小企业财务管理范例【热选5篇】

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小企业财务管理【第一篇】

一个企业的兴衰与财务息息相关，企业管理必须以财务管理为中心，企业财务管理的重要性是任何企业都必须要重视的。下面跟着阿拉文库网友一起来探讨的是企业要加强学习财务管理的重要性。

是企业内部管理的中枢

财务管理的重要性之一是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。

企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。财务管理的重要性对对企业领导层的领导力是一种责任，是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。

从注重生产的管理转到财务管理

随着社会主义市场经济体制的逐步建立，财会工作在企业管理中越来越占有重要的地位，成为企业财务管理的重要性的重要课题。必须坚持一手抓生产发展，一手抓财务管理，既要向生产要效益，又要向管理要效益，管理也是生产力。财务管理与经济效益有着密切的联系。

企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得尽量大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗;通过资金的筹集调度，合力运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费;通过对存活的管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存;通过价格的拉动，可以增加企业的收入;通过对国有资产的管理可以促使企业合理有效地使用国有资产，并且做到国有资产的保值、增值。因此充分发挥财务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。

这是观念上的根本转变

加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。资金是企业的"血液"，企业资金运动的特点是循环往复地流动，资金的生命在于"活"，资金活，生产经营就活，一"活"带百"活"，如果资金不流动，就会"沉淀"或"流失"，得不到补偿增值。只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然。

找出企业问题的根源

财务管理的重要性对中有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

财务管理是实现企业和外部交往的桥梁

企业财务管理的重要性中的财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为企业经济管理提供完整地，以财务信息为主的经济信息。企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要，还是企业外部有关决策者所需要的，因为企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流，例如国家宏观经济管理部门、企业外部的投资人、债权人等，都需要利用会计信息进行有关的经济决策。

通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息;然后开展财务分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从而有助于国家宏观调控，使投资人进行合理投资，银行做出信贷决策以及税务机关依法征税。

小企业财务管理【第二篇】

[摘要]针对国有企业改革中忽视管理，特别是财务管理的现象及造成的结果，阐述了财务管理在搞好国企改革中的重要性、意义，并提出一些了建议。

1、在改革中强化企业内部管理

国企改革给困境中的国有企业注入了新的活力，企业的经营管理模式发生了巨大的变化，许多国企通过调整管理机构、职工构成，建立现代企业制度等，使企业走出困境，取得了长足发展，企业经营管理也取得了较大进展，但是与经济发展的要求相比，还有很多企业内部管理显得相对落后，滞后于改革的步伐。国有企业在长期计划经济条件下形成的“等、靠、要”的依赖思想尚未根除，商品经济观念和市场竞争意识不强，面对困难与挑战较多考虑外部因素，加强内部管理的观念淡薄。当前企业管理存在的主要问题有：

11缺乏企业发展战略

可持续发展是现代企业发展的主题，而部分企业却不注重竞争策略的研究，缺乏系统的技术经济信息和市场预测，没有长远的发展思考;对新产品的开发、质量的保证、市场的定位等影响企业发展的实质问题重视不够;企业领导只注重任期内的功绩政绩，造成企业领导的短视行为。这都与激烈竞争的市场经济环境极不相称。

忽视基础管理

厚实的基础是企业发展的基本保证。目前许多企业对基础管理重视不够，主要表现在规章制度不健全，内容陈旧，脱离企业的实际;信息资料管理混乱，利用效果差;定额不全或水平落后，班组管理的作用没有充分发挥。

管理人员的概念技能不强

概念技能是一个管理人员尤其是较高高层管理人员对包括理解事物的相互关系性从而找出关键影响因素，确定和协调各方面关系权衡不同方案优劣和内在风险，进行战略决策等等方面能力的基本素质要求。现在相当一部分高层管理人员缺乏这方面的能力，这必然影响管理效能的发挥。

资金运用效率低

当前企业资金管理存在许多问题，由此引发的诸如贪污、挪用资金等问题制约了企业的发展。

人力资源开发不够

目前大多数国有企业人才流失严重，特别是一些效益不好的企业。一个企业的兴衰成败，关键在于企业领导的素质和企业员工的素质。从企业的人员构成情况，就可以看出这个企业的发展前景。当前很多国有企业一方面在喊着“缺乏人才，需要人才”的口号，另一方面，本身企业的人才却在不断的流出。造成这种奇怪现象的根本原因在于，企业并不能真正给他们一个发挥的空间，不能让他们体现出自己的价值。

企业在深化改革过程中必须认识到这些问题，并花大力气解决这些问题，正确处理好改革与管理的关系。一方面改革促进管理，为企业管理创新创造了良好的机制;另一方面，通过加强和改善企业管理，又能够为企业改革创造良好的条件，实际上企业管理本身也包含着丰富的改革内容。这就要求企业在坚持原有那些行之有效的管理制度、管理方法的同时，要努力按照市场经济发展规律的要求，赋予企业内部管理以新内容、方式和手段，实现制度创新和管理尝新并重。必须把深化改革与加强企业管理有机地结合起来。

