有关规定，20XX年X月XX日至20XX年X月XX日，内控工作小组和风险评估小组对我单位内部控制进行基础性的评价和风险评估，20XX年X月XX日，反馈了内部控制意见，实事求是的指出了我单位存在的问题和不足，有针对性的提出了意见和建议。为全面做好内控整改工作，确保整改工作有序有力推进，推动内部控制管理，结合我单位实际，特制定此整改方案。

一、指导思想。

高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进单位内部控制建设，规范单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

二、基本原则。

1.坚持全面推进。单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。

2.坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。

3.坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。

4.坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用，形成监管合力，优化监督效果；充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各级财政部门要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共同推动内部控制建设和有效实施；单位要切实履行内部控制建设的主体责任；要建立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制，鼓励社会第三方参与单位内部控制建设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。

三、总体目标。

以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到2020年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

四、组织领导

对于内部控制小组反馈的意见，我单位党组高度重视，态度端正，将整改工作作为一项严肃的政治任务来抓。为确保整改工作取得实效，成立以单位负责人为组长，其他班子成员为副组长，负责审批内部控制评价报告及整改方案；各二级机构负责人和各科室负责人为成员，负责落实整改计划，并及时向监察室报送整改情况报告；纪检组长负责监督内部控制缺陷整改落实情况。同时，按照从严治党的要求，坚持问题导向，将任务分解细化，明确时间节点、责任领导、牵头部门和责任人，扎实做好反馈意见的整改落实工作。

五、方法步骤

单位集中整改工作时间为一个月(20XX年 X月XX日至XX月XX日)，分三个阶段进行。

（一）提高认识，制定方案（X月XX日-X月XX日）

学习领会内控反馈意见；制定单位整改工作方案，经党组会议审定后印发实施，召开机关会议，安排部署整改工作。

（二）落实整改，建章立制(X月XX日-XX月XX日)

一是修改完善单位机关相关制度、规定，协同解决单位层面和业务层面等方面存在的问题，推动和保证整改工作落实到位。

二是对照内控反馈问题，逐一制定整改措施，明确整改工作责任领导、责任单位、责任人；整改内容、目标、时限要求，确保取得整改实效。

（三）查漏补缺、整改总结(10月11日一10月25日)

局党组和纪检组对照整改方案进行整改情况自查，形成报告，经单位党组会议审定后，召开机关会议，听取整改意见，查漏补缺。

六、整改内容及措施

（一）关于单位层面建设方面问题的整改情况。

1.党组领导弱化问题。如以班子成员会议、业务会议代替党组会议，以业务工作代替党务工作。20XX年局党组成员分工中党建工作无人分管。

责任领导：

责任科室：

整改措施：

1专题学习贯彻《中国共产党党组工作条例(试行)》，牢固树立“四个意识”，切实发挥党组领导核心作用，落实“两个责任”，切实担当起全面从严治党的职责。

2完善局党组议事规则，每月召开党组会议专题讨论党务工作安排。

3切实加强局党组对党建工作的领导和指导，明确由党组成员、农办副主任李惊雷分管党建工作。

4坚持党的领导，规范分工文件中的职务排序，党内职务排在行政职务之前。

整改时限：X月下旬并长期坚持

2. 贯彻“三重一大”规定不彻底。

重大事项未经局党组会集体研究，没有执行“主要领导不分管财务”制度，财务一直是局长审批签字列支.

责任领导：

责任科室：

整改措施：

1严格执行“三重一大”民主决策制度，进一步完善议事规则和程序，凡属重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金安排使用必须坚持实现调查论证、会上集体讨论、党政正职末位表态。

2进一步完善财务制度，明确分管财务领导。

4整改时限：X月上旬

3.关键岗位未建立轮岗制度.

个别岗位长期由一个人担任，导致单位无法及时发现内部管理中存在的隐患，同时关键岗位人员出现职业倦怠，缺乏干劲，影响其工作效果和效率。

责任领导：

责任科室：

整改措施：

1单位首先应当在关键岗位管理制度中明确轮岗的方式、周期、条件和要求等内容，使单位关键岗位轮岗制度化、规范化；

2单位应通过定期开展关键岗位评估工作，监督检查各关键岗位轮岗具体执行情况，确保单位关键岗位轮岗工作执行到位。

3可能不具备人员轮岗条件，在这种情况下，单位应当采取专项审计、部门互审等替代控制措施，确保关键岗位得到有效监控。

整改时限：X月中旬并长期坚持

4、未对关键人员及时开展培训。

导致关键人员不能及时、全面、准确地掌握相关法律法规，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财产信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响公共服务的效率和效果。

责任领导：

责任科室：

整改措施：

单位应当根据单位的培训需求，有针对性地制定具体的培训计划，使其及时了解和认真执行国家有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能的业务水平，单位还可以结合职务交流、参观考察以及人员帮带等多种方式来加强单位关键人员的教育辅导，不断提升关键人员的技能水平。