2、企业管理应以财务管理为中心

在计划经济的高度集中、统收统支的财务体制中，企业政企不分，没有任何经营自主权，企业的管理运作只是执行国家制定好的几条规章制度，企业财务成果的好坏，与经营者、职工没有多大的厉害关系。在市场经济条件下，企业是以盈利为目的经济组织，因此更要重视财务管理。财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动，正确处理财务关系的一系列工作的总称。财务管理就是要使企业达到利润最大化，所有者权益最大化。企业财务管理水平的高低，直接体现了企业理财能力、资金运筹能力。党的“十四大”以后，我国进行了根本性的企业财务管理改革。随着社会主义市场经济体制的建立，企业经营机制的转换和经营自主权的扩大，特别是现代制度的建立将使得企业终于拥有完全的经营自主权，企业要自主经营、自负盈亏，成为资金运筹的主体，通过资金的筹集、使用和分配等，使企业的价值和财富达到最大。

在商品经济下，财务管理历来是企业的一项基本经济管理活动。随着我国社会主义市场经济的不断发展，企业生产经营过程的社会化程度和现代化水平的不断提高，财务活动越来越复杂，财务管理也由单一到复杂，由低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果;有利于企业精打细算，努力降低成本费用;有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失;有利于提高企业生产经营水平;有利于企业提高经济效益。当前企业资金短缺问题已成为困扰许多企业正常运转的主要障碍，这说明了加强和提高财务管理水平的重要性和紧迫性。企业理财能力，资金运筹能力，直接决定了企业经营效果的好坏。

财务管理在观念上统帅各专业管理

以财务管理为中心，首先体现在观念上统帅各专业管理。包括计划管理、资产管理、生产管理、销售收入管理等，都应树立财务观念，即效益观念、成本观念和资金观念。

(1)计划管理。企业制定计划，要树立资金观念、效益观念。如果不考虑资金约束，不进行效益分析，就会造成计划半途而废，造成资源浪费;如果计划只以产量为中心，不讲经济效益，就会造成产品积压，资金沉淀。

(2)资产管理。资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要，不讲采购成本和资金占用的观念。要树立低价少储的观念，使得储备的物资既能满足生产的需要，又要节约占用资金;要抓好固定资产的管理，避免资产的闲置与流失，同时盘活闲置资产，使其保值增值，给企业带来效益;要重视企业的无形资产，企业的形象与信誉，是给企业带来效益的重要保障;要树立极强的经济意识，让企业的资产活起来，流动起来。

(3)生产管理。包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。这些部门容易出现重技术，轻效益的现象，更应树立财务观念：产品开发要适销对路;工艺安排和原料配比上不能只讲质量不讲成本;工序配合不能只讲速度，不讲半成品资金占用;质量管理上要谋求质量收入大于质量成本。

(4)销售收入管理。销售是经营成果的实现，是生产消耗的补偿，是资金周转的结束。销售收入管理是财务管理的重要组成部分。计划经济条件下，产品是“皇帝的女儿不愁嫁”，步入市场经济后，产品的销售工作遇到了难题，于是，销售工作出现了只管产品发运，不考虑产品成本、售价和货款回收，结果是产品销售出去了，企业资金却难以周转，效益并没有真正实现。所以在销售工作中一定要把销货和收款结合起来，树立效益观念。

财务管理在制度上制约各专业管理

所谓制度上制约就是建立健全各项内部管理制度，在制度中明确要求各项专业管理在具体工作中必须树立效益观念、成本观念和资金观念。比如可以要求重大决策必须有财务分析，否则无效。要形成制度上的约束，一方面领导要重视和支持。另一方面要制定企业自己的财务制度体系，并监督执行。

财务管理在利益上奖惩各专业管理

财务管理对各专业管理的业绩评价最终是通过一系列财务指标显示出来的，即最终通过各专业部门制订的责任指标在经济利益上奖惩各专业管理部门，来促进各专业管理水平的提高。其基本形式就是建立和实施管理会计制度。

3、结语

建立现代企业制度是企业改革的根本出路。在改革的过程中，企业千万不能忽视企业管理，而在企业管理中，更要重视财务管理的作用。

小企业财务管理【第三篇】

摘要财务管理与经营战略的协调与平衡是企业成功的关键所在，在当今经济竞争状态下，财务管理已成为企业管理中的核心部分。本文明确了财务管理对于企业生存和发展的重要意义。从财务管理的内涵，财务管理的职能和财务管理的内容等方面进行了阐述，提出了如何加强财务管理在企业发展中的作用。

关键词企业发展财务管理发挥作用

财务管理是企业管理的核心内容。财务是企业的资金运动或财务活动，包括资金筹集、投资和收益分配。企业的资金运动就像人体的血液循环，血液循环受阻会影响身体健康，甚至危及生命。作为现代企业的财务管理，正确的处理财务关系的各个环节，对于企业的生存与发展来说都是至关重要的。

一、序言

随着市场经济的深化改革，企业之间的竞争更加激烈，在日益激烈的市场竞争中，财务管理至关重要，企业对财务管理的要求越来越高。从国内外成功企业发展案例中，发现不断的发展和优化财务管理是推动企业不断提高竞争力和持续发展的根本保障。完善的财务管理机制是企业永续生存的基本保证，财务管理的任何一个环节的失误都可能导致企业经济效益下降，甚至企业的破产。财务管理工作的好坏直观的体现了企业经营的优劣，涵盖了企业管理的全部过程，因此企业应该把财务管理工作放在重要的位置上。当财务管理在整个公司内被正确理解、架构、引导和严格强调的时候，它就会成为维持并促进企业变革、盈利和增长的新动力。

二、现代财务管理的变革

（一）财务管理工作方式的转变

随着市场经济的深入发展，财务管理的工作方式也发生了极大改变，电脑的普及，使得财务管理实现了数字化办公。大大提高了财务工作人员的工作效率，简化了工作量和步骤，提高了财务工作人员的准确性，加速了企业的购置、运营和发展。同时也要求财务人员不断的学习丰富自己的专业知识。

（二）财务管理观念上的更新

企业财务管理工作中在企业中有举足轻重的作用，必须树立以人为本的观念。建立一个有效的激励与薪酬管理系统，调动企业职工的工作积极性、主动性和创造性，就能使企业对财务管理的各项工作进行有效的开展。

（三）财务风险的防范意识

风险是任何一个企业都无法回避的客观情况。在市场经济条件下，企业必然会存在着融资、投资等多种经济行为。特别是在融资过程中，企业必须按协议约定还本付息。假定企业由于经营不善，导致企业无法偿还到期债务，就形成了财务风险。同样，由于投资失败、分配利润不合理等给企业带来资金上的短缺或者经营上的困难，也会形成财务方面的风险。在财务管理中必须提高财务风险的防范意识，利用财务杠杆有效降低风险。

三、财务管理的重要作用

（一）有利于各部门的协调一致

财务管理是组织企业资金运动、处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个独立方面。搞好财务管理对于改善企业经营管理、提高企业经济效益具有独特的作用。在资金的筹集、投放、运营、耗费、收入和分配过程中，企业会与各方面发生广泛的经济联系。企业内的任何部门、人员都会产生相关的成本和费用。企业的资源是有限的，由于各部门分工不同，其相应的工作目标也会存在冲突，因此在资源分配表现在财务方面就尤为突出。众所周知的是，营销部门总是想争取更多的营销费用预算，这样可以更好地吸引顾客，增加销量。但财务部门却会考虑到由于企业整体经营状况因素，给予营销部门的营销费用预算总是有限的。往往要求营销部门注重在现有的营销费用指标上获取更多的客户资源。从这一角度上讲，进行科学、合理的财务管理，有利于整合、分配企业的资源，协调各部门的关系，使企业形成合力。

（二）有利于企业内部控制的加强

企业内部各部门、各级单位之间与企业财务部门都要发生领款、报销、代收、代付的收支结算关系。企业内部实行经济核算制或独立支配的费用限额，建立有效的财务控制系统。在整个过程中，财务人员能够将相关数据进行记录和统计，及时进行信息的分析和反馈，有效发挥内部约束。

（三）有利于绩效考核

绩效考核是运用科学的方法对员工的各项工作的完成情况遵照一定的标准进行评定的手段。人力资源的价值应该予以充分的重视，给以足够的回报。要利用激励机制调动企业的各员工“各尽其能、各司其职”自觉采取提高企业经济效益的措施，从而实现企业的战略目标。财务是量化战略目标的管理工作，用财务的相关指标进行量化分析，能够使企业的经营者认清目前的发展阶段，有利于制定出下一个阶段的目标和计划。

（四）有利于量化企业各部门的目标

企业要对生产经营好的部门可是给予必要的物质建立并运用各种结算手段划清各单位的经济责任和经济利益，科学有效的财务管理工作能够将企业的战略目标进行量化，是企业整体的规划和实施方案，而这一目标的实现是由各个部门协调一致共同实现的。财务管理部门运用财务预算将每个部门的工作用数据的形式呈现出来，明确了各部门的工作任务，从而使各部门有了奋斗的方向和动力。

四、加强财务管理在企业发展中的应用

（一）创新完善财务管理制度

任何制度的完善创新并不仅仅意味着这次完善创新的结束，它还将企业置于下次完善创新的面前。持续管理完善创新不仅要求规范财务管理的各个环节，保证对财务管理整个工作的监督和财务管理的高效完成，财务管理制度的持续创新完善也是产品和服务研发获得成功所必备的条件。建立健全财务规章制度，规范经济活动，建立良好的经济秩序，使财经工作有效支持企业发展的重要保障。时时根据相关的财务、税收、经融相关法律法规规定，结合企业的实际情况制定完善有关财务规章制度并严格执行。

（二）加强财务人力资源管理和建设

企业财务系统处于基层和基础的地位，为公司财务管理、成本管理、预算管理、业绩计量、报酬和激励等系统提供支持性服务。财务工作人员的专业素质和技能直接影响到财务工作的好坏，对财务信息能否发挥效应具有非常重要的影响。企业应该本着以人为本的原则发挥财务人员的种极性、主动性和创造性。为提高财务人员的技能提供培训晋升的机会。实行财务任职资格上岗制度，挖掘财务人员内在的进取心和事业心。建立一个有效的激励与薪酬管理系统，留得住人才，减少人才流动给企业带来的损失。

（三）规范财务核算，保证财务信息真实可靠

规范财务核算，确保财务信息真实可靠，为企业的债能力评价、营运能力评价、盈利能力评价提供正确的指标，根据自身情况适时作出调整和控制、决策。必须严格执行《会计法》，按照制度的要求设置会计账簿、使用会计科目、处理会计业务、编制会计报表、进行财务分析，真实、准确地反映企业的财务状况，为宏观管理提供真实的会计信息。