整改时限：X月上旬并长期坚持

（四）关于业务层面建设方面问题的整改情况

1.预算编制不精细。

在编制预算时存在漏报行为，或对预算编制不重视，导致在部门预算编制中存在属于采购范围的项目但未实施政府采购的现象；对预算的审核流于形式，未关注采购需求的公允性、采购项目是否经过适当评审和论证，影响采购预算编制的合法性、合理性。

牵头领导：

责任领导：

责任科室：

整改措施：

单位应按照“先预算，后计划，再采购”的工作流程，按规定编制政府采购预算，政府采购预算与部门预算编制程序基本一致，采用“两上两下”的程序。                                       1单位采购管理部门应按照本单位工程、货物和服务实际需求，经费预算标准和设备配置标准细化采购预算，列明采购项目或货物品目，并根据采购预算及实际采购需求安排编制采购计划。

2单位集中采购预算在年初与部门预算同步编制，要应编尽编，将属于集中采购范围的支出项目均编入集中采购预算，体现预算支出规模和方向。

3采购主管部门应对单位提交的集中采购预算进行审核，对属于集中采购范围的支出项目而未编制集中采购预算的，应责成其重新编制。

4单位应对采购预算进行科学、合理、高效的审核，重点关注采购项目是否完整，应编尽编；采购项目安排是否合理，需求是否公允，采购层次是否适当；采购项目内容是否真实必要，有无项目拆分、人为整合问题。

整改时限：X月上旬

2.固定资产配置超标

单位资产配置超出标准，配置数量过多，价格超出上限，未达到使用年限就另行购置替换，浪费资源；配置的资产功能和单位职能不相匹配，导致资产浪费或闲置。

责任领导：

责任科室：

整改措施：

(1)单位要根据各级财政部门制定的资产配置标准，按照其规定的各类资产的配置数量、价格上限和最低使用年限等，合理编制资产预算。

(2)配置资产应当以单位履行职能和促进事业发展需要为基础，以资产功能与单位职能相匹配为基本条件，不得配置与单位履行职能无关的资产。

(3)单位要及时关注政策法规，更新资产配置标准，合理编制资产预算。

整改时限：X月中旬并长期坚持。

3. 未合理设置岗位

未合理设置合同业务部门和岗位，职责分工不明，不相容岗位未实现相互分离。

责任领导：

责任科室：

整改措施：

1根据单位的实际情况合理设置合同业务岗位，并保证不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。合同业务涉及的不相容岗位包括合同拟定与审核、合同审核与审批、合同审批与执行、合同执行与监督评估等。

2明确业务部门、财务部门、法律部门、技术部门等部门在合同管理中的职责分工。单位业务部门负责在其职责范围内承办相关合同，包括发起合同业务、合同前期准备、组织谈判并记录谈判结果、起草合同并送审、合同履行过程的日常管理和跟踪、发起合同结算流程并跟踪、向合同归口管理部门提供所需信息等；财务部门职责主要包括负责建立合同台账，审核经济合同财务、商务相关条款，参与合同谈判、合同结算等；法律部门职责主要包括参与谈判、审核合同文本中与法律相关的文本、实时检查合同履行情况等；技术部门职责主要包括参与谈判、在其专业领域内审核合同的技术条款等。

3明确合同的授权审批和签署权限。按照重要性，单位合同可划分为重大合同、重要合同和一般合同。其中，重大合同是指那些对单位正常运行具有致命性影响的经济事项涉及的合同；重要合同是指那些对单位正常运行具有重要影响的经济事项涉及的合同；除重大合同、重要合同外，其余的合同都可称为一般合同。

整改时限：X月上旬

七、具体要求：

（一）明确职责，落实责任。党组成员要高度重视，认真落实全面从严治党要求，夯实整改主体责任，带头落实整改措施，集中力量解决存在的突出问题。各责任科室要明确职责、具体明确办结时限和办理要求，认真落实整改措施，确保整改取得实效。

（二）健全制度，强化督查。修订完善各项规章制度，单位纪检组强化监督，用制度管人管事，形成常态化、制度化。责任科室要针对整改工作中出现的新情况、新问题，单位党组及时研究部署，提出有针对性的整改措施，及时解决问题。

八、总结发言

在单位管理工作中，内部控制管理工作起到了举足轻重的作用，直接影响着单位的生存和发展，单位内部控制管理仍存在着很多薄弱环节，对单位的长期发展产生了阻碍。完善单位内控管理制度、加强财务人员专业水平培养、提高单位预算准确性、构建内控监督机制、优化内控管理环境、加强单位内部流程规划，这些都是改进单位内部控制管理薄弱环节的有效措施，单位要高度重视内控管理中出现的薄弱环节，及时发现并加以改进，才能促进单位稳定发展。