（四）保证财务部门与企业各部门的协作

财务管理部门通过实施计划、控制和监督等基本职能，实现对企业各项工作的协调，促进企业整体发展。财务管理具有很强的专业性、技术性和综合性，提高财务人员的沟通能力和服务意识，能发挥财务管理的协调作用。这要求财务管理者不但要有认真负责的工作态度，还应有建立和保持合作的力量，财务作为协调其他部门、领导、外部事物的关键，要积极参与企业的经营活动，加强预测、分析工作，提高经济运行分析质量，加强同企业内外部的协调沟通，为领导决策提供依据，为企业经营提供准确的财务信息。

五、结束语

综上所述，财务是企业的经济命脉，是企业的眼睛和手，掌握着企业的资金流动、亏损盈利等情况，财务工作的有效进行是企业实现企业价值最大化目标的保证。因此，企业健康有序的经营离不开财务管理工作。加强财务管理在企业发展中的作用才能更好地促进企业持续良好的发展。

参考文献

[1]于国术.浅谈财务能力评价指标体系的作用与建立[J].民营科技.2011（08）.

[2]陈昊.基于评价指标体系的供电企业财务管理能力提升分析[J].中国总会计师.2012（01）.

[3]陈姣.我国企业全面预算管理的现状及改进建议[J].中国经贸导刊.2011（17）.

小企业财务管理【第四篇】

第一章总则

第一条为进一步加强对联营合作工程管理，保障联营合作工程施工正常运转，确保工程资金需要，防患债务、税务等经营风险，根据中建总公司及五局有关规定，结合公司具体实际，特制定本办法。

第二章市场营销管理

第二条联营合作项目立项与承接条件

一、工程规模：房建项目需在8000万元以上、市政基础施设项目需在3000万元以上方能予以立项；联营合作项目单项工程造价房建项目在8000万以下、市政基础设施项目在3000万元以下的，原则上不予立项，特殊情况需经公司领导班子研究同意后才能立项。

二、工程付款条件：进度款支付率低于80%的不予立项承接。经市场营销部考察合作方资金实力雄厚、信用好，或者合作方能提供担保的可酌情考虑适当放宽，工程投标前应提供相关资料。

三、工程利润率：工程利润低于8%的不予立项承接。工程投标前，合作方需向公司提供成本测算表，公司商务合约部应对其提供的成本测算表进行审核，作为投标和合同评审的必备核查文件。

四、材差调整：主要材料差价不能调整，总价包干和单价包干的工程不予立项承接。

五、工程合同经公司评审存在重大风险隐患，业主拒绝修改的不承接。

第三条联营合作方资信业绩评估

一、资信评估：工程投标前公司市场营销部应对联营合作单位资信、诚信、实力等进行评估，将合作单位的资质等级、资金实力、设备情况、现有施工管理人员情况、信用程度等进行评估，并提供相应的评估资料；

二、业绩评估：合作方需提供自己组织施工的工程业绩，以及工程获奖情况，公司市场营销部应对上述业绩进行考察，并将考察情况及资信评估情况形成书面的评估报告，报公司主管领导及总经理审批。

第四条联营合作方营销职责

一、工程立项后，联营合作方需确定项目的联系人，纳入营销小组管理。

二、联营合作方在开出项目跟踪介绍信后，必须及时将跟踪工程进展情况向公司指定的营销经理联系人通报一次。

三、联营合作方所跟踪工程不能达到上述第两条要求时，视其自动放弃该项目。

四、根据工程规模大小，在立项前联营合作方需交纳2万元的配合费,公司提供项目有关的证照资料，资格预审、投标文件的审核等相关服务，中标后退还；未中标不予退还。

第五条联营合作模式

工程投标前，双方应确定联营合作模式，具体有以下几种：

一、项目整体大包模式：公司委派项目经理和其他主要管理人员参与项目管理，联营合作方投入全部人财物等资源，施工过程以联营合作方为主体进行施工管理。联营合作方向公司交纳不少于工程总造价3%的管理费，工程劳保基金归公司收取。特殊情况需降低上交管理费标准必须报公司领导研究决定。采用该模式需要公司领导集体研究决定，并有一名领导给予书面担保。

二、切块分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任务，另一部分由公司自行组织施工。承接项目发生的前期营销费用按各自施工产值比例分摊。合作方分承包的工程部分按大包模式规定执行。

三、股份合作模式：公司与合作方实行项目股份合作制，双方派出施工管理人员共同组成联合项目经理部，施工所需的财、物及项目盈利或亏损按股份比例分配。联营合作项目应大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨询费模式：合作方只获取中标工程中介咨询费，比例在合同造价的3%以内（含营销费用），并按业主支付工程款的同等比例支付给合作方。工程交给公司组织施工管理，合作方不再参与项目施工和项目盈亏分配。

五、项目合作采用的模式双方可以方协商，但最终采用的哪种模式的决定权由公司决定。

第三章项目人员配置及考核管理

第六条整体大包、切块分包合作模式，公司需派出项目经理、质量安全员、材料员、商务经理、财务代表等主要人员履行总承包管理职能，其余人员由联营合作方派出，合作方派出人员接受公司现场代表的技术指导、质量安全监控、商务管控、财务资金掌控及对业主方的协调管理。

第七条公司派出的现场代表，除项目经理、质量安全员、材料员常驻一个项目外，商务人员及财务代表可考虑实行兼任制度，商务人员及财务代表可根据实际情况兼任一到三个（不超过三个）合作分包项目的监管工作（公司管理人员原则上不得兼任）。管理人员的工资发放标准执行公司相关制度，公司派出人员的工资由公司承担。

第八条公司对派驻联营合作项目的项目管理人员实行目标管理责任制，明确过程及最终奖罚条款。责任状的格式和内容公司将另行制定。

第四章联营合作分包协议签订管理

第九条联营合作分包协议书应与主合同同时评审，并根据评审结果于主合同签订前与合作方签订。

第十条对初次合作的合作方，合同签订前至少有一名公司领导熟悉并为其进行履约担保。

第十一条合作方需提供履约保函或履约现金担保。按合作方分包工程量提供与主合同同等比率的履约保函，如不能提供履约保函则需按提供履约保函金额的10%-30%提供现金担保，并按公司保证业务制度规定支付全额履约保函手续费。需要提供农民工工资支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％现金担保，并支付手续费。

第十二条合作协议应采用公司标准文本。（标准文本另印发）

第五章采购、分包及租赁合同签订管理

第十三条材料采购、劳务分包、专业分包、垂直运输设备和周转材料租赁合同，合同额在50万元以上，由公司法务部提供法律咨询服务，以合作方名义签订书面合同，合同签订后报公司商务合约部备案。

第十四条以合作单位名义签订的合同，在合同中不得冠以中建五局**项目部，只能出现合作单位名称。

第十五条需要以公司名义签订在政府部门备案的相关合同，必须经公司相关部门评审同意，同时合作方需出具相关的担保手续（包括提供承诺函、保函或保证金等），公司领导同意后方能签订。

第十六条需由公司名义签订的材料、设备等对外合同，联营合作方需提供风险担保，担保方式可用联营方的现金、房产、非与公司合作项目的工程款等，并出具承诺书；公司相关部门在此基础上进行合同评审，公司领导同意后方能签订对外合同。

第十七条需以公司名义签订合同的材料、设备，以及非以公司名义签订合同的钢材、砼，材料进场必须由公司指派专员（或材料员）验收签字，并以确认量作为申请付款和债务确认的依据，在对外合同条款中需专款明确。

第六章工程履约管理

第十八条联营合作方在项目开工前应一次性向公司缴纳工程总造价%工程质量安全保证金，工程完工后质量安全符合要求后无息返还，对一次交纳有因难的，可在施工期间支付工程款时分次扣取；具体交纳比率由公司主管工程质量安全副总经理提议，公司总经理决定，并在联营分包协议书明确规定。

第十九条工程发生重大质量安全事故，被当地政府通报批评的,除承担事故处理费外，公司按造价2%扣信誉损失费；工程发生安全死亡事故，公司按造价2%扣安全事故损失费，在工程完工支付尾款时扣清。

第二十条工程完工办理完财务结算后，公司退回合作方履约保函和工资支付保函等，如缴纳现金保证金，则于财务结算后2天内无息返还合作方。

第二十一条在工程施工过程中，公司委派项目经理、材料员需对钢材、混泥土严加监管，防范合作方将材料调运其他项目使用。

第七章项目印章管理

第二十二条联营合作工程，公司不予刻制行政和财务印章，不予开立银行帐户。如因实际情况需要刻制项目行政章，由公司派出项目经理或代表负责保管并建立《印章使用登记台帐》，按公司印章使用有关规定严格管理，公司办公室负责定期监督检查。工程完工后项目经理或代表将印章和《印章使用登记台帐》交公司综合办公室。

第二十三条项目管理部保管印章的，则印章只限用于与业主、政府管理部门、监理、质检站、设计院等联系工作时使用。不得对外签订专业分包、劳务分包、采购、租赁、担保、借贷款等经济内容的法律文书。

第二十四条行政章放在项目管理部管理的，公司综合办公室和财务部门应一个季度检查项目公章使用情况，并形成书面报告报公司领导。

第八章项目资金管理

第二十五条工程收款管理

一、联营合作工程的工程款（包括预付备料款）收取由公司统一办理，工程合同签订后公司财务部门负责向业主出具“专人收取工程款函”，指定专人负责收取工程款，禁止财务人员擅自将收据、发票交给合作单位收取工程款。

二、联营合作方不得擅自收取业主单位工程款，一经发现，收取一次按工程总造价的2%罚款，收取两次按工程总造价的4%罚款，以此类推。

第二十六条工程款支付管理

一、工程开工后公司收到预付备料款，不予一次性支付给合作方，公司根据项目进展分批拨款或代为支付给材料商。

二、支付管理方式：第一、实行用款额度审批与代为支付的管理，即公司按联营分包协议和有关规定扣除有关税费和工程质量安全保证金等后余额作为审批合作方“用款额度”的依据，并按合作方上报的“对外付款明细单”代为支付（附表格式），“项目部经费用款明细单”直接拨款给合作方（附表格式）。

符合以下条件之一的联营合作方应按这一方式执行：

1、首次合作单位；

2、工程主材（含钢材、水泥和商品砼等）以公司名义签订的；

3、工程造价大于1亿元工程；

4、工程主体完工后“未收未付现金流量”平衡有问题的。

第二、实行到款扣取税费和其他费用后一次拨款与资金流向监管管理方式，即公司按联营分包协议和有关规定扣除有关税费和工程质量安全保证金等后的余额一次拨付联营合作方，联营合作方在申请支付款时要上报“对外付款明细单”，公司财务部定期检查合作方资金流向是否与审批的“对外付款明细单”相符。

符合以下条件之一的联营合作方可按此付款管理方式执行：

1、未以公司名义签订材料采购、设备租赁和工程分包合同的，工程造价在1亿元以内的长期合作单位；

2、未以公司名义签订材料采购、设备租赁和工程分包合同的，工程造价在1亿元以内的信用等级优良单位（以公司评定为标准）；

3、能提供足够抵押担保物，债务风险较低随时接受公司检查的联营合作单位。

如联营合作方对外付款与上报“对外付款明细单”偏差大，公司将随时变更付款方式。

第二十七条项目尾款及保修支付

工程质量保修金待保修期满后，公司收回建设单位保修款，按规定填制结算单，办理有关财务手续后支付。若主合同规定保修期未满，而保修款已收回的，应扣除工程造价的1%以上作为防水保修押金在公司，待保修期满期后支付（合作单位履约保函担保至主合同保修期满则不适用）。

第九章债务风险管理

第二十八条公司每两月召开一次资金会，分析项目债权、债务风险情况，听取项目经理汇报项目施工进度、质量及安全等相关情况。

第二十九条商务人员对付款申请表中有关劳务分包完成工程量数据负责，材料员材料采购量数据负责，财务人员对劳务分包及材料采购支付款数据负责，项目经理承担总责任。项目部负责建立工程款支出台帐，按月向公司编制项目现金流量表（现金流量表格式附后）。

第三十条工程主体完工，项目部应对工程进行盘点并编报“未收未付现金流量表”（附表格式），以便了解工程项目后期资金收支平衡情况。

第十章税务和会计核算管理

第三十一条为了规避税务风险，联营合作方必须提供分包工程发票。公司代扣国家规定的相关税费（所得税除外），各分公司财务协助联营方零营业税申报，向联营单位提供“代开发票申请表”或“付款证明”、公司向业主开具的发票复印件等资料（按当地税务局要求提供）。开具分包发票要及时，至少要在下笔支付款时收回上笔分包发票才给予付款，同时不得跨年度。

第三十二条对项目盈利空间较低，可能影响合作方经济利益的，经公司领导同意，在满足下列某项情况下，联营合作方可以不提供分包工程发票。

一、按公司要求以公司名义进行会计核算且材料及其他发票达到85%，人工费控制在30%以内；办理竣工财务结算前会计档案移交公司。

二、根据项目实际情况，公司对项目不办理外经证，直按在收取工程款开具工程发票时交纳全税（包括营业税和所得税）的项目。

第三十三条以会计核算代替分包发票的，项目会计报表反映利润和税务局查帐需纳税调整而增加的利润等按国家有关法律规定应缴纳的所得税由联营合作方承担。

第十一章竣工结算管理

第三十四条合同竣工结算：工程竣工交付使用后一个月内，合作方需将合作范围的竣工结算资料报公司派出的商务人员审核后送公司审查，由公司商务合约部汇编结算书，报业主审签。公司应在合作分包合同中约定，逾期不提交竣工结算资料的处罚方式。逾期不与业主审定的处罚方式，并约定公司可在合作方有意拖延时直接同意业主的结算审定结论。结算责任状与合作协议同时签订。

第三十五条合作项目劳务、分包、租赁材料及设备结算：工程竣工后三个月内，合作方应与劳务、分包、租赁材料及设备等分供方办理完毕结算，双方签字确认后将结算书及分供方结算汇总表一同报公司备案。

第十二章工程竣工财务结算

第三十六条办理竣工财务结算必须具备的条件：

一、公司与建设单位已办完工程结算；

二、公司与建设单位已办完财务结算；

三、公司已收回除保修金之外工程款；

四、有联营分包合同；

五、预算合约部已签字确认工程分包结算书；

六、技术部门收齐竣工资料原件；

七、联营合作方已提供对外债务清理表

八、已经开具全部分包发票或移交会计档案。

第三十七条满足第三十六条的要求，财务部即可凭结算书原件办理工程竣工财务结算（附表格式），并按联营分包协议书和会计核算管理补充规定，扣除应缴纳的各项税收和管理费等税费，同时扣除尚未支付的外部欠款等后（没有欠款的应有书面保证书）的余额一次性付给联营合作单位。

第三十八条办理工程竣工财务结算时需根据项目结算金额的大小按%-2%预扣保修金，待保修满后返回。

第十三章附则

第三十九条本办法作为联营分包协议的补充附件，联营协议书应载明履行本管理办法。

第四十条单项分包工程和局属内部单位的联营合作工程可参照本办法执行。

小企业财务管理【第五篇】

(一)财务资金部部门职责

1、负责管理公司各地区机关、各项目部财务会计工作。

2、负责建立公司内部资金、会计、财务与成本核算管理制度并督促运行。

3、负责管理公司资金调配，控制项目现金流量。制定公司各项目部收付款计划，督促项目部按计划进行资金安排。

4、负责公司税务工作，承办各种税费的申报、缴纳工作。负责外经证、税务资料的管理。

5、负责公司各类会计报表、财务决算、年度报表的汇总、编制工作，负责公司会计电算化工作。

6、负责编制公司各机关管理费用支出预算计划，负责公司各机关日常经费支出报销和核算工作。

7、负责公司筹资管理，办理公司对外银行信贷的申请、展期、归还，负责各类保函、资信证明的开立、展期和撤销。

8、负责公司清欠报表等资料的整理上报，配合做好公司清欠防欠工作。

9、负责公司审计稽查工作。

10、负责公司财务会计资料的整理归档管理工作。

11、完成公司领导交办的其他工作。

(二)财务资金部经理岗位责任

1、协助总会计师全面管理财务工作，制定每年财务工作规划,按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

2、拟定公司内部财务管理规定，组织财会人员业务培训学习；

3、半年组织一次公司财务工作大检查，提出整改意见；

4、协助总会计师加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

5、每季度检查、落实税务发票管理和税政执行情况，及时解决存在的问题；

6、拟定公司会计核算规定,组织、检查、指导公司各单位会计核算工作，及时解决会计核算中出现的问题；

7、编制总部及审核汇总分支机构年度机关费用支出计划，审核总部地区职工借款与报销凭证；

8、审核公司向上级及银行、税务、工商等报送的各种报表，保证报表质量；

9、组织安排公司内部工程项目审计和专项审计,负责配合上级或外部审计机构搞好外部审计事项；

10、检查、指导财务稽查工作，落实、解决稽查中发现的问题；

11、完成本岗位其他工作及总会和公司领导交办的其他工作。

(三)财务资金部副经理岗位职责

1、在总会计师、财务资金部经理指导下管理公司资金、财务、审计、会计核算和成本管理工作；

2、按月安排工作计划，落实责任人，考核执行情况；

3、组织财会人员业务培训学习及财务工作大检查；

4、协助财务资金部经理管理公司资金工作，加强银企关系，做好融资工作；

5、负责公司清欠工作，组织长期拖欠工程款清欠回收；

6、审核各项目进度款、急用款、项目经费申请及总部地区职工借款和报销凭证；

7、组织每两月自、联营项目资金例会，全面制定和落实各项目资金收支计划，确保公司资金的正常周转；

8、负责督促、审核新开工项目资金策划并指导项目资金策划；

9、加强资金管理与安全教育，做好资金安全防范工作，每季度检查、指导资金安全操作规程执行情况；

10、负责制定年度审计工作计划和效能监察工作计划和目标；

11、负责审计、稽查、审核审计稽查报告工作及跟踪检查、落实、解决稽查中发现的有关问题，定期形成稽查报告报公司总会计师；

12、检查、指导各地区、项目税务管理工作，检查、落实税务发票管理和税政执行情况，处理好税务会计核算，加强与税务机关的联系，防范税务风险；

13、制定年度本级机关费用支出计划，按季组织召开实际支出和节超分析会，及时汇报计划执行情况和控制措施；

14、组织检查联营项目对外支付款的执行情况、现金流量和债权债务的真实准确性；

15、分析、总结项目成本管理经验和问题，提出改进建议，按月汇总项目成本表报部门经理和总会计师；

16、审核各期财务会计报表，确保报表质量；

17、制定年度审计稽查工作规划,按月安排具体工作计划，落实责任人；

18、按季度检查、指导、考核工作计划执行情况，向总会计师和总经理报送书面报告；

19、完成公司其他领导交办的工作。

(四)主办会计（总部）岗位职责

1、经常核对清理应收款、应付款等各账户余额；

2、编制机关账套会计报表、及时上报企业快报并及时编报财务报表；

3、上报统计报表（综合统计报表里有关的财务报表）及有关固定资产统计表；

4、按年编报机关管理费支出计划、审核并汇总所有账套报表；

5、审核并汇总因上市需要所作的各种测试底稿、审定分析、总分包信息采集、及上市需要的其它报表；

6、在部门经理和主管副经理领导下组织检查公司联营项目会计核算和债权债务管理工作，及时发现问题并提出整改意见；

7、管理联营项目工程款回收，防止联营方擅自收款，审核联营项目资金额度审批表的本期和累计应付款、已付款的真实性和准确性；

8、按月监督、检查联营方依审批表付款，防止联营方转移资金，规避债务风险；

9、按月编制各个联营项目现金流量表和债务表，核实联营项目会计员上报的月现金流量表、债权债务表的真实性，并汇总上报；

10、负责联营项目的竣工财务结算与管理，负责联营项目收款对帐与管理，确保公司债权回收；

11、负责公司联营项目内外合同和结算书等资料的管理和装订，并汇编项目业主付款方式小册和联营项目以公司名义签订对外合同汇总表；

12、及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

13、负责组织核对公司内部往来和局往来以及现金流量往来；

14、按规定办理公司固定资产业务、建立固定资产台账、编报有关固定资产报表；

15、及时备份机关账套，及时打印、装订机关账套的会计凭证及账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

16、负责机关账套往来相关函证工作；

17、完成公司领导交办的其它工作。

(五)财务主管（分公司）岗位职责

1、在部门经理和主管副经理领导下管理地区机关会计核算工作，审核出纳员填制凭证；及时编制机关非现金、银行业务记账凭证；

2、按公司制度审核本地区职工报销凭证，经常核对清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账；

3、管理分公司财务专用章等银行印鉴章，严格按规定用途使用；

4、协助项目部收回本地区所有工程进度款和工程尾款，确保货币资金安全入账；

5、审核、办理自联营工程对外付款业务，协助办理联营工程甲方对帐签认单，按合同、制度办理对外财务结算；

6、办理和管理本地区税务外经证，办理所在地区联营项目税款申报、缴纳业务；

7、按规定编报公司、税务等内外需要的各期财务报表，并按时上报总部审核；

8、按年编报机关管理费支出计划，按季编报机关管理费实际支出节超分析表，及时汇报计划执行情况；

9、按规定拷贝、打印与装订机关年度电算会计账簿,装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理机关会计档案及本地区各类合同、结算书、纳税申报、对账单等各种资料，保管项目移交的会计档案；

11、负责检查、指导和管理本地区各项目会计员的工作，协助部门经理和主管副经理全面管理本地区会计核算工作；

12、负责组织本地区月内部往来和现金流量往来，编制汇总表；

13、完成公司领导交办的其它工作。

(六)会计管理岗位职责

1、协助资金主管经理管理公司资金工作；

2、负责日常项目进度款、项目急用款、项目经费审批表的整理并登记台帐；

3、负责应收帐款台帐资料收集和登记台帐；

4、负责督促各地区各项目内部往来的转入帐工作，按时收取内部往来表并核对汇总；

5、负责督促项目上报月现金流量表和债务表和各地区资金月报，并汇总上报公司领导；

6、负责编制拖欠工程款清欠月报上报工作；

7、负责总部网银行业务的审核工作，并督促各地出纳员严格执行资金安全操作规定，确保资金安全；

8、协助组织两月一次的资金会，负责资金会资料的收集、核对和编制；

9、办理公司税务外经证，并管理总部纳税资料；

10、负责管理公司项目内外合同、结算书等资料，并按要求和时间编制项目业主付款方式汇编上报；

11、在部门主管经理领导下管理公司各类银行信贷业务，办理银行信用等级证书、各地区银行信贷卡及年审和注册资金验资业务；

12、办理融资贷款和银行信用额度具体业务,按银行规定填制和提供授信资料与担保资料及办理投标保函、履约保函、承兑汇票业务；

13、登记贷款、保函、保函保证金、承兑汇票台账，按月与财务账核对相符；

14、按规定编制各类保函、承兑汇票使用情况报表,报送公司领导及五局。

15、按规定报送银行、工商、统计等对外需要的会计资料和报表；

16、管理公司总部财务专用章等银行印鉴章，登记使用台账，严格按规定用途审批使用；

17、审核总部机关网上银行付款和支票付款；

18、完成公司领导交办的其它工作。

(七)出纳岗位职责

1、填制所在地区货币资金收支凭证；

2、及时划转、传递内部单位往来款，按月核对内部往来的货币资金业务；

3、协助联营项目会计核算员收取有关帐务的原始凭证；

4、装订会计凭证、银行对账单、收据发票等会计档案资料；

5、复核支付机关职工报销，按制度和审批程序办理职工借款，督促职工及时冲账或及时扣回职工借款，杜绝备用金借款坏帐；

6、按公司领导付款审批单，准确无误办理各项对外付款业务，确保网银支付安全操作；

7、遵守公司资金集中管理规定,按收支两条线原则执行；

8、按规定时间准确向总经理和总会报送资金旬报和月报；

9、办理付款业务热情主动，违背制度不能办理时做解释说明；

10、安全保管各种债券、股票证等有价证券、法人等印鉴章、空白收据发票及有价值物品，管好开户预留印鉴卡；

11、按规定限额安全管现金,定期盘点库存，按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符；

12、严格按照公司资金安全操作规程办理收付款，做好货币资金安全保护，资金被划、被冻结控制在制度范围内；

13、完成公司领导交办的其它工作。

(八)成本会计岗位职责

1、按会计制度建立项目会计核算账套，及时收集项目经济业务资料，编制会计记账凭证；

2、按公司制度复核、办理本项目职工报销和对外支付款业务，按工程合同条款，及时催收、办理工程进度款、结算款；

3、经常核对、清理应收款、应付款等各账户余额，按月核对内部往来账，保证往来账相符；

4、审核本项目材料收发凭证、劳务费及分包工程款结算单，办理材料、劳务费及分包工程款财务结算，按规定核算和控制工程成本支出；

5、按月编报本项目工程成本分析表，保证数据完整、准确、及时；

6、按月组织本项目成本分析会，编写成本分析报告，及时分析和反映工程成本中存在的问题，提出降低工程成本建议；

7、按规定编报本项目月度、季度、年度会计报表；

8、按月编报本项目现金流量表，保证完整、准确、及时；

9、按月打印与装订项目会计凭证，按规定拷贝、打印与装订年度电算会计账簿，装订季度、年度会计报表等会计档案资料，保证会计资料安全、完整；

10、管理项目各类合同、结算书、对账单等各种经济资料，将已竣工结算项目的会计账套和会计档案，及时办理移交工作；

11、完成公司领导交办的其他工作。